SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: Vicente Gonzales Frank Junior ID: 1340680

Dirección Zonal/CFP: SENATI CFP Cañete
Carrera: Administración Industrial Semestre: VI
Curso/ Mód. Formativo Administración Tributaria
Tema del Trabajo: Análisis Tributario de una Empresa

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

ACTIVIDADES/
N° CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
ENTREGABLES
REVISION DE LOS
1 21/24
DOCUMENTO
ANALISIS DEL
2 21/24
DOCUMENTO
RESOLUCION DEL
3 21/24
DOCUMENTO
ENTREGA DEL
4 21/24
DOCUMENTO
ENTREGABLE 2
1 REVISION DE
26/24
DOCUMENTO
ANALISIS DEL
2 26/24
DOCUMENTO
3 RESOLUCION 26/24
4 ENTREGA 26/24

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

3. ENTREGABLES:
Durante la investigación de estudio, deberán de dar solución a los planteamientos de cada
entregable:

Nº ENTREGABLE 1
¿Qué requisitos debe cumplir la empresa para ser sujeto
pasivo tributarios?

_Para que una empresa sea considerada sujeto pasivo tributario, debe cumplir con los
siguientes requisitos:

1. Existencia jurídica: La empresa debe estar formalmente constituida y registrada

conforme a la ley (inscrita en los registros públicos y en la SUNAT, en el caso de
Perú).
2. Capacidad contributiva: La empresa debe tener la capacidad económica y jurídica
para cumplir con las obligaciones tributarias, es decir, generar ingresos o realizar
actividades gravadas con impuestos.
3. Domicilio fiscal: Debe contar con un domicilio fiscal que sirva de referencia para
efectos tributarios y notificaciones.
4. Inscripción en el RUC: La empresa debe estar inscrita en el Registro Único de
Contribuyentes (RUC) para ser reconocida por la administración tributaria y
asignarle un número de identificación fiscal.
5. Realización de actividades gravadas: Debe realizar actividades económicas sujetas
a la normativa tributaria, como la venta de bienes o prestación de servicios que
generen impuestos.
6. Declaración de impuestos: Tiene la obligación de presentar declaraciones
1 tributarias y cumplir con los pagos que le correspondan según el régimen tributario
en el que se encuentre.

¿Qué impuestos debe declarar y pagar la empresa?

_Los impuestos que una empresa debe declarar y pagar pueden variar según el país y el
régimen tributario específico en el que opere. Sin embargo, en general, las empresas
suelen tener que considerar los siguientes impuestos:

1. Impuesto a la Renta:
o Este impuesto grava las ganancias o utilidades obtenidas por la empresa.
Dependiendo del régimen, puede ser el Impuesto a la Renta de Tercera
Categoría (para empresas) o el Régimen MYPE Tributario (para micro y
pequeñas empresas).
2. Impuesto General a las Ventas (IGV):
o Es un impuesto sobre las ventas de bienes y servicios. Las empresas deben
declarar y pagar el IGV que recauden en sus ventas, así como el IGV que
puedan recuperar de sus compras.
3. Impuesto a la Alcabala (en algunos países):
o Aplica a la transferencia de bienes inmuebles. Las empresas que compran
o venden propiedades deben declarar y pagar este impuesto.
4. Aportaciones a la Seguridad Social:
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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
o Las empresas deben cumplir con las obligaciones relacionadas con las
contribuciones a la seguridad social de sus empleados.
5. Impuestos municipales:
o Algunas municipalidades cobran impuestos específicos, como el Impuesto
Predial (sobre propiedades) o el Impuesto de Patente Municipal (por el
ejercicio de actividades comerciales).
6. Impuesto a la Publicidad (en algunas jurisdicciones):
o Impuesto sobre la publicidad y propaganda en espacios públicos.
7. Retenciones de Impuestos:
o En algunos casos, las empresas actúan como agentes de retención de
impuestos, debiendo declarar y pagar los montos retenidos a sus
proveedores o empleados.

Realice la proyección de IGV para el año 2024.

Tasa del IGV: 18%

_ IGV Proyectado=Total de Ventas×Tasa de IGV

IGV Proyectado=9,200,000×0.18=S/.1,656,000

Resumen de la Proyección de IGV para el Año 2024

• Total de Ventas: S/. 9,200,000

• IGV Proyectado: S/. 1,656,000

Realice la proyección del ISC para el año 2024.

ISC Proyectado=Ventas a nivel nacional×Tasa de ISC

ISC Proyectado=1,380,000×0.30=S/.414,000

Resumen de la Proyección de ISC para el Año 2024

• Total de Ventas a Nivel Nacional (Pisco y Cervezas): S/. 1,380,000

• ISC Proyectado: S/. 414,000

Realice la proyección del impuesto a la renta para el 2024.

_Impuesto a la Renta=Utilidad Bruta×Tasa de Impuesto

Impuesto a la Renta=8,172,760×0.295=S/.2,414,668

Resumen de la Proyección del Impuesto a la Renta para el Año 2024

• Utilidad Bruta: S/. 8,172,760

• Impuesto a la Renta Proyectado: S/. 2,414,668

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

¿Qué tratamiento de realizarse para los gastos no

declarados?

_ Los gastos no declarados tienen un tratamiento específico en el ámbito tributario. A

continuación, se detallan algunos aspectos importantes a considerar:

1. Reconocimiento de Gastos

• Los gastos no declarados generalmente no son deducibles para el cálculo del

impuesto a la renta. Esto significa que no podrás restarlos de tus ingresos para
determinar la base imponible.

2. Consecuencias Fiscales

• Infracciones y Sanciones: Si se descubren gastos no declarados, esto puede dar

lugar a sanciones por parte de la administración tributaria. Las multas pueden
variar según la gravedad de la infracción.
• Ajustes en la Declaración: Es posible que debas corregir tus declaraciones
tributarias para reflejar adecuadamente la situación fiscal de la empresa.

3. Regularización de la Situación

• Si la empresa desea regularizar su situación, podría considerar realizar una

declaración rectificatoria. Esto permite corregir errores u omisiones en las
declaraciones anteriores, aunque puede tener implicaciones de pago de impuestos
adicionales y posibles multas.

4. Documentación y Justificación

• Es fundamental contar con la documentación adecuada que respalde los gastos. Si

se pueden justificar y documentar adecuadamente, podrías evitar sanciones más
severas. Sin embargo, si estos gastos no están debidamente registrados o
documentados, es probable que se consideren como no deducibles.

5. Planificación Fiscal

• Para el futuro, es recomendable implementar políticas de control interno que

aseguren la adecuada contabilización y declaración de todos los gastos, evitando
así problemas similares en períodos futuros.

6. Asesoría Profesional

• Consultar a un especialista en materia tributaria es fundamental para manejar

adecuadamente los gastos no declarados y entender las mejores opciones para
regularizar la situación.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
En resumen, los gastos no declarados deben ser tratados con precaución, y es importante
regularizarlos y asegurarse de que todos los gastos futuros se registren y declaren
adecuadamente para evitar sanciones.

Nº ENTREGABLE 2
 CALCULAR LA PROYECCIÓN ANUAL DEL SISTEMA PENSIONARIO.
2.1. Personal en Planilla
Sueldo
Sistema Contribución Proyección
Cantidad Cargo Mensual Tiempo
Pensionario Mensual (S/.) Anual (S/.)
(S/.)
1,250 x 13% = 162.50 x 12 =
12 Operarios 1,250 ONP 1 año
162.50 1,950.00
3,000 x 12.87% 386.10 x 12 =
3 Jefaturas 3,000 AFP / Integra 4 años
= 386.10 4,633.20
AFP / 1,435 x 12.87% 184.79 x 12 =
2 Asistentes 1,435 2 años
Profuturo = 184.79 2,217.48
5,800 x 13% = 754.00 x 12 =
1 Gerente 5,800 ONP 8 años
754.00 9,048.00
2
Total Proyección Anual de Contribuciones de Personal en Planilla (2024):

• Operarios: 12 x 1,950.00 = S/. 23,400.00

• Jefaturas: 3 x 4,633.20 = S/. 13,899.60
• Asistentes: 2 x 2,217.48 = S/. 4,434.96
• Gerente: 1 x 9,048.00 = S/. 9,048.00
• Total contribuciones de planilla: S/. 50,782.56

 CALCULAR LA PROYECCIÓN DE RENTA DE QUINTA CATEGORÍA.

5.1. Datos de los trabajadores en planilla
Cargo Cantidad Sueldo Mensual (S/.) Ingresos Anuales (S/.)
Operarios 12 1,250 1,250 x 12 = 15,000
Jefaturas 3 3,000 3,000 x 12 = 36,000
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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
Asistentes 2 1,435 1,435 x 12 = 17,220
Gerente 1 5,800 5,800 x 12 = 69,600
5.2. Cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría

1. Operarios (12 trabajadores):

o Ingresos Anuales: 15,000 - 34,650 = No aplica IR (Renta neta negativa).
2. Jefaturas (3 trabajadores):
o Ingresos Anuales: 36,000
o Renta Neta: 36,000 - 34,650 = 1,350 (1er tramo).
o Impuesto: 1,350 x 8% = 108.
o Total impuesto anual (3 trabajadores): 108 x 3 = 324 soles.
3. Asistentes (2 trabajadores):
o Ingresos Anuales: 17,220 - 34,650 = No aplica IR (Renta neta negativa).
4. Gerente (1 trabajador):
o Ingresos Anuales: 69,600
o Renta Neta: 69,600 - 34,650 = 34,950.
o Aplicación por tramos:
▪ 1er tramo: 24,750 x 8% = 1,980.
▪ 2do tramo: (34,950 - 24,750) x 14% = 1,428.
o Impuesto total gerente: 1,980 + 1,428 = 3,408 soles.

5.3. Proyección Total de Renta de Quinta Categoría 2024

• Operarios: S/. 0
• Jefaturas: S/. 324
• Asistentes: S/. 0
• Gerente: S/. 3,408

 CALCULAR LA PROYECCIÓN ANUAL DE APORTE A ESSALUD.

2. Cálculo del Aporte Mensual a EsSalud por Trabajador

Se considera a todos los trabajadores en planilla (operarios, jefaturas, asistentes y gerente),

ya que los trabajadores contratados como personal externo (conserjes, mantenimiento y
limpieza) no están en planilla y no generan aporte a EsSalud.

Sueldo Aporte Mensual a Proyección Anual a

Cantidad Cargo
Mensual (S/.) EsSalud (S/.) EsSalud (S/.)
12 Operarios 1,250 1,250 x 9% = 112.50 112.50 x 12 = 1,350.00
3 Jefaturas 3,000 3,000 x 9% = 270.00 270.00 x 12 = 3,240.00
2 Asistentes 1,435 1,435 x 9% = 129.15 129.15 x 12 = 1,549.80
1 Gerente 5,800 5,800 x 9% = 522.00 522.00 x 12 = 6,264.00

Proyección Total Anual de Aporte a EsSalud 2024

1. Operarios (12 trabajadores):

o Aporte Anual por Operario: 1,350.00 soles.
o Total Operarios: 12 x 1,350.00 = 16,200.00 soles.
2. Jefaturas (3 trabajadores):
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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
o Aporte Anual por Jefatura: 3,240.00 soles.
o Total Jefaturas: 3 x 3,240.00 = 9,720.00 soles.
3. Asistentes (2 trabajadores):
o Aporte Anual por Asistente: 1,549.80 soles.
o Total Asistentes: 2 x 1,549.80 = 3,099.60 soles.
4. Gerente (1 trabajador):
o Aporte Anual del Gerente: 6,264.00 soles.

Proyección Total Anual de Aporte a EsSalud:

• Operarios: S/. 16,200.00

• Jefaturas: S/. 9,720.00
• Asistentes: S/. 3,099.60
• Gerente: S/. 6,264.00

Total Proyección Anual de Aporte a EsSalud 2024:

S/. 35,283.60

 ¿QUÉ CONTINGENCIA LABORAL INCURRE LA EMPRESA AL TENER

PERSONAL TERCERIZADO?
Contingencia de Subordinación y Dependencia

Si se demuestra que el personal tercerizado realiza sus funciones bajo el control y la

subordinación directa de Cañetanos SAC (es decir, si la empresa asigna tareas, horarios y
supervisión directa), podrían considerarse como trabajadores directos de la empresa y
no como trabajadores de la empresa de tercerización. Esto genera el riesgo de que:

• El trabajador pueda reclamar los derechos laborales como si fuera un trabajador

en planilla de Cañetanos SAC (beneficios sociales, gratificaciones, CTS,
vacaciones, entre otros).
• La empresa podría ser sancionada por no haber registrado a estos trabajadores
como parte de su planilla y omitir el pago de contribuciones y aportes a la
seguridad social (EsSalud y ONP/AFP).

2. Contingencia de Fraude a la Ley de Tercerización

En el Perú, la Ley N° 29245 y su reglamento, Decreto Supremo N° 006-2008-TR, regulan

la tercerización de servicios. Según estas normas, la tercerización solo es válida cuando:

• La empresa contratista asume el riesgo empresarial.

• El servicio se presta con autonomía y sin subordinación hacia la empresa
principal.
• Se realiza fuera del núcleo principal del negocio de la empresa.

 Realice la proyección del pago de renta por alquiler del

local.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
Datos del Alquiler del Local

• Monto mensual de alquiler: S/. 40,000

• Periodo: 12 meses (proyección anual).

2. Cálculo del Gasto Total Anual de Alquiler

Gasto Total Anual=Monto Mensual×Nuˊmero de Meses

Gasto Total Anual=40,000×12=S/.480,000

El gasto total anual por alquiler será de S/. 480,000.

 CALCULAR LA PROYECCIÓN ANUAL NETA DE SUELDOS DE TODO EL

PERSONAL, CONSIDERANDO LA RETENCIÓN JUDICIAL DEL GERENTE POR
S/. 825.00
. Datos de los Trabajadores y Remuneraciones Mensuales
Cantidad Cargo Sueldo Mensual (S/.) Sistema Pensionario Retención Judicial
12 Operarios 1,250 ONP No
3 Jefaturas 3,000 AFP / Integra No
2 Asistentes 1,435 AFP / Profuturo No
1 Gerente 5,800 ONP S/. 825
. Cálculo de los Ingresos Anuales Brutos

Los ingresos anuales brutos se calculan multiplicando el sueldo mensual por 12 meses.

Sueldo Mensual Ingresos Anuales Total Anual Bruto por

Cantidad Cargo
(S/.) Brutos (S/.) Cargo (S/.)
12 Operarios 1,250 1,250 x 12 = 15,000 15,000 x 12 = 180,000
3 Jefaturas 3,000 3,000 x 12 = 36,000 36,000 x 3 = 108,000
2 Asistentes 1,435 1,435 x 12 = 17,220 17,220 x 2 = 34,440
1 Gerente 5,800 5,800 x 12 = 69,600 69,600

• Total Ingresos Anuales Brutos del Personal:

180,000 + 108,000 + 34,440 + 69,600 = S/. 392,040

. Retención Judicial del Gerente

El gerente tiene una retención judicial mensual de S/. 825.

Retencion Anual=825×12=9,900 soles\

. Cálculo de los Ingresos Anuales Netos

El ingreso neto anual se obtiene restando la retención judicial, en el caso del gerente, del
ingreso bruto anual.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
Total Anual Bruto Retención Judicial Anual Ingreso Anual Neto
Cargo
(S/.) (S/.) (S/.)
Operarios 180,000 0 180,000
Jefaturas 108,000 0 108,000
Asistentes 34,440 0 34,440
Gerente 69,600 9,900 69,600 - 9,900 = 59,700

• Total Ingreso Anual Neto del Personal:

180,000 + 108,000 + 34,440 + 59,700 = S/. 382,140

Conclusión

La proyección anual neta de sueldos de todo el personal, considerando la retención

judicial del gerente, es:

S/. 382,140

 REALIZAR LA PROYECCIÓN ANUAL DE CTS, Y GRATIFICACIONES PARA

EL 2024.

Cálculo de la CTS Anual

1. Sueldo mensual de cada trabajador:

Cantidad Cargo Sueldo Mensual (S/.) Total Anual Bruto (S/.)

12 Operarios 1,250 1,250 x 12 = 15,000
3 Jefaturas 3,000 3,000 x 12 = 36,000
2 Asistentes 1,435 1,435 x 12 = 17,220
1 Gerente 5,800 5,800 x 12 = 69,600

2. Total de Sueldo Anual:

Total Sueldo Anual=15,000+36,000+17,220+69,600=137,820

Cálculo de la CTS: La CTS se calcula como:

CTS Anual=(Total Sueldo Anual2)=(137,8202)=68,910

3. Cálculo de Gratificaciones Anuales

1. Gratificaciones: Cada trabajador recibe dos gratificaciones al año (una por

Navidad y otra por Fiestas Patrias).
o Total de Gratificaciones:

Gratificaciones=Sueldo Mensual Total×2

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
o Total Sueldo Mensual:

Total Sueldo Mensual=1,250×12+3,000×3+1,435×2+5,800×1

Cálculo:

Gratificaciones=(1,250+3,000+1,435+5,800)×2=11,485×2=22,970 soles

4. Proyección Anual Total de CTS y Gratificaciones

• CTS Anual: S/. 68,910

• Gratificaciones Anuales: S/. 22,970

5. Conclusión

La proyección anual de CTS y gratificaciones para el año 2024 de la empresa Cañetanos

SAC es la siguiente:

• Proyección Anual de CTS: S/. 68,910

• Proyección Anual de Gratificaciones: S/. 22,970

Total Proyección Anual (CTS + Gratificaciones):

S/. 68,910 + S/. 22,970 = S/. 91,880

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Desarrollo del Entregable N°1- DIBUJO / ESQUEMA / DIAGRAMA

(Adicionar páginas que sean necesarias)

[NOMBRE DEL TRABAJO]

[APELLIDOS Y NOMBRES] [ESCALA]

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE PLANIFICACIÓN (Entregable 1)

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES
SEGURIDAD E INFORMACION
Pagina de información
Recalcar información
Desarrollar el entregable Entregable 1

INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.

13
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Desarrollo del Entregable N°2 - DIBUJO / ESQUEMA / DIAGRAMA

(Adicionar páginas que sean necesarias)

[NOMBRE DEL TRABAJO]

[APELLIDOS Y NOMBRES] [ESCALA]

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE PLANIFICACIÓN (Entregable 2)

SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /

OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES
SEGURIDAD
Pagina de información
Recalcar información CUIDAR
Desarrollar el entregable
PROCESO DE EJECUCIÓN
PLANTEAR TODOS LOS PASOS QUE SE HIZO EN
UN PRINCIPIO EN EL CUADRO CORRESPONDIENTE
DEL FORMATO.
DIBUJOS/DIAGRAMA NORMAS - ESTANDARES
INVESTIGUE INFORMACIÓN EN LAS PÁGINAS UTILICE RECURSOS
WEB. DIGITALES COMO, POR
EJEMPLO:
REVISE MIS APUNTES DE NOTAS WORD
MIRAR LAS FOTOS DEL DOCUMENTO DE POWER EXCEL
POINT QUE SE PRESENTÓ EN CLASES
PROCESO DE EJECUCIÓN
PLANTEAR TODOS LOS PASOS QUE SE HIZO EN
UN PRINCIPIO EN EL CUADRO CORRESPONDIENTE
DEL FORMATO.
DIBUJOS/DIAGRAMA NORMAS - ESTANDARES

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS
Laptop
Mouse
Parlante

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS

Internet
luz

5. MATERIALES E INSUMOS

Lapis
Cuaderno
hojas

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TRABAJO FINAL DEL CURSO

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