AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 5

27 de noviembre de 2023
Contador Auditor
 DESARROLLO

1. Elabora un cuadro comparativo en el que se describa la evolución del COSO.

VERSIÓN AÑO DEFINICIÓN OBJETIVOS EXTRA

COSO I 1992 Este establece dentro de un  Operaciones Permite dar una
marco conceptual la definición  Cumplimiento de las base para las
del control interno, el cual normas. diferentes
mejora la calidad de la  Entregar información actividades de
información, el control interno financiera. planificación
y las normas, unificando los  Entregar y llevar un estratégica y para
criterios y facilitando el modelo control interno que el control
de otras empresas, para la pueda ser utilizado por interno.
evaluación del control interno. todos los interesados,
permitiendo que las
empresas puedan
evaluar la calidad de sus
propios controles
internos.
COSO II 2004 Este amplia la visión del riesgo  Estrategias. Este COSO
 sobre los eventuales eventos  Informes. trabaja
negativos o positivos, tanto así  Cumplimiento. interrelacionando
como las amenazas y las  Operaciones. sus 4 objetivos.
oportunidades, otorgando  Proporcionando así
mayor resistencia al riesgo, mayor seguridad para
gestionando y evaluando la lograr cumplir los
efectividad del control interno. objetivos de la empresa,
con mayor eficacia en las
operaciones y
confiabilidad en la
información otorgada.
COSO III 2013 El coso tiene su base en 8  Operaciones. Enfocándose en
componentes, los cuales  Cumplimiento. lograr los
comprenden todo el proceso  Reporte. objetivos y la
de la gestión de riesgos, los  Siendo así su principal estrategia
cuales son establecimiento de objetivo, la comercial
objetivos, ambiente interno, productividad, calidad, generalizada de
respuesta de riesgo, innovación y satisfacción la empresa.
identificación de eventos, tanto del cliente como la
comunicación e información, de los empleados.
actividades de riesgos, y
monitoreo.
COSO IV 2017 Este COSO es la ultima  Encaminar a las Este coso se
herramienta que se generó empresas en cuanto a encuentra
para la evaluación y gestión de organización, metas, basado en 20
los riegos a los que están estrategias, principios.
expuestos las empresas. cumplimiento de
objetivos, identificación
de riesgos y lo principal,
controles que les
permiten a la compañía
alcanzar todo lo
propuesto a través de
una buena organización y
control interno.

2. Identifica cuál es la relación existente entre los componentes del control interno y los principios
del COSO y plantea tres estrategias para su implementación dentro de la empresa. según lo que
presenta la empresa, además, establece prioridades para mejorar su sistema de control.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO PRINCIPIOS DEL COSO

Ambiente de control.  Definir la misión y visión de la empresa.
 Confeccionar los manuales de
procedimientos.
 Cultura organizacional, la cual debe ser
clara y concisa ya que de esta dependen
las normas y valores que se
implementaran en la empresa
Evaluación de riesgos.  La evaluación de riesgos debe ser revisada
exhaustivamente por los contadores
interno, auditores y dueños de las
empresas, ya que de esta evaluación
depende el buen funcionamiento de la
compañía financieramente, evitando así
malversación de fondos y hurto.
 Analizar la reducción del presupuesto, ya
que bajar el 15% de un departamento de
la empresa y aplicarlo a otra significa que
en una va haber una falencia de recursos
para la implementación y buen
funcionamiento del departamento al que
se le esta restando este 15%, lo que a la
larga traería consecuencias no muy
buenas para la empresa, lo más
aconsejable es tomar ese presupuesto de
la utilidad que está generando la empresa.
 Evaluar todos los riesgos a los que esta
propensa la empresa, ya sea
financieramente, organizacionalmente o
en cuanto a recursos humanos, ya que de
todo esto depende el funcionamiento de
la organización.
Actividades de control.  Implementar planes de evaluación del
desempeño de la empresa y sus
empleados, estableciendo planes y
políticas de desarrollo.
 Implementar planes de control de flujo de
caja para asi evitar fraudes.
 Implementar un sistema de calidad y
control de producción y alcance de
objetivos.
Información y comunicación.  Implementar canales de difusión al
interior de la compañía con el fin de
comunicar los objetivos, estrategias y
proyectos que se están y se van a
implementar en la empresa.
 Implementar una junta direccional dentro
de la compañía donde los auditores
realicen entre comillas “una rendición”,
en la cual den a conocer el estado de la
empresa en cuanto a sus resultados
financieros y contables.

3. Considerando tus respuestas a las preguntas 1 y 2, evalúa el control interno establecido en la

empresa considerando el Modelo COSO ERM.
 El modelo COSO ERM, permite facilitar el proceso de gestión de riesgos, posibilitando a los
administradores de las diferentes organizaciones y empresas operar de manera mas eficaz, en el
ámbito de ocurrir algún riesgo, viabilizando la capacidad de implementar una estrategia, el cual
conjugue con el riesgo, rendimiento y crecimiento de la entidad.
Siendo así la empresa MACHICHE, al momento de realizar este análisis presenta varias falencias
como lo son financieras, administrativas y estratégicas, ya que no existe un orden organizacional,
presentando falencias valóricas y culturales, lo cual es arriesgado, a pesar de que este generando
ganancias, porque con esa carencia de orden van directos a tener perdidas en algún momento.
Llegando a la conclusión que si aplican el modelo COSO pueden salir adelante y ventajosos de
esta situación, ya que este modelo brinda parámetros de control, los cuales suelen ser en su
mayoría benéficos para la toma de decisiones en las empresas.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2023). Marco Integrado del Control Interno COSO. Auditoría y Control Interno. Semana 5