Arqueo de Caja General y Caja Chica

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD FINANCIERA II
GT10
Estudiantes:
DC23008; Díaz Cárcamo, Denis Alexander (Coordinador)
GQ23007; Gómez Quijano, Katherine Melissa,
HM23012; Menéndez Huezo, Daniel Alexander,
MC23023; Méndez Campos, Adonay Alberto.
Tutor:
Lic. Yovany Eliseo Sánchez Palacios
San Salvador, El Salvador; 23 de agosto de 2024

1.0. 10 procedimientos del control interno del Ejecutivo y equivalente al
efectivo
1. Las rutinas comerciales sistemáticas deben ser definidas para la contabilización

de las operaciones en efectivo estableciendo una clara decisión del trabajo en
cuanto al manejo de registro de los ingresos de la caja.
2. La responsabilidad de las tareas de los diversos empleados que manejan el
efectivo y registran transacciones de cajas, se dividen y se interrelacionan en tal
forma que:
• se minimizan la aparición de errores
• los errores que se presentan se pueden detectar y
• el fraude no se puede ocultar fácilmente
• todos los ingresos por venta de contado y cobros recibos de un día
deberán remesarse en forma íntegra (100%) al Banco respectivo en el día
hábil siguiente después de realizada la operación diaria.
3. Todos los pagos que la empresa efectúe deben realizarse emitiendo cheques, de
preferencia cheque Boucher para que pueda existir en el documento una
explicación razonable de dicho pago y su respectiva aplicación contable con
excepción de los desembolsos de caja chica.
4. Cada día deberán realizarse corte en los registros de caja con el objetivo de
conocer la existencia a esa fecha la cual se comprueba con arqueo efectuado por
funcionarios de empleado ajeno a contabilidad o cajeros.
5. Deben establecerse fondos de caja chica en los departamentos estratégicos a fin
de resolver pagos de cuantías pequeñas y de esta forma evitar problemas
operativos por falta de fondos.
6. El afianzamiento del personal de caja evita que la empresa sufra perdidas en caso
de robo, fraudes, desfalcos y abuso de confianza por parte de los cajeros ya que
la afianzadora reintegrará el importe del daño a la empresa.
7. Segregación de los deberes. La segregación de los deberes significa que

ninguna transacción financiera es manejada por solamente una persona de
principio a fin. Para los desembolsos de efectivo, esto podría significar que
distintas personas autorizan los pagos, firman cheques, registran los pagos en los
libros y concilian los estados de cuenta bancarios. Se puede considerar tener a
una persona, como el miembro del personal remunerado, que firme los cheques
y asignar a otra persona, como el tesorero de la junta que revise mensualmente
los desembolsos, estados de cuenta bancarios y cheques cancelados.
8. Autorización y tramitación de los desembolsos. Crear políticas acerca de
quién en la organización puede autorizar los pagos. Algunas organizaciones
designan esta función únicamente al director ejecutivo para asegurarse de que
una sola persona esté prestando atención a los fondos que entran y salen de la
organización. En otros casos, un jefe de departamento podría autorizar las
compras de ese departamento, siempre que estén dentro del presupuesto del
departamento. En la mayoría de las organizaciones, una vez que la Junta directiva
aprueba el presupuesto, no necesita autorizar compras individuales dentro de ese
presupuesto. Sin embargo, las compras no presupuestadas requerirían
aprobación adicional. Asimismo, en las organizaciones muy pequeñas, al tesorero
o presidente de la junta se le puede pedir que autorice todas las compras. Incluso
las grandes organizaciones tienen políticas que requieren que la junta autorice los
gastos importantes, como las compras de computadoras u otros activos. Es
importante acordar y definir formalmente lo que constituye un gasto importante y
cómo se manejarán estas compras.
Todos los desembolsos deberán acompañarse por documentación adecuada, en
forma de una factura o recibos. Los retiros de efectivo no deben hacerse a través
de las tarjetas de cajero automático (ATM, sigla en inglés).
9. Gestión de fondos restringidos. Las contribuciones restringidas son una forma
de ingresos que es única en el sector de organismos sin fines de lucro. El dinero
que ha sido restringido por el donante para un uso específico (como comprar un
nuevo edificio, comenzar un nuevo programa, crear una dotación, etc.) solo se
debe utilizar para el propósito para el cual se ha donado. Sin embargo, la mayoría
de las organizaciones sin fines de lucro se ven tentadas a pedir prestado contra
el dinero restringido cuando enfrentan una escasez de efectivo. En casos donde
la fuente de financiación claramente prohíbe tal endeudamiento, dicha acción viola
claramente la confianza y las instrucciones del financiador y puede llevar a la
revocación de la subvención. En otros casos, los donantes permiten préstamos
temporales siempre que el dinero sea reemplazado dentro de un cierto período de
tiempo, generalmente dentro del año de la subvención.
En última instancia, es el papel de la junta asegurarse de que la organización
cumpla con sus obligaciones para con los donantes. Por lo tanto, en los casos en
que se permite el préstamo contra fondos restringidos, la junta debe establecer
políticas que describan las circunstancias bajo las cuales se permite dicho
préstamo. Estas políticas podrían incluir la frecuencia con la que se puede obtener
un préstamo, quién puede autorizar el préstamo entre fondos y cuánto puede
solicitarse (como un porcentaje de la subvención total). Además, se debe
establecer un plan de pago y se debe informar regularmente al consejo sobre el
estado de cualquier préstamo entre fondos.
10. Firma de cheques. Existe cierto debate en cuanto al número de firmas necesarias
en un cheque. En muchos casos, resulta útil requerir dos firmas en los cheques,
sobre todo para compras superiores a cierta cantidad. Esta cantidad variará con
el presupuesto de la organización. Aunque los cheques requieran dos firmas, tres
o cuatro personas podrían tener autoridad para firmar los cheques para
asegurarse de que dos firmantes estén disponibles para realizar los desembolsos.
El número de firmantes autorizados debe reducirse al mínimo, al tiempo que se
garantiza que los negocios diarios no se vean obstaculizados innecesariamente.
El propósito de este control interno es asegurarse de que haya decisiones
deliberadas acerca de quién paga, cuánto se paga y cuándo se pagan las facturas.
Si habitualmente tiene uno o más cheques previamente firmados por uno de los
dos signatarios requeridos, se frustra ese objetivo. Si más de un firmante no está
disponible con regularidad y esto inhibe su capacidad para cumplir con sus
obligaciones, puede considerar tener una cuenta de cheques de anticipos. Esto
significa que la junta establece una política con respecto a la cantidad de dinero
que puede estar disponible en la cuenta de cheques en cualquier momento. Todo
el resto del dinero se guarda en una cuenta separada a la que el firmante del
cheque no tiene acceso.
Ejercicios relacionados con el arqueo de caja general y el arqueo de

caja chica.
Ejemplo de arqueo de caja general
El día 10 de agosto se realizó un arqueo de fondos a la empresa ABC

SA de CV a las 3 PM por la persona encargada (cajera) señorita
Carolina Amaya asistente general, el monto según el registro contable
es de $7,620.00 y fueron presentados los siguientes recursos.
Esto se reflejan en el acta general siguiente

Partida para el registro de dinero faltante según acta de arqueo de
caja general
Partida N°1
Comprobante de transacciones y cheques por los montos mostrados

en acta
Efectivo encontrado en la realización del arqueo de caja general
Billetes y monedas de arqueo de caja general

8 billetes de $100
10 billetes de $50
7 billetes de $20
14 billetes de $10
9 billetes de $5
13 billetes de $1
MONEDAS
22 monedas de $1
14 monedas de $0.25 centavos
27 monedas de $0.10
5 billetes de Q100
2.1. Ejercicio de arqueo de caja chica
2.1.1. Se presenta lo siguiente:
En la fecha 20 de agosto de 2024 a las 2 pm se realizó arqueos de
fondos a la Srta. Claudia Miranda encargada del fondo, presentando
los siguientes recursos:
Se presenta el acta del arqueo de caja chica
Partida para el registro de dinero faltante según acta de arqueo de
caja chica
Partida N°1
Vale de caja chica por gastos ya efectuados

Efectivo encontrado en la realización del arqueo de caja chica
Billetes de arqueo caja chica

4 billetes de $100
5 billetes de $50
3 billetes de $20
2 billetes de $10
2 billetes de $5
1 billete de $1
Monedas
7 monedas de $1

17 monedas de $0.10
8 monedas de $0.01 centavo.

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Lic. Yovany Eliseo Sánchez Palacios

San Salvador, El Salvador; 23 de agosto de 2024

1. Las rutinas comerciales sistemáticas deben ser definidas para la contabilización

7. Segregación de los deberes. La segregación de los deberes significa que

Ejercicios relacionados con el arqueo de caja general y el arqueo de

El día 10 de agosto se realizó un arqueo de fondos a la empresa ABC

Esto se reflejan en el acta general siguiente

Comprobante de transacciones y cheques por los montos mostrados

Billetes y monedas de arqueo de caja general

Vale de caja chica por gastos ya efectuados

Billetes de arqueo caja chica

6 monedas de $0.25 centavos

8 monedas de $0.01 centavo.

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