Examen Final - Turno Especial de Octubre 02 - 10 - 2024 14hs - Impuestos

Comenzado el miércoles, 2 de octubre de 2024, 14:01
Estado Finalizado
Finalizado en miércoles, 2 de octubre de 2024, 15:04
Tiempo 1 hora 3 minutos
empleado
Pregunta 1
Finalizado
Puntúa como 100,00
A) Punto a desarrollar exclusivo para alumnos libres:

Monotributo. Mencione cuatro situaciones que producirían la exclusión de un sujeto adherido al Régimen
Simplificado para pequeños contribuyentes y explique a partir de qué momento se perfeccionaría la exclusión en
cada uno de esos casos.
B) Puntos a desarrollar por todos los alumnos:
1) Impuesto al valor agregado. Explique el procedimiento de determinación del impuesto de un sujeto que
se dedica a la comercialización de bienes en nombre propio, pero por cuenta de terceros.
2) Impuesto al valor agregado. Crédito fiscal.
a) Mencione los requisitos que deben cumplirse para poder computar un crédito fiscal.
b) Explique las diferentes opciones que tiene un contribuyente en relación a las posibilidades de computar
como crédito fiscal el IVA discriminado en una factura de compra de $ 2.000.000 que fue cancelada a través
de un pago con dinero en efectivo. Justifique la respuesta.
3) Impuesto al valor agregado. Precio neto gravado.

a) Explique qué significa y cuáles son las consecuencias de que un concepto forme parte del precio neto
gravado de una operación.
b) Señale qué conceptos forman parte del precio neto gravado según la ley de IVA.
c) ¿Cuál es el tratamiento de los intereses por pagos fuera de término o financiación en el impuesto? ¿Qué
dicen la ley y el decreto reglamentario al respecto? Si se realiza una operación exenta, cuyo precio se
financia para abonarlo en cuotas, ¿qué tratamiento corresponde otorgar a los intereses? Justifique su
respuesta.
4) Monotributo. Régimen especial de los recursos de la seguridad social.
a) ¿El monotributo contiene un régimen especial para quienes sean empleadores? Justifique su respuesta.
b) Explique cuáles son las obligaciones que un monotributista debe cumplir en relación al régimen especial
de la seguridad social previsto para dichos sujetos.
c) Mencione tres excepciones previstas por la normativa que excluyan a un monotributista de sus
obligaciones como autónomo frente al régimen especial de la seguridad social establecido para sujetos
monotributistas.
5) Convenio multilateral.
a) Régimen general: explique el procedimiento para determinar el coeficiente unificado.
b) Régimen general: mencione tres conceptos (ingresos o egresos) que no deben tenerse en cuenta para
la determinación del coeficiente unificado.
c) Conociendo el coeficiente unificado aplicable para un determinado año fiscal, explique cómo se
determina la base imponible que corresponde a cada jurisdicción para cada uno de los meses del año.
B)
1) Estamos en presencia de la venta de cosas muebles efectuadas por consignatarios o comisionistas. El

procedimiento de determinación del impuesto de un sujeto que se dedica a la comercialización de bienes
en nombre propio, pero por cuenta de terceros, debemos distinguir tres sujetos, el consignatario, mandante y
comisionista. El consignatario liquidara el IVA débito y crédito fiscal, mientras que la figura del mandante
aplicara IVA debito sobre el precio que surge de precio de venta menos la comisión. El comisionista, deberá
aplicar el IVA debito, tomando como hecho imponible el monto de acuerdo al porcentaje de comisión.
2)
a) los requisitos que debe cumplirse para imputar un credito fiscal:
- Imputación temporal
- Facturación y discriminación del IVA
- Vinculado a operaciones gravadas o exentas.
b) Un contribuyente puede computar como crédito fiscal el IVA discriminado en una factura de compra de $
2.000.000 que fue cancelada a través de un pago con dinero en efectivo. La ley antievasión es categórica,
al promulgar, que todo pago en efectivo mayor a $1.500 debe realizarse por medios bancarizados,
exceptuando del mismos a ciertas situaciones, como el pago que se realizan en entidades bancarias. Pero la
jurisprudencia, demuestra que no esto no es asi. Existe un fallo conocido como Miguel Angel Rodriguez vs
AFIP, en el pleito, la justicia falla a favor del contribuyente, permitiendo imputarse el crédito de los gastos
realizados en efectiva, en la medida que exista documentación respaldatoria.
3
a) Precio neto gravado, es el precio neto de IVA, excluyendo descuentos, bonificaciones que surjan de la
operación. Las consecuencias de que un concepto forme parte del precio neto gravado de una operación
es el aumento o disminución de la base imponible, la cual aumentara o disminuirá el valor del impuesto.
b)
c)Los intereses generados por pagos fuera de término o financiación en el impuesto, son considerados como
hechos autónomos, cuyo nacimiento de hecho imponible será el día de su vencimiento o el pago de los
mismos, el anterior.
En cuanto a la liquidación del IVA con respecto a los intereses, la LEY se apega al principio, "lo accesorio
sigue la suerte de la principal", mientras que el decreto los trata como hechos autónomos. Existen fallos,
donde la justicia favorece al contribuyente, como en las causas de Angulo y Chrise, declarando
inconstitucional el articulo 10 del decreto por no respetar el principio de legalidad, ya que una ley es superior
a lo dictado en un decreto.
Si se realiza una operación exenta, cuyo precio se financia para abonarlo en cuotas, siguiendo que lo
accesorio sigue la suerte de lo principal, los intereses están exentos.
4
a) El monotributo no contiene un régimen especial para quienes sean empleadores. El monotributo es un
régimen simplificado, que tiene por obligación mensual abonar una cuota, según su categoría. La cuota está
compuesta por un componente impositivo (IVA-ganancias) y un componente previsional (obra social y
jubilación).
b) las obligaciones que un monotributista debe cumplir en relación al régimen especial de la seguridad social
previsto para dichos sujetos, es el ingreso de la cuota del monotributo, los días 20 de cada mes calendario y
que sea por medios bancarizados.
c) Tres excepciones previstas por la normativa que excluyan a un monotributista de sus obligaciones como
autónomo frente al régimen especial de la seguridad social establecido para sujetos monotributistas:
1.- Cuando tenga por actividad la locación de bienes muebles e inmuebles.
2.- Cuando realiza actividades en ejercicio de la profesión liberal, y efectúa aportes a la caja de
profesionales.
3.- Cuando se desempeñe como empleado en relación de dependencia.
5) En el régimen general el procedimiento para determinar el coeficiente unificado es el siguiente: se debe

determinar en cada jurisdicción donde el contribuyente realiza sus actividades un porcentaje atribuible a los
ingresos y otro porcentaje atribuible a los gastos. Se realiza la suma de ambos coeficientes y se divide por 2.
(coeficiente % ingresos+ coeficiente % egresos)/2
b) No debe tenerse en cuenta para la determinacion del coeficiente unificado:
- Venta de bienes de uso.
- Compra de materia prima.
- Compra de bienes de cambio.

c) la base imponible que corresponde a cada jurisdicción para cada uno de los meses del año será la que
surge de la diferencia entre ingresos y gastos computables, aplicando el coeficiente correspondiente a la
provincia o jurisdicción. El resultado es la base imponible del impuesto provincial. La alícuota varía según el
código fiscal de las provincias.

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Puntúa como 100,00

A) Punto a desarrollar exclusivo para alumnos libres:

B) Puntos a desarrollar por todos los alumnos:

3) Impuesto al valor agregado. Precio neto gravado.

1) Estamos en presencia de la venta de cosas muebles efectuadas por consignatarios o comisionistas. El

- Vinculado a operaciones gravadas o exentas.

1.- Cuando tenga por actividad la locación de bienes muebles e inmuebles.

3.- Cuando se desempeñe como empleado en relación de dependencia.

5) En el régimen general el procedimiento para determinar el coeficiente unificado es el siguiente: se debe

- Venta de bienes de uso.

- Compra de materia prima.

- Compra de bienes de cambio.

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