Semana 5

GESTIÓN DE AUDITORÍA
TALLER: Planeación e Implementación de un Programa de Auditoría

NOMBRE : FRANCY MARTINEZ ROCHA

ASIGNATURA : GESTION DE AUDITORIA

Tecnológico Nacional Iplacex
PROFESOR : CARLOS MONTERO LOPEZ
 Semana 5

INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

Estimado estudiante, los contenidos presentes en el programa del curso, y que se

asocian al desarrollo de este taller, son los siguientes:

Contenidos asociados:

2.1 La auditoría financiera y de gestión.

2.2 Procedimientos de auditoría.
2.3 Objetivo de la auditoría de gestión

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones Específicas
Antes de comenzar, se sugiere revisar el video realizado y publicado por Lucia
Yambay, que se encuentra en el siguiente link:

https://youtu.be/lwr6bXR8bww

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Además, se sugiere leer el material sobre Gestión de Auditoría, realizado y

publicado por Maira Ramon Naranjo, que se encuentra en el siguiente link:

https://es.slideshare.net/may_ellirn/metodologia-de-la-auditoria-de-gestin

Luego analice la siguiente situación, relacionada con Auditoría de

Gestión

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar

una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.

De acuerdo con lo anterior,

Se solicita:

Actividad 1

Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

1. Evaluar y potenciar la claridad en los roles y obligaciones de los líderes

implicados en la fabricación de calcetines, detectando posibles problemas,
disputas o fallos en la estructura organizativa.

2. Analizar la eficacia y eficiencia del procedimiento de confección de

calcetines, detectando y minimizando las pérdidas de materia prima y la
producción de desechos durante el proceso.

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3. Establecer las razones que generan las anomalías y desvíos en los
procesos auditados.

b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el

proceso

La empresa Monarch S.A. tiene la responsabilidad de implementar el

programa de auditoría. Este programa se llevará a cabo por un grupo de
auditores, cuya tarea es recolectar datos, valorar los resultados y cooperar
con los líderes de cada departamento para conseguir la información
requerida de forma eficaz.

Para la creación del reporte de mermas, se recolectarán datos de los

reportes diarios suministrados por los líderes de departamento. Estos
reportes serán examinados y recolectados semanalmente, y finalmente, se
producirán reportes mensuales. Esto facilitará la realización de un estudio
minucioso de la información y sus patrones temporales.

c) Determinar la extensión del programa

El programa tendrá una duración de 9 meses y se llevará a cabo con el

propósito de evaluar el progreso, identificar áreas de mejora y compartir
informes generados digitalmente, tanto por los auditores como por los jefes.

d) Identificar y evaluar los riesgos

Los principales riesgos identificados, mediante entrevistas a las jefaturas y

al personal de la empresa, son:
 Perdida de materia prima (Nivel de riesgo alto) por no tener
conocimiento sobre las materias primas que se manejan.
 Errores en los roles de las jefaturas (Nivel de riesgo alto) ya que esto
hace que el desempeño de los trabajadores no rinda al 100%.
 Poca claridad en los objetivos del proceso (Nivel de alto) esto es
fundamental, ya que si no se tiene claridad con los objetivos de la
empresa y sus procesos hará que no se cumplan las mentas y esto
puede hacer incluso que una empresa quiebre.
 Falta de revisión del control interno (Nivel de riesgo medio).

También, se destaca la falta de conocimiento de las políticas de la empresa

por parte de los trabajadores. Esto se traduce en un desconocimiento de los
planes de producción y la optimización de recursos para reducir costos.

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e) Determinar los procedimientos

Se recurrirá a herramientas, a través de inspecciones en las dependencias

físicas, entrevistas al personal, tales como:
 Estudio de la empresa
 Estudio de documentos legales solicitados.
 Revisión y observación de los procesos que se ejecutan.
 Investigación (servirá para evaluar y medir cada objetivo).

f) Identificar los recursos disponibles

 Se utilizará recurso humano (equipo auditor).
 Recursos tecnológicos (software y programa de control de empresa).

Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

 Establecer indicadores para evaluar el desempeño de los procesos

productivos.
 Llevar a cabo la descripción detallada de las responsabilidades de
los cargos, junto con el relevamiento de actividades efectuado por
los líderes de cada área.
 Implementar un sistema de seguimiento de la materia prima desde
su ingreso hasta su comercialización.
 Elaborar un informe mensual que analice las mermas, pérdidas y
robos, con el objetivo de esclarecer las posibles causas de pérdida
 Establece un sistema de control de gestión para el proceso de
producción, en el cual se detallar los procedimientos paso a paso y
correspondientes a cada etapa del proceso productivo.

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

Los métodos de auditoria se basarán en la información proporcionada por

los jefes de departamento para llevar un registro preciso de las materias
primas, seguido del correspondiente seguimiento de estos insumos a lo
largo de los procesos de producción hasta llegar a los productos
terminados.

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Para la elaboración del informe de meras, se recopilarán los datos de los
informes diarios proporcionados por los jefes de departamento. Estos
informes serán revisados y compilados semanalmente, y finalmente, se
generarán informes mensuales. Esto permitirá realizar un análisis detallado
de la información y sus tendencias en el tiempo.

c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

El equipo de auditoria está compuesto por diversos profesionales, entre los

que se destaca un psicólogo con habilidades especializadas en la
realización de entrevistas. Además, cuenta con un ingeniero comercial que
se encarga de llevar a cabo análisis estadísticos relacionados con las
entrevistas efectuadas por el psicólogo. La combinación de estas
habilidades y competencias asegura una evaluación integral y precisa del
proceso de confección de calcetines en la empresa Monarch S.A.

d) Asignación de responsabilidades

El equipo de auditoria tiene roles y responsabilidades claramente definidos.

El psicólogo será responsable de llevar a cabo entrevistas con los
colaboradores, abordando preguntas relacionadas con la integridad y la
distribución de la materia prima. Este proceso de entrevistas se extenderá
durante un período de 30 días, con el objetivo de cubrir a todos los
trabajadores.

Por otro lado, el ingeniero comercial desempeñará un papel crucial en el

análisis estadístico de los resultados obtenidos en las entrevistas. Su tarea
consistirá en proporcionar un informe técnico detallado al contador, en el
cual se propondrá un programa de monitoreo de información. Este
programa permitirá controlar tanto el uso de la materia prima como las
funciones de los trabajadores, incorporando las percepciones recopiladas
durante las entrevistas. Esta colaboración entre el psicólogo y el ingeniero
comercial asegura una evaluación completa y precisa del proceso de
confección de calcetines en Monarch S.A.

e) Gestión del resultado

La empresa Monarch S.A. tiene la responsabilidad de implementar el

programa de auditoría. Este programa se llevará a cabo por un grupo de
auditores, cuya tarea es recolectar datos, valorar los resultados y cooperar
con los líderes de cada departamento para conseguir la información
requerida de forma eficaz.

Para la creación del reporte de mermas, se recolectarán datos de los

reportes diarios suministrados por los líderes de departamento. Estos

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reportes serán examinados y recolectados semanalmente, y finalmente, se
producirán reportes mensuales. Esto facilitará la realización de un estudio
minucioso de la información y sus patrones temporales.

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

Revisión de Presentar
Evaluación de
programa de posibles
informe
auditoria mejoras

Hablar con
Realizar análisis Recopilar
responsables
de datos información
en entrevista

Crear el informe
completo para Presentar informe
presentar

Criterios de Evaluación Puntaje

Objetivos del programa de auditoría 6

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Identificación de los roles y responsabilidades de quien desarrolla el proceso 4
Extensión del programa 4
Identificación y evaluación de los riesgos 4
Determinación de procedimientos 4
Identificación de recursos disponibles 4
Definición de objetivos, alcances y criterios 9
Selección de los métodos de auditoría 6
Identificación de los miembros del equipo de auditoría 6
Asignación de responsabilidades 8
Gestión del resultado 8
Flujo de la gestión completa de auditoría 25
Redacción 4
Ortografía 4
Puntualidad en la entrega del trabajo 4
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo word
 Subir archivo a la plataforma

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