Staff Contable

Empresa de Hospedaje
CASO PRÁCTICO INTEGRAL

La empresa "EL CISNE S.A.C.”, identificada con RUC Nº 20145060141 dedicada a la prestación de servicios de
hospedaje, nos presenta el siguiente Estado de Situación Financiera, cuyo detalle se adjunta:

EL CISNE S.A.C.
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 140,000.00 Otras cuentas por pagar 2,833.33
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,833.33
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 140,000.00 PATRIMONIO
Capital 500,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Reservas 100,000.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 489,000.00 Resultados Acumulados 26,166.67
TOTAL PATRIMONIO 626,166.67
TOTAL ACTIVO 629,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 629,000.00

DETALLE MONTO DETALLE MONTO

Efectivo 4,000.00 IGV - Cuenta Propia 333.33
Cuentas Corrientes Operativas 136,000.00 ESSALUD 1,000.00
Terrenos - costo 180,000.00 ONP 1,000.00
Edificaciones - costo 220,000.00 Compensación por Tiempo de Servicios por
583.34
Muebles - costo 100,000.00 pagar
Equipo para procesamiento de información 10,000.00 Capital - Acciones 500,000.00
Reserva 100,000.00
Depreciación Edificaciones (9,000.00)
Depreciación Muebles (10,000.00) Resultados acumulados 26,083.33
Depreciación Equipos (2,000.00)
TOTAL 629,000.00 TOTAL 629,000.00

OPERACIONES
Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:
1.- Con fecha 02.01.2011 se efectúa el depósito del dinero en efectivo, en cuenta corriente.
2.- Durante el período, se ha obtenido ingresos por la prestación de servicios de hospedaje de acuerdo al siguiente cuadro:
FORMA DE
FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTE
PAGO
02.01.2011 Luis Lujan Domiciliado 5,000.00 950.00 5,950.00 Factura Tarjeta de débito
03.01.2011 Johan Dixon Smith No domiciliado 1,500.00 1,500.00 Factura Tarjeta de débito
04.01.2011 Juan Vargas Chauca Domiciliado 3,000.00 570.00 3,570.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
05.01.2011 Rosa Perez Miiranda Domiciliado 2,500.00 475.00 2,975.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
06.01.2011 Juan Orestes Arias Domiciliado 4,000.00 760.00 4,760.00 Boleta de venta Efectivo
07.01.2011 Silverio Cárdenas Soto Domiciliado 2,000.00 380.00 2,380.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
08.01.2011 María Espinoza Ugarte No Domiciliado 8,330.00 8,330.00 Factura Tarjeta de débito
18.01.2011 Pablo Villegas Martinez Domiciliado 3,000.00 570.00 3,570.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
19.01.2011 Miguel Yon No Domiciliado 7,140.00 7,140.00 Factura Tarjeta de débito
20.01.2011 Juan Huarcaya Revoredo Domiciliado 4,000.00 760.00 4,760.00 Boleta de venta Tarjeta de débito

8 Asesor Empresarial
 Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje

FORMA DE
FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTE
PAGO
21.01.2011 Hilton Orus Marquez No domiciliado 2,000.00 2,000.00 Factura Tarjeta de débito
22.01.2011 Alisson Leyton Evans No domiciliado 3,500.00 3,500.00 Factura Tarjeta de débito
23.01.2011 Graciela Morales Acosta No Domiciliado 10,710.50 10,710.00 Factura Tarjeta de débito
24.01.2011 Mike Kau No Domiciliado 5,950.00 5,950.00 Factura Tarjeta de débito
25.01.2011 Julian Raygada Morán Domiciliado 600.00 114.00 714.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
25.01.2011 Denisse Ludeña Ortiz No Domiciliado 3,570.00 3,570.00 Factura Tarjeta de débito
26.01.2011 Ernesto Polanco Arzapalo Domiciliado 3,500.00 665.00 4,165.00 Boleta de venta Efectivo
27.01.2011 Eugenia Moscoso Duarte Domiciliado 2,500.00 475.00 2,975.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
27.01.2011 Hamilton Philips Vartis No domiciliado 2,000.00 2,000.00 Factura Tarjeta de débito
Franchesco Olazabal
28.01.2011 No domiciliado 1,000.00 1,000.00 Factura Tarjeta de débito
Castellanos
28.01.2011 Manuel Linares Reyes Domiciliado 2,000.00 380.00 2,380.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
29.01.2011 Alejandro Figueroa Ugarte No Domiciliado 6,545.00 6,545.00 Factura Tarjeta de débito
29.01.2011 Patricia Zarete Trujillo Domiciliado 3,000.00 570.00 3,570.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
30.01.2011 Harlet Doush Prime No domicilado 2,500.00 2,500.00 Factura Tarjeta de débito
Elizabeth Bustamante
31.01.2011 Domiciliado 500.00 95.00 595.00 Boleta de venta Tarjeta de débito
Aguirre
31.01.2011 Lily Poma Arias No Domiciliado 4,165.50 4,165.00 Factura Tarjeta de débito
TOTAL 94,510.00 6,764.00 101,274.00

La Compañía administradora de Tarjetas de Débito, transfiere el dinero correspondiente, el último día de enero de 2011;
para estos efectos dicha empresa cobra un 2% como comisión, monto que es descontado del dinero transferido.
Tratándose de los servicios cobrados en efectivo, éste inmediatamente se deposita en cuenta corriente.
3.- Durante el período efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos:
Fecha Razón social Detalle BASE IGV TOTAL FORMA DE PAGO OBSERVACIÓN
10.01.2011 PUBLIMARKET S.A.C. Publicidad 4,000.00 760.00 4,760.00 Cheque No Negociable
12.01.2011 SUPERMARKET S.A.C. Vegetales 3,500.00 3,500.00 Cheque No Negociable
15.01.2011 MINIMARKET S.A.C. Enlatados 2,800.00 532.00 3,332.00 Cheque No Negociable
Computadora
15.01.2011 IMPORT PC S.R.L. 3,000.00 570.00 3,570.00 Cheque No Negociable
Personal
15.01.2011 SEDA LIMA Agua potable 2,000.00 380.00 2,380.00 Cheque No Negociable
16.01.2011 EDEL PERÚ SAA Energía eléctrica 3,000.00 570.00 3,570.00 Cheque No Negociable
17.01.2011 TELEFONEMA SAC Servicio Telefónico 3,000.00 570.00 3,570.00 Cheque No Negociable
18.01.2011 IMPORT TV SAC 20 TV' LCD 21" 40,000.00 7,600.00 47,600.00 Pendiente de pago
20.01.2011 COMERCIAL LIMPIA S.R.L. Útiles de aseo 3,000.00 570.00 3,570.00 Cheque No Negociable
22.01.2011 COMISIONES 2000 S.A.C Comisiones 5,000.00 950.00 5,950.00 Cheque No Negociable Sujeto al SPOT
23.01.2011 CABLE PERÚ SAA Cable 1,000.00 190.00 1,190.00 Cheque No Negociable
FERRETERA J. MARÍA Material
24.01.2011 5,000.00 950.00 5,950.00 Cheque No Negociable
S.R.L. mantenimiento
UNFORMES SAN MIGUEL
25.01.2011 Uniformes 3,000.00 570.00 3,570.00 Cheque No Negociable
E.I.R.L.
22.01.2011 COMERCIAL IPHONE S.R.L. Juegos de sábanas 2,000.00 380.00 2,380.00 Cheque No Negociable
ADIMINISTRACIÓN DE Comisión de
31.01.2011 1,552.08 294.90 1,846.98 Retención
TARJETAS S.A.C. Cobranza
TOTAL 81,852.08 14,886.90 96,738.98

IMPORTANTE
• Los facturas se cancelan al contado, salvo los recibos por servicios públicos que vencen al mes siguiente del
período facturado, los cuales se cancelan el día 29 de enero de 2011
• Los consumos de luz, agua y teléfono se distribuyen: 90% a costo de servicio y 10% a gastos administrativos.

Caso Práctico Integral 9

Staff Contable

4.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:

NOMBRES Y CARGO U ASIGNACIÓN DESCUENTOS REMUNERACIÓN APORTES
REMUNERACIONES TOTAL
APELLIDOS OCUPACIÓN FAMILIAR ONP (13 %) NETA ESSALUD (9 %)
Klaus Wolf Gerente 2,300.00 55.00 2,355.00 306.15 2,048.85 211.95
Asistente
Luis Caballero 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00
administrativo
Fernando Cáceres Contador 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00
Personal de
Luisa Abanto 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95
limpieza
Personal de
Rosa Bernaola 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95
limpieza
Personal de
Florinda Meza 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95
limpieza
Personal de
Hernán Vidal 550.00 55.00 605.00 78.65 526.35 54.45
mantenimiento
Personal de
Teresa Campos 550.00 550.00 71.50 478.50 49.50
mantenimiento
TOTAL 8,800.00 275.00 9,075.00 1,179.75 7,895.25 816.75

Las remuneraciones son depositadas el último día del mes, en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Estos
gastos se distribuyen: 90% para costo del servicio y 10% para gastos administrativos.
5.- La provisión por CTS del período es S/. 756.25. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10%
para gastos administrativos.
6.- La depreciación acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:

FECHA VALOR DEL PORCENTAJE DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN

DETALLE
ADQUISICIÓN ACTIVO DEPRECIACIÓN ANUAL MENSUAL
Terrenos - costo 01.06.2006 180,000.00 - - -
Edificaciones - costo 01.06.2006 120,000.00 7.5% 9,000.00 750.00
Muebles - costo 30.03.2007 100,000.00 10% 10,000 .00 833.33
Equipo para Procesamiento
31.02.2008 10,000.00 25% 2,500.00 208.33
de información
Computadora Personal 15.01.2011 3,000.00 25% 750.00 62.50
20 TV' LCD 21" 18.01.2011 40,000.00 10% 4,000.00 333.33
TOTAL 453,000.00 26,250 .00 2,187.50

Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos.
7.- Con fecha 20.01.2011 la empresa cancela los tributos pendientes al 31.12.2010.
8.- Se reconoce el pago a cuenta para el mes de enero de 2011. Considerar un coeficiente de 0.015.
9.- Al 31.01.2011 se consumen la totalidad de los Suministros adquiridos.
10.- La empresa compensa el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) contra el P/a/c de enero de 2011 (cuyo
vencimiento es en Febrero de 2011) y solicita la devolución del monto no compensado, monto que es devuelto
a través de una Nota de Crédito Negociable.

SE PIDE
Elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General para Empresas
(PCGE).
SOLUCIÓN
A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "EL CISNE" S.A.C, empresa de
servicios de hospedaje, para ello consideraremos el Plan Contable General para Empresas (PCGE) así como los
Formatos y la Información Mínima de los Libros y Registros Contables.

10 Asesor Empresarial
 
1. FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERÍODO : Enero 2O11

RUC : 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EL CISNE S.A.C

N° DEL COMPROBANTE
DE PAGO, DOCUMENTO, ADQUISICIONES
N° DE ORDEN DEL GRAVADAS
NÚMERO COMPROBANTE DE PAGO FORMULARIO FÍSICO O DESTINADAS A
FECHA DE INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
CORRELATIVO FECHA DE O DOCUMENTO VIRTUAL, N° DE DUA, OPERACIONES
EMISIÓN DEL
DEL REGISTRO O VENCIMIENTO DSI O LIQUIDACIÓN GRAVADAS
COMPROBANTE
CÓDIGO UNICO O FECHA DE DE COBRANZA U Y/O DE EXPORTACIÓN
DE PAGO O
DE LA PAGO OTROS DOCUMENTOS
DOCUMENTO
OPERACIÓN EMITIDOS POR UNAT
PARA ACREDITAR EL DOCUMENTO DE APELLIDOS
TIPO SERIE O CÓDIGO DE AÑO DE
CRÉDITO FISCAL EN LA IDENTIDAD Y NOMBRES, BASE
(TABLA LA DEPENDENCIA EMISIÓN DE IGV
IMPORTACIÓN TIPO DENOMINACIÓN O IMPONIBLE
10) ADUANERA (TABLA 11) LA DUA O DSI NÚMERO
(TABLA 2) RAZÓN SOCIAL
001 10.01.2011 001 001 20109 06 20204050401 PUBLIMARKET S.A.C. 4,000.00 760.00
002 12.01.2011 001 003 3914 06 20001050201 SUPERMARKET S.A.C.
003 15.01.2011 001 256 0143 06 20255060108 MINIMARKET S.A.C. 2,800.00 532.00
004 15.01.2011 001 001 0989 06 20100089205 IMPORT PC S.R.L. 3,000.00 570.00
005 15.01.2011 29.01.2011 014 12589001 06 20304890509 SEDA LIMA 2,000.00 380.00
006 16.01.2011 29.01.2011 014 25987110 06 20100000148 EDEL PERÚ S.A.A. 3,000.00 570.00
007 17.01.2011 29.01.2011 014 T13-256890 06 20100010589 TELEFONEMA S.A.C. 3,000.00 570.00
008 18.01.2011 001 180 45108 06 20203040508 IMPORT TV S.A.C. 40,000.00 7,600.00
06 COMERCIAL LIMPIA
009 20.01.2011 001 002 12467 20102030409 3,000.00 570.00
S.R.L.
06 COMISIONES 2000
010 22.01.2011 001 003 0189 20103040506 5,000.00 950.00
S.A.C.
011 23.01.2011 29.01.2011 014 25891198 06 20458925612 CABLE PERÚ S.A.A. 1,000.00 190.00
06 FERRETERA J MARÍA
012 24.01.2011 001 001 0042 20205040302 5,000.00 950.00
S.R.L.
06 UNFORMES SAN
013 25.01.2011 001 001 0871 20100060508 3,000.00 570.00
MIGUEL E.I.R.L.
06 COMERCIAL IPHONE
014 22.01.2011 001 002 1040 20102030405 2,000.00 380.00
S.R.L.
06 ADMINISTRADORA

Formato 8.1: Registro de Compras

015 31.01.2011 001 001 15800 20590780224 1,552.08 294.90
TARJETAS S.A.C.
TOTALES 78,352.08 14,886.90

11
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje