EXAMEN TERCER UNIDAD - Valtierra Zamorano Enrique

INSTITUTO TECNOLOGICO DE TOLUCA
EXAMEN TERCER UNIDAD (III) DE PLANEACION FINANCIERA (IND. A DISTANCIA)
NOMBRE: Valtierra Zamorano Enrique NO. CONTROL: V21281114

A CONTINUACION SE PRESENTAN LOS ESTADOS FINANCIEROS, DE LA "EMPRESA DE QUESOS, S.A. DE C.V.", SE LE HA SOLICITADO AL ANALISTA FINA
RAZONES FINANCIERAS, POR PORCENTAJES INTEGRALES, ASI COMO LA INTERPRETACION DE CADA UNA DE LAS RAZONES CALCULAR EL CICLO FINA
==> VALOR DEL EXAMEN 45 PUNTOS
BALANCE GENERAL - 2023

"EMPRESA DE QUESOS, S.A. DE C.V."
>>BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023<<
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
CAJA $ 5,000.00 PROVEEDORES $ 123,456.00
BANCOS $ 345,000.00 ACREEDORES DIVERSOS $ 12,345.00
CLIENTES $ 125,000.00 IMPUESTOS POR PAGAR $ 190,080.00
DOCTOS. POR COBRAR $ 16,500.00 PTU POR PAGAR $ 63,360.00
RESERVA CUENTAS
-$ 14,100.00 DOCTOS. POR PAGAR BANCOS $ 50,000.00 $ 439,241.00
INCOBRABLES
IVA ACREDITABLE - Suma de circulante $ 439,241.00
INVENTARIOS: $ 390,000.00 FIJO
MATERIAS PRIMAS $ 156,000.00 DOCTOS X PAGAR (BANCOS) $ 200,000.00 $ 200,000.00
PRODUCCIÓN EN PROCESO - TOTAL DE PASIVO $ 639,241.00
ARTICULOS TERMINADOS $ 234,000.00 $ 867,400.00 CAPITAL CONTABLE

Suma de circulante $ 867,400.00 CAPITAL SOCIAL $ 644,959.00
NO CIRCULANTE APORT. P/FUT. AUMENTO $ 144,016.00
TERRENO $ 112,672.00 RESERVA LEGAL $ 11,729.00
EDIFICIO $ 356,789.00 UTILIDADES ACUMULADAS $ 234,567.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 650,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 380,160.00
EQUIPO DE REPARTO $ 156,700.00 Suma de capital $ 1,415,431.00

MOB. Y EQ. OFICINA $ 34,567.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 2,054,672.00
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 123,456.00 $ 1,187,272
TOTAL DE ACTIVO $ 2,054,672.00

INFORMACION ADICIONAL
SALDO INICIAL EN CUENTAS POR COBRAR $ 80,000.00
SALDO INICIAL EN CUENTAS POR PAGAR $ 96,500.00
INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA $ 89,000.00
INVENTARIO INICIAL ARTICULOS TERMINADOS $ 134,234.00
MATERIA PRIMA UTILIZADA EN EL EJERCICIO $ 312,000.00
II MP 89,000.00
COMPRAS 379,000.00
MERC DISP 468,000.00
IF MP 156,000.00
MP CONSUMIDA 312,000.00
CAPITAL DE TRABAO $ 428,159.00
RA (IND. A DISTANCIA)
CALIF:
CITADO AL ANALISTA FINANCIERO, EFECTUE UN ANALISIS POR MEDIO DE DE

CALCULAR EL CICLO FINANCIERO.
PUNTOS
ESTADO DE RESULTADOS - 20XX

"EMPRESA DE QUESOS, S.A. DE C.V."
>>ESTADO RESULTADOS 1° ENERO - 31 DICIEMBRE 20XX<<

VENTAS TOTALES $ 1,500,000.00
DEVOL. S/VENTAS -
REB. S/VENTAS - $ -
VENTAS NETAS $ 1,500,000.00 100%
(-) COSTO DE VENTAS $ 780,000.00 52%
UTILIDAD BRUTA $ 720,000.00 48%
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ 86,400.00 6%
GASTOS DE VENTA $ 62,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 23,900.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 633,600.00 42%
(+/-) OTROS INGRESOS y/o GASTOS $0.00

OTROS INGRESOS $0.00
OTROS GASTOS $0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 633,600.00 42%
PROV. DE ISR $ 190,080.00
PROV. DE PTU $ 63,360.00 4%

Utilidad Neta Ejercicio $380,160.00 25%
135,801.00 -
67,900.50
312,000.00 2.55
122,500.00
ANÁLISIS FINANC
*RAZONES DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA*
LIQUIDEZ
ACTIVO CIRCULANTE (AC) 867,400.00
= = 1.9747701 VECES
PASIVO CIRCULANTE (PC) 439,241.00
Por cada peso que debe la empresa es igual a $1.97477... para pagar en futuro inmediato.
SOLVENCIA
AC- INVENTARIOS 477,400.00
= = 1.0868749 VECES
PC 439,241.00
Por cada peso que debe la empresa realmente tiene $1.086875 para pagar inmediatamente.
*ANALISIS DE ESTABILIDAD*
ESTUDIO DEL CAPITAL
PASIVO TOTAL (PT) 639,241.00
= = 0.4516229 *100%
CAPITAL CONTABLE (CC) 1,415,431.00
El 45.1623% de capital contable está financiado por proveedores y acreedores y la empresa se
encuentra total endeudada.
PASIVO CIRCULANTE (PC) 439,241.00

= = 0.3103231 *100%
La empresa esta endeudada a corto plazo en 31.0323% en relacion a capital contable.
PASIVO FIJO (PF) 200,000.00

= = 0.1412997 *100%
La empresa esta endeudada a largo plazo en 14.13% en relacion a capital contable.
RAZON DE DEUDA
PASIVO TOTAL (PT) 639,241.00
= = 0.3111158 *100%
ACTIVO TOTAL (AT) 2,054,672.00
Del 100% de activos totales de la empresa 31.1116% son pagados o financiados por acreedores.
RAZON INVERSION CAPITAL

ACTIVO FIJO (AF) 1,187,272.00
= = 0.838806 *100%
Del 100% del capital contable de la empresa 83.8806% invertido en activos fijos.
Del 100% del capital contable de la empresa 83.8806% invertido en activos fijos.
VALOR CONTABLE CAPITAL

-1 -1 1.1946062 *100%
CAPITAL SOCIAL 644,959.00
La inversion inicial de socios se ha incrementado en 119.4606%.
*ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD*
ESTUDIO DE LAS VENTAS
VENTAS NETAS (VN) 1,500,000.00
= = 1.0597479 *100%
El capital contable de esta empresa genera un 105.975% de ventas netas.
= = 3.5033714 VECES
CAPITAL DE TRABAJO 428,159.00
Indica que las ventas le generan $3.503... de excedente para seguir operando.
= = 0.7300435 *100%
ACTIVO TOTAL (AT) 2,054,672.00
La eficiencia que la empresa utiliza el total de activos es de un 73.004%.
ESTUDIO DE UTILIDAD
UTILIDAD NETA (UN) 380,160.00
= = 0.2685825 *100%
La inversion neta de socios le generan un 26.858% de utilidad.
= = 0.1850222 *100%
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 2,054,672.00
La participacion de las deudas le generaron utilidad neta un 18.502%.
= = 0.25344 *100%
El rendimiento obtenido por cada peso de venta es 25.344% representa margen de utilidad neto y
utilidad que repartiran como dividendos entre socios y accionistas.
NÁLISIS FINANCIERO - 2023
*ESTUDIO DEL CICLO ECONOMICO*
ROTACIÓN DE CUENTAS X COBRAR
VENTAS NETAS A CREDITO $ 1,500,000.00
= =
PROMEDIO CUENTAS X COBRAR $ 48,250.00
360
= 11.58 DIAS
31.0880829015544
Los clientes pagan sus facturas en un promedio de 11.58 dias.
ROTACIÓN DE CUENTAS X PAGAR

COMPRAS NETAS A CREDITO $ 379,000.00
= =
PROMEDIO CUENTAS X PAGAR $ 143,290.00
360
= 136.11 DIAS
2.64498569334915
La empresa tarda en pagar a sus proveedores de materias primas un promedio de 136.11 días.
ROTACIÓN INVENTARIOS ARTICULOS TERMINADOS

COSTO DE VENTAS $ 780,000.00
= =
PROMEDIO INV. ARTS. TERMINADOS $ 184,117.00
360
= 84.98 DIAS
4.236436613675
Indica que la empresa tiene en sus almacenes articulos producidos en un promedio de 84.98 días en un total
meses.
ROTACIÓN INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS

MATERIA PRIMA CONSUMIDA $ 312,000.00
= =
PROMEDIO INV. MATERIAS PRIMAS $ 122,500.00
360
= 141.35 DIAS
2.5469387755102
Indica que los inventarios de MP permanecen en el almacen alrededor de 141.35 días en un total de 4 mese
*CICLO ECONOMICO/CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO*

(+) PROMEDIO CUENTAS POR COBRAR 11.58 DIAS
(+) PROMEDIO INV. ARTS TERMINADOS 84.98 DIAS
(+) PROMEDIO INV. MATERIAS PRIMAS 141.35 DIAS
(-) PROMEDIO CUENTAS POR PAGAR 136.11 DIAS
101.80 DIAS
(=) TOTAL DIAS
(=) TOTAL DIAS
3.39 MESES
La empresa tarda en realizar sus operaciones en efectivo en un promedio
de 224 dias, es decir desde que compra su materia prima la produce, la
vende y la cobra.
31.088083 VECES
11.58 dias.
2.6449857 VECES
n promedio de 136.11 días.
DOS
4.2364366 VECES
medio de 84.98 días en un total de 3
AS
2.5469388 VECES
41.35 días en un total de 4 meses.

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INSTITUTO TECNOLOGICO DE TOLUCA

EXAMEN TERCER UNIDAD (III) DE PLANEACION FINANCIERA (IND. A DISTANCIA)

NOMBRE: Valtierra Zamorano Enrique NO. CONTROL: V21281114

BALANCE GENERAL - 2023

PRODUCCIÓN EN PROCESO - TOTAL DE PASIVO $ 639,241.00

ARTICULOS TERMINADOS $ 234,000.00 $ 867,400.00 CAPITAL CONTABLE

NO CIRCULANTE APORT. P/FUT. AUMENTO $ 144,016.00

TERRENO $ 112,672.00 RESERVA LEGAL $ 11,729.00

EDIFICIO $ 356,789.00 UTILIDADES ACUMULADAS $ 234,567.00

MAQUINARIA Y EQUIPO $ 650,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 380,160.00

EQUIPO DE REPARTO $ 156,700.00 Suma de capital $ 1,415,431.00

TOTAL DE ACTIVO $ 2,054,672.00

SALDO INICIAL EN CUENTAS POR PAGAR $ 96,500.00

INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA $ 89,000.00

INVENTARIO INICIAL ARTICULOS TERMINADOS $ 134,234.00

MATERIA PRIMA UTILIZADA EN EL EJERCICIO $ 312,000.00

CITADO AL ANALISTA FINANCIERO, EFECTUE UN ANALISIS POR MEDIO DE DE

ESTADO DE RESULTADOS - 20XX

>>ESTADO RESULTADOS 1° ENERO - 31 DICIEMBRE 20XX<<

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 633,600.00 42%

(+/-) OTROS INGRESOS y/o GASTOS $0.00

OTROS GASTOS $0.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 633,600.00 42%

PROV. DE ISR $ 190,080.00

PROV. DE PTU $ 63,360.00 4%

PASIVO CIRCULANTE (PC) 439,241.00

PASIVO FIJO (PF) 200,000.00

La empresa esta endeudada a largo plazo en 14.13% en relacion a capital contable.

RAZON INVERSION CAPITAL

VALOR CONTABLE CAPITAL

Los clientes pagan sus facturas en un promedio de 11.58 dias.

ROTACIÓN DE CUENTAS X PAGAR

ROTACIÓN INVENTARIOS ARTICULOS TERMINADOS

ROTACIÓN INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS

*CICLO ECONOMICO/CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO*

n promedio de 136.11 días.

medio de 84.98 días en un total de 3

41.35 días en un total de 4 meses.

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CICLO ECONOMICO/CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO