CICLO CONTABLE – EMPRESA COMERCIAL

FEBRERO 01: El “COMERCIAL ABC S.R.L.” con NIT 1002003001, Autorización Nro.908070605, y el
talonario de factura del No. 001 al No. 200, dedicada a la comercialización de “Televisores”, inicia sus
actividades en febrero de 2024, con los siguientes aportes (T.C. 7 Bs/$us):

Ø La Cuenta Corriente 2024-1020304 en el Banco Económico por Bs. 90.000.- (la chequera comienza
con el cheque número 1001 y termina con el cheque número 1100)

Ø Dinero en efectivo por Bs. 10.000.-

Ø Inventario de Mercadería según el siguiente detalle:

ü 50 televisores de 32in a 870.- Bs/u
ü 40 televisores de 43in a 1.305.- Bs/u
Ø Un Edificio valuado en Bs. 125.000.-

Ø Una Hipoteca sobre el edificio de $us 6.600.-, con un interés fija del 18% anual, por pagar durante
cinco años, en cuotas mensuales pagaderas cada fin de mes, con amortización constante de capital.

FEBRERO 02: Siguiendo los trámites de acuerdo a ley, para la constitución legal de una empresa en
Bolivia, se registra la misma en las siguientes instituciones, cancelando a la “Consultora CONT. &
ABOG.” el total en efectivo, para que esta realice el pago a cada una según corresponda:

Nº

1º

2º

3º

4º

5º

6º
FEBRERO 03: Giramos el cheque Nº 1001 a la “Consultora CONT. & ABOG.”, NIT 5006007005,
Autorización Nro.504030201, encargada de realizar todos los trámites en la constitución legal de la
empresa, quien nos cobra $us 500.- por sus servicios, que incluyen el Testimonio de Constitución, la
Protocolización, y el Balance de Apertura de la empresa, según factura Nº 56482 (T.C. 7,20 Bs/$us).

FEBRERO 05: La “Sra. Florinda Flores de Mesa”, C.I. 1005001, alquila dos oficinas de nuestro edificio,
realizando un depósito en nuestra cuenta corriente para cancelarnos el alquiler hasta el 5 de mayo, a
razón de $us 500.- mensuales por cada oficina, según Recibo de Alquiler Nº 333001 (Factura), T.C. 7,50
Bs/$us.

FEBRERO 07: Realizamos las siguientes compras en “Supermercado Hipermaxi”, NIT 6007008006,
Autorización Nro.204060800, cancelamos con el cheque Nº 1002, según la factura Nº 15651 por:
Ø Varios muebles por Bs. 20.000.-
Ø Útiles de Oficina por Bs. 5.000.-
Ø Material de limpieza por Bs. 3.000.-

FEBRERO 10: Compramos mercadería al crédito a la “Importadora BBB S.A.”, NIT 7008009007,
Autorización Nro.306090104, según factura Nº 32123 por:

Ø 25 televisores de 32in a 1.300.- Bs/u

Ø 20 televisores de 43in a 1.800.- Bs/u

FEBRERO 15: Cancelamos un anticipo de Bs. 10.000.- al Gerente General, y Bs. 7.000.- al Contador,
por el sueldo correspondiente a este mes.

FEBRERO 20: Vendemos mercadería al crédito al “Hotel Las Américas”, NIT 8009001008, Autorización
Nro.407080102. Para calcular el Precio de Factura tomar en cuenta un Margen de Utilidad del 150%
sobre el Costo Promedio Ponderado de cada uno de los productos. Según factura Nº 001 por:

Ø 30 televisores de 32in

Ø 25 televisores de 43in
FEBRERO 25: Giramos el cheque Nº 1003 por el 25% de la deuda a la “Importadora BBB S.A.”, por la
compra al crédito realizada en febrero 10.

FEBRERO 27: Recibimos el cheque Nº 123321 del Banco Unión por el 20% de lo que nos debe el “Hotel
Las Américas”, por la venta al crédito realizada en febrero 20.

FEBRERO 29: Giramos el cheque Nº 111004 para cancelar al canal de televisión “Unitel”, NIT
9009009009, Autorización Nro.403060108, por la publicidad de febrero, marzo y abril, a razón de $us.
200.- por mes, según factura Nº 9876 (T.C. 8 Bs/$us).

DATOS ADICIONALES: Tomando en cuenta la variación que han sufrido la UFV y el Tipo de Cambio
del dólar estadounidense, con respecto al boliviano, realice los siguientes ASIENTOS DE AJUSTE:

T.C. DEL DÓLAR

Feb-01
Feb-03
Feb-05
Feb-29

1) Actualizar Hipoteca y registrar la nota de cargo emitida por el banco, correspondiente a la primera
cuota, que comprende la amortización del capital y los intereses del primer mes sobre el total de la
deuda.

2) Actualizar las Cuentas de Patrimonio.

3) Actualizar y Ajustar los alquileres.

4) Recibimos facturas de los promotores por las comisiones adeudadas que ascienden a Bs. 5.000.-

5) Regularizar el IVA y llenar los formularios 200 y 400.

6) El material de escritorio se ha consumido en un 25%.

7) Se estima una incobrabilidad del 1,75% sobre el saldo de las Cuentas por Cobrar.

8) Actualizar y Amortizar los Gastos de Organización por el mes transcurrido, al 25% anual.

9) Actualizar y Depreciar los activos fijos por el mes transcurrido, sabiendo que en Edificios se incluyó
Bs. 30.000.- por error, que corresponden al valor del Terreno. (Método de la Legislación Boliviana)

10) Los sueldos serán cancelados en la primera semana del mes siguiente. El Salario Mínimo Nacional
es de Bs. 2.500.-. Tomar en cuenta el anticipo pagado en la primera quincena del mes.

N°

1
2
3

SE PIDE: Realizar todas las etapas del Ciclo Contable y todos los documentos que se encuentran
en el Archivo de Excel adjunto.
 INTITUCION TRAMITE IMPORTE Bs.
Homonimia. 136,50
SEPREC Registro de
Comercio. 455.-

SERVICIO DE
IMPUESTOS N.I.T. -----
NACIONALES (SIN)

HONORABLE ALCALDIA Licencia de

Funcionamien 275.-
MUNICIPAL (HAM) to.

CAJA NACIONAL DE Afiliación al

SALUD seguro de 193,50
salud.

GESTORA PÚBLICA Registro al S. -----

S. O. a L.P.
MINISTERIO DE Registro de 80.-
TRABAJO Empleadores.
 U.F.V.
7,00 2/1/2024 2.47863
7,20 2/2/2024 2.47878
7,50 2/7/2024 2.47953
8,00 2/29/2024 2.48245
 Facturas
Nombre y Apellido Cargo Haber Básico
Presentadas
JUAN PABLO MORENO Gerente 45000 15.000.-
General
JOSE CARLOS CALANI Contador 37000 5.000.-

ANDREA COCA Jefe de 20000 -0-

Ventas
EMPRESA: "COMERCIAL ABC S.R.L."
LIBRO DIARIO
REALIZADO EN: 01/01/2024
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
2/1/2024 A1
CAJA M/N 1 10,000.00
BANCO M/N 2 90,000.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 3 95,700.00
EDIFICIO 4 125,000.00
HIPOTECA BANCARIA POR PAGAR M/E CORTO PLAZO 5 8,470.00
HIPOTECA BANCARIA POR PAGAR M/E LARGO PLAZO 6 37,730.00
CAPITAL SOCIAL 7 274,500.00
GLOSA: POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES DE LA GESTION
2019

2/2/2024 A2
GASTO DE ORGANIZACIÓN 8 1,140.00
CAJA M/N 1 1,140.00
GLOSA: POR PAGO DE INSCRIPCION REALIZADO EN LAS DISTINTAS
INSTITUCIONES PUBLICAS

2/3/2024 A3
GASTO DE ORGANIZACIÓN 8 3,132.00
CREDITO FISCAL 9 468.00
BANCO M/N 2 3,600.00
GLOSA: POR TRAMITES DE CONSTITUCION DE EMPRESA S/FACT.
NRO.56482

2/5/2024 A4
BANCO M/E 10 22,500.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 11 675.00
ALQUILERES COBRADOS POR ADELANDO 12 19,575.00
DEBITO FISCAL 13 2,925.00
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES P/PAGAR 14 675.00
GLOSA: POR PERCIBIR ANTICIPADAMENTE INGRESO DE 3 MESES DE
NUESTRA INQUILINA FLORINDA FLORES 500 $US MENSUAL

2/7/2024 A5
MUEBLES Y ENSERES 15 17,400.00
MATERIAL DE ESCRITORIO A LARGO PLAZO 16 4,350.00
MATERIAL DE LIMPEZA 17 2,610.00
CREDITO FISCAL 9 3,640.00
BANCO M/N 2 28,000.00
GLOSA: POR COMPRA DE MUEBLES, UTILES DE OFICINA Y MATERIAL
DE LIMPIEZA EN SUPERMERCADO S/FACT. NRO. 15651

2/10/2024 A6
INVENTARIO DE MERCADERIA 3 59,595.00
CREDITO FISCAL 9 8,905.00
 CUENTAS P/ PAGAR M/N 18 68,500.00
GLOSA: POR COMPRA DE MERCADERIA 25 TV DE 32 IN Y 20 TV DE
43 IN AL CREDITO A LA "IMPORTADORA BBB S.A"

2/15/2024 A7
ANTICIPO DE SUELDO 19 17,000.00
CAJA M/N 1 17,000.00
GLOSA: POR ANTICIPO DE SUELDO DEL MES DE FEBRERO AL
GERENTE BS 10.000 Y AL CONTADOR BS 7.000

2/20/2024 A8
CUENTAS POR COBRAR M/N 20 95,265.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 11 2,857.95
COSTO DE VENTA 21 63,510.00
VENTA 22 82,880.55
DEBITO FISCAL 13 12,384.45
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES P/PAGAR 14 2,857.95
INVENTARIO DE MERCADERIA 3 63,510.00
GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA AL CREDITO AL CLIENTE
"HOTEL LAS AMERICAS" S/FACT. NRO. 001

2/25/2024 A9
CUENTAS POR PAGAR M/N 18 17,125.00
BANCO M/N 2 17,125.00
GLOSA:POR PAGO PARCIAL DEL 25% DE LA DEUDA DEL 10 CON LA
"IMPORTADORA BBB S.A"

2/27/2024 A 10
CAJA M/N 1 19,053.00
CUENTAS POR COBRAR M/N 20 19,053.00
GLOSA: POR PERCIBIR INGRESO DEL 20% DE LA DEUDA MEDIANTE
CHEQUE DEL CLIENTE "HOTEL LAS AMERICAS"

2/29/2024 A 11
MARKETING Y PUBLICIDAD 24 1,392.00
MARKETONG Y PUBLICIDAD PAGADO POR ADELANTADO 25 2,784.00
CREDITO FISCAL 9 624.00
BANCO M/E 10 4,500.00
DIFERENCIA DE CAMBIO 26 300.00
GLOSA: POR PAGAR POR ANTICIPADO EL SERVICIO DE PUBLICIDAD
CON LA EMPRESA UNITEL S/FACT. NRO. 9876

29/2/2019 A 12
DIFERENCIA DE CAMBIO 26 6,600.00
HIPOTECA BANCARIA P/PAGAR M/E CORTO PLAZO 5 1,210.00
HIPOTECA BANCARIA P/PAGAR M/E LARGO PLAZO 6 5,390.00
GLOSA: POR ACTUALIZAR LA DEUDA DE HIPOTECA BANCARIA
P/PAGAR AL T.C=8

2/29/2024 A 12.1
 HIPOTECA BANCARIA P/PAGAR M/E CORTO PLAZO 5 880.00
INTERES PAGADO 27 792.00
BANCO M/N 2 1,672.00
GLOSA: POR PAGO REALIZADO DE LA PRIMERA CUOTA DE LA
HIPOTECA BANCARIA P/PAGAR A 5 AÑOS PLAZO CON UN TASA DEL
18% ANUAL

2/29/2024 A 13
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 28 423.05
AJUSTE DE CAPITAL 29 423.05
GLOSA: POR AJUSTE DE CAPITAL CONFORME A LA UNIDAD DE
FOMENTO A LA VIVIENDA AL 29 FEBRERO

2/29/2024 A 14
ALQUILERES COBRADO POR ADELANTADO 12 5,625.00
ALQUILERES GANADO 30 5,625.00
GLOSA: POR EL DEVENGAMIENTO DE LOS ALQUILERES GANADO DEL
MES DE FEBRERO

2/29/2024 A 15
COMISIONES POR VENTA 31 5,000.00
COMISIONES POR VENTA POR PAGAR 32 5,000.00
GLOSA: POR CONTABILIZAR LA DEUDA COMISIONES POR VENTA

2/29/2024 A 16
DEBITO FISCAL 13 15,309.45
CREDITO FISCAL 9 13,637.00
IMPUESTO IVA RETENIDO A PAGAR M/N 54 1,672
GLOSA: POR CONTABILIZAR LA COMPENSACION DEL CREDITO Y EL
SALDO A FAVOR P/PAGAR AL FISCO DEL MES DE FEBRERO

2/29/2024 A 16.1
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES P/PAGAR 14 3,532.95
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES RETENIADO A PAGAR 55 3,532.95
GLOSA: POR CONTABILIZAR EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES A
FAVOR AL FISCO P/PAGAR DEL MES DE FEBRERO

2/29/2024 A 17
MATERIAL DE ESCRITORIO 33 1,087.50
MATERIAL DE ESCRITORIO A LARGO PLAZO 16 1,087.50
GLOSA: POR CONTABILIZAR EL MATERIAL DE ESCRITORIO
CONSUMIDO DEL MES DE FEBRERO ASCIENDE AL 25%

2/29/2024 A 18
PREVISION PARA CUENTA INCOBRABLES 34 1,310.77
CUENTA POR COBRAR M/N 20 1,310.77
GLOSA: POR CONTABILIZAR LA PRESVISION DE INCOBRABILIDAD
ESTIMADO EN 1.75%

2/29/2024 A 18. 1
PERDIDA DE CUENTA INCOBRABLE 35 1,310.77
 PREVISION PARA CUENTA INCOBRABLES 34 1,310.77
GLOSA: POR CONTABILIZAR LA PERDIDA DE INCOBRABILIDAD
ESTIMADO EN 1.75%

2/29/2024 19
GASTO DE ORGANIZACIÓN 8 6.32
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 28 6.32
GLOSA: POR CONTABILIZAR LA ACTUALIZACION DE LOS GASTO DE
ORGANIZACIÓN SEGÚN VARIACION U.F.V.

2/29/2024 19.1
AMORTIZACION GASTO DE ORGANIZACIÓN 36 89.13
GASTO DE ORGANIZACIÓN 8 89.13
GLOSA: POR CONTABILIZAR LA AMORTIZACION DE GASTO DE
ORGANIZACIÓN DEL MES DE FEBRERO

2/29/2024 20
TERRENO 37 30,000.00
EDIFICIO 4 30,000.00
GLOSA: POR CORREGIR EL ERROR QUE SE COMETIO EN INCLUIR EL
VALOR DEL TERRENO DENTRO EDIFICIO POR BS. 30.000

2/29/2024 20.1
TERRENO 37 46.24
EDIFICIO 4 146.41
MUEBLES Y ENSERES 15 20.49
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 28 213.14
GLOSA: POR CONTABILIZAR LA ACTUALIZACION DE LOS ACTIVOS
FIJOS ACORDE A LA U.F.V DEL MES DE FEBRERO

2/29/2024 20.2
DEPRECIACION DE EDIFICIO 38 198.22
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 39 145.02
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 40 198.22
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 41 145.02
GLOSA: POR CONTABILIZAR LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS
FIJOS DEL MES DE FEBRERO

2/29/2024 21
SUELDOS Y SALARIOS 42 102,000.00
ANTICIPO DE SUELDO 19 17,000.00
APORTE LABORALES POR PAGAR 43 16,194.20
RETENCIONES DE RC-IVA 44 4,654.75
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 45 64,151.05
GLOSA: POR CONTABILIZAR EL DEVENGAMIENTO DE LOS SUELDO
DEL MES DE FEBRERO

2/29/2024 21.1
APORTES PATRONALES 46 17,044.20
AGUINALDO 47 8,500.00
INDEMNIZACION 48 8,500.00
 APORTES PATRONALES POR PAGAR 50 17,044.20
PROVISION DE AGUINALDO 51 8,500.00
PREVISION
GLOSA: DE INDEMNIZACION
POR CONTABILIZAR LOS APORTES PATRONALES Y 52 8,500.00
BENEFICIOS SOCIALES DEL MES DE FEBRERO

TOTALES 873,293.48 873,293.48

 60 MESES 11 MESES 49 MESES
TOTAL HIPOT. HIP.C/P HIP. L/P
6.600*7 46200 8470 37730

PAGO INSTITUCION
1140

SERVICIO
500*7.20 3600
87% 3132
13% 468

MESES 1 OFICINA 2 OFICINA ALQUILERES ALQ. Bs. ALQ. NETO IVA

1 500 500 1000 22500 19575 2925
2 500 500 1000
3 500 500 1000
TOTALES 3000

MUEBLES M. ESCRITORIO M. LIMPIEZA

20000 5000 3000
87% 17400 87% 4350 87% 2610
13% 2600 13% 650 13% 390

TV. DE 32 IN TV. DE 43 IN
32500 36000
87% 28275 87% 31320
13% 4225 13% 4680

GERENTE CONTADOR
10000 7000

150% ; 1.5
COSTO UNID. CANTIDAD UTILIDAD PRECIO FACT. IVA VENTA NETA
TV DE 32IN 957.00 30 150% 43065 5598.45 37466.55
TV DE 43 IN 1392 25 150% 52200 6786 45414
TOTALES 2349.00 55.00 3.00 95265.00 12384.45 82880.55

DEUDA
68500
25% 17125

DEUDA
95,265
20% 19053

DOLARES ANTES DOLARES ACTUAL PUBLICIDA

$ T.C $ T.C 4800
600 7.5 600 8 87% 4176 3 MESES
Bs 4,500 Bs 4,800 1392 1 MES
DIFERENCIA DE CAMBIO BS. 300 SAL. ACREEDOR 2784 2 MESES
13% 624 CREDITO

ACTUAL HIPOT. B. P/PAGAR C/P 9680 ACTUAL HIPOT. B. P/PAGAR L/P

HIPOTECA B. P/PAGAR 8470 HIPOTECA B. P/PAGAR
DIFERENNCIA DE CAMBIO 1210 DIFERENNCIA DE CAMBIO
CAPITAL 6600 6600 AMORT. INTERES CUOTA MES.
TASA 18% ANUAL 1.50% mensual $us 110 99 209
TIEMPO 5 AÑOS 60 meses Bs 880 792 1672

CAPITAL UFV i UFV f AJUST.

274500 2.47863 2.48245 423.05

ALQUILERES
19575 MESES
1 mes = 29 dia 6525
25 dia transcurrid 5625

MATERIAL L/P
4,350.00 100%
X 25%
X= 1087.5

CUENT. P/COBRAR M/N

74,901.23 100%
X 1.75%
X = 1310.771498771
GAST. ORG. UFV i UFV f AJUST.
4,272.00 2.47878 2.48245 6.32

GAST. ORG. AMOR. ANUAL AMOR. MES

4,278.32 1069.58 89.13
 IT
675
 IT
1291.95
1566
2857.95

43120
37730
5390
 KARDEX FÍSICO VALORADO
ARTÍCULO: TV DE 43 IN METODO:
CANTIDADES Costo COSTOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDOS Unitario DEBE
1/1/2019 SALDO INICIAL 40 40 1305 52200
2/10/2019 1 ERA COMPRA 20 60 1566 31320
2/20/2019 1 ERA VENTA 25 35 1392

ARTÍCULO: TV DE 32 IN METODO:
CANTIDADES Costo COSTOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDOS Unitario DEBE
1/1/2019 SALDO INICIAL 50 50 870 43500
2/10/2019 1 ERA COMPRA 25 75 1131 28275
2/20/2019 1 ERA VENTA 30 45 957.00

ARTÍCULO: DOLARES METODO:

CANTIDADES Costo COSTOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDOS Unitario DEBE
2/5/2019 AQLUILER COBR. P/ADEL. 3000 1500 7.5 22500
29/2/2019 PUBLICIDAD PAG. P/ADEL. 600 900 8
O
Folio Nº:…….…
COSTOS
HABER SALDOS
52200
83520
34800 48720

Folio Nº:…….…
COSTOS
HABER SALDOS
43500
71775
28710 43065

Folio Nº:…….…
COSTOS
HABER SALDOS
22500
4800 17700
 EMPRESA: "COMERCIAL ABS S.R.L."
LIBRO MA
PREPARADO EL: 29/2/2024
N° 1 CAJA M/N N° 2 BANCO M/N
1) 10,000.00 1,140.00 (2 1) 90,000.00 3,600.00 (3
10) 19,053.00 17,000.00 (7 28,000.00 (5
17,125.00 (9
1,672.00 (12.1

29,053.00 18,140.00 90,000.00 50,397.00

N° 5 HIPOTECA BANCARIA POR PAGAR M/E CORTO PLAZO
N° 6 HIPOTECA BANCARIA M/E A LARGO PLAZO
12.1) 880.00 8,470.00 (1 37,730.00 (1
1,210.00 (12 5,390.00 (12

880.00 9,680.00 43,120.00

N°9 CREDITO FISCAL N°10 BANCO M/E
3) 468.00 13,637.00 (16 5) 22,500.00 4,500.00 (11
5) 3,640.00
6) 8,905.00
11) 624.00

13,637.00 13,637.00 22,500.00 4,500.00

N°13 DEBITO FISCAL N°14 IMP. A LAS TRANS. P/PAGAR
16) 15309.45 2,925.00 (4 16.1) 3,532.95 675.00 (4
12,384.45 (8 2,857.95 (8

15309.45 15,309.45 3,532.95 3,532.95

N°17 MATERIAL DE LIMPIEZA N°18 CUENTA P/PAGAR M/N

5) 2,610.00 9) 17,125.00 68,500.00 (6

2,610.00 17,125.00 68,500.00

N°21 COSTO DE VENTA N°22 VENTA

8) 63,510.00 82,880.55 (8
 63,510.00 82,880.55

N°26 DIFERENCIA DE CAMBIA N° 27 INTERES PAGADO

12) 6,600.00 300.00 (11 12.1) 792.00 (19

6,600.00 300.00 792.00

N°30 ALQUILERES GANADOS N°31 COMISIONES P/VENTA

5,625.00 (14 15) 5,000.00

5,625.00 5,000.00

N°35 PERDIDA DE LAS CUENTAS INCOBRABLE N°36 AMORTIZACION DE GASTO DE ORGANIZACIÓN

18.1) 1,310.77 19.1) 89.13

1,310.77 89.13

N°39 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES N°40 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO

20.2) 145.02 20.2 198.22

145.02 198.22

N°43 APORTES LABORALES P/PAGAR N°44 RETENCION DE RC-IVA P/PAGAR

16,194.20 (21 4,654.75 (21

16,194.20 4,654.75

N°47 AGUINALDO N°48 INDEMNIZACION

21.1) 8,500.00 21.1) 8,500.00
 8,500.00 8,500.00

N°51 PROVISON PARA AGUINALDO N°52 PREVISION PARA INDEMNIZACION

8,500.00 (21.1 8,500.00 (21.1

8,500.00 8,500.00

N°

N° N°

N° N°

N° N°

N° N°
N° N°

N° N°

N° N°
RO MAYOR 53 CUENTAS

N° 3 INVENTARIO DE MERCADERIA N° 4 EDIFICIO

1) 95,700.00 63,510.00 (8 1) 125,000.00 30,000.00 (20
6) 59,595.00 20.1) 146.41

(12.1

155,295.00 63,510.00 125,146.41 30,000.00

N° 7 CAPITAL SOCIAL N° 8 GASTO DE ORGANIZACIÓN
274,500.00 (1 2) 1,140.00 89.13 (19.1
3) 3,132.00
19) 6.32

274,500.00 4,278.32 89.13

N°11 IMP. A LAS TRANS. N°12 ALQ. COBRADO P/ADEL.
4) 675.00 14) 5,625.00 19,575.00 (4
8) 2,857.95

3,532.95 5,625.00 19,575.00

N°15 MUEB. Y ENSERES N°16 MATERIAL DE ESCR. L/P
5) 17,400.00 5) 4,350.00 1,087.50 (17
20.1) 20.49

17,420.49 4,350.00 1,087.50

N°19 ANTICIPO DE SUELDO N°:20 CUENTAS P/COBRAR M/N

7) 17,000.00 17,000.00 (21 8) 95,265.00 19,053.00 (10
1,310.77 (18

17,000.00 17,000.00 95,265.00 20,363.77

SALD 74,901.23

N°24 MARKETING Y PUBLICIDAD N°25 MARTEKING Y PUBLICIDAD PAGADO P/ADEL.

11) 1,392.00 11) 2,784.00
 1,392.00 2,784.00

N°28 AJUST. ´P/INFL. Y TENEN. DE BIENES N°29 AJUSTE DE CAPITAL

13) 423.05 6.32 (19 423.05 (13
213.14 (20.1

423.05 219.46 423.05

N° COMISIONES POR VENTA P/PAGAR N°34 PREV. PARA CUENTAS INCOBRABLES

5,000.00 (15 18) 1,310.77 1,310.77 (18.1

5,000.00 1,310.77 1,310.77

N°37 TERRENO N°38 DEPRECIACION DE EDIFICIO

20) 30,000.00 20.2) 198.22
20.1) 46.24

30,046.24 198.22

°41 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES N°42 SUELDOS Y SALARIOS

145.02 (20.2 21) 102,000.00

145.02 102,000.00

N°45 SUELDO Y SALARIO P/PAGAR N°46 APORTES PATRONALES

64,151.05 (21 21.1) 17,044.20

64,151.05 17,044.20

N°54 IMPUESTO IVA RETENIDO A PAGAR M/N N°50 APORTES PATRONALEES P/PAGAR
1672.45 (16 17,044.20 (21.1
 1,672.45 17,044.20

55 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES RETENIADO A PAGAR N° 33MATERIAL DE ESCRITORIO

(21.1 3,532.95 (16.1 17) 1,087.50

3,532.95 1,087.50

N° N°

N° N°

N° N°

N° N°

N° N°
N° N°

N° N°

N° N°
EMPRESA: “COMERCIAL ABC S.R.L.”
HOJA DE TRABAJO DE 8 COLUMNAS
PREPARADA AL 29 DE FEBRERO DEL 2024
SUMAS SALDOS ESTADO DE RES. BALANCE GENER
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVOS
1 CAJA M/N 29,053.00 18,140.00 10,913.00 10,913.00
2 BANCO M/N 90,000.00 50,397.00 39,603.00 39,603.00
3 INVENTARIO DE MERCADERIA 155,295.00 63,510.00 91,785.00 91,785.00
4 EDIFICIO 125,146.41 30,000.00 95,146.41 95,146.41
5 HIPOTECA BANCARIA M/E POR PAGAR CORTO PLAZO 880.00 9,680.00 8,800.00
6 HIPOTECA BANCARIA M/E POR PAGAR LARGO PLAZO 43,120.00 43,120.00
7 CAPITAL SOCIAL 274,500.00 274,500.00
8 GASTO DE ORGANIZACIÓN 4,278.32 89.13 4,189.19 4,189.19
9 CREDITO FISCAL 13,637.00 13,637.00
10 BANCO M/E 22,500.00 4,500.00 18,000.00 18,000.00
11 IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 3,532.95 3,532.95 3,532.95
12 ALQUILERES COBRADOS POR PADELANTADO 5,625.00 19,575.00 13,950.00
13 DEBITO FISCAL 15,309.45 15,309.45
14 IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 3,532.95 3,532.95
15 MUEBLES Y ENSERES 17,420.49 17,420.49 17,420.49
16 MATERIAL DE ESCRITORIO A LARGO PLAZO 4,350.00 1,087.50 3,262.50 3,262.50
17 MATERIAL DE LIMPIEZA 2,610.00 2,610.00 2,610.00
18 CUENTAS POR PAGAR M/N 17,125.00 68,500.00 51,375.00
19 ANTICIPO DE SUELDO 17,000.00 17,000.00
20 CUENTAS POR COBRAR M/N 95,265.00 20,363.77 74,901.23 74,901.23
21 COSTO DE VENTA 63,510.00 63,510.00 63,510.00
22 VENTA 82,880.55 82,880.55 82,880.55
23 MARKETING Y PUBLICIDAD 1,392.00 1,392.00 1,392.00
24 MARKETING Y PUBLICIDAD PAGADO POR ADELANTADO 2,784.00 2,784.00 2,784.00
25 DIFERENCIA DE CAMBIO 6,600.00 300.00 6,300.00 6,300.00
26 INTERESES PAGADOS 792.00 792.00 792.00
27 AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 423.05 219.46 203.59 203.59
28 AJUSTE DE CAPITAL 423.05 423.05
29 ALQUILERES GANADO 5,625.00 5,625.00 5,625.00
30 COMISIONES POR VENTA 5,000.00 5,000.00 5,000.00
31 COMISION POR VENTA POR PAGAR 5,000.00 5,000.00
32 PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 1,310.77 1,310.77
33 PERDIDA DE CUENTAS INCOBRABLE 1,310.77 1,310.77 1,310.77
34 AMORTIZACION DE GASTO DE ORGANIZACIÓN 89.13 89.13 89.13
 35 TERRENO 30,046.24 30,046.24 30,046.24
36 DEPRECIACION DE EDIFICIO 198.22 198.22 198.22
37 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 145.02 145.02 145.02
38 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 198.22 198.22 - 198.22
39 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 145.02 145.02 - 145.02
40 SUELDOS Y SALARIOS 102,000.00 102,000.00 102,000.00
41 APORTES LABORALES POR PAGAR 16,194.20 16,194.20
42 RETENCION RC-IVA POR PAGAR 4,654.75 4,654.75
43 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 64,151.05 64,151.05
44 APORTES PATRONALES 17,044.20 17,044.20 17,044.20
45 AGUINALDO 8,500.00 8,500.00 8,500.00
46 INDEMNIZACION 8,500.00 8,500.00 8,500.00
47 APORTES PATRONALES POR PAGAR 17,044.20 17,044.20
48 PROVISION PARA AGUINALDO 8,500.00 8,500.00
49 PREVISION PARA INDEMNIZACION 8,500.00 8,500.00
50 RETENCION DE IVA POR PAGAR 1,672.45 1,672.45
51 IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES RETENIDO POR PAGAR 3,532.95 3,532.95
52 MATERIAL DE ESCRITORIO 1,087.50 1,087.50 1,087.50
52 TOTALES 873,293.48 873,293.48 610,266.44 610,266.44 222,215.38 88,505.55 387,707.81
53 133,709.83 133,709.84
54 222,215.38 222,215.38 521,417.65
55
56
BAJO DE 8 COLUMNAS

BALANCE GENERAL
PAS. y PAT.

8,800.00
43,120.00
274,500.00

13,950.00

51,375.00

423.05

5,000.00
 16,194.20
4,654.75
64,151.05

17,044.20
8,500.00
8,500.00
1,672.45
3,532.95

521,417.65

521,417.65
 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Nº C.I. Nombre y Apellidos Nacionalidad Sexo Cargo

1 14101700 JUAN PABLO MORENO Gerente General MASCUINO Gerente General

2 15491700 JOSE CARLOS CALANI Contador MASCUINO Contador

3 16484900 ANDREA COCA Jefe de Ventas MASCUINO Jefe de Ventas

(TOTAL GANADO - 13.000) *

(TOTAL GANADO - 25.000) *

Aporte al fondo solidario nacio

PLANILLA DE RETENCIONES DEL RC-

S.M.N.: 2,500.00

Nº C.I. Nombre y Apellidos Sueldo Neto Mínimo no Diferencia sujeta

Imponible a Impuesto

1 14101700 JUAN PABLO MORENO 36,961 5,000 31,961

2 15491700 JOSE CARLOS CALANI 31,457 5,000 26,457

3 16484900 ANDREA COCA 17,388 5,000 12,388

TOTALES 85,806 15,000 70,806

EMPLEADO
GERENTE GRL.
 CONTADOR

PLANILLA DE APORTES PATRONALES Y BENENFICIOS SOC

CORRESPONDIENTES AL MES DE FEBRERO DE 2024
(Expresado en Bolivianos)

APORTES PATRONALES
Nº C.I. Nombre y Apellidos Total Ganado
C.N.S. 10% A.F.P. Provivienda 2%
1,71%

1 14101700 JUAN PABLO MORENO 45,000.00 4,500.00 769.50 900.00

2 15491700 JOSE CARLOS CALANI 37,000.00 3,700.00 632.70 740.00

3 16484900 ANDREA COCA 20,000.00 2,000.00 342.00 400.00

TOTALES 102,000.00 10,200.00 1,744.20 2,040.00

 “COMERCIAL ABC S.R.L.”

LA DE SUELDOS Y SALARIOS CORRESPONDIENTE AL MES DE FEBRERO DE 2024

(Expresado en Bolivianos)
12.71%
Fecha de Horas Días Bono de DESCUENTO
Ingreso Días Pagados Pagadas Trabajados Haber Básico Antigüedad Total Ganado
A.F.P.

2/1/2024 30 8 30 45,000.00 0.00 45,000.00 8,039.50

2/1/2024 30 8 30 37,000.00 0.00 37,000.00 5,542.70

2/1/2024 30 8 30 20,000.00 0.00 20,000.00 2,612.00

TOTALES 102,000.00 0.00 102,000.00 16,194.20

APORTE SOLIDARIO NACIONAL EMPLEADO QUE GANAN MAS DE BS. 13.000

CONTADOR GERENTE GENERAL

(TOTAL GANADO - 13.000) * 1% 240.00 (TOTAL GANADO - 13.000) * 1% 320.00

(TOTAL GANADO - 25.000) * 5% 600.00 (TOTAL GANADO - 25.000) * 5% 1,000.00

Aporte al fondo solidario nacional 840.00 (TOTAL GANADO - 35.000) * 10% 1,000.00

Aporte al fondo solidario nacional 2,320.00

A DE RETENCIONES DEL RC-IVA CORRESPONDIENTE AL MES DE FEBRERO DE 2024

(Expresado en Bolivianos)

Computo de Saldo a Favor Saldo anterior del Dependiente

Impuesto dos S.M.N. Impuesto Declaración
Jurada
liquidado 13% 13% Neto RC-IVA Form. 110
Fisco Depend. Mes Ant. Mant. Valor

4,155 650 3,505 1,950 1,555

3,439 650 2,789 650 2,139

1,610 650 960 960

9,205 1,950 7,255 2,600 4,655

IMP. FACT. CREDITO F.

15,000.00 1950
 5,000.00 650

ONALES Y BENENFICIOS SOCIALES

L MES DE FEBRERO DE 2024
o en Bolivianos)

PATRONALES BENEFICIOS SOCIALES

Aporte Sol. TOTAL Aguinaldo Indem. Prima TOTAL

3% 16,71% 8,333333% 8,333333% 8,333333% 25%

1,350.00 7,519.50 3,750.00 3,750.00 11,250.00

1,110.00 6,182.70 3,083.33 3,083.33 9,250.00

600.00 3,342.00 1,666.67 1,666.67 5,000.00

3,060.00 17,044.20 8,500.00 8,500.00 25,500.00

 Liquido
DESCUENTO Pagable
Total Desctos.
RC-IVA Anticipos

1,554.86 10,000.00 19,594.37 25,405.64

2,139.45 7,000.00 14,682.15 22,317.85

960.44 0.00 3,572.44 16,427.56

4,654.75 17,000.00 37,848.95 64,151.05

102,000.00

NAN MAS DE BS. 13.000

JEFE DE VENTAS

20,000.00 13.000) * 1% 70.00

Aporte al fondo solidario nacional 70.00

DEPENDIENTE SUELD. > 11,456

erior del Dependiente Saldo total a Liquidación Saldo a favor

favor del Saldo de las
Depend. utilizado retenciones mes siguiente
Saldo Act.

1,555

2,139

960

4,655
 AÑOS DE SERVICIO %

De 2 a 4 años 5%
De 5 a 7 años 11%
De 8 a 10 años 18%

De 11 a 14 años 26%

De 15 a 19 años 34%

De 20 a 24 años 42%

De 25 años adelante 50%

AMORTIZACIÓN CONSTANTE O DE CUOTAS VA
(EXPRESADO EN DOLARES)

N° CUOTA AMORTIZACIÓN INTERESES MONTO CUOTA SALDO CAPITAL

0 6,600.00
1 110.00 99.00 209.00 6,490.00
2 110.00 97.35 207.35 6,380.00
3 110.00 95.70 205.70 6,270.00
4 110.00 94.05 204.05 6,160.00
5 110.00 92.40 202.40 6,050.00
6 110.00 90.75 200.75 5,940.00
7 110.00 89.10 199.10 5,830.00
8 110.00 87.45 197.45 5,720.00
9 110.00 85.80 195.80 5,610.00
10 110.00 84.15 194.15 5,500.00
11 110.00 82.50 192.50 5,390.00
12 110.00 80.85 190.85 5,280.00
13 110.00 79.20 189.20 5,170.00
14 110.00 77.55 187.55 5,060.00
15 110.00 75.90 185.90 4,950.00
16 110.00 74.25 184.25 4,840.00
17 110.00 72.60 182.60 4,730.00
18 110.00 70.95 180.95 4,620.00
19 110.00 69.30 179.30 4,510.00
20 110.00 67.65 177.65 4,400.00
21 110.00 66.00 176.00 4,290.00
22 110.00 64.35 174.35 4,180.00
23 110.00 62.70 172.70 4,070.00
24 110.00 61.05 171.05 3,960.00
25 110.00 59.40 169.40 3,850.00
26 110.00 57.75 167.75 3,740.00
27 110.00 56.10 166.10 3,630.00
28 110.00 54.45 164.45 3,520.00
29 110.00 52.80 162.80 3,410.00
30 110.00 51.15 161.15 3,300.00
31 110.00 49.50 159.50 3,190.00
32 110.00 47.85 157.85 3,080.00
33 110.00 46.20 156.20 2,970.00
34 110.00 44.55 154.55 2,860.00
35 110.00 42.90 152.90 2,750.00
36 110.00 41.25 151.25 2,640.00
37 110.00 39.60 149.60 2,530.00
38 110.00 37.95 147.95 2,420.00
39 110.00 36.30 146.30 2,310.00
 40 110.00 34.65 144.65 2,200.00
41 110.00 33.00 143.00 2,090.00
42 110.00 31.35 141.35 1,980.00
43 110.00 29.70 139.70 1,870.00
44 110.00 28.05 138.05 1,760.00
45 110.00 26.40 136.40 1,650.00
46 110.00 24.75 134.75 1,540.00
47 110.00 23.10 133.10 1,430.00
48 110.00 21.45 131.45 1,320.00
49 110.00 19.80 129.80 1,210.00
50 110.00 18.15 128.15 1,100.00
51 110.00 16.50 126.50 990.00
52 110.00 14.85 124.85 880.00
53 110.00 13.20 123.20 770.00
54 110.00 11.55 121.55 660.00
55 110.00 9.90 119.90 550.00
56 110.00 8.25 118.25 440.00
57 110.00 6.60 116.60 330.00
58 110.00 4.95 114.95 220.00
59 110.00 3.30 113.30 110.00
60 110.00 1.65 111.65 0.00
TOTALES 6,600.00 3,019.50 9,619.50
OTAS VARIABLES

CAPITAL 6600
TASA 18% ANUAL 1.50% mensual
TIEMPO 5 AÑOS 60 meses
CUOTA MESUAL
 UFV i 2/1/2024 2.47863

UFV i 2/7/2024 CUADRO DE DEPRECIACI

2.47953
inicial

ACTIVOS FIJOS SALDOS UFV AL INICIO ALTAS FECHA DE UFV EN FECHA

ANTERIOR DE LA GESTIÓN ALTAS DE ALTAS

TERRENO 30,000 2.47863 2/1/2024

EDIFICIO 95,000 2.47863 2/1/2024
MUEBLES Y ENSERES 17,400.00 2/7/2024 2.47953

TOTALES 125,000 17400

ACTIVOS FIJOS AÑOS DE VIDA COEFICIENTE

UTIL ANUAL
Edificios 40 2.5%
Muebles y Enseres 10 10%
Maquinaria 8 12.5%
Equipos e Instalaciones 8 12.5%
Vehículos 5 20%
Herramientas 4 25%
Equipos de Computación 4 25%
DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS UFV f
D.S. 24051 29/02/2024 2.48245

BORADO AL 29 DE FEBRERO DEL 2024

A.I.T.B. DE LOS VALOR % DE DEPREC. CANTIDAD DE DEPREC. DE LA DEPREC. A.I.T.B. DE LA DEPREC.
ACT. FIJOS ACTUALIZADO ANUAL MESES A DEP. GESTIÓN ACUM. DEP. ACUM. ACUM. ACTUAL
ANTERIOR ANTERIOR
46.24 30,046.24
146.41 95,146.41 2.5% 1 198.22 198.22
20.49 17,402.48 10% 1 145.02 145.02

213.14 142,595.13 343.24 - - 343.24

VALOR NETO

30,046.24
94,948.19
17,257.46

142,251.88
EMPRESA: "COMERCIAL ABC S.R.L."
BALANCE DE GENERAL
AL 29 DE FEBRERO DEL 2024
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE 237,986.23

DISPONIBLE: 68,516.00
CAJA M/N 10,913.00
BANCO M/N 39,603.00
BANCO M/E 18,000.00

EXIGIBLE: 77,685.23
CUENTAS POR COBRAR M/N 74,901.23
MARKETING Y POBLICIDAD PAGADO P/ADEL. 2,784.00

REALIZABLE: 91,785.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 91,785.00

ACTIVO NO CORRIENTE 149,721.58

ACTIVO FIJO NETO: 142,269.90

EDIFICIO 95,146.41
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO 198.22
MUEBLES Y ENSERES 17,420.49
DEPRECIACION ACUM. DE MUEBLES Y ENS. 145.02
TERRENO 30,046.24

DIFERIDO A LARGO PLAZO: 7,451.69

GASTO DE ORGANIZACIÓN 4,189.19
MATERIAL DE ESCRITORIO A LARGO PLAZO 3,262.50

TOTAL ACTIVOS 387,707.81

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
EXIGIBLE:
 CUENTAS POR PAGAR M/N 51,375.00
COMISIONES POR VENTA POR PAGAR 5,000.00 56,375.00

OBLIGACION TRIBUTARIA
APORTES LABORALES POR PAGAR 16,194.20
RETENCION RC-IVA POR PAGAR 4,654.75
RETENCION DE IVA POR PAGAR 1,672.45
IMP. A LAS TRANS. RETENIDO P/PAGAR 3,532.95 26,054.35

OBLIGACION CON EL PERSONAL

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 64,151.05
APORTES PATRONALES POR PAGAR 17,044.20
PROVISION PARA AGUINALDO 8,500.00
PREVISION PARA INDEMNIZACION 8,500.00 98,195.25

DIFERIDO:
ALQUILERES COBRADO POR ADELANTADO 13,950.00 13,950.00

HIPOTECAS A CORTO PLAZO

HIPOTECA BANCARIA M/E P/PAGAR CORTO PLAZO 8,800.00 8,800.00 203,374.60

PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS A LARGO PLAZO
HIPOTECA BANCARIA M/E P/PAGAR LARGO PLAZO 43,120.00 43,120.00 43,120.00

TOTAL PASIVO 246,494.60

PATRIMONIO 141,213.22
HIPOTECAS A LARGO PLAZO 141,213.22
CAPITAL SOCIAL 274,500.00
AJUSTE DE CAPITAL 423.05
PERDIDA DE GESTION -133,709.83

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 387,707.82

0.00
 EMPRESA:
ESTADO DE RESULTADOS
DESDE:
HASTA:
(Expresado en Bolivianos)

Ventas 82880.55
VENTAS NETAS ###
(-) Costo de Venta 63510

UTILIDAD BRUTA ###

(-) GASTOS OPERATIVOS:
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 3,532.95
MATERIAL DE LIMPIEZA 2,610.00
MARKETING Y PUBLICIDAD 1,392.00
DIFERENCIA DE CAMBIO 6,300.00
INTERESES PAGADOS 792.00
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 203.59
COMISIONES POR VENTA 5,000.00
PERDIDA DE CUENTAS INCOBRABLE 1,310.77
AMORTIZACION DE GASTO DE ORGANIZACIÓN 89.13
DEPRECIACION DE EDIFICIO 198.22
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 145.02
SUELDOS Y SALARIOS 102,000.00
APORTES PATRONALES 17,044.20
AGUINALDO 8,500.00
INDEMNIZACION 8,500.00
MATERIAL DE ESCRITORIO 1,087.50 158,705.38

PERDIDA OPERATIVA ###

(+) OTROS INGRESOS:
ALQUILERES GANADO 5,625.00 5,625.00

Perdida de gestión ###

 IT 4
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
Impuesto a las Transacciones Formulario

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

“COMERCIAL ABC S.R.L.”

Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

NIT PERIODO
1002003001 MES AÑO
2 2024
B DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO

FILA

1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (No incluye ingresos exentos)

2 Impuesto Determinado (C13 * 3%)

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

3 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior)
ORIGINAL SIN

4 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664); Si >0

5 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909); Si >0

6 Saldo a favor del Fisco (C1001; Si >0)

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (En caso de presentación fuera de plazo)

7 Tributo Omitido (C996)

8 Actualización de valor sobre Tributo Omitido

9 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado

10 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo
lenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

RUBRO 4: IMPORTE DE PAGO

11 Saldo definitivo a favor del Fisco ((C996 ó (C924+C925+C938+C954) según corresponda); Si >0
aración Jurada Mensual

12 Monto a Pagar (C646); Si >0

EN CASO DE VERIFICARSE DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO Y EL MONTO A PAGAR, SE CONSTITUYE DEUDA TRIBUTARIA

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN

Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano
 Para el llenado lea el instructivo y utilice
Declaración Jurada
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
C SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
 IT 400
esto a las Transacciones Formulario 400 V.4 Resumido

NÚMERO DE ORDEN

12668132
DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
Cód. 534 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

X
EL CONTRIBUYENTE
VENTA
I M P O R T E
Cód.
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN
CENTAVOS) SERV. BIENES
ALQUILER VENTA
13 117,765 22500 95265.00

909 3,533

ONTRIBUYENTE

ríodo anterior) 664 0

1001 3,533

619 0

996 3,533

uera de plazo)

924 0

925 0

938 0

954 0

646 3,533

576 3,533

Aclaración de firma:

C.I.
524769
 IVA 2
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario 200

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

A NOMBRE (S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

“COMERCIAL ABC S.R.L.”

NIT PERIODO
1002003001 MES AÑO

1 2024
B DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL Y CRÉDITO FISCAL

FILA

1 Ventas de bienes y/o servicios Facturados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
2 Total Débito Fiscal del período (C13 * 13%)
3 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas
4 Total Crédito Fiscal del período (C26 * 13%)
5 Impuesto Deterninado (C1002 - C1004); Si > 0

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
ORIGINAL SIN

6 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0

7 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior)
8 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior
9 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0)
10 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909); Si >0
11 Saldo a favor del Fisco (C1001); Si > 0

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (En caso de presentación fuera de plazo)

12 Tributo Omitido (C996)

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

13 Actualización de valor sobre Tributo Omitido

14 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado
15 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo
Declaración Jurada Mensual

RUBRO 4: IMPORTE DE PAGO

16 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C924+C925+C938+C954) según corresponda; Si >0)
17
Monto a pagar (C646); Si >0
EN CASO DE VERIFICARSE DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO Y EL MONTO A PAGAR, SE CONSTITUYE DEUDA TRIBUTARIA

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN

Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
C
 Para el llenado lea
Declaraci
SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
VA 200
l Valor Agregado Formulario 200 V.4. Resumido

NÚMERO DE ORDEN

N° 1406819
DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
Cód. 534 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

X
IBUYENTE
VENTA
Cód. I M P O R T E (EN
Casilla BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
SERV. BIENES
ALQUILER VENTA
Tasa Cero 13 117,765 22500 95265.00
1002 15,309
26 104,900 SERV. G.OMUEBLES M. ESCR.
1004 13,637 3600 20000 5000
909 1,672.45
ONTRIBUYENTE

693 0
rior) 635 -
648 -
1001 1,672.45
5+C648-C909); Si >0 592 -
996 1,672.45
uera de plazo)

924 -
925 -
938 -
954 -

646 1,672.45
576 1,672.45
EUDA TRIBUTARIA
Aclaración de firma:

C.I.
524769
M. LIMPIEZ.MERCADERIPUBLICIDAD
3000 68500 4800
(A) CABECERA DE LA DECLARACION JURADA
a Numero de Orden
b NIT
c Mes
d Año
i Fecha
DDJJ ORIGINAL
DDJJ Original

(B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

a Nro. de Resolución Administrativa
b Formulario
c Nro. de Orden a Rectificar
(C) DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
a Monto de ingreso neto
b Dos (2) salarios mínimos nacionales no imponibles
c Importe sujeto a impuesto (Base Imponible) según planilla salarial
d Impuesto RC - IVA según planilla salarial
e 13% de dos (2) Salarios Mínimos Nacionales
f Impuesto Neto RC-IVA según planilla salarial
g Form 110 (C693); 13 % de Facturas presentadas
h Saldo a favor del Fisco según planilla salarial
i Saldo a favor del Dependiente según planilla salarial
j Saldo a favor de los dependientes periodo anterior
k Mantenimiento de Valor del saldo a favor del dependiente del periodo anterior
l Saldo del periodo anterior actualizado (C635 + C648); Si > 0)
m Saldo Utilizado
n Impuesto RC-IVA retenido según planilla salarial
o Saldo de Crédito Fiscal a favor del dependiente para el mes siguiente según planilla salarial
p Retención RC-IVA de pagos en el periodo a Desvinculados y otros
(D) SALDOS DESPUÉS DE LA COMPENSACIÓN DE PAGOS A CUENTA
Pagos a cuenta realizados en F-608 Original y/o rectificatoria y/o en Boletas de Pago; por el periodo fiscal que se liquida en
a PlanillaTributaria.
 Pagos a cuenta realizados en F-608 Original y/o rectificatoria y/o en Boletas de Pago; por el periodo fiscal que se liquida a
b Desvinculados y otros.

c Saldo de pagos disponible del periodo anterior a compensar (C747 del F-608 del periodo anterior)
d Saldo de pagos disponible después de la compensación ((C622 + C640-C909);Si > 0)+((C623-C748);Si>0)
e Saldo de impuesto a favor del Fisco ((C909-C622-C640);Si>0)+((C748-C623);Si>0)
(E) LIQUIDACIÓN DEL ADEUDO TRIBUTARIO, MULTAS Y SANCIONES
a Actualización de Valor sobre el monto declarado en la casilla (C996)
b Intereses sobre el Tributo Omitido Actualizado
c Multa por Incumplimiento a Deberes Formales por presentación Fuera de Plazo
e Saldo Definitivo a Favor del Fisco (C996+C925+C938+C954); Si>0
(F)COMPENSACIÓN O PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA (EN EFECTIVO Y/O VALORES Y/O S
a Saldo definitivo a favor del fisco (C955)
b Saldo de pagos disponible para el periodo siguiente (C643)(Se traslada al siguiente periodo a la casilla C640 del F-608)
c Imputación de crédito en valores (Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)
d Pago en efectivo (C746 - C677); Si > 0
e Total número de dependientes
f Total de Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida
DATOS PAGO SIGMA
a Nro. C-31 8880

b N° de Cbte. de pago
c Fecha de confirmación de pago
d Importe pagado vía SIGMA/SIGEP
 REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA - AGENTES DE RETENCION
FORMULARIO: 608 VERSIÓN: 3
RA DE LA DECLARACION JURADA
Orden

NAL
534

BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

lución Administrativa 518
537
n a Rectificar 521

MINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

eso neto 13

os mínimos nacionales no imponibles 26

o a impuesto (Base Imponible) según planilla salarial 27

- IVA según planilla salarial 2000

2) Salarios Mínimos Nacionales 215

o RC-IVA según planilla salarial 1215

93); 13 % de Facturas presentadas 202

del Fisco según planilla salarial 2001

del Dependiente según planilla salarial 634

de los dependientes periodo anterior 635

o de Valor del saldo a favor del dependiente del periodo anterior 648

odo anterior actualizado (C635 + C648); Si > 0) 649

o 650

VA retenido según planilla salarial 909

ito Fiscal a favor del dependiente para el mes siguiente según planilla salarial 592

-IVA de pagos en el periodo a Desvinculados y otros 748

S DESPUÉS DE LA COMPENSACIÓN DE PAGOS A CUENTA

ta realizados en F-608 Original y/o rectificatoria y/o en Boletas de Pago; por el periodo fiscal que se liquida en
622
aria.
ta realizados en F-608 Original y/o rectificatoria y/o en Boletas de Pago; por el periodo fiscal que se liquida a
623
s y otros.

os disponible del periodo anterior a compensar (C747 del F-608 del periodo anterior) 640

os disponible después de la compensación ((C622 + C640-C909);Si > 0)+((C623-C748);Si>0) 643

uesto a favor del Fisco ((C909-C622-C640);Si>0)+((C748-C623);Si>0) 996

ACIÓN DEL ADEUDO TRIBUTARIO, MULTAS Y SANCIONES

de Valor sobre el monto declarado en la casilla (C996) 925

re el Tributo Omitido Actualizado 938

umplimiento a Deberes Formales por presentación Fuera de Plazo 954

vo a Favor del Fisco (C996+C925+C938+C954); Si>0 955

SACIÓN O PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA (EN EFECTIVO Y/O VALORES Y/O SIGMA)
vo a favor del fisco (C955) 746
os disponible para el periodo siguiente (C643)(Se traslada al siguiente periodo a la casilla C640 del F-608) 747
e crédito en valores (Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 677
ivo (C746 - C677); Si > 0 576
de dependientes 127
ularios 110 recibidos en el periodo que se liquida 130

GO SIGMA

de pago 8882
nfirmación de pago 8881
ado vía SIGMA/SIGEP 882
 RETENCION
08 VERSIÓN: 3

12345678
908070605
2
2024
45351

85806
15000
70806
9205
1950
7255
2600
4655
0
0
0
0
0
4655
0
0

0
 0

0
0
4655

0
0
0

GMA)
4655
0
0
4655
3
2

0
0
0