Cuestionario 10

CUESTIONARIO 10
1. ¿Cuáles son las obligaciones formales de los contribuyentes?

En México, las obligaciones formales de los contribuyentes están establecidas en la
legislación fiscal y pueden variar según el tipo de contribuyente y su actividad económica. A
continuación, se mencionan algunas de las obligaciones formales comunes que los
contribuyentes suelen tener en México:
• Presentación de Declaraciones Fiscales: Los contribuyentes deben presentar

declaraciones fiscales en las fechas y plazos establecidos por las autoridades fiscales.
Esto incluye declaraciones de impuestos sobre la renta, IVA (Impuesto al Valor
Agregado), ISR (Impuesto Sobre la Renta) por retenciones, entre otros.
• Emisión de Comprobantes Fiscales Digitales: Los contribuyentes que realicen
actividades económicas deben emitir comprobantes fiscales digitales por las
operaciones que realicen. Estos comprobantes deben cumplir con requisitos
específicos y ser electrónicos.
• Retención y Entero de Impuestos: Algunos contribuyentes tienen la obligación de
retener impuestos a terceros, como empleados o proveedores, y posteriormente
entregar estos impuestos a las autoridades fiscales.
• Llevar Contabilidad Electrónica: Las empresas están obligadas a llevar contabilidad
electrónica y presentarla en formatos específicos a las autoridades fiscales. Esto
incluye la generación de archivos XML con información contable y fiscal.
• Información de Operaciones Relevantes: Los contribuyentes deben informar a las
autoridades sobre ciertas operaciones relevantes, como fusiones, escisiones,
aportaciones, entre otras, que puedan tener implicaciones fiscales.
• Colaboración en Auditorías: Los contribuyentes deben colaborar con las
autoridades fiscales durante las auditorías fiscales, proporcionando información y
documentación solicitada, así como permitiendo el acceso a registros y documentos.
• Presentación de Información Financiera: En algunos casos, las empresas deben
presentar información financiera adicional, como estados financieros y reportes
contables, de acuerdo con las normativas específicas.
• Declaración Anual: Los contribuyentes deben presentar una declaración anual de
impuestos sobre la renta, en la que resumen sus actividades y obligaciones fiscales
del año anterior.
• Cumplimiento de Obligaciones Laborales y de Seguridad Social: Además de las
obligaciones fiscales, los empleadores también tienen obligaciones laborales y de
seguridad social, como la retención y entero de cuotas al IMSS (Instituto Mexicano
del Seguro Social) y el INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para
los Trabajadores).
2. Estas obligaciones, ¿implican NECESARIAMENTE un pago de contribuciones?
No, las obligaciones formales de los contribuyentes en México no implican necesariamente

un pago de contribuciones en sí mismas. Estas obligaciones se centran en cumplir con los
requisitos legales y reglamentarios relacionados con la fiscalización y recaudación de
impuestos, pero no están directamente relacionadas con el acto de pagar impuestos.
3. ¿Cuáles crees que serían las consecuencias para los contribuyentes, de no

inscribirse ante el RFC?
La omisión de inscribirse ante el RFC (Registro Federal de Contribuyentes) en México puede

tener una serie de consecuencias negativas para los contribuyentes. El RFC es esencial para
el cumplimiento de las obligaciones fiscales en el país, y su omisión puede resultar en
problemas legales y financieros. Algunas de las consecuencias serían:
• Incapacidad para Emitir Comprobantes Fiscales

• Sanciones y Multas
• Imposibilidad de Cumplir con Obligaciones Fiscales
• Dificultades en Transacciones Comerciales
• Limitaciones en Trámites y Servicios Gubernamentales
• Problemas Legales
• Falta de Acceso a Beneficios Fiscales
• Requisito para Empleo
4. Para que los contribuyentes puedan acreditar o deducir sus operaciones, ¿qué
requieren recopilar?
Para que los contribuyentes puedan acreditar o deducir sus operaciones en sus
declaraciones fiscales en México, es necesario que recopilen y mantengan una serie de
documentos y registros que respalden las transacciones comerciales y los gastos
relacionados con sus actividades económicas. Estos documentos y registros son esenciales
para cumplir con las obligaciones fiscales y demostrar la veracidad de las operaciones.
5. ¿Cuántos tipos de declaraciones hay?
Existen dos tipos de declaraciones:
▪ Declaraciones Normales. Son presentadas por primera vez en el periodo.

▪ Declaraciones Complementarias. Se presentan para corregir una omisión o error en
las declaraciones normales y se divide en:
o Dejar sin efecto obligación. Consiste en anular la obligación presentada con
anterioridad, ya sea por error en el periodo o concepto del impuesto
declarado.
o Modificación de obligaciones. Se realiza cuando se comete un error al
momento de hacer el cálculo de impuestos o para agregar actualización y
recargos al pago.
o Obligación NO presentada. Permite presentar una o más obligaciones
omitidas.
o Complementaria por corrección fiscal. Se realiza cuando el SAT dictamina
modificaciones a la declaración.
o Complementaria por dictamen. Derivado de dictamen fiscal se determina
cambios a la declaración que no se encuentra correctamente presentada.
6. Cuando se registran las operaciones de los contribuyentes a través las normas de

información financiera, ¿se cumple con la obligación de llevar contabilidad como lo señala
el CFF y su reglamento?
El cumplimiento de las NIF no necesariamente implica automáticamente el cumplimiento

de las obligaciones fiscales establecidas en el CFF y su reglamento. Por lo tanto, los
contribuyentes en México deben llevar a cabo tanto una contabilidad que cumpla con las
NIF como una que cumpla con las obligaciones fiscales establecidas en el CFF y su
reglamento. Es importante que los contribuyentes consulten a expertos contables y fiscales
para asegurarse de que están cumpliendo con ambas regulaciones de manera adecuada y
evitar posibles sanciones fiscales debido al incumplimiento de las obligaciones fiscales.
8. ¿Qué es la solución Integral para la Administración Tributaria y en qué consiste?
Es un programa que se implementó a partir de octubre de 2006 que consistió en modernizar

el Portal para comenzar con una nueva forma de trabajar, más simple, eficiente y
transparente, al integrar todos los puntos de contacto con los contribuyentes en un solo
sitio en el cual brindan la mayoría de sus servicios y solventan respuestas que necesitan los
contribuyentes. Con la Solución Integral para la Administración Tributaria el servicio de
administración tributaria ha simplificado los procedimientos, automatizar los trámites y
hacer expeditas las operaciones en declaraciones y servicios. Todo ello, utilizando las
mejores prácticas mundiales en materia tributaria y dando preferencia al uso y
aprovechamiento integral de los medios electrónicos.
Otorgando los siguientes beneficios:
• Conocer sus obligaciones fiscales sin requerir de un conocimiento profundo de las

leyes en la materia.
• Dispondrá de una cuenta tributaria que le permitirá conocer sus movimientos
fiscales.
• Orientación y asesoría basada en los requerimientos específicos como
contribuyente.
• Más medios y puntos de atención y de contacto con el contribuyente.
• Seguridad en las operaciones, tales como: trámites, declaraciones, pagos,
solicitudes, etc. Comodidad y sencillez para realizar operaciones y obtener
información. o Reducción de costos, tiempo, dinero y esfuerzo para cumplir con las
obligaciones.
Poniendo a disposición los siguientes servicios para los contribuyentes:
A) Servicio de Cuenta Tributaria
La Cuenta Tributaria es un servicio interno del SAT que permite el manejo individual de la
relación financiera que cada contribuyente tiene con el SAT. A través de ésta, se identifican,
clasifican y operan las transacciones derivadas de declaraciones, pagos, devoluciones,
créditos, autodeterminaciones y diferentes actos de autoridad que se refieran a dicho
contribuyente, dando soporte a la gestión con una visión integral.
B) Servicio de identificación del contribuyente
El objetivo del servicio de identificación del contribuyente es integrar un padrón único del
contribuyente con información actualizada (identificación, actividad económica,
obligaciones, ubicación y relación con otros contribuyentes) e incorporar a aquellos que aún
no se han registrado, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales
a través de procesos que simplifiquen y contribuyan a hacer más eficiente la administración
tributaria.
C) Servicios al contribuyente
Los servicios que se pretenden implementar o mejorar para responder a las necesidades de
los contribuyentes, y así estimular el cumplimento voluntario de las obligaciones, son los
siguientes:
• Orientación fiscal
• Aclaraciones
• Quejas
• Portal del SAT
D) Servicio de declaraciones y pago de impuestos
Las declaraciones y pago de impuestos deberán realizarse vía Internet mediante un sistema
electrónico al que se podrá acceder ingresando el RFC y la CIEC o la Firma Electrónica
Avanzada (FEA). Si no se cuenta con conexión a Internet se puede acudir a los módulos de
asistencia, donde se dará el apoyo necesario para presentarlas en forma ágil y eficiente.
9. ¿Cuáles son los supuestos para que las personas físicas con actividades empresariales
y las personas morales estén en posibilidad de optar por dictaminar sus estados
financieros?
Cómo lo establece el artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación, podrán optar por
dictaminar, en los términos del artículo 52 del Código Fiscal de la Federación, sus estados
financieros por contador público autorizado las personas físicas con actividades
empresariales y las personas morales,
• Que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables

superiores a $140,315,940.00,
• Que el valor de su activo determinado en los términos de las reglas de carácter
general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria, sea superior a
$110,849,600.00 o
• Que por lo menos trescientos de sus trabajadores les hayan prestado servicios en
cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior.
Además, lo manifestarán al presentar la declaración del ejercicio del impuesto sobre la renta
que corresponda al ejercicio por el que se ejerza la opción. Esta opción deberá ejercerse
dentro del plazo que las disposiciones legales establezcan para la presentación de la
declaración del ejercicio del impuesto sobre la renta.
10. ¿Sería factible la aplicación de las leyes fiscales específicas y del Código Fiscal de la
Federación, sin las Reglas de Carácter General (Resolución Miscelánea Fiscal RMF)? Sí, No
¿Por qué?
No, pues si bien el objetivo de Resolución Miscelánea Fiscal es agrupar, actualizar y facilitar
el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de
impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales,
excepto los de comercio exterior; además de definir conceptos que se pueden presentar a
confusión en una ley, resuelve casos o aclara la aplicación de una determinada situación
especificada en las Leyes Fiscales, por lo que, sin ellas sería poco factible e impráctico para
los contribuyentes.
11.- ¿Cuál es la función esencial del anexo 1 y 1-A de la RMF?
Para comenzar, este anexo contiene las formas oficiales aprobadas, así como los alistados
de información que deberá contener las formas oficiales que publiquen las entidades
federativas. Su principal función es establecer las fechas de los trámites fiscales que se
deben realizar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Economista, E. (2022, agosto 28). Solución integral para la administración tributaria.

El Economista. https://www.eleconomista.com.mx/el-empresario/Solucion-
integral-para-la-administracion-tributaria-20110520-0105.html
Normatividad. (s/f). Gob.Mx. https://www.sat.gob.mx/personas/normatividad
INFISCAL. [INFiscal]. (2020, mayo, 22). Tipos de declaraciones [Video]. You Tube.
https://youtu.be/zkakAH6C_Gs?si=t9zsYU30jOIo0wC5
Código Fiscal de la Federación, [C.F.F.), Diario Oficial de la Federación [D.O.F.], 5

de enero de 2022, (México).

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• Presentación de Declaraciones Fiscales: Los contribuyentes deben presentar

2. Estas obligaciones, ¿implican NECESARIAMENTE un pago de contribuciones?

No, las obligaciones formales de los contribuyentes en México no implican necesariamente

3. ¿Cuáles crees que serían las consecuencias para los contribuyentes, de no

La omisión de inscribirse ante el RFC (Registro Federal de Contribuyentes) en México puede

• Incapacidad para Emitir Comprobantes Fiscales

5. ¿Cuántos tipos de declaraciones hay?

Existen dos tipos de declaraciones:

▪ Declaraciones Normales. Son presentadas por primera vez en el periodo.

6. Cuando se registran las operaciones de los contribuyentes a través las normas de

El cumplimiento de las NIF no necesariamente implica automáticamente el cumplimiento

8. ¿Qué es la solución Integral para la Administración Tributaria y en qué consiste?

Es un programa que se implementó a partir de octubre de 2006 que consistió en modernizar

• Conocer sus obligaciones fiscales sin requerir de un conocimiento profundo de las

Poniendo a disposición los siguientes servicios para los contribuyentes:

A) Servicio de Cuenta Tributaria

B) Servicio de identificación del contribuyente

D) Servicio de declaraciones y pago de impuestos

• Que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables

11.- ¿Cuál es la función esencial del anexo 1 y 1-A de la RMF?

Economista, E. (2022, agosto 28). Solución integral para la administración tributaria.

Normatividad. (s/f). Gob.Mx. https://www.sat.gob.mx/personas/normatividad

Código Fiscal de la Federación, [C.F.F.), Diario Oficial de la Federación [D.O.F.], 5

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