GuiaAA1 - Nov24
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GUÍA DE APRENDIZAJE
• Denominación del programa de formación: Auditoría Interna de Calidad - NTC ISO 9001.
2. PRESENTACIÓN
Las empresas que tienen un sistema de gestión de calidad, deben garantizar que su sistema se mantiene en
el tiempo y que además debe ir mejorando para satisfacer o cumplir con los requisitos del cliente, que es la
razón de ser de haber tomado la decisión de implantar el sistema. Una de las formas de garantizar que su
sistema de gestión sea dinámico y cumpla con los objetivos propuestos son las auditorías internas de calidad.
La auditoría interna es un control que le permite a la dirección de la organización hacer una evaluación de la
eficacia de los procesos del sistema a nivel gerencial, táctico y operativo. Surge con posterioridad a la auditoría
externa, ante la necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa y la
necesidad de hacer más rápida y eficaz la función del auditor externo.
La auditoría interna clásica se ha venido ocupando del sistema de control interno, es decir, del conjunto de
medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las
posibilidades de fraude, incrementar la eficacia operativa y optimizar la calidad de la información económico-
financiera.
Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero. La auditoría interna se pone
de manifiesto en una empresa a medida que esta aumenta en volumen y se hace imposible el control directo
de las operaciones por parte de la dirección.
GFPI-F-135 V01
El objetivo de esta guía de aprendizaje es hacer un primer acercamiento sobre las generalidades de las
auditorías internas de calidad según los requerimientos de la norma ISO 9000 e ISO 19011.
Los invito a participar de forma activa en cada una de las actividades propuestas, trabajando según las
indicaciones dadas por su instructor y el material disponible relacionado con los temas a trabajar y que
encuentra en su curso fundamentos de un Sistema de Gestión de la calidad.
• Actividades iniciales
Antes de elaborar las actividades propuestas en esta guía de aprendizaje, es preciso verificar que realizó las
siguientes actividades iniciales del proceso formativo:
Importante: Consultar el espacio “Contenido del curso” para conocer la descripción, la metodología de estudio,
duración, justificación, entre otros aspectos importantes para el desarrollo de este programa formativo.
Es importante participar en el foro social, el cual es un espacio de encuentro entre los aprendices y el tutor,
donde se pueden compartir expectativas, proyectos de vida y gustos, además de hacer su presentación
personal. Ingrese por actividades iniciales y/o en foros/foro social.
En este momento de su aprendizaje, tiene la intencionalidad pedagógica de despertar el interés requerido para
provocar el aprendizaje, la voluntad, la motivación, la indagación, la consulta y la investigación, sobre los
conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes que tenga sobre la auditoría interna de calidad y su experiencia
real en el tema.
Es importante investigar temas sobre “Aspectos generales de la auditoría, auditorías de calidad y entrenamiento
de auditores”, y una vez investigado, diligencie el siguiente cuadro, que permitirá un reconocimiento de
conceptos, lo que le permitirá comparar el antes y el después a través del diligenciamiento
del mismo:
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¿Cuál es la importancia de la
auditoría?
¿Qué clasificaciones conoce de
las auditorías?
¿Qué habilidades debe adquirir
un buen auditor?
¿Qué actitud debe tener un
auditor en el desarrollo de la
auditoría?
¿Cuál es el objetivo de las
auditorías internas de calidad?
Una vez complete el cuadro propuesto, si lo considera pertinente, puede coordinar con el instructor a cargo la
discusión de su experiencia en el desarrollo de este ejercicio, en alguna de las sesiones en línea que se realizan
a lo largo del programa de formación según el cronograma de actividades.
Recuerde que esta actividad No será evaluada por su instructor y tampoco se debe enviar a través de la
plataforma de estudio, pero si le permitirá identificar y aclarar conceptos generales sobre la calidad y los sistemas
de gestión de calidad.
En este momento de su aprendizaje, realizaremos la siguiente actividad con la finalidad de desarrollar los
conocimientos, procedimientos y actitudes que se deben generar a partir de la comprensión de los resultados de
aprendizaje plasmados en la presente guía:
Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema
de auditoría, así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la
determinación de la eficacia del mismo.
Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa ha definido usar la norma ISO
19011 en su última version, donde están las indicaciones requeridas para realizar un buen proceso de auditoría
la cual puede descargar de internet y/o de la Plataforma dirigiendose al panel de navegación/Normas ISO
actualizadas.
La empresa le solicita que indique ¿Cómo evidenciaría el cumplimiento de los siete principios de auditoría en la
empresa donde labora o en otra empresa de la cual conozca su funcionamiento?, puede aplicar un procesador de
texto (Ejemplo: Word).
1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo evidenciaría el cumplimiento de
los siete principios de auditoría en la empresa donde labora o en otra empresa de la cual conozca su
funcionamiento?. Escriba su respuesta en la siguiente tabla:
Empresa:
Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio en una
auditoría liderada por usted?
1. Integridad
2. Presentación imparcial
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3. Debido cuidado profesional
4. Confidencialidad
5. Independencia
6. Enfoque basado en la evidencia
7. Enfoque basado en riesgos
2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra empresa si es el caso)
y establezca los siguientes aspectos:
Empresa:
Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de la Alcance de la Criterios de Equipo Cliente de la
ejecutar auditoría auditoría auditoría auditor auditoría
1-
2-
3-
Para entregar la evidencia solicitada, diríjase a: Actividad 1 / Evidencias / AA1-Ev1 Aplicación principios de
auditoria.
3.3. Materiales
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Alcance de la auditoría: El marco o límite de la auditoría y las materias, temas, segmentos o actividades que son
objeto de la misma.
Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la organización cuyas afirmaciones o
declaraciones auditan.
Auditores internos: Profesionales empleados por una organización para examinar continuamente y evaluar el
sistema de control interno y presentar los resultados de su investigación y recomendaciones a la alta dirección de
la entidad.
Auditoría: Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales de
Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada
con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Auditoría de calidad: Proceso sistemático, documentado y de verificación objetiva, para obtener y evaluar la
evidencia de la auditoría y determinar cuáles actividades específicas, eventos, condiciones, sistemas
gerenciales, de calidad o información referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditoría y cómo se
comunican los resultados de este proceso al cliente.
Auditoría de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluación que se realiza con el objetivo de verificar el
cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y demás disposiciones jurídicas inherentes a la actividad
sujeta a revisión.
Auditoría de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluación del cumplimiento de las medidas
dictadas para dar solución a las deficiencias detectadas en una auditoría anterior, a fin de determinar si la entidad ha
tenido o no, avances en la administración y control de sus recursos; incluye la verificación del sistema de control
interno.
Criterio de auditoría: Políticas, prácticas, procedimientos o requerimientos contra los que el auditor compara la
información recopilada sobre la gestión de calidad. Los requerimientos pueden incluir estándares, normas,
requerimientos organizacionales específicos, y requerimientos legislativos o regulados.
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Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse contra errores, desperdicios o
fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos contables. Está diseñado para ayudar a la operación eficiente
de una empresa y para asegurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.
Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el efecto deseado en una actividad y su efecto
real.
Eficiencia: La relación que existe entre el producto (en término de bienes, servicios u otros resultados) y los
recursos empleados en su producción.
Evidencia de auditoría: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecución de la auditoría, que hace patente
y manifiesta la certeza o convicción sobre los hechos o hallazgos que prueban y demuestran claramente estos,
con el objetivo de fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones.
Equipo auditor: grupo de auditores o del auditor, designados para desempeñar una auditoría dada. El equipo auditor
puede incluir expertos técnicos y auditores en práctica. Uno de los auditores del equipo de la auditoría desempeña
la función de auditor líder.
Experto técnico: persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor, pero que no
participa como un auditor.
Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la organización lógica
de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para
llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría. Sirven de fundamento a las
conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten las medidas correctivas.
Informe de auditoría: Expresión escrita por el auditor respecto a los resultados de las verificaciones realizadas
durante la ejecución de la auditoría, manifestando sus criterios y comentarios respecto a los estados financieros
y otros hechos económicos.
Informe de los auditores: El informe emitido después de auditar un tema o los estados financieros de una
empresa.
Limitaciones al alcance de la auditoría: Factores externos a la unidad de auditoría que hayan impedido al auditor
obtener toda la información y explicaciones que considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.
Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para realizar una auditoría con la
calidad y eficiencias indispensables.
Objetividad (evidencia objetiva): La valoración de los activos y la medición del ingreso se basan en lo posible
en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio en transacciones a largo plazo.
Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los hallazgos, opiniones,
conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia que haya obtenido o preparado el auditor durante
la auditoría.
Plan: Modelo sistemático de una actuación pública o privada, que se elabora anticipadamente para dirigirla y
encauzarla. Escrito en que sumariamente se precisan los detalles para realizar una obra.
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Procedimiento de auditoría: Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo sus labores de revisión.
Programa de auditoría: Documento que establece los procedimientos de auditoría relacionados con el tema,
actividad o asunto objeto de revisión.
Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con otros errores cuando no hay control.
Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el sistema de control interno.
Supervisión: Requisito esencial en la auditoría que conduce a un adecuado control y dirección en todas las etapas,
para que asegure que los procedimientos, técnicas y pruebas que se realizan, se vinculen en forma competente y
eficaz con los objetivos que se persiguen.
Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones planteadas en los programas
de auditoría, que tienen como objetivo la obtención de evidencia.
6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
Arter, D.R. (2003). Auditorías de calidad para mejorar la productividad. (Tercera edición). Wisconsin,
Estados Unidos: ASQ Quality Press.
Canela López, José Ruiz. (2004). “La gestión por calidad total en la empresa moderna”. Alfaomega.
Cantú Delgado, Humberto. "Desarrollo de una Cultura de Calidad". Primera Edición, México 1997, Ed.
Mcgraw_Hill
Harrington James y Harrington James Jr. Administración Total del Mejoramiento Continuo. McGraw Hill
(1997).
Icontec Internacional. (2012). Norma Técnica Colombina NTC-ISO 9001. Bogotá: ICONTEC.
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Organización Internacional de Normalización. (2011). Norma Internacional ISO 19011 Directrices para la
auditoría de Sistemas de Gestión. Suiza: ISO.
Qué son las Auditorías de Sistemas de Calidad y Tipos de Auditorías. (s.f.). Obtenido de Analiza Calidad.
Sánchez Gómez, A. (2005, 7 de octubre). Definición genérica de auditoría y sus etapas. Obtenido de
Gestiopolis. Consultado el 2 de marzo de 2017 en: https://www.gestiopolis.com/definicion-generica-auditoria-
etapas/
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