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    Taller Analisis Vertical y Horizontal

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    Interpretación del análisis vertical y horizontal para estado de la situación financiera

    1. Activos
    Inmobiliaria ABC SAS
    ESTADO SITUACION FINANCIERA INDIVIDUAL
    Enero 1 al 31 Diciembre de 2021

    AÑO 2021 % AÑO 2020 % variaciones


    ACTIVOS valor %
    Caja y Bancos 90.061.000 6,82% 37.650.097 3,93% 52.410.903 139,21%
    Inversiones 130.000.000 9,84% 95.000.000 9,91% 35.000.000 36,84%
    Deudores 510.000.000 38,60% 382.714.327 39,94% 127.285.673 33,26%
    Inventarios 38.771.082 2,93% 14.494.000 1,51% 24.277.082 167,50%
    TOTAL ACTIVO CORRIENTE 768.832.082 58,19% 529.858.424 55,29% 238.973.658 45,10%

    Activo No Corriente
    Edificaciones 557.632.911 42,21% 411.056.000 42,89% 146.576.911 35,66%
    Maquinaria 5.300.000 0,40% 5.300.000 0,55% 0 0,00%
    Equipo de Oficina 32.759.290 2,48% 32.759.290 3,42% 0 0,00%
    Equipo de Computacion y comunicación 11.270.649 0,85% 10.490.939 1,09% 779.710 7,43%
    Vehiculos 80.990.000 6,13% 80.990.000 8,45% 0 0,00%
    Depreciacion Acumulada -143.029.000 -10,83% -120.224.177 -12,55% -22.804.823 18,97%
    TOTAL Propiedades Planta y Equipos 544.923.850 41,24% 420.372.052 43,87% 124.551.798 29,63%

    Otros Activos
    Intangibles 7.081.875 0,54% 7.081.875 0,74% 0 0,00%
    Diferidos 397.142 0,03% 1.015.308 0,11% -618.166 -60,88%
    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 552.402.867 41,81% 428.469.235 44,71% 123.933.632 28,92%
    0
    TOTAL ACTIVOS 1.321.234.949 100,00% 958.327.659 100,00% 362.907.290 37,87%

    0 -0

    En el análisis vertical, el activo corriente representa un 58,19% del total en 2021, frente al
    55.29% en 2020, lo que refleja una mayor concentración de activos líquidos. Este cambio
    indica una mayor capacidad de maniobra a corto plazo. El activo no corriente representa el
    41.81% en 2021, menor que el 44.71% en 2020, lo que implica una reducción relativa de
    los activos fijos frente a los activos líquidos.

    En el análisis horizontal, un 37,87% equivale al total activo, el total activo no corriente


    aumento un 28.92%, principalmente impulsado por las edificaciones y el total activo
    corriente creció un 45.10%. Este aumento refleja un fortalecimiento de los activos líquidos
    en la empresa, las cifras con el aumento más significativo a largo plazo son la depreciación
    acumulada con un 18,97% debido a que los activos envejecen, 7,43% para los equipos de
    computación y comunicación seguramente para mejorar o ampliar sistemas tecnológicos, y
    un 35,66% en edificaciones para expandir operaciones. A corto plazo los inventarios
    aumentaron un 167,50% lo cual puede indicar una estrategia para la acumulación de vetas
    futuras, un 36,84% para las inversiones y un 139,21% para cajas y bancos.
    2. Pasivos

    AÑO 2021 % AÑO 2020 % variaciones


    PASIVOS valor %
    Obligaciones Financieras 12.500.000 0,95% 1.311.350 0,14% 11.188.650 853,22%
    Proveedores 2.894.218 0,22% 2.189.282 0,23% 704.936 32,20%
    Costos y Gastos Por Pagar 34.083.000 2,58% 20.437.000 2,13% 13.646.000 66,77%
    Otras Cuentas Por pagar 9.461.904 0,72% 4.923.400 0,51% 4.538.504 92,18%
    Impuestos Por Pagar 27.400.000 2,07% 15.639.000 1,63% 11.761.000 75,20%
    Obligacions Laborales 27.588.867 2,09% 27.133.130 2,83% 455.737 1,68%
    Pasivos estimados y provisiones 279.162.854 21,13% 124.240.000 12,96% 154.922.854 124,70%
    TOTAL PASIVO CORRIENTE 393.090.843 29,75% 195.873.162 20,44% 197.217.681 100,69%

    Pasivo No Corriente
    Obligaciones Financieras L.P. 160.000.000 12,11% 116.603.361 12,17% 43.396.639 37,22%
    Obligaciones con socios 34.294.970 2,60% 49.500.000 5,17% -15.205.030 -30,72%
    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 194.294.970 14,71% 166.103.361 17,33% 28.191.609 16,97%
    TOTAL PASIVOS 587.385.813 44,46% 361.976.523 37,77% 225.409.290 62,27%

    En el análisis vertical, el total pasivo en 2021 aumentó un 44,46% en relación con el


    37,77% del año 2020; los pasivos a corto plazo aumentaron de un 20.44% del total en 2020
    a un 29.75% en 2021. Este aumento refleja un mayor nivel de deuda a corto plazo, lo que
    podría presionar la liquidez. Los pasivos a largo plazo disminuyeron levemente, pasando de
    un 17.33% a un 14.71%, indicando que la mayor parte del endeudamiento en 2021 fue a
    corto plazo.

    En el análisis horizontal, se observa que la empresa tiene un endeudamiento total de


    62,27%, el endeudamiento a largo plazo aumento el 16,97%, el endeudamiento a corto
    plazo aumento en 100,69%, las cifras más significativas para el largo plazo son
    obligaciones con socios que tuvo una reducción del 30,72% y obligaciones financieras a l.p
    con un aumento del 37,22%. Para el corto plazo impuesto por pagar aumentó el 75,20% lo
    que refleja mayores obligaciones fiscales derivadas posiblemente del aumento en la
    rentabilidad, costos y gastos por pagar aumento en 66,77% indicando que la empresa está
    enfrentando mayores obligaciones operativas y obligaciones financieras aumentó un
    853.22% lo que puede señalar una estrategia de apalancamiento financiero.

    3. Patrimonio
    PATRIMONIO
    Capital Social 2.000.000 0,15% 2.000.000 0,21% 0 0,00%
    Reserva Legal 4.820.100 0,36% 4.820.100 0,50% 0 0,00%
    Revalorizacion de patrimonio - 0,00% - 0,00% 0
    Utilidades Ejercicios Anteriores 447.866.182 33,90% 337.286.874 35,20% 110.579.308 32,78%
    Utilidad del Ejercicio 279.162.854 21,13% 252.244.162 26,32% 26.918.692 10,67%
    TOTAL PATRIMONIO 733.849.136 55,54% 596.351.136 62,23% 137.498.000 23,06%
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.321.234.949 100,00% 958.327.659 100,00% 362.907.290 37,87%
    0 0

    En el análisis vertical, para el año 2020, el patrimonio representaba el 62.23% del total,
    mientras que en 2021 bajó al 55.54%, debido al aumento en los pasivos. A pesar de esta
    disminución, sigue siendo un porcentaje alto, lo que sugiere una estructura de capital fuerte,
    aunque más endeudada en 2021.
    En el análisis horizontal, el Total Patrimonio aumentó un 23.06%, lo que refleja una
    mayor acumulación de beneficios, aunque su participación relativa en el total de los pasivos
    y patrimonio ha disminuido. Sus cifras más significativas son utilidad del ejercicio que
    creció un 10.67%, lo que indica una mejora en la rentabilidad y utilidades ejercicios
    anteriores que tuvo un aumento del 32.78%, lo que refleja la acumulación de mayores
    beneficios no distribuidos.

    Interpretación del análisis vertical y horizontal para estados de resultados

    Inmobiliaria ABC SAS


    ESTADOS DE RESULTADOS
    Enero 1 al 31 Diciembre de 2021 variaciones
    Ingresos Año 2021 % Año 2020 % valor %
    Por Servicios de arrendamiento. 838.000.000 101,35% 730.500.000 100,34% 107.500.000 14,72%
    Menos Devoluciones en ventas -11.148.000 -1,35% -2.492.000 -0,34% -8.656.000 347,35%
    Ingresos Netos 826.852.000 100,00% 728.008.000 100,00% 98.844.000 13,58%

    Costo de ventas Por Servicios 310.000.000 37,49% 277.600.000 38,13% 32.400.000 11,67%

    Utilidad Bruta 516.852.000 62,51% 450.408.000 61,87% 66.444.000 14,75%

    GASTOS OPERACIONALES
    Gasto de Administracion 140.025.000,00 16,93% 101.500.000,00 13,94% 38.525.000 37,96%
    Gasto de venta 25.600.000,00 3,10% 15.631.524 2,15% 9.968.476 63,77%
    Total Gastos Operacionales 165.625.000 20,03% 117.131.524 16,09% 48.493.476 41,40%

    Utilidad Operacional 351.227.000 42,48% 333.276.476 45,78% 17.950.524 5,39%

    Ingresos No operacionales
    Rendimientos Financieros 61.316.569,00 7,42% 57.823.595 7,94% 3.492.974 6,04%
    Otros Ingresos No Operacionales 16.965.000,00 2,05% 23.172.000 3,18% -6.207.000 -26,79%
    Total otros Ingresos No Operacionales 78.281.569,00 9,47% 80.995.595,00 11,13% -2.714.026 -3,35%

    Otros Gastos No operacionales


    Financieros 12.837.000,00 1,55% 37.769.000 5,19% -24.932.000 -66,01%
    Otros Gastos 10.715,00 0,00% 18.909 0,00% -8.194 -43,33%
    Total Otros Gastos No Operacionales 12.847.715,00 1,55% 37.787.909,00 5,19% -24.940.194 -66,00%

    Utilidad Antes de Impuestos 416.660.854 50,39% 376.484.162,00 51,71% 40.176.692 10,67%

    impuesto de Renta 137.498.000 16,63% 124.240.000 17,07% 13.258.000 10,67%

    Utilidad Neta 279.162.854 33,76% 252.244.162 34,65% 26.918.692 10,67%

    En el análisis vertical, el costo de venta representa el 37.49% de los ingresos en 2021,


    ligeramente inferior al 38.13% en 2020, lo que mejora el margen de utilidad bruta; los
    gastos operacionales representan un 20.03% de los ingresos, más altos que el 16.09% de
    2020, lo que reduce la utilidad operativa y la utilidad neta representa el 33.76% en 2021,
    apenas menor que el 34.65% de 2020.

    En el análisis horizontal, los ingresos por servicios de arrendamiento aumentaron en


    14.72%, pasando de 730.500.000 a 838.000.000. Este incremento refleja una mejora en los
    ingresos operativos, lo que puede indicar un crecimiento en la actividad de arrendamiento,
    los ingresos netos equivalen al 13,58%, el costo de ventas por servicio aumento un 11.67%,
    aunque a un ritmo menor que los ingresos, lo que es positivo ya que contribuye a una
    mayor utilidad bruta la cual es del 14,75%, el total de gastos operacionales tuvo un
    aumento del 41.40%, lo que afecta la utilidad operativa, la utilidad operacional aumento un
    5.39%, lo que refleja una mejora moderada en las operaciones, aunque el incremento en
    gastos operacionales ha contenido su crecimiento, la utilidad antes de impuesto aumento un
    10,67% y la utilidad neta creció un 10.67%, lo que refleja una mejora general en el
    rendimiento financiero de la empresa, pese al aumento en costos y gastos.

    En resumen, la empresa experimentó un crecimiento en ingresos y utilidades, aunque con


    un aumento en los gastos operativos que contuvo parte del crecimiento.

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