"Cooperativa SIMAX, S.C.L.

de Producción"
La balanza de comprobación con cifras previas al 31 de diciembre de 2023, de esta
Cooperativa se muestran a continuación:

Nombre de la cuenta Importe

Bancos 1,150,885.00
Fondo de previsión social 306,420.00
Fondo de educación cooperativa 178,460.00
Clientes 463,768.00
Deudores 22,310.00
Almacén 486,783.00
Iva por acreditar 42,000.00
Maquinaria (valor neto) 161,709.00
Proveedores 304,500.00
Acreedores 55,710.00
Iva por trasladar 63,968.00
Impuestos por pagar 33,765.00
Reserva de previsión social 306,420.00
Reserva de educación cooperativa 178,460.00
Capital social social 1,300,000.00
Reserva legal 163,433.00
Excedente del ejercicio 1,405,979.00

El excedente del ejercicio, sin considerar ninguna reserva social, se conforma como sigue:

Ventas 4,645,720.00
Costo de ventas 3,005,756.00
Rendimiento bruto 1,639,964.00
Gastos de operación 233,985.00
Excedente del ejercicio 1,405,979.00

La asamblea aprobó los siguientes porcentajes para los fondos y reservas sociales:
Reserva de previsión social 2%
Reserva de educación cooperativa mínimo de ley 5% del excedente bruto
Reserva legal máximo de ley La reserva legal máxima

Y que el rendimiento neto después de aplicar las reservas, se reparta el 80% con base a la produc
socio cooperativista. La sociedad está constituida por 8 socios cooperativistas los cuales participar
sigue:
Socio 1 y 5 501,439.00
Socio 4 y 8 340,979.00
 Socio 2 y 6 401,151.00
Socio 3 y 7 762,187.00
2,005,756.00

Al cierre del ejercicio se reembolsan gastos de educación cooperativa por $25,000.00

SE PIDE:
1.- Elaborar el cálculo de las reservas y fondos sociales, así como realizar los registros con
2.- Elaborar Estado de rendimientos del ejercicio.
3.- Elaborar estado de situación financiera al 31 de diciembre 2023
4.- Elaborar proyecto de aplicación de rendimientos del ejercicio.
5.- Elaborar cédula de distribución de rendimientos.
6.- Contestar las siguientes preguntas:
a) Importe de la reserva de educación cooperativa calculada en e
b) Saldo de la reserva de educación cooperativa al cierre del ejerc
c) Importe del ISR del ejercicio
d) Importe del rendimiento a distribuir al socio 1, 4 y 6

NOTA: No se requiere registrar la constitución, sólo el cierre del ejercicio 2023 con la det
solicitado. Por favor no omitir los estados financieros y las respuestas a las pregu
ma como sigue:

del excedente bruto que resulte al cierre de cada ejercicio económico.

eserva legal máxima de ley es el 20% del capital social de una empresa.

% con base a la producción realizada por cada

tas los cuales participaron en la producción como
$25,000.00

realizar los registros contable.

operativa calculada en el ejercicio 81,998.20

erativa al cierre del ejercicio 106,998.20
421,793.70
ocio 1, 4 y 6 239,506.15 119,753.08
163,004.63 81,502.32
ercicio 2023 con la determinación de todo lo 191,887.08 95,943.54
respuestas a las preguntas planteadas
 excedente del ejercicio
reserva previcion social 2% 1,405,979.00

reserva de educacion cooperativa 5%

reserva legal 20%

reserva legal 163,433.00

reserva previcion social 28,119.58

reserva de educacion cooperativa 81,998.20

reserva legal 96,567.00

Fondo de previsión social: (saldo inicial 306,420.00

Fondo de educación cooperativa: (saldo 178,460.00

Registros Contables de Diario

Fecha Cuenta
12/31/2023 Excedente del Ejercicio
Reserva de Previsión Social
Para registrar la reserva de previsión social (2%)
12/31/2023 Excedente del Ejercicio
Reserva de Educación Cooperativa
Para registrar la reserva de educación cooperativa (5%)
12/31/2023 Excedente del Ejercicio
Reserva Legal
Para registrar la reserva legal adicional hasta el máximo de le
12/31/2023 Fondo de educacion educativa
Bancos
Para registrar el rendimiento neto distribuible entre los socio
12/1/2023 Rendimiento a Distribuir
Socio 1 y Socio 5
12/31/2023 Rendimiento a Distribuir
Socio 4 y Socio 8
12/31/2023 Rendimiento a Distribuir
Socio 2 y Socio 6
12/31/2023 Rendimiento a Distribuir
Socio 3 y Socio 7
Para registrar la distribución de rendimientos a cada socio
de acuerdo a su producción
 rendimiento bruto capital social
28,119.58

1,639,964.00 81,998.20

1,300,000.00 260,000.00

96,567.00

Parcial Debe Haber

28,119.58
visión Social 28,119.58
reserva de previsión social (2%)
81,998.20
cación Cooperativa 81,998.20
reserva de educación cooperativa (5%)
96,567.00
96,567.00
reserva legal adicional hasta el máximo de ley
acion educativa 25,000.00
25,000.00
l rendimiento neto distribuible entre los socios (80%)
501,439.00
501,439.00
340,979.00
340,979.00
401,151.00
401,151.00
 762,187.00
762,187.00
distribución de rendimientos a cada socio
u producción
2.- Elaborar Estado de rendimientos del ejercicio.

Estado de Rendimientos del Ejercicio de Cooperativa SIMAX, S.C.L. de Producción

Por el año terminado el 31 de diciembre de 2023

Concepto Importe
Ingresos
Ventas 4,645,720.00
Total de Ingresos 4,645,720.00

Costos y Gastos
Costo de ventas 3,005,756.00
Gastos de operación 233,985.00
Total de Costos y Gastos 3,239,741.00

Rendimiento Bruto 1,405,979.00

Reservas Sociales
Reserva de previsión social (2%) 28,119.58
Reserva de educación cooperativa (5%) 81,998.20
Reserva legal 96,567.00
Total de Reservas Sociales 206,684.78

Rendimiento Neto después de Reservas 1,199,294.22

Distribución del Excedente

Distribución entre socios (80%) 959,435.38
Total Distribuido 959,435.38

Excedente del Ejercicio No Distribuido 239,858.84

3.- Elaborar estado de situación financiera al 31 de diciembre 2023

Estado de Situación Financiera

Cooperativa SIMAX, S.C.L. de Producción

Al 31 de diciembre de 2023

Concepto Importe
Activo
Activo Circulante
- Bancos 1,150,885.00
- Clientes 463,768.00
- Deudores 22,310.00
- Almacén 486,783.00
- IVA por acreditar 42,000.00
Total Activo Circulante 2,165,746.00
Activo No Circulante
- Maquinaria (valor neto) 161,709.00
Total Activo No Circulante 161,709.00
Total Activo 2,327,455.00

Pasivo
Pasivo Circulante
- Proveedores 304,500.00
- Acreedores 55,710.00
- IVA por trasladar 63,968.00
- Impuestos por pagar 33,765.00
Total Pasivo Circulante 457,943.00

Patrimonio
- Capital social 1,300,000.00
- Reserva de previsión social 81,998.20
- Fondo de educación cooperativa 178,460.00
- Reserva legal 96,567.00
- Excedente del ejercicio 239,858.84
Total Patrimonio 1,896,884.04

Total Pasivo y Patrimonio 2,354,827.04

4.- Elaborar proyecto de aplicación de rendimientos del ejercicio.

reserva previcion social 2%

reserva de educacion cooperativa 5%

reserva legal 20%

reserva legal 163,433.00

1,405,979.00 206,684.78
1,199,294.22 80%

Socio(s) Participación en Producción

Socio 1 y 5 501,439.00
Socio 4 y 8 340,979.00
Socio 2 y 6 401,151.00
Socio 3 y 7 762,187.00
Total 2,005,756.00

Resumen de la Aplicación de Rendimientos:

Aplicación Monto (MXN)

Total Excedente del Ejercicio 1,405,979.00
Reservas Sociales:
- Reserva de previsión social (2%) 28,119.58
- Reserva de educación cooperativa (5%) 81,998.20
- Reserva legal (hasta 20% del capital) 96,567.00
Total Aplicado a Reservas 206,684.78
Excedente Neto Disponible para Distribución 1,199,294.22
Distribución a Socios Cooperativistas (80% del 959,435.38
Total Aplicado y Distribuido 1,405,979.00
excedente del ejercicio rendimiento bruto capital social
1,405,979.00 28,119.58

1,639,964.00 81,998.20

1,300,000.00 260,000.00

96,567.00
206,684.78

1,199,294.22
959,435.38

Proporción del Total Producción Distribución

25% 239,858.84
17% 163,104.01
20% 191,887.08
38% 364,585.44
100% 959,435.38
Distribución de los Socios según la Producción:

Socio(s) Participación en Producción Proporción del Total Producción

Socio 1 y 5 501,439.00 25%
Socio 4 y 8 340,979.00 17%
Socio 2 y 6 401,151.00 20%
Socio 3 y 7 762,187.00 38%
Total 2,005,756.00 100%

1,405,979.00 206,684.78 1,199,294.22

1,199,294.22 80% 959,435.38

Socios 1 y 5 (participación: 25.0%) reciben 239,506.15

Socios 4 y 8 (participación: 17.0%) reciben 163,004.63
Socios 2 y 6 (participación: 20.0%) reciben 191,887.08
Socios 3 y 7 (participación: 38.0%) reciben 365,037.52
959,435.38
Distribución
239,858.84
163,104.01
191,887.08
364,585.44
959,435.38