ta=

FERNANDEZ HNOS Y CIA

1. Se inicia una empresa de PRODUCCIÓN DE CARRITOS DE MADERA, con los siguientes

aportes:
El socio A aporta $55.000.000 en efectivo y un vehículo avaluado en $42.300.000;
el socio B aporta un local avaluado en $135.000.000;
el socio C aporta efectivo por $88.500.000 y 3 computadores avaluados en $1.520.000 cada uno.

Código Cuenta Debe

1105 Caja $ 143,500,000
1516 Construcciones y Edificaciones $ 135,000,000
1540 Flota y equipo de transporte $ 42,300,000
1528 Equipo de comunicacion y computacion $ 4,560,000
3115 Aportes Sociales
311501 SOCIO A
311502 SOCIO B
311503 SOCIO C
Sumas Iguales $ 325,360,000

2.Se inicia una cuenta corriente en el Banco Popular por $95.500.000

Cuenta Debe
1110 Bancos $ 95,500,000
1105 Caja
Sumas Iguales $ 95,500,000

3.Adquiere muebles para uso del negocio a ROBLEDO HNOS. S.A. por $12.000.000 con cheque.

Código Cuenta Debe

1524 3quipo d oficina $ 12,000,000
2408 $ 2,280,000
2365
1110
Sumas Iguales $ 14,280,000

4.Cancela adecuaciones e instalaciones a la empresa ÚLTIMO STYLO, por $2.800.000, con cheque.

Código Cuenta Debe

5150 Adecuaciones e instalaciones $ 2,800,000
2408 iva descontable por servicios $ 532,000
2365 Retención en la fuente servicios 4%
1110 Bancos
 Sumas Iguales $ 3,332,000

5. Compra materia prima por un total de $62.000.000 el 40% indirectos y el saldo directo, cancela con
cheque el 60% y el saldo a crédito, a PROEXPORT Ltda.

Código Cuenta Debe

7305 Compra de materia prima $ 24,800,000
7105 Compra de materia prima $ 37,200,000
2408 Iva descontable por compras $ 4,712,000
2365 Rete fte por compras 2.5%
1110 Bancos
2205 proveedores
Sumas Iguales $ 66,712,000

6. Paga arriendo de una bodega por $4.500.000 correspondiente a 3 meses por adelantado con cheque
a la Arrendadora “El Casón”

Código Cuenta Debe

5120 Arrendamientos $ 4,500,000
2408 Iva descontable servicios $ 855,000
2365 retefuente 3.5 arriendos
1110 Bancos
Sumas Iguales $ 5,355,000

7. Pago costos indirectos por mano de obra por valor de $2.500.000 a Pablo Duque, con cheque Nº
2455689 del Banco Bogotá.

Código Cuenta Debe

7305 Costos indirectos - Pablo Duque $ 2,500,000
2365 Rete fte servicios 6%
1110 Bancos (Bogota Chq # 2455689)
Sumas Iguales $ 2,500,000

8.Consigna en el Banco del Bogotá $500.000 como cuenta de ahorros

Código Cuenta Debe

1120 Bancos $ 500,000
1105 Caja
Sumas Iguales $ 500,000

9. Paga servicio de mantenimiento de máquinas de producción por $225.200 en efectivo a la señora

Rosa Perez.
 Código Cuenta Debe
7345 Maquinaria y equipo $ 225,200
2365 Rete fte 6%
1105 Caja
Sumas Iguales $ 225,200

10.Paga servicios de agua por $122.300 y $322.500 de luz, 70% a producción en efectivo

Código Cuenta Debe

5135 Servicio de agua $ 122,300
5135 Servicio de energia $ 96,750
7335 Servicio de energia $ 225,750
1105 Caja
Sumas Iguales $ 444,800

11.Cancela a los proveedores PROEXPORT Ltda. La mitad de la deuda con cheque.

Código Cuenta Debe

2205 Pago a proveedores $ 13,218,400
1110 Bancos
Sumas Iguales $ 13,218,400

12. Compra a SURTIMAX materia prima directa a credi-contado por valor de $7.800.000, según
factura Nº 84514 paga con cheque la mitad y el saldo a 60 días se firma letra a nombre de la empresa y
lleva a producción $6.870.000.

Código Cuenta Debe

7105 Compra materia prima $ 930,000
7305 Compra de materia prima $ 6,870,000
2408 Iva descontable por compra de bienes $ 1,482,000
2365 Rete fte compras 2.5%
1110 Bancos
2205 Proveedores
Sumas Iguales $ 9,282,000

13.Paga mano de obra directa por valor de $3.790.000 y $1.250.000 de indirecta, con cheque.

Código Cuenta Debe

7205 Mano de obra directa $ 3,790,000
7305 Mano de obra indirecta $ 1,250,000
1110 Bancos
Sumas Iguales $ 5,040,000
14. Vende mercancía terminadas por valor de $34.900.000, el 50% a crédito y el saldo en efectivo a
CONFORT Ltda. Cuyo costo es de $14.780.000

Código Cuenta Debe

4120 Comercio x mayor y x menor
2408 Iva generado en vtas
1355 Rete fte compras $ 872,500
1105 Caja $ 20,329,250
1305 Clientes $ 20,329,250
6120 Costo materia prima $ 14,780,000
1430 Producto terminado
Sumas Iguales $ 56,311,000

15. Se compra 3 máquinas de troquelar a ASSIO Ltda., por $14’550.000 cada una, cancelamos con
cheque la mitad factura 875122.

Código Cuenta Debe

1520 Maquinaria y equipo $ 43,650,000
1520 Iva mayor valor $ 8,293,500
2365 Rete fte compra 2.5%
1110 Bancos
2205 Proveedores
Sumas Iguales $ 51,943,500

16.Recibe abono del cliente CONFORT Ltda. por $3.000.000 cheque Nº 5897414 Bco Btá

Código Cuenta Debe

1305 Clientes (abono)
1105 Caja $ 3,000,000
Sumas Iguales $ 3,000,000

17. Quedó pendiente de pago al finalizar el mes el servicio de teléfono por $140.000 solo como gasto
de administración.

Código Cuenta Debe

5135 Servicio de telefono $ 140,000
2408 Iva servicio telefono $ 26,600
2335 Servicio de telefono
Sumas Iguales $ 166,600

18. Nos devuelven mercancías gravadas nuestro cliente CONFORT Ltda. por $450.000 canceladas a
crédito.
 Código Cuenta Debe
4175 Devolucion en vtas $ 450,000
2408 Iva devolucion en vtas $ 85,500
1355 Rete fte compras
1305 Clientes
6120 costo materia prima
1430 producto terminado $ 190,575
Sumas Iguales $ 726,075

19. Saúl Ramírez cliente de nuestro almacén nos compra mercancías por valor de $4.000.000 nos
consigna a nuestra cuenta un cheque del banco POPULAR. Costo de la mercancía $1.560.000.

Código Cuenta Debe

4135 venta mercancia
2408 iva ventas
1110 bancos $ 4,760,000
6120 costo materia prima $ 1,560,000
1430 producto terminado
Sumas Iguales $ 6,320,000

20.De la compra a PROEXPORT Ltda., devolvemos $300.000, solicitamos nos descuenten de la deuda.

Código Cuenta Debe

1405 devoluciones en compras
2408 iva devoluciones compras
2365 rete fte compra $ 7,500
2205 proveedores $ 349,500
Sumas Iguales $ 357,000
Z HNOS Y CIA

ARRITOS DE MADERA, con los siguientes

ículo avaluado en $42.300.000;

0;
putadores avaluados en $1.520.000 cada uno.

Haber

$ 325,360,000
$ 97,300,000
$ 135,000,000
$ 93,060,000
$ 325,360,000

r por $95.500.000

Haber

$ 95,500,000
$ 95,500,000

LEDO HNOS. S.A. por $12.000.000 con cheque.

Haber

$ 357,000
$ 13,923,000
$ 14,280,000

a ÚLTIMO STYLO, por $2.800.000, con cheque.

Haber

$ 112,000
$ 3,220,000
 $ 3,332,000

000 el 40% indirectos y el saldo directo, cancela con

Ltda. $ 66,092,000

Haber

$ 620,000
$ 39,655,200
$ 26,436,800
$ 66,712,000

orrespondiente a 3 meses por adelantado con cheque

1500000

Haber

$ 157,500
$ 5,197,500
$ 5,355,000

lor de $2.500.000 a Pablo Duque, con cheque Nº

cierre de costos

Haber codigo nombre

72 mano de obra directa
$ 150,000 73 mano de obra indirecta
$ 2,350,000 730302 servicio de acueducto
$ 2,500,000 730301 servicio de energía
7345 servicio de mantenimiento
cuenta de ahorros 1430 productos terminados

Haber

$ 500,000
$ 500,000

e producción por $225.200 en efectivo a la señora

 Haber

$ 13,512
$ 211,688
$ 225,200

de luz, 70% a producción en efectivo

Haber

$ 444,800
$ 444,800

La mitad de la deuda con cheque.

Haber

$ 13,218,400
$ 13,218,400

credi-contado por valor de $7.800.000, según

do a 60 días se firma letra a nombre de la empresa y

Haber

$ 195,000 $ 9,087,000
$ 4,543,500
$ 4,543,500
$ 9,282,000

00 y $1.250.000 de indirecta, con cheque.

Haber

$ 5,040,000
$ 5,040,000
 900.000, el 50% a crédito y el saldo en efectivo a

Haber
$ 34,900,000
$ 6,631,000
$ 40,658,500

$ 14,780,000
$ 56,311,000

Ltda., por $14’550.000 cada una, cancelamos con

Haber

$ 1,091,250.0 $ 50,852,250.0
$ 25,426,125
$ 25,426,125
$ 51,943,500

3.000.000 cheque Nº 5897414 Bco Btá

Haber
$ 3,000,000

$ 3,000,000

servicio de teléfono por $140.000 solo como gasto

Haber

$ 166,600
$ 166,600

ente CONFORT Ltda. por $450.000 canceladas a

 Haber

$ 11,250 $ 524,250
$ 524,250 $ 34,900,000 100
$ 190,575 $ 14,780,000 x
$ 42.35
$ 726,075

ompra mercancías por valor de $4.000.000 nos

PULAR. Costo de la mercancía $1.560.000.

Haber
$ 4,000,000
$ 760,000

$ 1,560,000
$ 6,320,000

s $300.000, solicitamos nos descuenten de la deuda.

Haber
$ 300,000
$ 57,000

$ 349,500
$ 357,000
 FERNANDEZ HNOS Y CIA
1105 CAJA
Debe Haber
$ 143,500,000
$ 95,500,000
$ 500,000
$ 211,688
$ 444,800
$ 20,329,250
$ 3,000,000

$ 166,829,250 $ 96,656,488

1110 BANCOS
Debe Haber
$ 95,500,000
$ 3,220,000 1120 AHORROS
$ 39,655,200 debe haber
$ 5,197,500 500000
$ 2,350,000

$ 13,218,400
$ 4,543,500
$ 5,040,000

$ 25,426,125

$ 4,760,000
$ 13,923,000

$ 100,260,000 $ 112,573,725

1305 CLIENTES
Debe Haber
$ 20,329,250 $ 3,000,000
$ 524,250

$ 20,329,250 $ 3,524,250

1355 Anticipo de impuestos y constribuc o saldos a favor

 Debe Haber
$ 872,500 $ 11,250

$ 872,500 $ 11,250

1405 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 1430 PRODUCTO TERMINADO

Debe Haber debe haber
$ - $ 300,000 190575 1560000
8076560 14780000
8267135 16340000

$ - $ 300,000
1516 Construcciones y Edificaciones 1520 maquinaria y equipo
Debe Haber debe haber
$ 135,000,000 43650000 0
$ 135,000,000 $ -

1524 Equipo de Oficina 1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN

Debe Haber debe haber
$ 12,000,000 4560000 0
$ 12,000,000 $ -

2205 Nacionales
Debe Haber 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 13,218,400 $ 26,436,800 Debe haber
$ 349,500 $ 4,543,500 42300000 0
$ 25,426,125
$ 13,567,900 $ 56,406,425

2365 Retencion en la fuente

Debe Haber
$ 7,500 $ 357,000
= $ 112,000
$ 620,000
$ 157,500 2335 telefono
$ 13,512 debe haber
$ 195,000 166600
$ 150,000
$ 1,091,250
$ 7,500 $ 1,605,012
2367 Impuesto a las ventas retenido
Debe Haber

$ - $ - 5150, adecuaciones e instalaciones

debe haber
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2800000 0
Debe Haber
$ 2,280,000 $ 6,631,000
$ 532,000 $ 760,000
$ 4,712,000 $ 57,000
$ 855,000
$ 1,482,000
$ 26,600
$ 85,500 6120 COSTO MATERIA PRIMA
$ 8,293,500 debe haber
14780000 190575
$ 18,266,600 $ 7,448,000 1560000
16340000 190575

3115 Aportes sociales

Debe Haber 7105 Compra materias primas
$ 325,360,000 debe haber
$ - $ 325,360,000 37200000
930000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 38130000
Debe Haber
$ 4,000,000 7205 manode obra directa
debe haber
3790000
$ - $ 4,000,000 3790000
3790000 3790000
4175 Devolución en ventas
Debe Haber
$ 450,000 $ -
$ 450,000 $ -
73 mano de obra directa
5135 Teléfono debe haber
Debe Haber 1250000
$ 140,000 1250000
$ - 1250000 1250000

513525 Acueducto y Alcantarillado

Debe Haber
 $ 122,300
$ 122,300 $ -

513530 Energía Eléctrica

Debe Haber
$ 96,750 7303 servicio
$ 96,750 $ - debe haber
2500000
5145 Mantenimiento y Reparaciones 310810
Debe Haber 2810810

$ -

5220 Arrendamientos 7305 compra ee materia prima

Debe Haber debe haber
$ 4,500,000 6870000
$ 4,500,000 $ - 24800000
2500000
5305 Gastos Financieros 34170000
Debe Haber

$ - $ -
7345 servicio de mantenimiento
6135 Comercio al por mayor y al por menor debe haber
Debe Haber 225200 225750

$ - $ -
1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

 COMERCIALIZADORA EL CONFORT
MOVIMIENTOS
Código Cuenta Debe Haber
1105 Caja 166,829,250 96,656,488
1110 Bancos 100,260,000 112,573,725
1120 Cuenta de ahorros 500,000 -
1305 Clientes 20,329,250 3,524,250
1355 Anticipo de impuestos y constribuc o saldos a favor 872,500 11,250
1405 Devoluciones en compras - 300,000
1430 Productos Terminados 8,267,135 16,340,000
1516 Construcciones y Edificaciones 135,000,000 -
1520 Maquinaría y equipo 43,650,000 -
1524 Equipo de Oficina 12,000,000 -
1528 equipo de computación y comunicación 4,560,000 -
1540 flota y equipo de transporte 42,300,000 -
2205 Nacionales 13,567,900 56,406,425
2335 Teléfono - 166,600
2365 Retención en la fuente 7,500 1,605,012
2367 Impuesto a las ventas retenido - -
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 18,266,600 7,448,000
3115 Aportes sociales - 325,360,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor - 4,000,000
4175 Devolución en ventas 450,000 -
5135 Teléfono 140,000 -
513525 Acueducto y Alcantarillado 122,300 -
513530 Energía Eléctrica 96,750 -
5145 Mantenimiento y reparaciones - -
5220 Arrendamientos 4,500,000 -
5305 Gastos Financieros - -
6120 Costo Materias primas 16,340,000 190,575
7105 Compra materias primas 38,130,000 -
7205 Mano de obra directa 3,790,000 3,790,000
73 mano de obra indirecta 1,250,000 1,250,000
7303 Servicios - 2,810,810
7305 Compra de materia prima 34,170,000 -
7345 225,200 225,750

Sumas Iguales 665,624,385 632,658,885

LAS CUENTAS ACTIVO, GASTOS Y COSTOS SE LES RESTA AL DEBE EL HABER Y SU SALDO SE REGISTRA EN EL DEBE PO

LAS CUENTAS DE PASIVO, PATRIMONIO E INGRESOS SE TOMAN LOS CRÉDITOS OSEA EL HABER Y SE LE RESTA EL DE
 LIBRO MAYOR
SALDOS ESTADO DE RESULTADO
Debe Haber
70,172,762 VENTAS
(12,313,725) COSTOS DE VENTAS
500,000
16,805,000 UTILIDAD BRUTA
861,250 GASTOS
(300,000) ADMINISTRACIÓN
(8,072,865)
135,000,000 Honorarios
43,650,000
12,000,000 Incendios
4,560,000
42,300,000
42,838,525 Acueducto y Alcantarillado
166,600
1,597,512 Energía Eléctrica
- Mantenimiento y reparaciones
(10,818,600)
325,360,000 VENTAS
4,000,000 Arrendamientos
(450,000)
140,000 UTILIDAD OPERACIONAL
122,300 OTROS INGRESOS
96,750 OTROS GASTOS
- UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
4,500,000 RENTA
- UTILIDAD NETA
16,149,425

- 0
- 0

RESERVAS
326,170,897 362,694,037 UTILIDAD DEL EJERCICIO

REGISTRA EN EL DEBE POR SU NATURALEZA

BER Y SE LE RESTA EL DEBITO Y SU SALDO POR GENERAL ES CRÉDITO

 $ 4,000,000
$ -

$ 4,000,000

$ -

$ -

$ 4,000,000
$ -

$ 4,000,000
31% $ 1,240,000
$ 2,760,000

10% $ 276,000
$ 2,484,000
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
Caja $ 70,172,762.00
Bancos -$ 12,313,725.00
Cuenta de ahorros $ 500,000.00
Clientes $ 16,805,000.00
Anticipo de impuestos y constribuc o saldos a favor $ 861,250.00
Mercancías no fabricadas por la empresa $ -

Construcciones y Edificaciones $ 135,000,000.00

Equipo de Oficina $ 12,000,000.00

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS
Nacionales $ 42,838,525
Retención en la fuente $ 1,597,512
Renta $ -
Impuesto a las ventas retenido $ -
Impuesto sobre las ventas por pagar -$ 10,818,600
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO
Aportes sociales $ 325,360,000
Reservas $ 276,000
Utilidad del Ejercicio $ 2,484,000

TOTAL DE PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 223,025,287

$ 33,617,437

$ 328,120,000
$ 361,737,437

-$ 138,712,150
 BALANCE DE PRUEBA MOVIMIENTOS
CÓDIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 166,829,250 $ 96,656,488
1110 BANCOS $ 100,260,000 $ 112,573,725
1305 CLIENTES $ 100,260,000
1355 ANTICIPO $ 872,500
1435 MERCANCIAS $ - $ 300,000
1516 CONSTRUCCIONES $ 135,000,000
1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 12,000,000

2205 NACIONALES $ 13,567,900 $ 56,406,425

2365 RETENCION FUENTE $ - $ 1,605,012
2408 IVA $ 18,266,600 $ 7,448,000
3115 APORTES SOCIALES $ 325,360,000
4135 COMERCIO AL > Y < $ 4,000,000
5110 HONORARIOS
5130 SEGUROS $ -
5135 SERVICIOS $ 219,050
5145 MANTENIMIENTOS $ -
5220 ARRENDAMIENTO $ 4,500,000
5305 FINANCIEROS $ -
6135 COMERCIO AL > Y < $ -

SUMAS IGUALES $ 551,775,300 $ 604,349,650

 SALDOS ACTIVO GASTOS Y COSTOS D-H
DEBITO CREDITO PASIVO-PATRIM INGRESOS H-D
$ 70,172,762 ESTADO DE RESULTADO
-$ 12,313,725 ESTADO DE RESULTADO (4 5 6 )
$ 100,260,000
$ 872,500 VENTAS (6135 COMERCIO > Y <)
-$ 300,000 COSTOS DE VENTAS (6135)
$ 135,000,000 UTILIDAD BRUTA
$ 12,000,000 GASTOS
ADMINISTRACIÓN
$ 42,838,525 HONORARIOS
$ 1,605,012 SEGUROS
-$ 10,818,600 SERVICIOS $ 219,050
$ 325,360,000 MANTENIMIENTOS
$ 4,000,000 VENTAS
$ - ARRENDAMIENTO $ 4,500,000
$ -
$ 219,050 UTILIDAD OPERACIONAL
$ - 42 OTROS INGRESOS (+) 0
$ 4,500,000 53 OTROS GASTOS (-) $ -
$ - UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
$ - 2404 IMPUESTO DE RENTA 30%
UTILIDAD NETA
3305 RESERVA OBLIGATORIA 10%
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 310,410,587 $ 362,984,937 3610 PERDIDA DEL EJERCICIO
 ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
ADO (4 5 6 ) BALANCE GENERAL (1 2 3)
ACTIVO
$ - CAJA $ 70,172,762
$ - BANCOS -$ 12,313,725
$ - CLIENTES $ 100,260,000
ANTICIPO $ 872,500
$ 219,050 MERCANCIAS -$ 300,000
CONSTRUCCIONES $ 135,000,000
EQUIPOS DE OFICINA $ 12,000,000
TOTAL ACTIVO
PASIVO
$ 4,500,000 NACIONALES $ 42,838,525
RETENCION FUENTE $ 1,605,012
IVA -$ 10,818,600
-$ 4,719,050 IMPUESTO RENTA -$ 1,415,715
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO
-$ 4,719,050 APORTES SOCIALES $ 325,360,000
-$ 1,415,715 RESERVA OBLIGATORIA -$ 330,334
-$ 3,303,335 UTILIDAD DEL EJERCICIO -$ 2,973,002
-$ 330,334 TOTAL PATRIMONIO
-$ 2,973,002 PASIVO + PATRIMONIO
3)

$ 305,691,537

$ 32,209,222

$ 322,056,665
$ 354,265,887