CASO: LOS TRES PATITOS S.A.C.

HOJA DE TRABAJO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Saldos Variaciones
Descripcion de las partidas
2018 2017 Debe Haber
Efectivo 4,500,000 2,000,000 2,500,000
Inversiones financieras 770,000 300,000 470,000
Cuentas por cobrar comerciales 1,370,000 1,100,000 270,000
Cuentas cobrar accionistas
Existencias 2,500,000 2,310,000 190,000
Cuentas por cobrar diversas 250,000 300,000 50,000

Inversiones en subsidarias 600,000 1,450,000 850,000

Propiedad planta y equipo 2,078,000 2,300,000 222,000
12,068,000 9,760,000

Cuentas por pagar comerciales 2,420,000 2,750,000 330,000

Remuneraciones y participaciones por pagar 1,200,000 1,500,000 300,000

Tributos contraprest 400,000 850,000 450,000

Cuentas por pagar accionistas

Obligaciones financieras 3,320,000 1,860,000 1,460,000
Cuentas por pagar diversas

Capital 3,968,000 2,440,000 1,528,000

Capital adicional
Reserva legal 160,000 160,000
Resultados acumulados 600,000 200,000 400,000
12,068,000 9,760,000 4,510,000 4,510,000
Estado de resultado
Ventas 1,640,000
Costo de ventas 1,312,000
Gastos de administracion 450,000
Depreciacion del periodo 255,000
Gastos beneficios de los trabajadores 255,000
Ingresos financieros 1,632,000
Impuesto a la renta 400,000
Utilidad 600,000
3,272,000 3,272,000
 ASIENTOS CONTABLES DE REVERSIO
CUENTA 1
46
11
Reversion adq de inversiones
2
33
40
46
Reversion de adq prop. planta y equipo
0
10
45
Prestamo - no hay reversion
3
522
14
Reversion del compromiso
0
10
14
Aporte - no hay reversion
4
501
522
Reversion de formalizacion
5
39
94
Reversion de los gastos del periodo
6
41
94
Reversion de los gastos de personal
7
77
16
Reversion de dividendos
8
40
88
Reversion del impuesto a la renta
9
59
89
Reversion de traslado de R, acumulados
10
20
69
Reversion costo de ventas
11
70
40
12
Reversion de las ventas
12
42
40
94
Reversión gastos operativos
13
30
16
Reversión de la venta de inversiones
en subsidiarias
14
42
20
40
Reversión de las compras
15
44
59
Reversión pago de dividendos
DO DE FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO DIRECTO
Ajustes Eliminaciones Actividades
Flujo
Debe Haber Operación Inversion Financiamiento
-2,500,000
470,000 1 -
1,935,200 11 1,665,200 1,665,200
1,528,000 3 1,528,000 1,528,000
1,312,000 10 1,502,000 14 -
1,632,000 7 2,532,000 2,532,000
850,000 13

850,000 13 -
255,000 5 33,000 2 -

531,000 12 -2,633,360 -2,633,360

1,772,360 14
255,000 6 -555,000 -555,000
400,000 8 5,940 2 -787,900 -787,900
295,200 11 81,000 12
270,360 14

200,000 15 -200,000 -200,000

1,460,000 1,460,000
470,000 1 -508,940 - -508,940
38,940 2

1,528,000 4 -
1,528,000 3 1,528,000 4 -
-
600,000 9 200,000 15 -

1,640,000 11 -
1,312,000 10 -
450,000 12 -
255,000 5 -
255,000 6 -
1,632,000 7 -
400,000 8 -
600,000 9 -
13,307,500 13,307,500 - -2,311,060 2,023,060 2,788,000
- Flujo neto del efectivo y equivalente de efectivo del periodo 2,500,000
Saldo inicial del efectivo y equivalente del efectivo al inicio 2,000,000
Saldo final del efectivo y equivalente del efectivo 4,500,000
 -
CONTABLES DE REVERSION
DEBE HABER
470,000
470,000

33,000
5,940
38,940

1,460,000
1,460,000

1,528,000
1,528,000

1,528,000
1,528,000

1,528,000
1,528,000

255,000
255,000

255,000
255,000

1,632,000
1,632,000

400,000
400,000

600,000
600,000
 1,312,000
1,312,000

1,640,000
295,200
1,935,200
Asientos normales
12
531,000 65 450,000
81,000 40 81,000
450,000 42 531,000
Gastos operativos
0
850,000 94 450,000
850,000 79 450,000
Destino de los gastos
13
16 850,000
1,772,360 30 850,000
270360 Inversiones en subsidiaria venta
1,502,000
Calculos de las compras
I Inicial 2,310,000
200,000 Tcompras 1,502,000
200,000 T. Disponible 3,812,000
I. Final -2,500,000
16,295,500 16,295,500 C. Ventas 1,312,000
Asiento Contable
14
60 1,502,000
40 270360
42 1,772,360
Compra de adquisicion
0
20 1,502,000
61 1,502,000
Destino de compras
15
59 200,000
44 200,000
Pago de dividendos.
 LOS TRES PATITOS S.A.C.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre del 2018
(En soles)

Método Directo

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza (entrada) por:
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales

Menos (pagos) salidas por:

Pago de tributos
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago a proveedores de bienes y servicios
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza (entrada) por:
Cobranza de venta de inversiones e ingresos por dividendos
Menos (pagos) salidas por:
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo e inversiones

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes

de Actividades de Inversión

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Prestamo bancario
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Menos (pagos) salidas por:
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
PERIODO
2018

1,665,200

-787,900
-555,000
-2,633,360

-2,311,060

2,532,000

-508,940

2,023,060

1,460,000
1,528,000

-200,000
2,788,000

2,500,000
2,000,000
4,500,000
 CASO: LOS TRES PATITOS S.A.C.

HOJA DE TRABAJO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIV

Saldos Variaciones
Descripcion de las partidas
2018 2017 Debe
Efectivo 4,500,000 2,000,000 2,500,000
Inversiones financieras 770,000 300,000 470,000
Cuentas por cobrar comerciales 1,370,000 1,100,000 270,000
Cuentas cobrar accionistas
Existencias 2,500,000 2,310,000 190,000
Cuentas por cobrar diversas 250,000 300,000

Inversiones en subsidarias 600,000 1,450,000

Propiedad planta y equipo 2,078,000 2,300,000
12,068,000 9,760,000

Cuentas por pagar comerciales 2,420,000 2,750,000 330,000

Remuneraciones y participaciones por pagar 1,200,000 1,500,000 300,000

Tributos contraprest 400,000 850,000 450,000

Cuentas por pagar accionistas

Obligaciones financieras 3,320,000 1,860,000
Cuentas por pagar diversas

Capital 3,968,000 2,440,000

Capital adicional
Reserva legal 160,000 160,000
Resultados acumulados 600,000 200,000
12,068,000 9,760,000 4,510,000

Eliminaciones y ajustes
1 Utilidad del ejercicio
2 Depreciación del periodo
3 Distribución de dividendos
4 Nuevos aportes de los accionistas
5 Préstamo
6 Adquisición de propiedad, planta y equipo
7 Adquisición de inversiones
8 Venta de inversiones
9 Recepción de dividendos
10 Cobranza de las inversiones o crédito
-
 ASIENTOS EXTRACONTABLES

1 Debe Haber
1 Resultados acumulados 600,000
Utilidad del ejercicio 600,000

2
2 Porpiedad, planta y equipo 255,000
Depreciación del periodo 255,000

3
3 Distribución de dividendos 200,000
Resultados acumulados 200,000

4
4 Capital 1,528,000
Nuevos aportes de los socios 1,528,000

5
5 Obligaciones financieras 1,460,000
Préstamo bancario 1,460,000

6
6 Adquisición de propiedad, planta y equipo 38,940
IGV 5,940
Porpiedad, planta y equipo 33,000

7
7 Adquisición de inversiones 470,000
Inversiones financieras 470,000

8
8 Inversiones mobiliarias 850,000
Venta de inversiones en subsidiaria 850,000

9
9 Cuentas por cobrar diversas 1,632,000
Recepción de dividendos 1,632,000
10
10 Cuentas por cobrar diversas 50,000
Venta de inversiones 50,000
AJO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO
Variaciones Ajustes Eliminaciones Actividades
Flujo
Haber Debe Haber Operación Inversion
-2,500,000
470,000 7 - -
-270,000 -270,000
- -
-190,000 -190,000
50,000 1,632,000 9 -1,632,000 -1,632,000
50,000 10 -
850,000 850,000 8 - -
222,000 255,000 2 33,000 6 - -
-
-
-330,000 -330,000
-
-300,000 -300,000
5,940 6 -444,060 -444,060

-
1,460,000 1,460,000 5 -
-

1,528,000 1,528,000 4 -
-
-
400,000 600,000 1 200,000 3 -
4,510,000

600,000 1 600,000 600,000

255,000 2 255,000 255,000
200,000 3 -200,000
1,528,000 4 1,528,000
1,460,000 5 1,460,000
38,940 6 -38,940 -38,940
470,000 7 -470,000 -470,000
850,000 8 850,000 850,000
1,632,000 9 1,632,000 1,632,000
50,000 10 50,000 50,000
- 7,083,940 7,083,940 - -2,311,060 2,023,060
Flujo neto del efectivo y equivalente de efectivo del periodo
 Saldo inicial del efectivo y equivalente del efectivo al inicio
Saldo final del efectivo y equivalente del efectivo
-
Actividades
Financiamiento

-200,000
1,528,000
1,460,000

2,788,000
2,500,000
2,000,000
4,500,000
 LOS TRES PATITOS S.A.C.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre del 2018
(En soles)

Método Indirecto Periodo

2018
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio 600,000
Más: ajustes a la utilidad del ejercicio
Depreciación y amortización del período 255,000
Menos: ajustes a la utilidad del ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales -270,000
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar -1,632,000
(Aumento) Disminución en Existencias -190,000
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales -330,000
Aumento (Disminución) de Remuneraciones y Participaciones x P -300,000
Aumento (Disminución) de Tributos por pagar -444,060

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo -2,311,060

Provenientes de Actividades de Operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza (entrada) por:
Cobranza de venta de inversiones e ingresos por dividendos 2,532,000
Menos (pagos) salidas por:
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo e inversiones -508,940

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,023,060

Provenientes de Actividades de Inversión

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Prestamo bancario 1,460,000

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes 1,528,000
Menos (pagos) salidas por:
Pago de dividendos y otras distribuciones -200,000
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,788,000
Provenientes de Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo 2,500,000
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 2,000,000
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 4,500,000