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    Proyecto Final Impuesto I

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    Proyecto Final Impuesto I

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    Título original

    PROYECTO FINAL IMPUESTO I

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    de 13

    Enero Febrero

    Ingresos Nominales (Actos Gravados Tasa 16%) 1,250,650.00 1,320,450.00


    x Cuf (Coeficiente De utilidad) 0.0725 0.0725
    = Base Gravable 90,672.00 95,732.63
    - Perdidas Fiscales Pendientes
    - PTU Distribuida
    = Base Para Pago Provisional 90,672.00 95,732.63
    x Porcentaje Art 9 LISR 30% 30%
    = Impuesto Marginal 27,202.00 28,720.00
    - ISR Periodos Anteriores 27,202.00
    = ISR a Cargo 27,202.00 1,518.00
    Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
    1,546,852.00 1,020,850.00 985,650.00 1,225,650.00 1,650,550.00 1,425,650.00
    0.0991 0.0991 0.0991 0.0991 0.0991 0.0991
    153,293.03 101,123.25 97,636.41 121,410.30 163,500.00 141,221.88

    19,008.00 19,008.00 19,008.00 19,008.00


    153,293.03 101,123.25 78,628.41 102,402.30 144,492.00 122,213.88
    30% 30% 30% 30% 30% 30%
    45,988.00 30,337.00 23,589.00 30,721.00 43,348.00 36,664.00
    28,720.00 45,988.00 45,988.00 45,988.00 30,721.00 43,348.00
    17,268.00 - 15,267.00 12,627.00
    Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
    1,852,744.00 1,650,252.00 1,489,652.00 1,985,252.00 17,404,202.00
    0.0991 0.0991 0.0991 0.0991
    183,528.91 163,470.48 147,561.78 196,654.87

    19,008.00 19,008.00 19,008.00 19,008.00


    164,520.91 144,462.48 128,553.78 177,646.87
    30% 30% 30% 30%
    49,356.00 43,339.00 38,566.00 53,294.00
    43,348.00 49,356.00 49,356.00 49,356.00
    6,008.00 3,938.00
    Cálculo de PTU

    Utilidad 4,148,530.00
    10% 414,853.00
    /2 207,426.50

    DATOS DEL PTU A REPARTIR 2023


    TRABAJADORES DIAS TRABAJADOS
    A. Contador General 308

    B. Capturista 290

    C. Encargado de Ingreso y Egres 310


    D. Empleado General 310
    E. Cajero 1 250
    F. Cajera 2 290
    G. Vendedor 1 280
    H. Vendedor 2 290
    I. Empleado 3 305
    Total 2633

    INGRESOS ACUMULABLES $ 1,520,600.00


    - DEDUCCIONES AUTORIZADAS
    = BASE GRAVABLE 1,520,600.00
    x 10% PTU 0.10
    = PTU A DISTRIBUIR 152,060.00

    1.- PTU POR DIAS LABORADOS 76,030.00


    2.- PTU POR SUELDOS Y SALARIOS 76,030.00

    DISTRIBUCION POR DIAS DISTRIBUCION POR SUELDO


    LABORADOS RECIBIDO
    DIAS LABORADOS PTU SUELDO
    TRABAJADOR A 308 $ 8,893.75 $ 252,000.000
    TRABAJADOR B 290 $ 8,373.98 $ 190,000.000
    TRABAJADOR C 310 $ 8,951.50 $ 210,000.000
    TRABAJADOR D 310 $ 8,951.50 $ 120,000.000
    TRABAJADOR E 250 $ 7,218.95 $ 130,000.000
    TRABAJADOR F 290 $ 8,373.98 $ 130,000.000
    TRABAJADOR G 280 $ 8,085.23 $ 104,000.000
    TRABAJADOR H 290 $ 8,373.98 $ 104,000.000
    TRABAJADOR I 305 $ 8,807.12 $ 104,000.000
    TOTAL $ 2,633.00 $ 76,030.00 $ 1,344,000.00

    SUELDO
    TRABAJOR PTU TOTAL PTU EXENTA PTU GRAVABLE MENSUAL
    A $ 37,236.29 $ 1,628.55 $ 35,607.74 $ 21,000.00
    B $ 29,743.36 $ 1,628.55 $ 28,114.81 $ 15,833.33
    C $ 32,570.29 $ 1,628.55 $ 30,941.74 $ 17,500.00
    D $ 22,447.95 $ 1,628.55 $ 20,819.40 $ 10,000.00
    E $ 21,840.11 $ 1,628.55 $ 20,211.56 $ 10,833.33
    F $ 22,995.14 $ 1,628.55 $ 21,366.59 $ 10,833.33
    G $ 19,782.15 $ 1,628.55 $ 18,153.60 $ 8,666.67
    H $ 20,070.91 $ 1,628.55 $ 18,442.36 $ 8,666.67
    I $ 20,504.04 $ 1,628.55 $ 18,875.49 $ 8,666.67
    TOTAL $ 227,190.24 $ 14,656.95 $ 212,533.29 $ 112,000.00

    TRABAJADOR A TRABAJADOR B

    INGRESO GRAVADO $ 56,607.74 $ 43,948.14


    - LIMITE INFERIOR 31,236.50 15,487.72
    = EXEDENTE LIMITE INFERIOR 25,371.24 28,460.42
    x TARIFA 23.54% 21.36%
    = ISR DE TARIFA ART 156 5,972.39 6,079.15
    + CUOTA FIJA 5,004.12 1,640.18
    = ISR A CARGO / A FAVOR 10,976.51 7,719.33
    DATOS:
    RESULTADO FISCAL 2022 $ 1,520,600.00

    PTU A REPARTIR 2023


    SUELDO ANUAL SUELDO MENSUAL
    $ 252,000.00 $ 21,000.00

    $ 15,833.33
    $ 190,000.00
    210 000 17,500.00
    120 000 10,000.00
    130 000 10 833.33
    130,000.00 10,833.33
    104,000.00 8,666.67
    104 000 8,666.67
    104 000 8,666.67
    $ 676,000.00 $ 101,166.67

    / 8 19,007.50 Pagos provisionales

    FACTOR
    28.8758
    0.1125

    TRIBUCION POR SUELDO


    RECIBIDO
    PTU
    $ 28,342.54
    $ 21,369.38
    $ 23,618.79
    $ 13,496.45
    $ 14,621.15
    $ 14,621.15
    $ 11,696.92
    $ 11,696.92
    11,696.92
    $ 151,160.24

    TOTAL GRAVADO
    $ 56,607.74
    $ 43,948.14
    $ 48,441.74
    $ 30,819.40
    $ 31,044.89
    $ 32,199.92
    $ 26,820.27
    $ 27,109.03
    $ 27,542.16
    $ 324,533.29

    TRABAJADOR C TRABAJADOR D TRABAJADOR E TRABAJADOR F TRABAJADOR G

    $ 48,441.74 $ 30,819.40 $ 31,044.89 $ 32,199.92 $ 26,820.27


    31,236.50 15,487.72 15,487.72 15,487.72 15,487.72
    17,205.24 15,331.68 15,557.17 16,712.20 11,332.55
    23.52% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36%
    4,046.67 3,274.85 3,323.01 3,569.73 2,420.63
    5,004.12 1,640.18 1,640.18 1,640.18 1,640.18
    9,050.79 4,915.03 4,963.19 5,209.91 4,060.81
    TRABAJADOR H TRABAJADOR I

    $ 27,109.03 $ 27,542.16
    15,487.72 15,487.72
    11,621.31 12,054.44
    21.36% 21.36%
    2,482.31 2,574.83
    1,640.18 1,640.18
    4,122.49 4,215.01
    AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN

    INPC DIC/2023 132.373


    INPC DIC/2022 126.478

    MES CRÉDITO DEUDA


    Enero 155,000.00 350,000.00
    Febrero 120,000.00 125,000.00
    Marzo 89,000.00 -
    Abril 250,000.00 250,000.00
    Mayo 165,000.00 650,000.00
    Junio 85,000.00 155,000.00
    Julio 178,900.00 150,000.00
    Agosto 135,000.00 200,000.00
    Septiembre 147,000.00 250,000.00
    Octubre 198,000.00 -
    Noviembre 99,800.00 220,000.00
    Diciembre 105,000.00 260,000.00
    1,727,700.00 2,610,000.00

    SALDO PROMEDIO ANUAL


    Crédito 1,727,700.00 12 143,975.00
    Deuda 2,610,000.00 12 217,500.00

    DIFERENCIA
    Crédito 143,975.00
    Deuda 217,500.00
    - 73,525.00 A. anual por inflación deducible

    FACTOR ANUAL
    INPC DIC/2023 132.373
    INPC DIC/2022 126.478
    Coeficiente 1.0466088964
    Unidad 1
    F. A. A. 0.04661

    AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE


    Diferencia - 73,525.00
    F.A.A. 0.04661
    AJUSTE ANUAL
    POR - 3,426.92
    INFLACIÓN
    ACTUALIZACION DE LA PERDIDA

    DATOS:
    EJERCICIO PERDIDA 2020
    PERDIDA FISCAL $ 120,500.00

    INPC DEL ULTIMO MES DEL EJERCICIO EN QUE OCURRIO LA PERDIDA


    INPC DEL PRIMER MES DE LA SEGUNDA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE OCURRIO

    = Dec-20 109.374 1.0180


    = =
    Jul-20 107.444

    PERDIDA FISCAL 120,500.00 x 1.0180 =

    ACTUALIZACION
    INPC DEL ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE APLICARA
    INPC DEL MES DE LA ULTIMA ACTUALIZACION

    = Jun-23 128.214
    = = 1.1723
    Dec-20 109.374

    PERDIDA ACTUALIZADA
    $ 122,669.00 x 1.1723 = $ 143,805.00
    122,669.00
    Anual 2023

    Ingresos Acumulables 2022 15,350,620.00


    - Ajuste Anual deducible 3,427.00
    - Deducciones Autorizadas 13,255,672.00
    - PTU
    = Utilidad Fiscal 2,091,521.00
    - Perdidas Fiscales Por Amortizar 143,805.00
    = Resultado Fiscal 1,947,716.00
    * Tasa ISR 30%
    = ISR Del Ejercicio 584,314.80
    - Pagos Provisionales 53,294.00
    = ISR a Cargo / Favor 531,020.80
    1,947,716.00
    CUF 2023 =
    15,350,620.00
    0.1269

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