Trabajo de Contabilidad 9-1

EJERCICIO DE APLICACIÓN
La empresa comercialUNIVERSO S.A. con RUC 20407096112 se dedica a la compra de zapatillas marca
Record que tuvo el siguiente movimiento correspondiente al mes de Jan-23
INVENTARIO INICIAL AL 01/01/23
ACTIVO PASIVO
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 10,600 40 Tributos y Aportes al Sistema de
101 Caja Pensiones y de Salud por Pagar 2000
20 Mercaderías 30,000 401 Gobierno Central
201 Mercaderías manufacturadas 4011 IGV
500 pares zapatillas a 60 c/u 42 Cuentas por Pagar Comerciales-
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 6,000 Terceros 3000
335 Muebles y Enseres 423 Letras por Pagar
3351 Escritorios 2,000 Total Pasivo 5000
3352 Vitrinas 4,000
Modelo A 1,500 PATRIMONIO
Modelo B 2,500 50 Capital 26000
39 Depreciación, Amortización y 501 Capital Social
Agotamiento Acumulados -600 59 Resultados Acumulados 15000
391 Depreciación Acumulada 591 Utilidades no Distribuidas
Total Patrimonio 41000
TOTAL ACTIVO 46,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONI 46000
Nota: Los Activos Fijos tienen un año de uso ya que fueron adquiridos el 1/1/2022
OPERACIONES Jan-23
1. Registrar el asiento de apertura
2. El 02-01-23 se vende en efectivo la vitri Modelo A por S/1,400 más IGV
según factura 001 4752
3. El 05-01-23 se vende en efectivo 400 pares de zapatillas a S/100
c/u más IGV según factura 001 2587
4.El 15-01-23 se compra al crédito insumos para la limpieza inmediata del local (detergentes, ceras,
escobas,etc) por S/500 más IGV según factura 001 4753
5. El 20-01-23 se compra al crédito 100 pares de zapatillas marca Record a razón de
c/u más IGV, según factura N˚ 001 3756 Se firma una letra N˚ 003 a 30 dias vista.
6. El 25-01-23 se obtiene un préstamo del Banco de Crédito por S/4,000
según pagaré 0015 Se firman 12 letras.
7. El 31-01-23 se paga en efectivo sueldo a los siguientes trabajadores afiliados a la ONP.
SUELDO DESCUENTO NETO A APORTE SSS
NOMBRE OCUPACIÓN
BRUTO SNP 13% PAGAR 9%
Luis Llanos Gerente 3,000.00 390.00 2,610.00 270.00
María Reyes Secretaria 1,300.00 169.00 1,131.00 117.00
Luisa Pando Vendedora 1,400.00 182.00 1,218.00 126.00
Carmen Valencia Personal de servicio 1,150.00 149.50 1,000.50 103.50
6,850.00 890.50 5959.5 616.50
8. El se realiza los asientos de ajuste correspondientes a:

a. Vacaciones: Sueldo bruto 570.83
Aportes 51.375
Total S/622.21
b. Gratificaciones: Sueldo bruto 1,141.67

Aportes 102.75
Total S/1,244.42
c. CTS:sueldo bruto+gratificaciones sueldo bruto =suma( S/665.97
d. Depreciación: Escritorios+vitrina Modelo B S/37.50
e. Costo de Ventas : 400 pares de zaatillaas S/24,000
Nota: El asiento de ajuste por depresiaciones corresponde a escritorios valorizados S/2,000 y a la vitrina
valorizado en S/2,500 ya que la vitrina se vendio el 02-01-23
lo que se procedió a darle de baja.
TABLA 8 : CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO
1 Libro Caja y Bancos
2 Libro de Ingresos y Gastos
3 Libro de Inventarios y Balances
4 Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta
5 Libro Diario
6 Libro Mayor
7 Registro de Activos Fijos
8 Registro de Compras
9 Registro de Consignaciones
10 Registro de Costos
11 Registro de Huespedes
12 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13 Registro de Inventario Permanente Valorizado
14 Registro de Ventas e Ingresos
15 Registro de Ventas e Ingresos-Artículo 23° Resolución de Superintendencia N° 266-2001/SUNAT
16 Registro del Regimen de Percepciones
17 Registro del Regimen de Retenciones
18 Registro de Retenciones Artículo 77°-A de la Ley del Impuesto a la Renta
19 Registro IVAP
20 Registro(s) auxiliar(es) de Adquisiciones-Artículo 8° Resolución de Superintendencia N° 021-99/SUNAT
21 Registro(s) auxiliar(es) de Adquisiciones-Inciso a) primer parrafo Artículo 5° Resolución de Superintendencia N° 021-99/SUNAT
22 Registro(s) auxiliar(es) de Adquisiciones-Inciso a) primer parrafo Artículo 5° Resolución de Superintendencia N° 142-2001/SUNAT
23 Registro(s) auxiliar(es) de Adquisiciones-inciso c) prímer párrafo Artículo 5° Resolución de Superintendencia N° 256-2004/SUNAT
24 Registro(s) auxiliar(es) de Adquisiciones-inciso a) primer párrafo Artículo 5° Resolución de Superintendencia N° 257-2004/SUNAT
25 Registro(s) auxiliar(es) de Adquisiciones-inciso c) primer párrafo Artículo 5° Resolución de Superintendencia N° 258-2004/SUNAT
26 Registro(s) auxiliar(es) de Adquisiciones-inciso a) primer párrafo Artículo 5° Resolución de Superintendencia N° 259-2004/SUNAT
27 Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada
28 Libro de Actas de la Junta General de Accionistas
29 Libro de Actas del Directorio
30 Libro de Matrícula de Acciones
31 Libro de Planillas
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO FOLIO: 1
PERIODO: Jan-23
RUC: 20407096112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O

CORRELATIVO DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO DE
OPERACIÓN NÚMERO DEL
CÓDIGO
DEL ASIENTO OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
1 01/01/23 por el activo 3 10 Efectivo y Eq. Efvo.

pasivo y 101 Caja 10,600
patrimonio del 20 Mercaderías
presente 201 Merc. Manufact. 30,000
ejercicio 33 Inmuebles y M. y E.
335 Muebles y Ens. 6,000
39 Deprec. A. y A. A.
391 Deprec. Acum. 600
40 Tributos y Aportes
4011 IGV 2,000
42 Ctas por pagar. Com.
423 Letras por pagar 3,000
50 Capital
501 Capital social 26,000
59 Resultados Acum.
591 Utilidades Acum. 15,000
2 02-01-23 por la venta de 14 001 4752 16 Cuentas por C. Div.
la vitrina 165 Venta de Act. Inm. 1,652
Modelo A 40 Tributos y Aportes
4011 IGV 252
75 Otros Ingr. De G.
756 Enajenación de
Activos Inmobil. 1,400
3 02-01-23 Por la baja 3 001 4752 65 Otros Gastos de G.
del activo fijo 655 Costo Neto de
Enajenación de A. 1,350
39 Deprec. Amort.
y Agotam. Acum. 150
33 Inmuebles y M. y E.
335 Muebles y Ens. 1,500
4 02-01-23 Por el destino 5 001 4752 94 Gastos de Admin.
de costo neto 945 Otros Gastos de G. 1,350
de enajenación 79 Cargas Imp. A Cta.
de costos y Gastos
791 Cargas Imp. A Cta.
de costos y Gastos 1,350
5 02-01-23 por la recepción 1 001 4752 10 Efectivo y Eq. Efvo.
del dinero en 101 caja 1,652
efectivo 16 Cuentas por C. Div.
165 Venta de Act. Inm. 1,652
Van 52,754 52,754
PERIODO:
RUC:

CÓDIGO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
Vienen 52,754 52,754

6 05-01-23 por la venta de 14 001 2587 12 Cuentas por C. Com.
mercaderias 121 Facturas por Cobrar 47,200
al sistema de P. y S.
4011 IGV 7,200
70 Ventas
701 Mercaderías 40,000
7 05-01-23 por el cobro en 1 001 2587 10 Efectivo y Eq. Efvo.
efectivo 101 Caja 47,200
12 Cuentas por C. Com.
121 Facturas por Cobrar 47,200
8 1/15/2023 por los insumos 8 001 4753 65 otros gastos de G.
de limpieza 656 Suministros 500
4011 IGV 90
42 Cuentas por pagar C.
421 Facturas por pagar 590
9 1/15/2023 por el destino de 6 001 4753 94 Gastos de Administ.
los insumos de 945 Contrib. Y cargas soc. 500
limpieza 79 Cargas Imp. a. C. C.
791 Cargas Imp. a. C. C.
de costos y Gastos 500
10 1/20/2023 Por la compra 8 001 3756 60 compras
de mercaderia 601 Mercaderías 6,500
40 tributos y Aportes
4011 IGV 1,170
42 Cuentas por pagar C.
423 letras por pagar 7,670
1/20/2023 Por el destino de 12 001 3756 20 Mercaderias
11 mercaderia 201 Mercaderias Manuf. 6,500
61 Variación de Exist.
611 mercaderias 6,500
1/25/2023 Préstamo 1 0015 10 Efectivo y Eq. Efvo.
obtenido del 101 Caja 4,000
12 banco de crédito 45 Obligaciones Fin.
451 Préstamo dn inst F. 4,000
Van 166,414 166,414
PERIODO:
RUC:

CÓDIGO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
Vienen 166,414 166,414

13 1/31/2023 por la 31 planilla 62 Gastos de Personal
provisión de enero Directores y Ger.
las 621 Remuneraciones 6,850
remuneraciones 627 Seguridad y Prev. S. 616.5
40 tributos y Aportes
403 Instituciones Púb. 1,507
41 Remuneraciones
y participaciones
por pagar
411 Remun. Por pagar 5,960
14 1/31/2023 por el destino 5 94 Gastos de Admin.
de las 944 sueldos y alarios 7,467
remuneraciones 79 cargas imputables
a cuenta de cotos
y Gastos
791 cargos I. a C. C. y G. 7,467
15 1/31/2023 por el pago de 1 boleta 41 remuneraciones
remuneraciones enero y participaciones
por pagar
4111 sueldos y S.por P. 5,960
10 efectivo y Eq. Efvo.
101 caja 5,960
16 1/31/2023 privicion de 31 62 Gasto de personasl
vacaciones Directores y.Ger.
6215 Vacaciones 570.8
627 Seguridad y Prev. S. 51.4
41 Reminueracion
y participaciones
por pagar
4115 Vacaciones por P. 622
17 1/31/2023 Por el destino 5 94 Gatos de admin
del ajuste de 944 Sueldo y salario 622
vacaciones 79 Cargos imputables
a cuentas de costos
y gastos
791 Cargos imputales
a cuenta de C y G 622
Van 187,980.08
PERIODO:
RUC:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN MOVIMIENTO

CORRELATIVO DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DE
CÓDIGO
DEL ASIENTO LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
Vienen
18 1/31/2023 Provision de 31 62 Gastos de personal
gratificacion Directores y Ger
6214 Gratificaciones 1,142
627 Seguridad yprev. S 103
41 Remuneraciones
particip. Por pagar
411 Remuneraciones
por pagar 1,244
19 1/31/2023 por el destino 5 94 Gastos de admin
de ajuste 942 Gastos del personal 1,244
gratificacion 79 cargas imp.a cta
costos y gastos
791 Cargas imp. A cta
de costos y gastos 1,244
20 1/31/2023 por el 31 62 Gastos del personal
destino del Directores y Ger
ajuste de 629 Beneficios soc. de
gratificacion los trabajadores 666
41 Remuneraciones
particip. Por pagar
4151 Beneficios soc. de
los trabajadores
Por pagar CTS 666
21 1/31/2023 Por el 5 94 Gastos de admin
destino del 942 Gastos personal 666
ajuste de 79 Caregas I. a C de C.G
CTS 791 Cargas I.Ac.de C. G 666
22 1/31/2023 Provision de 7 68 Valuacion y
depreciacion Deterioro de activo
de activos y provisiones
681 depresion 38
39 Depreciacion y
Amort.y Agot.Acum.
391 Depre. Acumulada 38
23 1/31/2023 94 Gasto de admin.
946 Gasto del personal 38
79
791 38
Van 192,447 192,447
PERIODO:
RUC:

CÓDIGO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
Vienen 192 192

24 1/31/2023 Por el costo 13 69 Costo de venta
venta 691 Mercderias 24,000
20 Mercaderias
201 Mercaderias
Manufacturadas 24,000
25 1/31/2023 Por la cancel. 61 Variacion de exixt
del costo de 611 Mercaderias 24,000
ventas 69 Costo de ventas
691 Mercaderias 24,000
Van
PERIODO:
RUC:

CÓDIGO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
Vienen
Van
PERIODO:
RUC:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
Vienen
Total
Formato 61: LIBRO MAYOR Formato 61:
PERIODO: Jan-23 PERIODO:
RUC: 20407096112 RUC: 20407096112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMBR
101 Caja
Fecha de Nro Correlativo Descripción o Glosa de la Saldos y Movimientos Fecha de
operación del Libro Diario Operación Deudor Acreedor operación
1/1/2023 1 saldo inicial 10,600 1/1/2023
1/2/2023 5 Por la recepcion del dinero 1,652 1/2/2023
1/5/2023 7 por el cobro en efectivo 47,200 1/5/2023
1/25/2023 0 Por el prestamo obtenido 4,000 1/15/2023
1/31/2023 15 Por el pago de remuneracioes 5,960 1/20/2023
1/31/2023 39 Por el cierre del prestamo ejercicio 57,493 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 63,452 63,452
201 Mercaderías Manufacturadas
1/1/2023 1 Saldo inicial 30,000 1/1/2023
1/20/2023 0 Por el destino de mercaderia 6,500 1/20/2023
1/31/2023 24 Por el costo de ventas 24,000 1/31/2023
1/31/2023 20 Por ajuste de coto de gratificacion 12,500
Saldo próximo mes

Total 36,500 36,500
335 Muebles y Enseres
1/1/2023 1 Saldo inicial 6,000 1/1/2023
1/2/2023 3 Por la baja del activo fijo 1,500 1/20/2023
1/31/2023 39 Por el cierre del presente ejercicio 4,500
Saldo próximo mes

Total 6,000 6,000
391 Depreciación Acumulada
1/1/2023 1 Saldo inicial 600 1/1/2023
1/2/2023 3 Por la depreciacion del activo fijo 150 1/1/2023
1/31/2023 22 Por la pro. de deprec.del activo 38
1/31/2023 39 Por el cierre del presente ejerccios 488
Saldo próximo mes
Total 638 638
LIBRO MAYOR Formato 61:
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC: 20407096112
DOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMBRES, D
4011 Impuesto General a las Ventas
Nro Correlativo Descripción o Glosa de la Saldos y Movimientos Fecha de
del Libro Diario Operación Deudor Acreedor operación
1 Saldo inicial 2,000 1/2/2023
2 IGV por ventas 252 1/2/2023
6 IGV por ventas 7,200
8 IGV por compras 90
10 IGV por compras 1,170
39 Por el cierre del presente ejecicio 8,192
Saldo próximo mes

Total 9,452 9,452
423 Letras por Pagar
1 Saldo inicial 3,000 1/2/2023
10 Por la compra de mercaderia 7,670 1/1/2023
39 Por el cierre del presente 10,670
Saldo próximo mes

Total 10,670 10,670
501 Capital Social
1 Saldo inicial 26,000 1/2/2023
39 Por el cierre del presente 26,000 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 26,000 26,000
591 Utilidades no Distribuidas
1 Saldo inicial 15,000 1/2/2023
39 Por cierre dek poresente mes 15,000 1/15/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes
Total 15,000 15,000
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC: 20407096112
DOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMBRE
165 Venta de Activo Inmovilizado
Nro Correlativo Saldos y Movimientos Fecha de
Descripción o Glosa de la Operación
del Libro Diario Deudor Acreedor operación
2 Por la venta de activo fijo 1,652 1/2/2023
5 Por la recepcion del dinero 1,652 1/15/2023
1/31/2023
1/31/2023
1/31/2023
1/31/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes 1/31/2023
Total 1,652 1,652
756 Enajenación de Activos Inmovilizados
2 Por la venta de activo fijo 1,400 1/5/2023
33 Por la transferencia de la sub-cta 756 1,400 1/5/2023
Saldo próximo mes

Costo Neto de Enajenación
Total de Activos 1,400 1,400
Inmovilizados y Operaciones
655 Discontinuadas
Nro Correlativo Descripción o Glosa de la Operación Saldos y Movimientos Fecha de
3 Por la baja del activo fijo 1,350 1/5/2023
32 Porla transferencia 1,350 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 1,350 1,350
945 Otros Gastos de Gestión
4 Por el destino costo neto de enajenacion 1,350 1/15/2023
9 Po el destino de los insumos de limpieza 500 1/31/2023
26 Por ell cierre de la cuenta 94 1,850
Saldo próximo mes
Total 1,850 1,850
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC: 20407096112
DOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMBRES
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
791
Nro y Gastos Saldos y
Correlativo Movimientos Fecha de
del Libro Deudor Acreedor operación
Diario
4 Por el destino del costo neto de enajenacion 1,350 1/15/2023
9 por el destino de los insumos de limpieza 500 1/31/2023
14 por el destino de las remuneraciones 7,467
17 Po el destino de ajuste de vacaciones 622
19 Por el destino de ajuste de gratificaciones 1,244
21 Por el destino de aajuste de CTS 666
23 Por el destino de ajuste de depreciacion 38
26 Po el cierre de a cuenta 94 11,887
11,887 11,887
121 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar
Correlativo
Saldos y
del Libro Fecha de
Descripción o Glosa de la Operación Movimientos
Diario Deudor Acreedor operación
6 Por la venta de la mercaderia 47,200 1/20/2023
7 Por el cobro en efectivo 47,200 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 47,200 47,200
701
Correlativo Mercaderías
Saldos y
del Libro Movimientos Fecha de
6 Por la venta de la mercaderia 40,000 1/20/2023
27 Por la cancelacion de la cuenta 70 ventas 40,000 1/31/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 40,000 40,000
656
Correlativo Suministros
Saldos y
del Libro Fecha de
8 Por la insumos de mercaderia 500 1/25/2023
32 500 1/31/2023
Saldo próximo mes
Total 500 500
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC: 20407096112
DOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMBRES,
421 Facturas por Pagar
8 Por la pago de facturas 590 1/31/2023
39 590 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 590 590
601 Mercaderías
10 Por la compra de mercaderia 6,500 1/31/2023
28 Por la transferencia 601 y 611 6,500 1/31/2023
1/31/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 6,500 6,500
611 Variación de Existencias, Mercaderías
11 Por el destino de mercaderia 6,500 1/31/2023
25 Por la cancelacion del costo de ventas 24,000 1/31/2023
28 Por la transferencia de la 601 y 611 17,500
Saldo próximo mes

Total 24,000 24,000
451Préstamos de otras Instituciones y otras Entidades
12 Por el prestamo obtenido de Banco 4,000
39 por el cierre de presente año 4,000
Saldo próximo mes
Total 4,000 4,000
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC: 20407096112
DOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMBRES,
621 Remuneraciones
Nro Saldos y Movimientos Fecha de
Correlativo del Descripción o Glosa de la Operación
Deudor Acreedor operación
Libro Diario
13 Por las provision de la remuneraciones 6,850 1/31/2023
30 Por la transfrencia sub cuenta 62 6,850 1/31/2023
1/31/2023
1/31/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 6,850 6,850
627
Nro Seguridad y Previsión Social
Correlativo del Saldos y Movimientos Fecha de
Libro Diario Deudor Acreedor operación
13 Por la provision de la remuneraciones 617 1/31/2023
16 Por la provision de vacaciones 51 1/31/2023
18 Por la provision de gratificaciones 103
30 Por la transferencia del la sub cuenta 62 771
Saldo próximo mes

Total 771 771
403
Nro Instituciones Públicas
Correlativo del Descripción o Glosa de la Operación Saldos y Movimientos Fecha de
13 Por la provision de remuneraciones 1507 1/31/2023
30 Por el cierre del presente ejercicios 1507 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 1,507 1,507
411
Nro Remuneraciones por pagar
Correlativo del Saldos y Movimientos Fecha de
1/31/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes
Total
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC: 20407096112
OS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMBRES,
942
Nro Gastos de Personal
Saldos y
Correlativo Descripción o Glosa de la Movimientos Fecha de
del Libro Operación Deudor Acreedor operación
Diario
14 Por destino de remuneraciones 7,467 1/31/2023
17 Por el destino de ajuste de vacaciones 622 1/31/2023
19 Por el destinode ajustes de gastos 1,244
21 Por el destino de ajuste de CTS 666
26 Por el cierre de la cuenta 94 9,999
Saldo próximo mes

Total 9,999 9,999
6215
Correlativo Vacaciones
Saldos y
del Libro Descripción o Glosa de la Fecha de
Movimientos
Diario Operación Deudor Acreedor operación
30 Por la sub cuenta 62 571 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 571 571
4115
Correlativo Vacaciones por Pagar
Saldos y
del Libro Descripción o Glosa de la Movimientos Fecha de
30 Por el cierre del presente ejercicio 622 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 622 622
6214
Correlativo Gratificaciones
Saldos y
del Libro Descripción o Glosa de la Fecha de
Movimientos
18 Por la provision de gratificaciones 1,142 1/31/2023
30 Por la transferencia de la sub cta 62 1,142 1/31/2023
Saldo próximo mes
Total 1,142 1,142
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC: 20407096112
DOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMBRES, D
629 Beneficios Sociales de los Trabajadores
Nro Saldos y
Movimientos Fecha de
Correlativo del Descripción o Glosa de la Operación
Deudor Acreedor operación
Libro Diario
20 Por la provision de la cts 666 1/31/2023
30 Por la transferencia de ña sub-cta 62 666 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 666 666
4151
Nro Compensación por Tiempo de Servicio
Saldos y
Correlativo del Fecha de
20 Por la provision de la CTS 666 1/31/2023
30 Por el cierre del presente ejercicio 666 1/31/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 666 666
681
Nro Depreciación
Saldos y
Correlativo del Descripción o Glosa de la Operación Movimientos Fecha de
22 Por la provision de deprec.activos 38 1/31/2023
32 Por la transferencia de las ctas 65 y 68 38 1/31/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 38 38
948
Nro Depreciaciones
Saldos y
Correlativo del Fecha de
23 Por el destino de ajuste de deprec. 38 1/31/2023
26 Por el cierre de la cuenta 94 38 1/31/2023
1/31/2023
1/31/2023
Saldo próximo mes
Total 38 38
Formato 61:
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC: 20407096112
OS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOM
69
Nro Costo de Ventas-Mercaderías
Correlativo Descripción o Glosa de la Saldos y Movimientos Fecha de
Diario
24 Por la provision de la CTS 24,000 1/31/2023
25 Por la cancelacion del c.ventas 24,000 1/31/2023
Saldo próximo mes

Total 24,000 24,000
801
Nro Margen Comercial
Diario
27 Por la cancelacion de la cta 70 40,000 1/31/2023
28 Por la transferencia de la 601 y 611 24,000 1/31/2023
29 Por el translado de la 80 a la 83 16,000 1/31/2023
1/31/2023
Saldo
Total 40,000 40,000
831
Nro Excedente Bruto de Explotación
Diario
29 Por el traslado de la 80 ala 83 16,000 1/31/2023
30 Por la transferencia de la sub cta 62 9,999 1/31/2023
31 Por la transferencias de la 83 ala 84 6,001
Saldo
Total 16,000 16,000
841
Nro Resultado de explotación
Diario
31 Por la transferencia de la 83 y la 84 6,001 1/31/2023
32 Por la transferencia de la 65 y la 68 1,888 1/31/2023
33 ´Por la transferencia de la 756 1,400
34 Por el traslado de la 84 a la 85 5,513
Saldo
Total 7,401 7,401
Jan-23 PERIODO:
07096112 RUC:
OS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A. APELLIDOS Y NOMB
85. Resultado antes de participaciones e impuestos
Nro Saldos y
Descripción o Glosa de la Movimientos Fecha de
Correlativo del
Operación Deudor Acreedor operación
Libro Diario
34 Por el traslado de la 84 a la 85 5,513 1/31/2023
35 Por el traslado de la 85 a la 89 5,513 1/31/2023
Saldo
Total 5,513 5,513
89. Determinación del resultado del ejercicio
Nro
Saldos y
Correlativo del Descripción o Glosa de la
Movimientos
Libro Diario Operación Deudor Acreedor
37 Por la cancelacion de la cuenta 88 1,626
38 Por la transferencia de la utilidad 389
39 Poe el ciere del presente ejerccio 3,498
Saldo
Total 5,513 5,513
Nro 4017. Impuesto a la renta

Saldos y
Correlativo del Descripción o Glosa de la Movimientos
36 Por el traslado de la 4017 ala 88 1,626
39 Por cierre del presente ejercicio 1,626
Saldo
Total 1,626 1,626
Nro 881. Impuesto a la renta
Saldos y
Correlativo del Descripción o Glosa de la
Movimientos
37 Por la cancelacion de la cta 88 1,626
Saldo
Total 1,626 1,626
LIBRO MAYOR
Jan-23
DOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A.

Nro 582. Reserva legal
Saldos y
Correlativo Descripción o Glosa de la Movimientos
del Libro Operación Deudor Acreedor
Diario
38 Por la transferencia de la utilidad 389
39 Por el cierre del presente ejercicio 389
Saldo
Total 389 389
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES: BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO Y PERIODO: enero-23
RUC: 20407096112
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL: UNIVERSO S.A.
CUENTA O SUB-CUENTA CONTABLE 101 Caja MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SALDOS FINALES DEL ESTADO DE AJUSTES Y SALDOS DEL ESTADO DE RESULTADOS
SITUACIÓN FINANCIERA RESULTADOS POR FUNCIÓN TRANSFERENCIAS POR NATURALEZA
COD SUB-CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PÉRDIDA GANANCIA DEBE HABER PÉRDIDA GANANCIA
PATRIMONIO
101 caja 10,600
121 Facturacion, boleta y otros comprobantespor cobrar
165 Ventas de activo inmoviliario
201 Merc. Manufact. 30,000
335 Muebles y enseres 6,000
391 Depreciacion acumulada 600
4011 Impuesto general a las ventas 2,000
403 Instituciones publica
0 Remuneracion por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4115 Compensacion por el tiempo de servicio
421 Facturas por pagar
423 Letras por pagar 3,000
451 Prestamo de las otras instituciones y otras entidades
501 Capital social 26,000
591 Utlidades no distribuidas 15,000
601 Mercaderia 6,500
611 Variacion de existenca , Mercaderias
621 Remuneracion
6214 Gratificaciobes
6215 Vacaciones
627 Seguridad y prevision social
629 Beneficiones Sociales de los trabajadores
655 Costo neto de enajenacion de archivos inmovilizacion y operaciones
656 Suministros
681 Deepreciacion
69 Costo de ventas MERCADERIA

701 mercaderia
756 Enajenacion de activos inmoviliarios
791 Cargas imputables a cuenytas de costo y gastos
942 Sueldos y salarios
945 Otros gastos
948 Operaciones
TOTAL 46,600 46,600
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
EJERCICIO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
701 Venta de mercadería xx
741 (-) Descuento, rebajas y bonificaciones concedidos (xx)
601 (-) Compra de mercaderías (xx)
611 (-) Variación de mercaderías (xx) (xx)
80 MARGEN COMERCIAL xx
702 (+) venta de productos xx
741 (-) Descuento, rebajas y bonificaciones concedidos (xx)
711 (+) Variación de productos terminados xx
72 (+) Producción de activo inmovilizado xx xx
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO xx
CONSUMO
602 (-) Compra de materias primas y auxiliares (xx)
603 (-) Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos (xx)
604 (-) Compra de envases y embalajes (xx)
(+ -) Variación de existencias
612 (-) Materias primas (xx)
613 (-) Materiales auxiliares, suministros y repuestos (xx)
614 (-) Envases y embalajes (xx)
63 (-) Gastos por servicios prestados por terceros (xx) (xx)
82 VALOR AGREGADO xx
62 (-) Gastos de personal, directores y gerentes (xx)
64 (-) Gastos por tributos (xx) (xx)
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN xx
73 (+) Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos xx
75 (+) Otros ingresos de gestión xx
76 (+) Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable xx
78 (+) Cargas cubiertas por provisiones xx
65 (-) Otros gastos de gestión (xx)
66 (-) Pérdida por medición de activos no financieros al valor razonable (xx)
68 (-) Valuación y deterioro de activos y provisiones (xx) (xx)
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN xx
77 (+) Ingresos financieros xx
67 (-) Gastos financieros (xx) (xx)
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS xx
41 (-) Participaciones de los trabajadores por pagar (xx)
40 (-) Impuesto a la renta (xx) (xx)
RESULTADO ANTES DE INTERES MINORITARIO xx
Interés minoritario xx
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xx
58 (-) Reserva legal (xx)
RESULTADO DEL EJERCICIO xx
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
EJERCICIO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
70 Ventas de mercaderías
601 (-) Compra de mercaderías
611 (-) Variación de mercaderías
MARGEN COMERCIAL
63 (-) Gastos de servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
62 (-) Gastos de personal, directores y gerentes
64 (-) Gastos tributarios
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN
75 (+) Otros ingresos de gestión
65 (-) Otros gastos de gestión
68 (-) Valuaciòn y deterioro de activos y provisiones
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
75 (+) Ingresos financieros
67 (-) Gastos financieros
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
41 Participaciones de los trabajadores por pagar
40 Impuesto a la renta
RESULTADO ANTES DEL INTERES MINORITARIO
Interés minoritario
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
58 (-) Reserva legal
RESULTADO DEL EJERCICIO
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
EJERCICIO:
RUC:
RAZON SOCIAL: A. Indice de rentabilidad
Ventas netas (ingresos operacionales) XX es decir como se mide la
Otros ingresos operacionales XX
TOTAL INGRESOS BRUTOS xx
Costo de ventas (XX)
UTILIDAD BRUTA xx Margen Comercia
Gastos Operacionales
Gastos de ventas (xx)
Gastos administrativos (xx)
UTILIDAD OPERATIVA xx
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros xx
Gastos financieros (xx)
Otros ingresos xx
Otros egresos (xx)
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA Renta Neta sobre
Participación de los trabajadoras (xx)
Impuesto a la renta (XX)
RESULTADO ANTES DEL INTERES MINORITARIO xx
Reserva legal (xx)
RESULTADO DEL EJERCICIO XX
ANÁLISIS E INTEPRETACIÓN
B. Rotación de existenc
Rotación de exis
C. Rotación del activo to
Rotación del acti

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
d. Rotación de los costo
EJERCICIO: y gastos realizados por la
RUC:
RAZON SOCIAL: Rotación de costo
70 Ventas netas (Ingresos operacionales)

Otros ingresos operacionales
Variación de mercaderías
Total Ingresos Brutos INDICE DE RENTABILIDA
691 Costo de ventas
Utilidad Bruta a. Rentabilidad sobre el
Gastos Operacionales
94 Gastos de administración Rotación sobre e
95 Gastos de ventas
Utilidad Operativa
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos
Otros gastos
Resultado por exposición a la inflación
Resultado antes de participaciones e Impuesto a la Renta
413 Participaciones
Resultado antes del Interés Minoritario
Interés minoritario
Utilidad Neta del Ejercicio
58 Reserva legal
Resultado del Ejercicio
Antes de impues
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS
RATIOS FINANCIEROS
e rentabilidad.- Permite evaluar el resultado de la gestión de la empresa y su capacidad de crecimiento,

mo se mide la rentabilidad sobre la inversión. ACTIVO
Margen comercial: Determina la rentabilidad sobre las ventas de la empresa tomando en cuenta ACTIVO CORRIENTE
solo los costos de producción. Efectivo y equivalente de efec
Existencias
gen Comercial = Ventas netas - costos Margen Comercial = Total Activo Corriente
Ventas netas
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equi
La rentabilidad de la empresa es del 43% con relación a las ventas, una vez deducido el costo (Neto de depreciación acumu
de ventas, cifra relativa alta lo que indica que la gestión financiera es acertada. Total Activo No Corriente
Rentabilidad neta sobre ventas: establece la rentabilidad sobre las ventas tomando en cuenta los
gastos operativos y financieros.
nta Neta sobre Ventas = Utilidad neta Renta neta sobre ventas =
Ventas netas
TOTAL ACTIVO
Permite conocer la rentabilidad neta sobre las ventas, es decir por cada sol vendido se obtiene
una utilidad neta de S/. 0.16
TEPRETACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EN FORMA CONJUNTA
n de existencias.- Se refiere al numero de veces que rotan las existencias y con que velocidad se renuevan
tación de existencias = Costo de ventas Rotación de existencias =

Existencias
La empresa ha rotado sus inventarios 2 veces en el mes y permanecen almacenadas 15 días almacenadas.
del activo total.- Mide la eficiencia de todos los activos de la empresa en relación con las ventas netas.
tación del activo total = Ventas netas Rotación del activo total =
Activo total
Nos indica que el activo ha rotado 0.5 veces lo que nos da a entender que la inversión en activos no
ha sido eficiente.
de los costos y gastos.- Nos da a conocer que porcentaje de los ingresos han sido captados por los costos
alizados por la empresa.
ción de costos y gastos = Costos de ventas + Gastos Rotación de costos y gastos =

Ventas + Otros ingresos
Los costos y gastos representan un 78% con relación a los ingresos lo que indican que el 22% son utilidad.
RENTABILIDAD: Mide la eficacia con que se emplean los recursos de la empresa.
dad sobre el patrimonio.- Mide el rendimiento de la utilidad neta con relación al capital.
ación sobre el patrimonio = Utilidad neta

Patrimonio Rotación sobre el patrimonio =
La relación entre la utilidad neta y el patrimonio refleja el grado en que el negocio esta operando.
mpuestos: Despues de impuestos:
UNIVERSO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA E
AL 31 DE ENERO DEL 2023
(Expresado en soles)
PASIVO ACTIVO
PASIVO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE
e efectivo Cuentas por pagar comerciales Efectivo y equivalente de efectivo
Otras cuentas por pagar Existencias
Parte corriente de la deuda a largo plazo Total Activo Corriente
Total Pasivo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
equipo PASIVO NO CORRIENTE Inmuebles, maquinaria y equipo
cumulada) (Neto de depreciación acumulada)
Total Pasivo No Corriente Total Activo No Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO
RATIOS O INDICADORES FINANCIEROS

A. INDICES DE LIQUIDEZ.- Se refiere a la ca
1. Liquidez general.- Se refiere a la capacid
de corto plazo (pasivo corriente)
Liquidez General = Activo

corriente
Pasivo
corriente
Por cada sol de deuda que se
Razón de endeudamiento = Pasivo tota

Patrimonio
La empresa tiene una mayor a

pertenecen a los socios.
Capital de trabajo = Activo corriente - P
Nos da a conocer que con el a

de S/0
UNIVERSO S.A. B. INDICES DE SOLVENCIA.- Mide la capacidad total de
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA frente a sus deudas totales. Nos da a conocer la capacid
AL 31 DE ENERO DEL 2023 impevistas y de mantener su solvencia ante situaciones
(Expresado en soles) 1. Razón de endeudamiento total.- Nos da a conocer q
PASIVO financiados por terceros (acreedores).
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Endeudamiento total = Pasivo
Otras cuentas por pagar total Endeudamiento
Parte corriente de la deuda a largo plazo Activo
Impuesto a la renta total
Total Pasivo Corriente Del total de los activos, el
PASIVO NO CORRIENTE capital propio lo que indica que la empres
Total Pasivo No Corriente 2. Razón de cobertura del activo fijo.- Esta razón manifi
TOTAL PASIVO deudas a largo plazo en combinación con el patrimonio
PATRIMONIO
Capital
Razón de cobertura del activo fijo = Deudas a largo
Reservas legales Patrimonio
Resultados acumulados Activ
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Razón de cobertura del activo fijo =
Los activos fijos prácticamente están aseg
la capacidad que tiene la empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo
pacidad que tiene la empresa para cubrir con el activo corriente las obligaciones
Liquidez General = #DIV/0!
ue se tiene, contamos con #DIV/0! de liquidez general.
o total Razón de endeudamiento #DIV/0!

monio
ayor autonomía financiera ya que por cada sol que el negocio adeuda #DIV/0!
te - Pasivo corriente Capital de trabajo = 0
n el activo corriente fácilmente podemos cubrir nuestras deudas, quedando un neto

l de endeudamiento de la empresa y el respaldo con que se cuenta
pacidad y utilidad financiera, la probabilidad de superar situaciones
ones adversas.
er que porcentaje de los fondos con que cuenta la empresa han sido
ento total =
han sido financiados por terceros y el representa

presa es solvente económicamente.
manifiesta el respaldo que tienen los activos fijos con relación a las
onio.
argo plazo +
ctivo fijo neto
asegurados ya que tienen un respaldo de

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CTA DENOMINACION
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Certificados bancarios
1051 Certificados bancarios
1052 Otros
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos Sujetos a Restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
1113 Valores emitidos por empresas
1114 Otros títulos representativos de deuda
1115 Participaciones en entidades
112 Inversiones disponibles para la venta
1123 Valores emitidos por empresas
113 Activos financieros – compromiso de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociación - acuerdo de compra
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas
1212 Emitidas en cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes
123 Letras por Cobrar
1231 En cartera
1232 En cobranza
1233 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
1311 No emitidas
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursal
13115 Otros
1312 Emitidas en cartera
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursal
1313 Cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursal
1314 Descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursal
132 Anticipos Recibidos
133 Letras por cobrar
1331 Cartera
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursal
1332 Cobranza
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursal
1333 Descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursal
139 Cobranza dudosa
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
144 Gerentes
148 Diversas
149 Cobranza dudosa
1491 Personal
1492 Accionistas (o socios)
1493 Directores
1494 Gerencia
1498 Diversas
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones no financieras
1642 Préstamos de instituciones financieras
165 Venta de activos inmovilizados
1651 Inversión mobiliaria
1652 Inversión inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros derivados
1661 Cartera de negociación
1662 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas
169 Cobranza dudosa
1691 Préstamos
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Préstamos
1711 Con garantía
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursal
1712 Sin garantía
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursal
1721 Intereses
17211 Matriz
172122 Subsidiarias
17213 Asociadas
17214 Sucursal
1722 Regalías
17221 Matriz
17222 Subsidiarias
17223 Asociadas
17224 Sucursal
1723 Dividendos
17231 Matriz
17232 Subsidiarias
17233 Asociadas
1744 Intangibles
175 Activos por instrumentos financieros derivados
179 Cobranza dudosa
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Intereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores
1921 Personal
1922 Accionistas
1923 Directores
1924 Gerentes
1929 Diversas
193 Cuentas por cobrar a empresas relacionadas
1931 Cuentas por cobrar comerciales
1932 Cuentas por cobrar diversas
194 Cuentas por cobrar diversas - terceros
1941 Préstamos a terceros
1949 Otras cuentas por cobrar
20 MERCADERÍAS
201 Productos manufacturados
20111 Al costo
20112 Al valor razonable
202 Productos de extracción
203 Productos agropecuarios y piscícolas
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 Inmuebles
208 Otras mercaderías
209 Mercaderías desvalorizadas
2092 Recursos extraídos
2094 Inmuebles
2098 Otras mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
212 Productos de extracción terminados
214 Inmuebles
215 Existencias de servicios terminados
218 Otros productos terminados
219 Productos terminados desvalorizados
22 SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Sub Productos
222 Desechos y desperdicios
229 Sub productos, desechos y desperdicios desvalorizados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
232 Productos extraídos en proceso de transformación
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
23311 Al costo
23321 Al costo
234 Inmuebles en proceso
235 Existencias de servicios en proceso
238 Otros productos en proceso
239 Productos en proceso desvalorizados
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
243 Materias primas para inmuebles
249 Materias primas desvalorizadas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
269 Envases y embalajes desvalorizados
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias
2711 Terrenos
2712 Edificaciones
2721 Terrenos
2722 Edificaciones
2733 Maquinarias y equipos de explotación
2724 Equipo de transporte
2725 Muebles y enseres
2726 Equipos diversos
2727 Herramientas y unidades de reemplazo
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
2732 Patentes y propiedad industrial
2733 Programas de computadora (software)
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
2741 Activos biológicos en producción
2742 Activos biológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
292 Productos terminados
293 Sub-productos, desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
295 Materias primas
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30113 Valores emitidos por las empresas
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social
3023 Acciones de inversión
30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales
30232 Otras
3024 Certificados de participación de fondos
30241 Fondos mutuos
30242 Fondos de inversión
3025 Asociaciones en participación y consorcios
3028 Otros títulos representativos de patrimonio
309 Desvalorización de inversiones mobiliarias
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
3111 Urbanos
31112 Al costo
31113 Revaluación
3112 Rurales
31122 Al costo
31123 Revaluación
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31212 Al costo
31213 Revaluación
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
3211 Terrenos
3212 Edificaciones
3221 Terrenos
3222 Edificaciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativos
33211 Costo
33212 Revaluación
3322 Almacenes
33221 Costo
33222 Revaluación
3323 Edificaciones para producción
33231 Costo
33232 Revaluación
3324 Instalaciones
33241 Costo
33242 Revaluación
33311 Costo
33312 Revaluación
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluación
3361 Equipo para proceso de información (de cómputo)
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
3371 Herramientas
3371 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptación de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje
3394 Inversión inmobiliaria en curso
3399 Otros activos en curso
34 ACTIVOS INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
346 Reservas de recursos extraíbles
3461 Minerales
3462 Petróleo y gas
3463 Madera
3469 Otros recursos extraíbles
347 Plusvalía mercantil
3471 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
35112 Al costo
35122 Al costo
35212 Al costo
35222 Al costo
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
3611 Terrenos
3612 Edificaciones
3631 Terrenos
3632 Edificaciones
3634 Flota y equipo de transporte
364 Activos intangibles
3641 Concesiones y derechos
37 ACTIVO DIFERIDOS
371 Impuesto a la renta diferido
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39132 Edificaciones
392 Amortización acumulada
3921 Intangibles
39211 Concesiones y derechos
39216 Reservas de recursos extraíbles
393 Agotamiento acumulado
3931 Agotamiento de recursos naturales
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 IGV
4012 ISC
4013 Canon
4015 Derechos aduaneros
40171 Renta de 3ra categoría
402 Certificados tributarios
403 Instituciones publicas
4031 ESALUD
4032 ONP
4033 AFP
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
4081 Cuenta propia
4082 Cuentas de terceros
409 Otros costos administrativos e intereses
41 REMUNERACIONES Y PERTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensacion por tiempo de servicios
4152 Adelanto de Compensacion por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos otorgados a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y comprobantes por pagar
4311 No emitidas
4312 Emitidas
432 Anticipos otorgados
433 Letras por pagar
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas( o socios)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamientos financiero
453 Otros Instrumentos financieros por pagar
4531 Letras
4532 Papeles comerciales
4533 Bonos
4534 Pagarés
4535 Facturas conformadas
4539 Otras obligaciones financieras
454 Costos de financiazión por pagar
455 Prestamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
462 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros derivados
4641 Cartera de negociación
4642 Instrumentos de cobertura
465 Compra de activo inmovilizado
466 Pasivos financieros – compromiso de venta
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Ventas diferidas
4692 Costos diferidos
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
471 Prestamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
472 Costos de financiación
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
4723 Asociadas
4724 Sucursales
473 Anticipos recibidos
4731 Matriz
4732 Subsidiarias
4733 Asociadas
4734 Sucursales
474 Regalias
4741 Matriz
4742 Subsidiarias
4743 Asociadas
4744 Sucursales
475 Dividendos
4751 Matriz
4752 Subsidiarias
4753 Asociadas
4754 Sucursales
477 Compra de activo inmovilizado
4771 Matriz
4772 Subsidiarias
4773 Asociadas
4774 Sucursales
479 Otras cuentas por pagar diversas
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitacion del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para la proteccion del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados
493 Intereses diferidos
50 CAPITAL
501 Capital Social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de Inversión
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalización en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones Pendientes de Formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en Cambio de inversiones permanentes en moneda extranjera
562 Instrumentos financieros-cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o perdida en activos y pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
5632 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571 Excedente de Revaluación propio
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
5713 Intangibles
572 Excedente de revaluación- acciones liberadas recividas
573 Participación en excedente de revaluación- inversiones en vinculadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras Reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades acumuladas
5911 Utilidad del ejercicio
5912 Utilidades ejercicios anteriores
5913 Ajustes de años anteriores
592 Pérdidas Acumuladas
5921 Pérdida del ejercicio
5922 Pérdida de ejercicios anteriores
5923 Ajustes de años anteriores
60 COMPRAS
601 Mercaderías
602 Materias Primas
604 Emvases y embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
612 Materias Primas
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remunaraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras Remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
627 Seguridad y Previsión Social
6271 Regimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
6273 Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud
628 Remuneraciones al Directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensaciones por tiempo de servicios
6292 Pensiones y jubilaciones
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte
632 Correos y comunicaiones
6321 Correos
6322 Teléfono
6323 Internet
6324 Radio
633 Honorarios, comisiones y corretajes
6331 Honorarios
6332 Comisiones
6333 Corretajes
634 Producción encargada a terceros
635 Mantenimiento y reparaciones
636 Alquileres
637 Servicios básicos
6371 Energia
6372 Agua
638 Servicios personales - contratistas
639 Otros Servicios prestados por terceros
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Impuesto general a las Ventas
642 Impuesto selectivo al consumo
643 Cánones
645 Tributos a Gobiernos Locales y regionales
646 Cotizaciones con Carácter de Tributo
649 Otros Tributos
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
652 Regalías
653 Subscripciones y Cotizaciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enagenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
656 Suministros
657 Gastos de investigación y desarrollo
658 Gestión medioambiental
659 Otras gastos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Prestamos
6712 Sobregiros
6713 Emisión y colocaión de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras Obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras
6732 Sobregiro Bancario
6733 Obligaciones Emitidas
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones comerciales
6736 Obligaciones Tributarias
674 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial
675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
676 Diferencia de Cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos al valor razonable
678 Participación en resultados de entidades relacionadas
679 Otras gastos Financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6811 Cuentas de cobranza dudosa
6812 Desvalorización de Existencias
6813 Fluctuación de inversiones mobiliarias
6814 Depresiación de inmuebles, maquinaria y equipo
6815 Amortización de intangibles
682 Deterioro del valor de los activos
6821 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
6823 Desvalorización de inmuebles , maquinaria y equipo
6824 Desvalorización de intangibles
6825 Desvalorización de activoa biológicos
683 Provisiones
6831 Provision para contingencias
6832 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
6833 Provisión para reestructuraciones
6834 Provisión para protección y remediación del medio
6835 Provisión para gastos de responsabilidad social
6839 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
692 Productos Terminados
693 Subproductos, Desechos y Desperdicios
694 Prestación de Servicios
70 VENTAS
701 Mercaderías
702 Productos Terminados
703 Subproductos, Desechos y Desperdicios
704 Prestación de Servicios
7071 Gravadas
7072 No gravadas
709 Devoluciones Sobre Ventas
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de Productos Terminados
712 Variación de Subproductos, desechos y desperdicios
713 Variación de Productos en Proceso
715 Variación de Envases y Envalajes
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
722 Inmueble, Maquinaria y Equipo
723 Activos Intangibles
724 Activo Biológicos
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos rebajas y bonificaciones obtenidas
74 DESCUENTOS CONCEDIDOS
741 Descuentos rebajas y Bonificaciones Concedidos - ACM
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y Corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
755 Recuperación de cuentas de valuación
756 Enajenación de activos inmobilizados
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
758 Ganancia por medición de activos y pasivos no finacieros al valor razonable
759 Otros Ingresos de gestión
7591 Subsidios recibidos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento fiannciero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Bonos y otros títulos similares
7725 Fondos mutuos
773 Dividendos y otros rendimientos
774 Participaciones en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancias por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
778 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financiero
78 GASTOS CUBIERTOS POR PROVISIONES
781 Gastos cubiertos por provisiones
79 GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
791 Gastos imputables a cuentas de costos
80 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los Trabajadores- corrientes
872 Participación de los Trabajadores- diferidas
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la Renta - Corriente
882 Impuesto a la Renta - diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
90 COSTOS DE PRODUCCION
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
92 COSTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
97 GASTOS FINANCIEROS
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
0011 Bienes en péstamo, custodia y no capitalizables
0111 Bienes en péstamo
0112 Bienes en custodia
0012 Valores y bienes entregaos en garantía
0121 Cartas fianza
0122 Cuentas por cobrar
0123 Existencias
0127 Intangibles
0128 Activos bilógicos
0013 Activos realizables entregados en consignación
02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS
0021 Contratos a futuro
0022 Contratos a término (forward)
0023 Permuta fiancieras (swap)
0024 Contratos de opción
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
0031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecución
0312 Contartos en trámite
0032 Bienes dado de baja
0321 Suministros
0039 Diversas
04 DEUSORAS POR EL CONTRARIO
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
0061 Bienes recibidos en préstamo y custodia
0611 Bienes recibidos en péstamo
0612 Bienes recibidos en custodia
0062 Valores y bienes recibidos en garantía
0621 Cartas fianza
0622 Existencias
0623 Inversion mobiliaria
0624 Inversion inmobiliaria
0063 Activos realizables recibidos en consignación
07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
0071 Contratos a futuro
0072 Contratos a término (forward)
0073 Permuta fiancieras (swap)
0074 Contratos de opción
08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
0089 Diversas
09 ACREDORAS POR CONTRA
POR PAGAR

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EJERCICIO DE APLICACIÓN

8. El se realiza los asientos de ajuste correspondientes a:

b. Gratificaciones: Sueldo bruto 1,141.67

c. CTS:sueldo bruto+gratificaciones sueldo bruto =suma( S/665.97

d. Depreciación: Escritorios+vitrina Modelo B S/37.50

e. Costo de Ventas : 400 pares de zaatillaas S/24,000

NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O

1 01/01/23 por el activo 3 10 Efectivo y Eq. Efvo.

NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O

Vienen 52,754 52,754

NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O

Vienen 166,414 166,414

NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O

NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O

Vienen 192 192

NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O

NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Saldo próximo mes

Nro 4017. Impuesto a la renta

DOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Universo S.A.

69 Costo de ventas MERCADERIA

C. Rotación del activo to

Rotación del acti

70 Ventas netas (Ingresos operacionales)

e rentabilidad.- Permite evaluar el resultado de la gestión de la empresa y su capacidad de crecimiento,

TEPRETACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EN FORMA CONJUNTA

tación de existencias = Costo de ventas Rotación de existencias =

ción de costos y gastos = Costos de ventas + Gastos Rotación de costos y gastos =

RENTABILIDAD: Mide la eficacia con que se emplean los recursos de la empresa.

ación sobre el patrimonio = Utilidad neta

RATIOS O INDICADORES FINANCIEROS

Liquidez General = Activo

Razón de endeudamiento = Pasivo tota

La empresa tiene una mayor a

Capital de trabajo = Activo corriente - P

Nos da a conocer que con el a

Los activos fijos prácticamente están aseg

Liquidez General = #DIV/0!