Industrias recordaré toda mi vida Costos 02, S.A. de C.V.

La producción requerida será de 3,500 unidades, el período de

producción será de un mes (enero) 2023.

1. Operaciones del período.

- Saldos al 01 de enero del 2023
- Caja General $60,000.00 $205,000.00
- Bancos $101,000.00
- Propiedades, Planta y equipo (5 años) $40,000.00
- Depreciación acumulada $8,000.00
- Pagos Anticipados $4,000.00 $205,000.00
- Cuentas y documentos por pagar $15,000.00
- Capital Social $182,000.00

ü Se compra material directo por $50,000.00 más IVA; pactando 60% al crédito y el resto al contado (Cheque

ü Se pagará la planilla del mes de enero del 2023, la cual corresponde a la mano de obra directa, el desembo

Personal de
# Sueldo
Producción
1 Juan Carpío $2,000.00
2 Karin de la O $1,900.00
3 Soldado Caígo $1,800.00
4 Murcielago Necio $1,800.00
5 Alba Castro $1,800.00
6 Mario Ponce $1,500.00
7 Fermín Pando $1,500.00
8 Victoria Castro $1,500.00
9 Margarita Orellana $1,400.00
10 Doleres de Parto $1,400.00
11 Julio Susto $1,400.00
12 Marco Portillo $1,000.00
13 Miriam Morales $800.00
14 Rigoberto Sánchez $600.00
15 Jaime Osorio $550.00
16 Cladia Ventura $500.00
TOTAL $21,450.00

ü Operaciones durante el mes de enero:

- Depreciación de la fábrica $ 8,000.00 dólares, (valor anual) $ 8,000.00
- Mantenimiento de la fábrica $ 5,527.26 más IVA, pagado con cheque
- Lubricantes para la máquina de fábrica por $ 5,725.00 más IVA, pago con cheque
- Seguros vencidos de la fábrica $ 2,370.00 pago con cheque
 - Pago de servicios básicos de la oficina por $ 400 agua potable;
- Energía eléctrica de oficinas por $ 400.00 más IVA.
- Energía eléctrica de la fábrica $ 2,075.00, más IVA, pago con cheque.
- Pago de publicidad de la sala de ventas por $ 500 más IVA al contado.

2.
Hoja de costo estimados por unidad

COSTO
ELEMENTOS DEL COSTO
UNITARIO
MATERIA PRIMA $11.00
MANO DE OBRA DIRECTA $8.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $6.00
TOTAL $25.00

3. Informe del volumen de la producción para el mes de enero -2023.

• Producción terminada 3,000 unidades
• Producción en proceso 500 al 75% de su acabado.
• Unidades vendidas 2,800 al 300% como margen de ganancia sobre el precio de costo real, el cliente cancela

Se pide:
1. Registros contables.
2. Determinación del cuadro de variaciones.
3. Corrección a la hoja de costos estimada, al Inv. final de producto terminado, al inv. final d
4. Partidas de ajuste y de las operaciones del periodo.
5. Balanza de comprobación.
6. Estado de Resultado.
7. Balance General.
8. Flujo de Efectivo.
 3500

resto al contado (Cheque), y se consume el total del material adquirido.

obra directa, el desembolso se realizó a través de una transferencia bancaria. Calculará las cuotas patronales.
=> 1000 = $30 <
1000= 3% 7.25% Cambia *

ISSS Laboral AFP Laboral ISR LIQUIDO

$30.00 $145.00 $245.95 $1,579.05

$30.00 $137.75 $227.40 $1,504.85
$30.00 $130.50 $208.85 $1,430.65
$30.00 $130.50 $208.85 $1,430.65
$30.00 $130.50 $208.85 $1,430.65
$30.00 $108.75 $153.20 $1,208.05
$30.00 $108.75 $153.20 $1,208.05
$30.00 $108.75 $153.20 $1,208.05
$30.00 $101.50 $134.65 $1,133.85
$30.00 $101.50 $134.65 $1,133.85
$30.00 $101.50 $134.65 $1,133.85
$30.00 $72.50 $60.45 $837.05
$24.00 $58.00 $42.27 $675.73
$18.00 $43.50 $24.32 $514.18
$16.50 $39.88 $19.83 $473.80
$15.00 $36.25 $- $448.75
$433.50 $1,555.13 $2,110.34 $17,351.05

Retenciones por pagar

CIF Reales $7,204.09
$ 666.67 Retenciones patronales
$ 5,527.26 $ 3,105.13
$ 5,725.00 Materiales indirectos
$ 2,370.00 $16,363.93
 $ 400.00
$ 400.00
$ 2,075.00
$ 500.00
$ 19,469.05

to real, el cliente cancela de contado.

terminado, al inv. final de productos en proceso y al costo de lo vendido.

 Al Credito Al contado
$33,900.00 $ 22,600.00 $50,000.00 $ 6,500.00 $56,500.00

uotas patronales.
=>1000 = $75 => 1000 = $10
<1000= 7.5% < 1000= 1%
8.75%
ISSS Patronal AFP Patronal INSAFORP

$ 75.00 $175.00 $10.00

$ 75.00 $166.25 $10.00
$ 75.00 $157.50 $10.00
$ 75.00 $157.50 $10.00
$ 75.00 $157.50 $10.00
$ 75.00 $131.25 $10.00
$ 75.00 $131.25 $10.00
$ 75.00 $131.25 $10.00
$ 75.00 $122.50 $10.00
$ 75.00 $122.50 $10.00
$ 75.00 $122.50 $10.00
$ 75.00 $87.50 $10.00
$ 60.00 $70.00 $8.00
$ 45.00 $52.50 $6.00
$ 41.25 $48.13 $5.50
$ 37.50 $43.75 $5.00
$ 1,083.75 $1,876.88 $144.50

etenciones por pagar

etenciones patronales

Materiales indirectos
 Industrias Recordare toda mi vida costos 02, S.A. de C.V.
Balanza de comprobación del 01 de enero de 2022
Expresado en miles de dólares de EE.UU

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 161,000.00
Caja General $60,000.00
Banco $101,000.00
Propiedades Planta y Equipo $40,000.00
Pagos anticipados $4,000.00
Depreciacion acumulada $8,000.00
Cuentas y Documentos por Pagar $15,000.00
Capital Social $182,000.00
Total $ 205,000.00 $205,000.00
 Valuacion de la produccion Terminada - Costo Estimado
ELEMENTOS UNIDADES C/U Estimado COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA 3000 $11.00 $ 33,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 3000 $8.00 $ 24,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 3000 $6.00 $ 18,000.00
TOTAL $25.00 $ 75,000.00

Valuacion de la produccion en Proceso - Costo Estimado

ELEMENTOS UNIDADES % Avance Proce. Acabado
MATERIA PRIMA 500 75% 375
MANO DE OBRA DIRECTA 500 75% 375
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 500 75% 375
TOTAL 1125

Valuacion de la produccion Terminada - Costo Estimado

ELEMENTOS UNIDADES C/U Estimado COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA 2800 $11.00 $ 30,800.00
MANO DE OBRA DIRECTA 2800 $8.00 $ 22,400.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2800 $6.00 $ 16,800.00
TOTAL $25.00 $ 70,000.00
 $ 37,125.00
$ 27,000.00
$ 20,250.00

Estimado
C/U Estimado COSTO TOTAL
$11.00 $4,125.00
$8.00 $3,000.00
$6.00 $2,250.00
$25.00 $9,375.00
UNIDADES A PRODUCIR 3500

CONACEPTO ESTIMADOS REALES VARIACION FAVORABLE DESFAVORABLE

MATERIA PRIMA $37,125.00 $50,000.00 -$12,875.00 X

MANO DE OBRA DIRECTA $27,000.00 $21,450.00 $ 5,550.00 X

CARGA FABRIL INDIRECTA $20,250.00 $19,469.05 $ 780.95 X

COSTO DE PRODUCCION $84,375.00 $90,919.05 -$ 6,544.05

COSTO UNITARIO $ 24.11 $ 25.98

VARIACION
FAVORABLE Cuando el ESTIMADO es mayor al REAL
DESFAVORABLE Cuando el REAL es mayor al ESTIMADO
 EFECTO EN LA CONTABILIDAD ESTIMADA
ESFAVORABLE
Variacion Variacion
DESFAVORABLE FAVORABLE
Saldo Saldo
Deudor Acreedor
Cargado Abonado

+ -
Costos Reales Costos Estimados

3457.96
10732.26
FORMULA: VARIACION DEL ELEMENTO DEL COSTO Factor de correccion
COSTO ESTIMADO

FC - MP $12,875.00 0.346801347 ELEMENTOS

$37,125.00 MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
FC - MOD $ 5,550.00 - 0.20555556 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
$27,000.00 TOTAL

FC - CIF $ 780.95 - 0.03856535

$20,250.00 Correccion al Inventario Final de Producto Terminado

Unidades Terminadas menos Unidades Vendidas (3000 - 2

ELEMENTOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
TOTAL

Costo Total Estimado (C.T.E)

Costo Total Corregido (C.T.C)

Correccion al Inventario Final de Producto en Proceso

Unidades Iniciadas en la Produccion menos Unidades Term

ELEMENTOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
TOTAL

Correccion al Costo de lo Vendido

Unidades Vendidas 2800

ELEMENTOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
TOTAL
 HOJA RESUMEN D

CONCEPTO

MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

COSTO DE PRODUCCION
 A B (A*B)
C/U Estimado Factor de correccion Correccion Ajuste (+ ó -) VARIACION
$11.00 0.346801346801347 $3.81 $14.81 Desfavorable
$8.00 -0.205555555555556 -$1.64 $6.36 Favorable
$6.00 -0.0385653497942387 -$0.23 $5.77 Favorable
$25.00 $26.938978

al de Producto Terminado

s Unidades Vendidas (3000 - 2800)

A B C (A*C) (B*C)
C/U Estimado Costo Unitario Corregido INV. Final (C.T.E) (C.T.C)
$11.00 $14.81 200 $2,200.00 $2,962.96
$8.00 $6.36 200 $1,600.00 $1,271.11
$6.00 $5.77 200 $1,200.00 $1,153.72
$25.00 $26.94 $5,000.00 $5,387.80

al de Producto en Proceso

duccion menos Unidades Terminadas (3500 - 3000)

A B C
C/U Estimado Costo Unitario Corregido UNIDADES % de Avance Proce. Acabado
$11.00 $14.81 500 75% $375.00
$8.00 $6.36 500 75% $375.00
$6.00 $5.77 500 75% $375.00
$25.00 $26.94 $1,125.00

A B C (A*C) (B*C)
C/U Estimado Costo Unitario Corregido UNIDADES (C.T.E) (C.T.C)
$11.00 $14.81 2800 $30,800.00 $41,481.48
$8.00 $6.36 2800 $22,400.00 $17,795.56
$6.00 $5.77 2800 $16,800.00 $16,152.10
$25.00 $26.94 $70,000.00 $75,429.14
HOJA RESUMEN DE AJUSTE A LOS COSTOS

INV. PROD. EN P INV. PROD. TERM. COSTO DE VENTA TOTAL

$ 1,430.56 $762.96 $10,681.48 $ 12,875.00

-$ 616.67 -$328.89 -$4,604.44 -$ 5,550.00

-$ 86.77 -$46.28 -$647.90 -$ 780.95

$ 727.12 $387.80 $5,429.14 $ 6,544.05

EFECTO
+
-
-

(C.T.C - C.T.E.)
CORRECION
$762.96
-$328.89
-$46.28
$387.80

(A*C) (B*C) (C.T.C - C.T.E.)

C. T. E (C.T.C) CORRECION
$4,125.00 $ 5,555.56 $ 1,430.56
$3,000.00 $ 2,383.33 -$ 616.67
$2,250.00 $ 2,163.23 -$ 86.77
$9,375.00 $10,102.12 $ 727.12

(C.T.C - C.T.E.)
CORRECION
$10,681.48
-$4,604.44
-$647.90
$5,429.14
 CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 01
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 161,000.00
Caja General $ 60,000.00
Banco $ 101,000.00
Propiedades Planta y Equipo $ 40,000.00
Pagos anticipados $ 4,000.00
Depreciacion acumulada
Cuentas y Documentos por Pagar
Capital Social
V/ Apertura de negocio $ 205,000.00
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 02
Materiales Directos $ 50,000.00
IVA Credito Fiscal $ 6,500.00
Efectivo y Equivalentes
Banco
Cuentas Par Pagar
V/ Por compra inicial de Materiales Directos $ 56,500.00
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 03
Inventarios de Producto Terminado $ 75,000.00
Inventarios de Producto en Proceso $9,375.00
Productos en Proceso - MP
Productos en Proceso - MOD
Productos en Proceso - CIF
V/ Por la produccion Terminada y en Proceso en P Costo Est. $ 84,375.00
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 04
Costo de Ventas $ 70,000.00
2,800 Unidades
Inventarios de Producto Terminado
2,800 Unidades
V/ Por venta de 450 unidades a costo estimado $ 70,000.00
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 05
Productos en Proceso - MP $ 50,000.00
Productos en Proceso - MOD $21,450.00
Productos en Proceso - CIF, MPI Y PATRONALES $ 19,469.05
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inventario de Materia Prima
Inventario de Materiales Indirectos
Cuentas Por Pagar
Retenciones Por Pagar - ISSS y AFP $7,204.09
V/ Por el costo de los Centros de Costos $ 90,919.05
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 06
Gasto de Venta $ 800.00
Gasto de Administracion $ 500.00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
V/ Por el reconocimiento de Gasto Operativo $ 1,300.00
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 07
Inventario de Producto en Proceso $ 727.12
Inventario de Producto Terminado $387.80
Costo de Ventas $5,429.14
Variacion Inventario de Producto en Proceso
Variacion Inventario de Producto Terminado
Variacion Costo de Ventas
V/ Por la activacion de las variaciones $ 6,544.05
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 08
Variacion Inventario de Producto en Proceso $ 727.12
Variacion Inventario de Producto Terminado $ 387.80
Variacion Costo de Ventas $ 5,429.14
Inventario de Producto en Proceso
Inventario de Producto Terminado
Costo de Ventas
V/ Por la liquidacion de las variaciones $ 6,544.05
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 09
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 255,704.78
Banco $ 255,704.78
Ventas
IVA Debito fiscal
V/ Por la venta de Mercaderia $ 255,704.78
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PARTIDA 10
 HABER

$ 8,000.00
$ 15,000.00
$ 182,000.00
$ 205,000.00
HABER

$ 22,600.00

$ 33,900.00
$ 56,500.00
HABER

$ 37,125.00
$ 27,000.00
$ 20,250.00
$ 84,375.00
HABER

$ 70,000.00

$ 70,000.00
HABER

$17,351.05
$ 50,000.00
$ 16,363.93
$7,204.09

$90,919.07
HABER

$ 1,300.00
$ 1,300.00
HABER

$ 727.12
$387.80
$5,429.14
$ 6,544.05
HABER

$ 727.12
$ 387.80
$ 5,429.14
$ 6,544.05
HABER Costo real $26.94
Precio de Venta $ 80.82
Unidades Vendidas 2800
Total Ingreso $ 226,287.42
$ 226,287.42 IVA $ 29,417.36
$ 29,417.36 Total $ 255,704.78
$ 255,704.78
HABER
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE CUENTAS Y DOC. POR PAGAR CAPITAL SOCIAL
1 $ 161,000.00 $22,600.00 2 $ 15,000.00 1
$17,351.05 4 $ 33,900.00 2
$ 1,300.00 5 $ 48,900.00

$ 161,000.00 $18,651.05
$ 142,348.95

REAL
INVENTARIO - MP DEPRECIACION ACUMULADA PROD. EN PROC - MP
2 $ 50,000.00 $ 8,000.00 1 4 $ 50,000.00
$ 50,000.00 $ 12,875.00
$ 8,000.00

REAL
INVENTARIO - MPI RETENCIONES POR PAGAR PROD. EN PROC - MOD
5 $ 3,000.00 $1,768.20 4 $387.60 4 4 $21,450.00

$ 3,000.00 $1,768.20
$ 1,231.80

REAL
PROD. EN PROC - CIF
$ 19,469.05
PROPIEDAD PLANTA Y EQU. PAGOS ANTICIPADOS
1 $ 40,000.00 1 $ 4,000.00

ESTIMADOS ESTIMADOS ESTIMADOS

VARIACION - MP VARIACION - MOD VARIACION - CIF
6 $ 12,875.00 $12,875.00 7 6 $ 5,550.00 $ 5,550.00 7 6 $ 780.95

$12,875.00 $12,875.00 $5,550.00 $5,550.00 $780.95

 CAPITAL SOCIAL GASTO DE VENTA VENTAS
$182,000.00 1 5 $ 800.00 $ 226,287.42 8

$182,000.00 $ 800.00

REAL
PROD. EN PROC - MP GASTO DE ADMINISTRACION IVA DEBITO FISCAL
$37,125.00 2 5 $ 500.00 $29,417.36 $ 29,417.36 8
$12,875.00 6
$ 500.00 $29,417.36 $ 29,417.36

REAL REAL
PROD. EN PROC - MOD INVENTARIO - DE P. EN P. IVA CREDITO FISCAL
$27,000.00 2 2 $9,375.00 2 $ 6,500.00 $ 6,500.00 11
$ 5,550.00 6 7 $ 727.12
$10,102.12
$10,102.12

REAL REAL REAL

PROD. EN PROC - CIF INVENTARIO - P.T. COSTO DE VENTA
$20,250.00 2 2 $75,000.00 $ 70,000.00 3 3 $70,000.00
$ 780.95 6 7 $387.80 7 $5,429.14
$75,429.14
$75,387.80 $ 70,000.00 $75,429.14
$ 5,387.80

$ 5,387.80 Produccion
ESTIMADOS
VARIACION - CIF
$ 780.95 7

$780.95
PRESTAMO BANCARIO A C.P
$2,500.00 5

RESERVA LEGAL
$525.00 5

GANANCIAS ACUMULADAS
$ 850.00 $1,000.00 5
$ 850.00 $ 1,000.00
$ 150.00

CUENTAS POR COBRAR

$ 6,356.25