UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

MATERIA: PLANEACIÓN PRESUPUESTAL

SEMESTRE: 7°

GRUPO: 7C

ALUMNO: LUIS FERNANDO MEJÍA DÍAZ

EVIDENCIA 2.1: Reporte Operativo de cedulas del presupuesto maestro

MAESTRA: MAYRA ALEJANDRA NAVA PEDRAZA

FECHA: SÁBADO 26 DE OCTUBRE DEL 2024

CIUDAD UNIVERSITARIA, SAN NICOLAS DE LOS GARZA, NUEVO LEÓN

 INTRODUCCIÓN

Al realizar un Reporte Operativo de cédulas del presupuesto maestro, es crucial para

mí entender tanto el propósito como el proceso detallado que implica esta actividad.
El presupuesto maestro constituye la base de la planificación financiera en una
organización, pues incluye no solo una previsión de ingresos y gastos, sino también
un análisis exhaustivo de los recursos que se espera utilizar y las metas financieras
que se buscan alcanzar. Cada cédula representa un componente esencial de este
presupuesto, ya que ofrece una visión particular sobre áreas específicas como
producción, ventas, compras, gastos y otros elementos operativos. Estas cédulas
proporcionan la información necesaria para realizar un seguimiento detallado del
desempeño y para identificar variaciones que puedan impactar la operación general.

Es importante que aprenda a manejar y estructurar esta información de manera

precisa y organizada, ya que un reporte operativo debe reflejar la situación actual de
manera clara y comprensible. Asimismo, es esencial que me familiarice con los
conceptos financieros clave y los métodos de proyección y registro contable que
permiten generar un análisis preciso del rendimiento. Además, necesito desarrollar la
capacidad de interpretar los datos comparativos entre lo proyectado y lo real, a fin de
identificar desviaciones relevantes que ameriten ajustes o decisiones estratégicas.

Otro aspecto relevante que debo aprender es la relación que cada cédula tiene
dentro del presupuesto maestro y su impacto en la operación total. Esto significa
entender cómo los diferentes elementos, como los costos de producción o las metas
de ventas, se interrelacionan y contribuyen al cumplimiento de los objetivos
financieros. Un reporte operativo de calidad es aquel que no solo reporta cifras, sino
que también explica el contexto y las implicaciones de estas, proporcionando una
herramienta efectiva para la toma de decisiones. En este proceso, también aprendo
la importancia de la precisión, la consistencia y la claridad, ya que estos factores
determinan la utilidad del reporte en el monitoreo del desempeño financiero y en la
gestión de los recursos.
 PRESUPUESTO DE VENTAS

El presupuesto de ventas es elaborado con el principal propósito de que las

empresas logren proyectar a futuro sus principales objetivos de lo que buscan vender
y hacer llegar a sus clientes. Esto también contribuye de cierta forma para saber de
que forma estarán amparados con el tema de los pagos de impuestos ya que como
sabemos cuando hablamos de temas de Ingresos y ventas debemos relacionarlo con
el tema del ISR y el IVA ya que al vender a crédito o de contado esto debe afectar
directa o indirectamente uno de estos impuestos que se mencionan para la
determinación de los impuestos según la empresa que debemos tener.

El presupuesto de ventas nos menciona que debemos tomar en cuenta lo siguiente:

Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto del nivel de
ventas en un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollarán para
lograrlo.

Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos métodos que

garanticen la objetividad de los datos, como análisis de regresión y correlación,
investigación de la industria, análisis de la economía, etcétera.

Elaborar el presupuesto de ventas (considerando los datos pronosticados del inciso

anterior y el juicio profesional de los ejecutivos de ventas) distribuyéndolo en zonas,
divisiones, líneas, etcétera.

Ejemplo de Presupuesto de Ventas

Empresa: CLEMSON TIDE S.A. de C.V.

Periodo: Enero - Junio 2022
Total de
Mes Producto A Producto B Producto C
Ventas
Enero $120,000 $80,000 $60,000 $260,000
Febrero $130,000 $85,000 $65,000 $280,000
Marzo $140,000 $90,000 $70,000 $300,000
Abril $150,000 $95,000 $75,000 $320,000
Mayo $160,000 $100,000 $80,000 $340,000
Junio $170,000 $105,000 $85,000 $360,000
Total $870,000 $555,000 $435,000 $1,860,000
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

El presupuesto de producción es clave en la planificación financiera de una empresa,

ya que permite estimar la cantidad de productos que deben fabricarse para cumplir
con las proyecciones de ventas. Este presupuesto es esencial para coordinar
recursos, optimizar inventarios, y controlar costos en función de la demanda
estimada.

El presupuesto de producción al igual que el presupuesto de ventas sirve de cierta

forma para saber como es que quedará la distribución de los productos que
tendremos a disposición para ser proporcionados a los clientes. Esto va de la mano
concretamente con las ventas ya que si nosotros contamos con diversos productos
en nuestro inventario sabemos que es lo que podemos vender a nuestros clientes y
de cierta forma elaborar nuestro presupuesto. Al igual que el presupuesto de ventas
es indispensable tener con claridad y realizar un inventario que sea real a lo que
disponemos en nuestro almacén físicamente y lo que nosotros contamos en
contabilidad porque esto nos puede ayudar y beneficiar para nuestras ventas, y
hablando fiscalmente debemos considerarlo para el tema de nuestro ajuste anual por
inflación cuando realicemos nuestra declaración anual ya que podríamos hacer que
este sea deducible y no acumulable si es que contamos realmente con lo que se
realizó en base al presupuesto.

Ejemplo de Presupuesto de Producción

Empresa: CLEMSON TIDE S.A. de C.V.

Periodo: Enero - Marzo 2022
Total
Producto A Producto C
Mes Producto B (Unidades) Producción
(Unidades) (Unidades)
(Unidades)
Enero 8,000 6,000 4,000 18,000
Febrero 8,500 6,500 4,500 19,500
Marzo 9,000 7,000 5,000 21,000
Total Q1 25,500 19,500 13,500 58,500

Componentes del Presupuesto de Producción (por Producto)

Inventario Producción
Producto Inicial Ventas Proyectadas (Unidades) Necesaria
(Unidades) (Unidades)
Producto A 2,000 23,500 25,500
Producto B 1,500 18,000 19,500
Producto C 1,000 12,500 13,500
 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

El presupuesto de costo de producción es una herramienta financiera clave que

estima los costos necesarios para fabricar una cantidad determinada de productos
en un período específico. Este presupuesto es esencial para calcular el costo total de
los productos, definir precios de venta y asegurar la rentabilidad de la empresa.

El principal objetivo del presupuesto de costos de producción ayuda principalmente a

conocer todos los costos y gastos qué podemos tener hazme un momento de realizar
la producción de los artículos a los que se dedique a vender la empresa esto es
fundamental saberlo ya que nos ayudan a conocer cuál fue el costo total de todos
aquellos productos que se están elaborando y que por ende nos ayudará a
comprender de una mejor manera cómo puede ser que se le deban proporcionar los
precios necesarios a los productos para así obtener una ganancia que sea superior a
los costos que se tuvieron el momento de la producción.

Ejemplo de Presupuesto de Costo de Producción

Empresa: CLEMSON TIDE S.A. de C.V.

Periodo: Primer Trimestre 2022
Concepto Producto A Producto B Producto C Total
Materiales Directos $150,000 $100,000 $70,000 $320,000
Mano de Obra Directa $80,000 $60,000 $40,000 $180,000
Costos Indirectos $50,000 $40,000 $30,000 $120,000
Total Costo de Producción $280,000 $200,000 $140,000 $620,000

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

El presupuesto de gastos operativos es una herramienta financiera que proyecta los

costos necesarios para las actividades diarias de la empresa que no están
directamente relacionadas con la producción, como administración, ventas y
mantenimiento. Este presupuesto es esencial para controlar y optimizar los gastos,
asegurando la sostenibilidad y eficiencia de la operación.

Tal vez estos sean uno de los gastos más importantes que debemos considerar al
momento de tomar la decisión de los gastos operativos esto porque es de gran ayuda
tener un equipo de trabajo en el cual se encuentren personas profesionales las
cuales se encarguen de realizar todos aquellos cálculos y determinaciones que
ayudarán a la empresa a conocer todo tipo de operaciones que realicen al momento
de realizar sus actividades cotidianas como la elaboración de diversos productos la
cual conlleve diversos cálculos y determinación de costos y gastos directos e
indirectos que se deben ver antes de que comience la producción de estos artículos
 para saber si estos generarán o no una ganancia la cual será de mucha ayuda para las
empresas. Asimismo debemos conocer todos aquellos gastos que impliquen el tema
de la producción y el tema de la administración como los gastos que se deben
realizar por el tema de la luz (energía eléctrica) el agua, internet, servicios públicos en
general y todos aquellos servicios que nos ayuden a la difusión de nuestros productos
para tener nuestra finalidad de nuestras ventas proyectadas con nuestro presupuesto
antes mencionado.

Ejemplo de Presupuesto de Gastos Operativos

Empresa: CLEMSON TIDE S.A. de C.V.
Periodo: Primer Trimestre 2022
Total
Categoría de Gasto Enero Febrero Marzo
Trimestral
Sueldos Administrativos $50,000 $50,000 $50,000 $150,000
Alquiler de Oficinas $15,000 $15,000 $15,000 $45,000
Servicios Públicos $5,000 $5,500 $5,500 $16,000
Marketing y Publicidad $20,000 $15,000 $25,000 $60,000
Suministros de Oficina $3,000 $3,000 $3,000 $9,000
Mantenimiento y Reparaciones $4,000 $4,500 $4,000 $12,500
Gastos de Viaje $10,000 $8,000 $12,000 $30,000
Capacitación y Desarrollo $5,000 $5,000 $5,000 $15,000
Otros Gastos $2,000 $2,500 $3,000 $7,500
Total Gastos Operativos $114,000 $108,500 $122,500 $345,000
 CONCLUSIÓN

Al elaborar y analizar un reporte operativo de cédulas del presupuesto maestro, he

aprendido la importancia de este documento como una herramienta fundamental
para la planificación y el control financiero de una empresa. La estructura detallada
de las cédulas permite desglosar cada uno de los componentes del presupuesto,
facilitando la identificación de ingresos y gastos, así como la proyección de flujos de
efectivo.

He comprendido que un reporte operativo bien diseñado no solo proporciona una

visión clara de la situación financiera de la empresa, sino que también es crucial para
la toma de decisiones estratégicas. Al desglosar los gastos operativos en categorías
específicas, puedo ver dónde se están utilizando los recursos y dónde podrían existir
oportunidades para la optimización y el ahorro.

Además, el análisis de las variaciones entre el presupuesto proyectado y los

resultados reales me ha enseñado a reconocer la importancia de la revisión
periódica. Este seguimiento me permite ajustar el presupuesto según sea necesario,
garantizando que la empresa se mantenga en el camino correcto hacia el
cumplimiento de sus objetivos financieros.

En resumen, el ejercicio de trabajar con un reporte operativo de cédulas del

presupuesto maestro me ha proporcionado una comprensión más profunda de la
gestión financiera. Me siento más preparado para aplicar estos conocimientos en un
contexto real, contribuyendo a una administración más eficiente y efectiva de los
recursos de la empresa.