RETENCIONES Y

CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES

Autor: Prof. Yohel Catarí

 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES

Son tributos obligatorios

Entre ellas
que se pagan al Estado, tenemos: Seguro Social
pero no forman parte del Obligatorio, Régimen
Prestacional de
presupuesto nacional. Se Vivienda, Hábitat,
destinan a entidades Instituto Nacional de
Capacitación Educativa
específicas que prestan Socialista (INCES) y el
servicios públicos o Régimen Prestacional de
sociales Empleo.

Autor: Prof. Yohel Catarí

 SALARIO DE COTIZACIÓN AL IVSS

SALARIO SEMANAL PARA SALARIO MENSUAL X12MESES

COTIZACION IVSS 52 SEMANAS

Salario Semanal x 4% x N° de Lunes del Mes

Meses de:
4 Lunes Monto a retener al
5 Lunes
trabajador
Autor: Prof. Yohel Catarí
 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO

IV S S PORCENTAJE (%)
SALARIO
TOPE DE
REGIMEN BASE DE PATRONO TRABAJADOR
COTIZACION
COTIZACION

Seguro Social 5 salarios

Obligatorio Ingresos Mínimos
Según Tipo 4%.
(si hay servicio de
Mensuales Urbanos de Riesgo Atención Medica).

 9% 2%
5 salarios mínimos actual
Bs. 650  10% (sin servicio de
(Marzo 2022.) Atención Medica).
 11%

Autor: Prof. Yohel Catarí

 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO

REGIMEN PRESTACIONAL DEL EMPLEO PORCENTAJE (%)
SALARIO
TOPE DE
REGIMEN BASE DE PATRONO TRABAJADOR
COTIZACION
COTIZACION

Seguro Social 10 salarios

Obligatorio Ingresos
Mensuales
Mínimos
Urbanos 2% 0,5%

10 salarios mínimos actual

Bs. 1.300
(Marzo 2022.)

Autor: Prof. Yohel Catarí

 EJEMPLO 1er Caso
Un trabajador devenga un salario mensual de Bs, 130. ¿calcular el
monto a retener en la 1era quincena del mes de marzo 2024
correspondiente al seguro social obligatorio (sso)
PROCEDIMIENTO:

Salario Mensual = 130

N.º de Lunes en la 1era quincena = 2 Lunes

Salario 130,00 x 12meses

30 Salario Semanal
Semanal 52. Semanas
4%
Salario Semanal x 4% x N° de Lunes del Mes 100
0,04

30 Salario Semanal x 4% x 2 lunes

Retención Quincenal = 30 x 0,04 x 2 Bs. 2,4

Retención IVSS………… 2,4
Autor: Prof. Yohel Catarí
 EJEMPLO 2do Caso
Un trabajador devenga un salario mensual de Bs. 750,oo. ¿calcular
el monto a retener en la 2da quincena del mes de marzo 2024
correspondiente al seguro social obligatorio (sso)
PROCEDIMIENTO:

Salario Mensual=750,00
N.º de Lunes en la 2da quincena = 2 Lunes

Salario 650 x 12meses

150 Salario Semanal
Semanal 52. Semanas
4%
Salario Semanal x 4% x N° de Lunes del Mes
100
0,04

150 Salario Semanal x 4% x 2 lunes

Retención Quincenal = 150 x 0,04 x 2 12 Bs

Retención IVSS………… 12 Bs.
Sigue
En este caso el trabajador tiene un salario mensual
de 750.000,00 el cual supera los 5 salarios mínimos
establecidos por la ley del ivss, por lo que la
retención del seguro social debe ser realizado en
base a 5 salarios mínimos que son: 130 por 5
salarios equivale a Bs.650,00

Autor: Prof. Yohel Catarí

 EJEMPLO 1er Caso Régimen Prestacional del Empleo
Un trabajador devenga un salario mensual de Bs, 130,00. ¿calcular el
monto a retener en la 1era quincena del mes de Marzo 2024
correspondiente al seguro social obligatorio (RPE)

PROCEDIMIENTO:
Salario Mensual= 130,00
N.º de Lunes en la 1era quincena = 2 Lunes

Salario 130 x 12meses

30 Salario Semanal
Semanal 52. Semanas
0,5%
Salario Semanal x 4% x N° de Lunes del Mes 100
0,005

30 Salario Semanal x 0,5% x 2 lunes

Retención Quincenal = 30 x 0,005 x 2

Retención RPE………… 0,15 Bs

Autor: Prof. Yohel Catarí
 EJEMPLO 2do Caso Régimen Prestacional del Empleo
Un trabajador devenga un salario mensual de Bs. 1.500,oo.
¿calcular el monto a retener en la 2da quincena del mes de marzo
2022 correspondiente al seguro social obligatorio (RPE)
PROCEDIMIENTO:

Salario Mensual=650.000,00
N.º de Lunes en la 2da quincena = 3 Lunes

Salario 1.300 x 12meses

300 bs Salario Semanal
Semanal 52. Semanas
0,5%
Salario Semanal x 4% x N° de Lunes del Mes
100
0,005

300 Salario Semanal x 0,5% x 3 lunes

Retención Quincenal = 300 x 0,005 x 3 4,5 Bs

Retención RPE………… 4,5. Bs
 Régimen Prestacional del Empleo

En este caso el trabajador tiene un salario

mensual de 1.300,00 el cual supera los 10
salarios mínimos establecidos por la ley del
Régimen Prestacional del Empleo, por lo que
la retención debe ser realizado en base a 10
salarios mínimos que son: 130. por 10 salarios
equivale a 1.300. Bs
SALARIO DE COTIZACIÓN AL IVSS

I.V.S.S.

UNA SOLA FACTURA

 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

REGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HABITAT

Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda

PORCENTAJE (%)

SALARIO
TOPE DE
REGIMEN BASE DE PATRONO TRABAJADOR
COTIZACION
COTIZACION

Régimen Sin Tope

Prestacional Salario Integral Salarial
de Vivienda y
Hábitat

Personas Mayores de 60
años están Excepto del
Aporte

Autor: Prof. Yohel Catarí

 FORMULA PARA COTIZACIÓN AL FAOV

Monto a retener al
SALARIO MENSUAL INTEGRAL X 1% trabajador

SALARIO INTEGRAL
Comprende: Todas las Percepciones
Recibidas en el Lapso de La Retención.
(Horas Extras, Días, Feriados, Bono
Nocturnos Y Primas Que Forman Parte Del
Salario
EJEMPLO 1er Caso
Un trabajador devenga un salario Quincenal de Bs. 350. ¿calcular el monto a
retener en la 1era quincena del mes de mayo 2023 correspondiente al Fondo
de Ahorro (faov)
PROCEDIMIENTO:

Salario Quincenal = 350

Retención de Faov
350 x 1% 3,5

Retención de Faov 350 x 0,01 3,5

Monto a Retener Quincenal del FAOV…………3,5
Autor: Prof. Yohel Catarí
EJEMPLO 2do Caso

Un trabajador devenga un salario mensual de Bs. 350,oo. Adicional percibió por hrs extras, bono
nocturnos, prima de producción y días feriado bs. 50,00 durante el lapso de la quincena ¿calcular el
monto a retener en la 1era quincena del mes de marzo 2024 correspondiente al Fondo de Ahorro
(FAOV)
PROCEDIMIENTO:
Salario Integral
Quincenal 350 + 50 400,00

Retención de
Faov 400 x 1% 4,00

4Monto a Retener Quincenal del FAOV…………4,00

 Base Legal
Del ahorro obligatorio del trabajador.

Artículo 30. El ahorro obligatorio de cada trabajadora o

trabajador se registrará en una cuenta individual en este Fondo y
reflejará desde la fecha inicial de su incorporación:
1. El aporte mensual en la cuenta de cada trabajadora o
trabajador equivalente al tres por ciento (3%) de su salario
integral, indicando por separado: los ahorros obligatorios del
trabajador, equivalentes a un tercio (1/3) del aporte mensual y
los aportes obligatorios de los patronos a la cuenta de cada
trabajador, equivalente a dos tercios (2/3) del aporte mensual.
 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

REGIMEN INSTITUTO NACIONAL DE COOPERACION EDUCATIVA SOCIALISTA

I.N.C.E.S
Aporte de Trabajador y Patronal
PORCENTAJE (%)

SALARIO
TOPE DE
REGIMEN BASE DE PATRONO TRABAJADOR
COTIZACION
COTIZACION

I.N.C.E.S Sin Tope

Sueldos y Salario Salarial
Causados y
Pagados

5 Ò mas Trabajadores
 Empresas Privadas
 Empresas del Estado
con Ingresos Propios
autogestionarias
Autor: Prof. Yohel Catarí
 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

REGIMEN INSTITUTO NACIONAL DE COOPERACION EDUCATIVA SOCIALISTA

Aporte de Trabajador
PORCENTAJE (%)

MODALIDAD SALARIO
PATRONO
DE BASE DE COTIZACION
DECLARACION COTIZACION

Utilidades o
Utilidades,
Bonificación Fin de
0,5%
aguinaldos o
bonificaciones de
año Cobradas de las
fin de año. utilidades
Durante el
Periodo
Recibidas
de Cobro
Autor: Prof. Yohel Catarí
 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

REGIMEN INSTITUTO NACIONAL DE COOPERACION EDUCATIVA SOCIALISTA

Aporte de Patronal
PORCENTAJE (%)

MODALIDAD
SALARIO
DE PATRONO
BASE DE COTIZACION LAPSOS
DECLARACIO
COTIZACION
N

Total de
TRIMESTRAL
Sueldos y Salario Salarios
Causados y Pagados en
Pagados en Nominas
Nominas Durante el
Trimestre 1er Trimestre (Ene-Feb-Marzo)
2do Trimestre (Abr-May-Jun)
3er Trimestre (Jul - Ago -Sept)
4to Trimestre (Oct-Nov-Dic)
 SALARIO DE COTIZACIÓN AL INCES
EJEMPLO 1er Caso

Un trabajador percibe por concepto de utilidades la

Aporte del Trabajador
cantidad de Bs. 50.000,00 correspondiente al año 2023.
¿calcular el monto a retener al trabajador por concepto
de utilidades Recibidas? Retención de Monto a Retener
I.N.C.E.S I.N.C.E.S
Utilidades cobradas = 50.000,00

50.000,00 X 0,5% 250.000,00

50.000,00 X 0,005 250.000,00

Monto a Retener al Trabajador (Inces) ………… 250.000,00
Autor: Prof. Yohel Catarí
 SALARIO DE COTIZACIÓN AL INCES
EJEMPLO 2do Caso

La Empresa. “XYZ” Tiene una plantilla de 30 trabajadores durante el 1er trimestre

del año 2024 cancelo la totalidad de las siguientes nominas mensuales que a
continuación se describen:
Total Nominas canceladas
Enero Febrero Marzo
Durante el Trimestre
200.000,00 275.000,00 300.000,00 775.000,00

Total Nominas Trimestral= 775.000,00 2% 15.500,00

Monto a Aporte Patronal (Inces) ………… 15.500,00

Este Aporte debe ser Cancelado dentro de los 10 días después del cierre del Trimestre
Contribución parafiscal de las entidades de trabajo

Artículo 49. Las entidades de trabajo del sector privado y las

empresas del Estado con ingresos propios y autogestionarias,
queden ocupación a cinco o más trabajadoras o
trabajadores, están en la obligación de aportar al Instituto
Nacional de Capacitación y Educación Socialista, el dos
por ciento del salario normal mensual pagado a los
trabajadores y trabajadoras, dentro de los cinco días
siguientes al vencimiento de cada trimestre. El hecho
imponible de este aporte se generará a partir del pago del
salario del trabajador o trabajadora. Queda prohibido el
descuento de dinero a los trabajadores y las trabajadoras para
el cumplimiento de esta obligación.
 Base Legal

Contribución parafiscal de los trabajadores y trabajadoras

Los trabajadores y trabajadoras de las entidades de

Artículo 50.
trabajo que den ocupación a cinco o más trabajadores y
trabajadoras, están en la obligación de aportar el cero coma
cinco por ciento de sus utilidades anuales, aguinaldos o
bonificaciones de fin de año.
Las entidades de trabajo deberán efectuar la retención del aporte
para ser depositada al Instituto Nacional de Capacitación y
Educación Socialista, con la indicación de la procedencia, y
enterarán dicha contribución dentro de los diez días siguientes
al pago.
Autor: Prof. Yohel Catarí
 Registro Nacional de Contribuciones Parafiscales.
Artículo 51. El Instituto Nacional de Capacitación y
Educación Socialista organizará, dirigirá y mantendrá un
registro nacional de las entidades de trabajo sujetas a las
contribuciones parafiscales, a los fines de ejercer el
seguimiento y control del cumplimiento de las
obligaciones tributarias establecidas en el presente
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.
Las entidades de trabajo deberán inscribirse en este
registro, dentro de los cuarenta y cinco días hábiles
siguientes a su constitución y suministrar la
información requerida por el Instituto.
Autor: Prof. Yohel Catarí
Autor: Prof. Yohel Catarí