Guia No. 11 Instrumentos Financieros
Guia No. 11 Instrumentos Financieros
Guia No. 11 Instrumentos Financieros
2. PRESENTACIÓN
Mediante el desarrollo del contenido de la presente guía de aprendizaje y cada una de las actividades
planteadas en esta, los aprendices contarán con las competencias necesarias para comprender cuál es el
tratamiento contable que se le da a este tipo de instrumento financiero, así como éste afecta
sustancialmente la ejecución de su proyecto formativo y requieren de un proceso de autoaprendizaje
sistemático y organizado.
Cuando una persona adquiere un bien o servicio, puede recurrir a recursos propios o a recursos de terceros
a través de la financiación; así como las personas presentan este comportamiento las empresas se ven
inmersas constantemente en transacciones en las que adquieren obligaciones que para cancelarlas deberán
disponer de recursos que incorporan beneficios económicos.
Los instrumentos financieros corresponden a los recursos financieros colocados en el mercado de valores y
es indispensable su uso para el normal funcionamiento de la entidad, ya que son instrumentos que hacen
parte de las operaciones normales; de ahí la importancia de conocer y manejar los pasivos financieros
fortaleciendo en gran medida sus habilidades como técnico en Contabilización de operaciones comerciales y
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-
I
financieras. Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted debe aplicar los conocimientos
adquiridos al desarrollo del proyecto formativo manteniendo el trabajo colaborativo para enriquecer entre
todos la formación profesional integral.
Estimado Aprendiz, teniendo en cuenta que dentro del sistema capitalista dominante en nuestros días y la
constante circulación de los recursos económicos por parte de las agentes que concentran la riqueza,
generalmente algunas personas tienen exceso de liquidez y a otras personas, escasez. Por tal motivo es que
los primeros entregan a préstamo sus recursos, mientras que los segundos tratan de acceder a estos
recursos, incurriendo para ello en unos costos, como los de financiación y de transacción.
Imagen 1
Responda las siguientes preguntas a través de un escrito mínimo de 10 renglones:
a. ¿Alguna vez su familia ha tenido un exceso de liquidez? ¿Qué destino le darías a un excedente de dinero?
Rta: Si, el destino que le daría al excedente de dinero es ahorrarlo o guardarlo en caso de emergencia.
b. ¿Considera usted, que es bueno realizar compras obteniendo financiación? ¿Por qué?
Rta: A veces, cuando no se tiene el dinero y se puede realizar las compras en cuotas moderadas.
c. Cuando en su familia los ingresos no alcanzan a cubrir los gastos del mes ¿Cómo cubren las obligaciones
que están pendientes por pagar?
Rta: Pidiendo prestado a amigos o familiares considerables sumas para cubrir los gatos.
d. ¿Con qué frecuencia ha requerido realizar o solicitar préstamos?, ¿a quién le pidieron prestado? (familia,
amigos, institución financiera? ¿Cuál fue el destino del dinero prestado?
Rta: No es muy frecuente, le pedimos prestado a familia y/o amigos, el destino del dinero es para pagos
educativos.
e. Al solicitar un préstamo bancario, ¿les cobraron por estudio del crédito o por algún trámite para su
consecución?
Rta: No.
f. ¿Cómo se canceló la deuda?, ¿fue en un solo pago? ¿Se realizaron varios pagos?, ¿qué sucedió si se
demoraron en cancelar la cuota?
Rta: Pagamos en un solo pago y si se paga fuera del plazo no sucedió nada.
g. ¿Cómo se le llamará al dinero adicional que se paga por el favor del dinero prestado? ¿Cómo se calculará
este valor?
Rta: Se le llama intereses, este valor se calcula dependiendo de la cantidad del préstamo y la persona o entidad
que lo realice.
i. Elabore un listado de las obligaciones que sus padres tienen con terceros (bancos, cooperativas, empresas
de servicios públicos, instituciones de educación, entre otros) y pregúnteles si por esas obligaciones deben
pagar valores adicionales (intereses, seguros, entre otros).
Rta:
Recuerde realizar las anteriores actividades y conservarlas en su portafolio de evidencias y esté atento a
la retroalimentación de su instructor y plantear inquietudes.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje
Duración de la actividad: 2 Hora (96 minutos trabajo directo – 24 minutos trabajo independiente)
Estimado aprendiz:
Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por lo tanto, lo invitamos
a que realice y aplique en su proyecto “Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de
reconocimiento y medición de los hechos económicos” los diferentes conocimientos teóricos y prácticos
que se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten
comprender la importancia de clasificar, medir y reconocer uno de los instrumentos financieros básicos
inmersos en su proyecto formativo.
Para lograrlo, iniciaremos con distinguir la importancia que tiene este tema dentro de su proyecto formativo
y para ello realice las siguientes actividades de forma individual y posteriormente socialícelas con el grupo
de trabajo que su instructor definió, para finalmente compartir las principales ideas con el resto del grupo
bajo la orientación de su Tutor.
3.2.1 Elabore un mapa mental donde muestre 4 alternativas, con las cuales las empresas se podrían
financiar para realizar sus actividades diarias
Recuerda que un mapa mental Es una forma gráfica de expresar los pensamientos en función de los conocimientos que se
han almacenado en el cerebro.
1) La idea o el asunto principal se coloca en una imagen central. 2) Los temas principales se conectan con la imagen
central como "ramas". 3) Las “ramas” incluyen una imagen o palabra clave dibujada. 4) Los temas de menor importancia
se representan como " pequeñas ramas" de la “rama central” a la que pertenece.
3.2.2 A continuación explique con sus palabras sin hacer una búsqueda previa en el material de apoyo o
bibliográfico los siguientes términos correspondientes a instrumentos financieros.
TÉRMINO DEFINICIÓN
Obligación Cuando una persona tiene que pagar o regresar el préstamo que se
realizo
3.2.3 Solicite a sus padres o un familiar cercano que cuente con un préstamo vigente el estado de cuenta del
mismo, e indague junto a ellos los siguientes elementos y de respuesta a las preguntas planteadas en una
matriz, en la cual plasme las respuestas:
Ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, lo invitamos a construir
conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de
las siguientes actividades:
Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material de apoyo dispuesto en las páginas de
internet para tal fin y otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, indague y responda a los
siguientes interrogantes:
3.3.1. A través de una búsqueda en internet en la página de Bancolombia, recolecta información sobre el
portafolio de préstamos que ofrece el banco y elabore un cuadro comparativo con los siguientes elementos:
G
elabore un cuadro comparativo donde mencione los diferentes estándares que tratan el tema de
instrumentos financieros explicando:
∙ Número de la norma
∙ Nombre de la norma
∙ Objetivo de la norma
∙ Alcance de la norma
Núme Nombre Objetivo Alcance
ro de
la
Norma.
SOPA DE LETRAS
Rta: Se pueden utilizar al momento de realizar operaciones mercantiles de nuestra empresa debido a que la
mayoría son para acordar pagos y las otras son para registrarlos o hacer cambios y inversiones por
préstamos, etc.
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Después de socializarla con su grupo de trabajo elabore un ejemplo de cada uno de los instrumentos y
plásmalo en un documento de Word. Recuerde que cada una de las actividades deben ser guardadas en su
portafolio de evidencias.
A continuación, su instructor armará una mesa redonda e iniciará un debate acerca del uso de los
instrumentos financieros básicos encontrados. Cada uno de los grupos debe participar indicando un ejemplo
de uno de los instrumentos encontrados, los demás grupos escucharán atentamente y complementarán en
caso de que tengan ejemplos adicionales.
Este atento, el instructor resolverá las inquietudes y dudas que usted le presente e indicará si el
ejemplo que su grupo construyó es correcto, de lo contrario le ampliará la definición de ese
instrumento para que usted y su grupo puedan construir un nuevo ejemplo
3.3.4. La empresa ABC S.A. adquiere un préstamo de libre inversión para cubrir la apertura de un nuevo local
por valor de $100.000.000 el cual acuerda amortizar a 3 años con una periodicidad de pago mensual a una
tasa efectiva anual del 9%. La tasa es equivalente a las tasas de mercado.
-Elabore el reconocimiento y medición inicial de la obligación elaborando la tabla de amortización, tal como
se muestra en el cuadro adjunto.
Crédito: 9,144,363
Descuento 2%: 182,887
Total: 8.961.475
Imagen 2
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
G
financieros, según la Producto:
normativa. Instrumento: Lista de
∙ Utiliza la matemática chequeo Técnica: Taller
financiera para el proyecto
adecuado formativo
reconocimiento y
medición de los pasivos
financieros.
Evidencias de Producto:
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
AMORTIZACIÓN: Es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil.
(IASB, 2015).
IASB: La Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (International AccountingStandardsBoard o IASB
por sus siglas en inglés) es un organismo independiente de la Fundación IFRS que se dedica al
establecimiento de normas contables de carácter internacional.
IMPORTE NETO: Es el valor que resulta de restar del valor facturado el descuento por pronto pago, que
implica el reconocimiento en el momento inicial por el valor neto, posterior a la estimación razonable de
que el cliente si tomará el descuento. (Salazar Baquero, Salazar Baquero, & Marin Steevens, 2015)
MÉTODO DE INTERÉS EFECTIVO: Es un método de cálculo del costo amortizado de un activo o pasivo
financiero y de distribución del ingreso por intereses o gasto por intereses a lo largo del periodo
correspondiente. (Moya Moreno, 2015)
PASIVO: Es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la
cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
PASIVO CORRIENTE O CIRCULANTE: Es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de una
empresa, es decir, las deudas y obligaciones que tienen una duración menor a un año. PASIVO NO
CORRIENTE: Está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es
decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año.
G
TÍTULOS VALORES: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo
que en ellos se incorpora. Pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participación y de tradición
o representativos de mercancías. (Presidencia de la República, 1971)
6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS
BIBLIOGRAFIA:
∙ Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Políticas contables en la aplicación de NIIF para pymes. Bogotá:
LEGIS.
∙ Salazar Baquero, C. A., Salazar Baquero, E. E., & Marin Steevens, J. A. (2015).
Contabilidad Financiera para pequeñas y medianas empresas. Bogotá: Legis.
⮚ Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español,
que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
⮚ http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
WEBGRAFÍA:
Imagen 1
https://inmobiliare.com/instrumentos-financieros-alternativos-para-pymes/
Imagen 2
http://diariodepuebla.com.mx/component/k2/item/14957-cumple-tus-propositos-del-2020-con-una
buena-planeacion-financiera
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