DanildiMariaSeverinoPerez Informe Lectura Unidad 2.3

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO
(UASD)
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Contabilidad
Estudiante:
Danildi María Severino Pérez
Matrícula:
100051500
Practica
Tarea 2.3 - Informe de Lectura Unidad II
.
Asignatura:
Auditoria III (CON4350-1)
Sección:
W39
Profesor:
Amisael Andelaine Félix Vicioso
Santo Domingo, D.N.

15 de noviembre de 2024
Informe de Lectura: Unidad II - Control Interno (COSO 2020)
Introducción
El control interno es un componente fundamental en la gestión y operación de las

organizaciones modernas. La estructura de control interno, definida por el Comité de
Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO), es ampliamente
reconocida y adoptada a nivel global como un marco de referencia para diseñar,
implementar y evaluar sistemas de control. Este informe explora los aspectos esenciales
del control interno, sus componentes, objetivos, y su relevancia para la auditoría interna y
la gestión organizacional. A través de esta revisión, se pretende resaltar la importancia
del marco COSO en la creación de un entorno seguro, eficiente y ético en el ámbito
organizacional.
1. Definición y Propósito del Control Interno
El control interno se define como un proceso integrado, realizado por la administración,

el consejo de dirección y otros empleados de una organización, con el objetivo de
proporcionar una seguridad razonable en el logro de los objetivos en tres áreas clave:
efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de los informes financieros y
cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno no es una herramienta aislada o estática, sino un sistema en evolución

que responde a los cambios internos y externos de la organización. Este sistema ayuda a
mitigar los riesgos asociados con las operaciones y con la exposición a factores externos
que podrían obstaculizar el logro de los objetivos. Su implementación y monitoreo
contribuyen al fortalecimiento de la gobernanza corporativa, ya que proporciona una
estructura que permite gestionar de manera más eficaz las responsabilidades de la
organización.
2. Objetivos del Control Interno
Según el marco COSO, el control interno se enfoca en lograr objetivos en varias áreas
críticas que permiten a la organización operar dentro de un ambiente seguro y controlado.
Estos objetivos se clasifican en las siguientes categorías:
 Objetivos Operativos: Estos objetivos están orientados a la eficiencia y eficacia

de las operaciones de la organización. Incluyen el uso eficiente de los recursos y
la protección de los activos contra pérdidas por fraude, abuso o error.
 Objetivos de Información: En esta categoría se incluye la confiabilidad de los
informes financieros y no financieros, que son esenciales para la toma de
decisiones tanto interna como externamente. La transparencia en la información
fortalece la confianza de los inversionistas y otros interesados.
 Objetivos de Cumplimiento: Estos se enfocan en asegurar que la organización
actúe de acuerdo con las leyes, reglamentos y normas internas, lo cual es
fundamental para evitar sanciones y preservar la reputación de la organización.
 Objetivos Estratégicos: En el marco COSO ERM (Enterprise Risk Management
o Gestión de Riesgos Empresariales), se incluyen también los objetivos
estratégicos que están relacionados con la planificación y ejecución de estrategias
organizacionales a largo plazo.
3. Componentes del Marco COSO
El marco COSO se organiza en cinco componentes básicos que interactúan entre sí para
formar una estructura completa de control interno. Cada uno de estos componentes es
esencial para garantizar que el sistema de control interno funcione adecuadamente. Los
cinco componentes son:
 Ambiente de Control: Este componente establece el “tono desde la cima” y

define la cultura organizacional. Incluye la ética, los valores, la competencia y la
integridad de la organización. Es la base del sistema de control interno, ya que
influye en el compromiso de los empleados hacia el cumplimiento de las políticas
y procedimientos.
 Evaluación de Riesgos: Consiste en identificar y analizar los riesgos que pueden
afectar el logro de los objetivos de la organización. Incluye la evaluación de los
riesgos tanto internos como externos y ayuda a determinar las respuestas
adecuadas para cada riesgo identificado.
 Actividades de Control: Son políticas y procedimientos establecidos para mitigar
los riesgos identificados. Incluyen controles específicos como autorizaciones,
aprobaciones, verificaciones, revisiones de desempeño operativo y la segregación
de funciones.
 Información y Comunicación: Asegura que la información fluya a todos los
niveles de la organización y que sea accesible y oportuna. Este componente es
vital para que los empleados y la dirección tengan acceso a la información
relevante para tomar decisiones informadas.
 Supervisión: Se refiere al proceso de monitoreo continuo de los controles
internos. La supervisión asegura que los controles sigan siendo efectivos y que se
realicen mejoras cuando se detecten deficiencias. Puede ser continua (incorporada
en las operaciones) o puntual (mediante evaluaciones independientes).
4. Tipos de Controles Internos
El control interno incluye una variedad de controles que pueden clasificarse según su
propósito:
 Controles Preventivos: Son aquellos diseñados para evitar la ocurrencia de

errores o fraudes. Un ejemplo de control preventivo es el uso de contraseñas para
restringir el acceso a información confidencial.
 Controles Detectivos: Están diseñados para identificar y corregir problemas que
ya han ocurrido. Un ejemplo típico es una revisión periódica de cuentas para
identificar transacciones no autorizadas.
 Controles Correctivos: Su objetivo es asegurar que se tomen las medidas
adecuadas para corregir los problemas detectados. Por ejemplo, en caso de una
auditoría que revele deficiencias en los procesos, se podrían implementar
procedimientos de capacitación para mejorar la ejecución de estos.
5. La Auditoría Interna y su Relación con el Control Interno
La auditoría interna es una función clave en el fortalecimiento del control interno. Su

objetivo es ofrecer una evaluación independiente de la efectividad del control interno en
la organización. A través de un enfoque basado en riesgos, la auditoría interna permite
identificar áreas de mejora y establecer acciones correctivas para prevenir fraudes, errores
y desviaciones.
El rol de la auditoría interna es fundamental para asegurar que los controles internos sean
efectivos y se mantengan actualizados. Además, la auditoría interna debe aplicar
metodologías avanzadas y tecnologías de vanguardia, lo cual le permite realizar
evaluaciones más precisas y detalladas. En muchas organizaciones, la auditoría interna
lidera la implementación de controles y estrategias de mitigación de riesgos, actuando
como un socio estratégico en la administración de riesgos.
6. Comparación de COSO I y COSO ERM (COSO II)
El marco COSO ha evolucionado para adaptarse a los cambios en el entorno de negocios.

El marco original (COSO I) se enfocaba en cinco componentes, mientras que COSO
ERM amplía estos componentes a ocho, incluyendo aspectos estratégicos de la gestión de
riesgos. Entre los cambios más notables están:
 La inclusión de un enfoque específico en la identificación de eventos y la

respuesta al riesgo.
 La introducción de objetivos estratégicos, que permiten una mejor alineación
entre la gestión de riesgos y la estrategia organizacional.
 Un mayor énfasis en la creación de valor a través de la administración de riesgos.
7. Beneficios del Control Interno y COSO

Implementar un sistema de control interno sólido y efectivo proporciona múltiples
beneficios para la organización:
 Asegura el Cumplimiento: Ayuda a garantizar que la organización cumpla con

las leyes y regulaciones aplicables, reduciendo la probabilidad de sanciones y
penalidades.
 Protege los Activos: Minimiza el riesgo de pérdida de activos mediante controles
que detectan y previenen fraudes.
 Optimiza las Operaciones: Mejora la eficiencia operacional al establecer
procesos claros y consistentes.
 Fortalece la Gobernanza Corporativa: Proporciona una estructura de control
que promueve la transparencia y la rendición de cuentas.
8. Limitaciones del Control Interno
A pesar de sus beneficios, el control interno no es infalible. Algunas de sus limitaciones

incluyen:
 Errores Humanos: Los controles pueden fallar debido a errores o negligencia de

los empleados.
 Colusión: Los controles pueden ser eludidos si dos o más personas se coluden
para cometer fraude.
 Costo-Beneficio: Implementar controles puede ser costoso, y no siempre es
posible justificar el costo de ciertos controles en relación con el riesgo que
mitigan.
 Adaptación al Cambio: El sistema de control debe ser flexible para adaptarse a
cambios en el entorno, como nuevas regulaciones, tecnología o modelos de
negocio.
Conclusión
El marco COSO ofrece una estructura integral para el diseño e implementación de

controles internos en cualquier tipo de organización. A través de sus cinco componentes,
COSO facilita un enfoque sistemático para gestionar riesgos y proteger los activos. La
auditoría interna es fundamental en este proceso, proporcionando una evaluación
continua y asegurando que los controles se adapten a los cambios del entorno.

DanildiMariaSeverinoPerez Informe Lectura Unidad 2.3

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

DanildiMariaSeverinoPerez Informe Lectura Unidad 2.3

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

DanildiMariaSeverinoPerez Informe Lectura Unidad 2.3

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

Santo Domingo, D.N.

El control interno es un componente fundamental en la gestión y operación de las

1. Definición y Propósito del Control Interno

El control interno se define como un proceso integrado, realizado por la administración,

El control interno no es una herramienta aislada o estática, sino un sistema en evolución

 Objetivos Operativos: Estos objetivos están orientados a la eficiencia y eficacia

3. Componentes del Marco COSO

 Ambiente de Control: Este componente establece el “tono desde la cima” y

4. Tipos de Controles Internos

 Controles Preventivos: Son aquellos diseñados para evitar la ocurrencia de

5. La Auditoría Interna y su Relación con el Control Interno

La auditoría interna es una función clave en el fortalecimiento del control interno. Su

6. Comparación de COSO I y COSO ERM (COSO II)

El marco COSO ha evolucionado para adaptarse a los cambios en el entorno de negocios.

 La inclusión de un enfoque específico en la identificación de eventos y la

7. Beneficios del Control Interno y COSO

 Asegura el Cumplimiento: Ayuda a garantizar que la organización cumpla con

8. Limitaciones del Control Interno

A pesar de sus beneficios, el control interno no es infalible. Algunas de sus limitaciones

 Errores Humanos: Los controles pueden fallar debido a errores o negligencia de

El marco COSO ofrece una estructura integral para el diseño e implementación de

También podría gustarte