Plan de Cuentas Empresa Comercial

PLAN DE CUENTAS CONTABILIDAD COMERCIAL
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Fondo de caja chica
1.1.04 Fondo rotativo
1.1.05 Inversiones financieras inmediatas
1.1.06 Inversiones financieras disponibles a la venta
1.1.07 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento C.P
1.1.08 Cuentas por cobrar a clientes
1.1.09 Préstamos por cobrar a empleados
1.1.10 Cuentas por cobrar a socios
1.1.11 Provisiones cuentas incobrables (-)
1.1.12 Depósitos entregados en garantía
1.1.13 Inventario de mercaderías
1.1.14 Bienes en proceso de importación
1.1.15 Provisiones inventarios obsoletos (-)
1.1.16 Inventarios suministros de oficina
1.1.17 Activo no corrientes dispuestos a la venta
1.1.18 IVA compras
1.1.19 Anticipo IVA retenido
1.1.20 Anticipo impuesto renta retenido
1.1.21 Anticipo mínimo de impuesto a la renta
1.1.22 Anticipo a proveedores
1.1.23 Anticipo sueldos
1.1.24 Arriendos prepagados
1.1.25 Seguros prepagados
1.1.26 Publicidad prepagada
1.1.27 Documentos por cobrar
1.2 NO CORRIENTES
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Deterioro acumulado terrenos(-)
1.2.03 Edificios
1.2.04 Depreciación acumulada edificio (-)
1.2.05 Deterioro acumulado terrenos(-)
1.2.06 Equipos de oficina
1.2.07 Depreciación acumulada equipos (-)
1.2.08 Deterioro acumulado equipos (-)
1.2.09 Vehículos
1.2.10 Depreciación acumulada vehículos
1.2.11 Deterioro acumulado vehículos (-)
1.2.12 Equipo de computación
1.2.13 Depreciación acumulada equipos cómputo (-)
1.2.14 Deterioro acumulado equipos cómputo (-)
1.2.15 Muebles de oficina
1.2.16 Depreciación acumulada muebles de oficina (-)
1.2.17 Deterioro acumulado muebles de oficina (-)
1.2.18 Equipo de oficina
1.2.19 Depreciación acumulada equipo de oficina (-)
1.2.20 Deterioro acumulado equipo oficina (-)
1.2.21 Propiedades & equipo en leasing ( Arriendo)
1.2.22 Depreciacion acumulada bienes en leasing (Ariendo)
1.2.23 Marcas & patentes
1.2.24 Amortización acumulada marcas y patentes (-)
1.2.25 Franquicias
1.2.26 Amortización acumulada franquicias (-)
1.2.27 Programas computacionales (software)
1.2.28 Amortización acumulada software (-)
1.2.29 Documentos y cuentas por cobrar- L.P
1.2.30 Inversiones financieras en títulos designados a valor razonable
1.2.31 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento L.P
1.2.32 Inversiones en propiedades
1.2.33 Fondos restringidos
1.2.34 Inventarios de largo plazo
1.2.35 P P&E en reparación, construcción e instalación
1.2.36 Depreciación acumulada de P P & E- Restringidos
1.2.37 Impuesto a la renta diferido-activo
1.2.38 Participación trabajadores diferido-activo
1.2.39 Inversion en investigacion de desarrollo
1.2.40 Amortizacion en inversion en investigacion de desarrollo
1.2.41 Gastos de Constitución
1.2.42 Amortización de Gastos de Constitución (-)
1.2.43 Activos no corrientes dispuestos para la venta
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.01 Sueldo acumulado por pagar
2.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.03 Participación trabajadores por pagar
2.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.05 Comisiones acumulados por pagar
2.1.06 Provisiones laborales parte corriente
2.1.07 Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
2.1.08 Impuesto renta retenido por pagar
2.1.09 IVA retenido por pagar
2.1.10 IVA ventas
2.1.11 Impuesto renta causado por pagar
2.1.12 Servicios acumulados por pagar empresas públicas
2.1.13 Préstamo bancario a corto plazo
2.1.14 Sobregiros bancarios
2.1.15 Préstamos prendarios-parte corriente
2.1.16 Préstamos hipotecarios-parte corriente
2.1.17 Obligaciones-parte corriente
2.1.18 Cuentas por pagar proveedores
2.1.19 Aportes futuras capitalizaciones- por intereses
2.1.20 Publicidad acumulada por pagar
2.1.21 Arriendos acumulados por pagar
2.1.22 Dividendos por pagar- acciones comunes
2.1.23 Dividendos fijos por pagar de acciones preferidas
2.1.24 Provisiones futuros reclamos parte corriente
2.1.25 IESS por pagar
2.1.26 Utilidad distribuida empleados por pagar
2.1.27 Documentos por pagar a proveedores
2.1.28 Intereses bancarios por pagar
2.1.29 Intereses por pagar
2.2 NO CORRIENTES
2.2.01 Provisiones laborales largo plazo
2.2.02 Provisiones para atender futuros reclamos de clientes
2.2.03 Provisiones por contingencias tributarias
2.2.04 Préstamos bancarios con prenda L P
2.2.05 Préstamos con hipotecas por pagar L P
2.2.06 Obligaciones de sociedades por pagar L P
2.2.07 Obligaciones convertibles en acciones L P
2.2.08 Arriendos precobrados
2.2.09 Comisiones precobradas
2.2.10 Intereses precobrados
2.2.11 Anticipo de clientes
2.2.12 Depósitos recibidos en garantía
2.2.13 Impuesto a la renta diferido-pasivo
2.2.14 Participación trabajadores diferido-pasivo
2.2.15 Ingresos precobrados
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital acciones comunes y preferidas
3.1.02 Aportes futuras capitalizaciones por dividendos
3.1.03 Acciones propias readquiridas (-)
3.1.04 Resumen de ingresos y gastos
3.2 RESERVAS
3.2.01 Reserva legal
3.2.02 Reserva estatutaria
3.2.03 Reserva especiales
3.3 SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.3.01 Revaluaciones de P P&E
3.3.02 Revaluaciones de inversiones en propiedades
3.3.03 Premio en nueva emisión de acciones
3.3.04 Donaciones de capital
3.4 RESULTADOS
3.4.01 Utilidades presente del ejercicio
3.4.02 Utilidades retenidas años anteriores
3.4.03 Pérdidas presente ejercicio
3.4.04 Pérdidas acumuladas años anteriores
3.4.05 Utilidades por realizar
4 RENTAS
4.1 OPERATIVAS
4.1.01 Ventas
4.1.02 Ingresos por servicios prestados
4.1.03 Comisiones ganadas
4.1.04 Arriendos ganados
4.1.05 Rendimientos financieros
4.1.06 Descuentos realizados en inversiones
4.1.07 Descuentos por pronto pago en compras
4.1.08 Donaciones recibidas
4.1.09 Utilidad en venta de activos no corrientes
4.1.10 Indemnizaciones de seguros
4.1.11 Otros ingresos
5 GASTOS Y COSTO DE VENTAS

5.1 OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y salarios
5.1.02 Beneficios y prestaciones laborales
5.1.03 Comisiones a vendedores
5.1.04 Gastos de representación
5.1.05 Viáticos y gastos de viaje
5.1.06 Capacitacion y formación del personal
5.1.07 Uniformes y ropa de trabajo
5.1.08 Arriendos de locales y oficinas
5.1.09 Mantenimiento y reparación de PP&E
5.1.10 Seguros del personal, bienes y valores
5.1.11 Depreciación de PP&E
5.1.12 Deterioros de PP&E
5.1.13 Amortización de intangibles
5.1.14 Gasto de cuentas incobrables
5.1.15 Costos financieros
5.1.16 Gastos bancarios y comisiones
5.1.17 Publicidad y propaganda
5.1.18 Servicios básicos
5.1.19 Alimentación y refrigerio para clientes y personal
5.1.20 Útiles y servicios de aseo y limpieza
5.1.21 Útiles, suministros y materiales de oficina
5.1.22 Seguridad y vigilancia
5.1.23 Transporte y movilización
5.1.24 Combustibles, lubricantes y repuestos
5.1.25 Agasajos a socios, clientes y empleados
5.1.26 Multas e intereses al fisco
5.1.27 Descuentos por pronto pago en ventas
5.1.28 Pérdidas ocasionales
5.1.29 Pérdida en ventas de activos no corrientes dispuestos a la venta
5.1.30 Otros gastos no especificados
5.1.31 Honorarios profesionales
5.1.32 Aporte patronal IESS
5.1.33 Horas Extras
5.1.34 Gasto intereses
5.1.35 Servicios de internet
5.2 COSTO DE VENTAS
5.2.06 Costo de ventas
5.2.07 Impuestos sobre prestamos
5.2.08 Intereses bancarios
6 CUENTAS DE ORDEN
6.1 DEUDORAS
6.1.01 Mercaderías entregadas en consignación
6.1.02 Bienes muebles prendados
6.1.03 Inmuebles que garantizan préstamos
6.1.04 Cuentas por cobrar dadas de baja
6.1.05 Fondos dados en fideicomiso
6.2 ACREEDORES
6.2.01 Mercaderías en consignación
6.2.02 Bienes en prenda
6.2.03 Inmuebles en garantía
6.2.04 Cuentas por cobrar dadas de baja en custodia
6.2.05 Fondos de fideicomiso

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