Complete los siguientes conceptos y definiciones que presentamos a continuación:

1. Que son los ajustes contables?

Son los que Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesa
la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no h
reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente y reconocer el
pérdida de poder adquisitivo de la moneda funcional.

2. Que son las reclasificaciones contables?

La reclasificación de una cuenta consiste en que el saldo de la cuenta a reclasificar d

trasladado a otra cuenta, de forma tal que la presentación de los estados financieros
contable sea lo más adecuada posible.

3. Cuáles son las diferencias entre ajuste y reclasificación contable?

Un ajuste, a diferencia de la reclasificación contable, sí implica el reconocimiento de

económicos que generan cambios en los resultados. Es decir, mientras que las recla
afectan a los resultados, los ajustes contables sí.

4. Cuáles son las partidas, cuentas o casos más frecuentes que requieren ajus

Existen cuatro tipos básicos de cuentas que requieren asientos de ajustes, mismas q
en el mapa conceptual; las cuales son: gastos pagados por anticipado, ingresos no g
devengados y gastos devengados.

5. Que es la balanza de comprobación ajustada?

Balance de comprobación ajustado de la empresa es el estado no financiero en el qu
saldos de todas las cuentas de la empresa después de que se realizan los asientos d
año y esos saldos se informan en los respectivos estados financieros.

6. Que son los Estados Financieros?

Los estados financieros, también llamados estados contables, son informes utilizado
tener un registro de las actividades económicas y financieras que se han realizado d
determinado.

7. Cuáles son los objetivos de los Estados Financieros?

El objetivo de los Estados Financieros es suministrar información acerca de la situac
financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia varied
tomar sus decisiones económicas.

8. Defina el estado financiero de Balance General.

El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que fung
reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada. Está confor
activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es
contable.

9. Defina el estado financiero de Costo de Ventas.

Estado del Costo de Producción y Ventas Es un estado financiero secundario que m
de las unidades terminadas y vendidas durante un periodo determinado. Es dinámico
muestra un resultado final al cabo de una fecha específica.
Estado del Costo de Producción y Ventas Es un estado financiero secundario que m
de las unidades terminadas y vendidas durante un periodo determinado. Es dinámico
muestra un resultado final al cabo de una fecha específica.

10. Defina el estado financiero de Ganancias o Pérdidas Retenidas o Acumulad

Es un estado netamente económico que suministra toda la información de una entida
ingresos y los gastos producidos en un determinado tiempo, este estado contiene tre
que son: los gastos, los ingresos y los costos.

11. Defina el estado financiero de Resultado.

Es un estado financiero básico, que en forma resumida de acuerdo con normas de c
legales, proporciona información en términos de unidades monetarias referidas a los
decir, la utilidad o perdida que haya generado una empresa en un determinado tiemp
amos a continuación:

arse los ajustes necesarios para cumplir

cos realizados que no hayan sido
ctamente y reconocer el efecto de la

la cuenta a reclasificar debe ser

los estados financieros y la información

ón contable?

a el reconocimiento de hechos
r, mientras que las reclasificaciones no

tes que requieren ajustes contables?

os de ajustes, mismas que se mencionan

nticipado, ingresos no ganados, ingresos

do no financiero en el que se presentan la lista y los

e realizan los asientos de diario de ajuste al final del
ancieros.

s, son informes utilizados por la contabilidad para

que se han realizado durante un período de tiempo

ción acerca de la situación financiera, del rendimiento

útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de

orte financiero que funge como una fotografía al

eterminada. Está conformado por las cuentas de
ncia entre estos que es el patrimonio o capital

ciero secundario que muestra el movimiento del costo

eterminado. Es dinámico porque refleja actividad y
ciero secundario que muestra el movimiento del costo
eterminado. Es dinámico porque refleja actividad y

Retenidas o Acumuladas.
formación de una entidad; es decir resume todo los
este estado contiene tres elementos fundamentales

uerdo con normas de contabilidad y disposiciones

onetarias referidas a los resultados obtenidos, es
en un determinado tiempo de trabajo.
 Debo Leer, S.A
BALANZA DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre de 20XX
Valores en RD$

Nombre de las cuentas Debito Credito

Efectivo en caja y banco 50,000.00
Cuentas por cobrar 60,000.00
Inventarios al 01-01-XX 75,000.00
Gastos pagados por adelantados 40,000.00
Terrenos 112,000.00
Edificios 90,000.00
Depreciacion acumulada edificio 30,000.00
muebles y equipos de oficina 60,000.00
depreciacion acumulada muebles y equipos 20,000.00
Cuentas por apagar 110,000.00
Retenciones por pagar 8,000.00
Prestamos por pagar largo plazo 50,000.00
Hipotecas por pagar largo plazo 60,000.00
Sr. Perez, Capital 200,000.00
Sr. Perez, Retiro 55,000.00
Ganancias retenidas al 01-01-XX 25,000.00
Ventas de mercancias 500,000.00
Devoluciones en ventas 5,000.00
Descuentos en ventas 4,000.00
Compras de mercancias 300,000.00
Fletes en compras 5,000.00
Devolucion en compras 7,500.00
Descuentos en compras 3,500.00
Gastos de ventas 55,000.00
Gastos generales y administrativos 75,000.00
Gastos financieros 28,000.00
TOTALES RD$ 1,014,000.00 1,014,000.00
 INFORMACIONES ADICIONALES PARA FINES DE AJUSTES
Al 31 Diciembre de 20XX

1) Los gastos pagados por adelantados estan compuestos por pago de una
poliza de seguros para proteger los bienes de la empresa, en fecha 01
de marzo 20XX, con un importe de RD$ 25,000 y la patente pagada al 31
de septiembre de 20XX poe RD$ 15,000. los seguros y la patente tienen
una duracion de un año.
2)
Los prestamos por pagar a largo plazo fueron tomados el 01 de agosto
de 20XX con una tasa de un 24% anual y las hipotecas por pagar fueron
concertadas el 01 de febrero de 20XX con una tasa de un 30% anual.

3) Se estimo que el 2% de las cuentas por cobrar, eran de dudosa

cobrabilidad.
4)
El edificio y los muebles y equipos de oficina se deprecian con una tasa
de un 5% y un 25% anual respectivamente. Para la distribucion aplicar
un 40% a ventas y un 60% a administracion.
5) Tome en cuenta que el inventario final de mercancia al (31-12-20XX)
ascendio a RD$150,000.
os por pago de una
resa, en fecha 01
atente pagada al 31
y la patente tienen

os el 01 de agosto
s por pagar fueron
e un 30% anual.

de dudosa

ecian con una tasa

istribucion aplicar
cion.
a al (31-12-20XX)
CALCULO DE AJUSTES

1) Gastos pagados por adelantado a) Seguros 25,000/ 12 = 2083.33 interes mensual

meses consumidos
1 de marzo xx/ 1 dic xx = 10 meses
20,833

b) Patente 15,000/ 12 = 1,250 interes mensual

meses consumidos
31 sept xx / 31 dic xx = 3 meses
32 sept xx / 31 di 3750

Resumen de gastos
seguros consumidos 20,833
patentes consumidos 3,750
24,583

2) Prestamos por pagar largo plazo a) prestamo

valor del prestamo RD $50,000
tasa de interes anual 24 %
50,000 * 0.24 % = 12,000 interes anual
12,000 / 12 meses = 1,000 interes mensual
meses consumidos
1 agost xx/ 31 dic xx = 4 meses
4,000

b) hipotecas por pagar largo plazo

valor de la hipoteca RD$ 60,000

tasa de interes anual 30 %
60,000 * 0.30 = 18,000 interes anual
18,000 / 12 meses = 1,500 interes mensual
meses consumidos
1 feb xx / 31 dic xx = 11 meses
16,500

Resumen del gasto

intereses por prestamos 4,000
intereses por hipotecas 16,500
20,500

3) Provision para cuentas de dudoso cobro

 valor de las cuentas por cobrar RD$ 60,000
porcentaje de dudoso cobro 2%
valor de la provision 1,200

4) depreciacion de planta y equipo

porcentaje de
clase de activo costo del activo depreciacion
Edificio 90,000 5%
Muebles y equipos 60,000 25%

distribucion del edificio y muebles de oficina por area

descripcion depreciacion ventas

edificio 4,500 1,800
muebles y equipos de oficina 15,000 6,000
total de gastos 19,500 7,800
33 interes mensual

= 10 meses

interes mensual

00 interes anual
000 interes mensual

interes anual
500 interes mensual
 importe de la
depreciacion
anual
4,500
15,000

administracion
2,700
9,000
11,700
 Fecha Cuentas y detalles Sub-auxiliar Auxiliar
31/dic/XX 1 )
Gastos generales y administrativos
seguros 20,833
patentes 3,750
@
Gastos pagados por adelantado
seguros 20,833
patentes 3,750
para registrar ajuste de seguro y patente
al 31 dic XX
31/dic/XX 2)
Gastos financieros
Intereses 20,500
@
Intereses por pagar
Banco X 4,000
Hipotecaria X 16,500
para registrar ajuste hipoteca y prestamo
al 31 dic XX
31/dic/XX 3)
Gastos generales y administrativos
Cuentas incobrables 1,200
@
Provision para cuentas de dudoso cobro
para registrar cuentas de dudoso cobro al
31 dic XX
31/dic/XX 4)
Gastos de ventas
depreciacion 7,800
Gastos generales y administrativos
depreciacion 11,700
@
depreciacion acumulada edifcio
depreciacion muebles y equipos
para registrar ajuste de depreciacion
planta y equipo al 31 dic XX
TOTALES
 Debito Credito

24,583

24,583

20,500

20,500

1,200

1,200

7,800

11,700

4,500
15,000

$ 65,783.00 $ 65,783.00
 BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
Al 31 de Diciembre de 20XX
Valores en RD$

Balanza de comprobacion al
Nombre de las cuentas 31-12-20XX
Debito Credito
Efectivo en caja y banco 50,000.00
Cuentas por cobrar 60,000.00
Inventarios al 01-01-XX 75,000.00
Gastos pagados por adelantados 40,000.00
Terrenos 112,000.00
Edificios 90,000.00
Depreciacion acumulada edificio 30,000.00
muebles y equipos de oficina 60,000.00
depreciacion acumulada muebles y equipos 20,000.00
Cuentas por apagar 110,000.00
Retenciones por pagar 8,000.00
Prestamos por pagar largo plazo 50,000.00
Hipotecas por pagar largo plazo 60,000.00
Sr. Perez, Capital 200,000.00
Sr. Perez, Retiro 55,000.00
Ganancias retenidas al 01-01-XX 25,000.00
Ventas de mercancias 500,000.00
Devoluciones en ventas 5,000.00
Descuentos en ventas 4,000.00
Compras de mercancias 300,000.00
Fletes en compras 5,000.00
Devolucion en compras 7,500.00
Descuentos en compras 3,500.00
Gastos de ventas 55,000.00
Gastos generales y administrativos 75,000.00

Gastos financieros 28,000.00

TOTALES RD$ 1,014,000.00 1,014,000.00

Intereses por pagar

Provision para cuentas de dudoso cobro
TOTALES RD$ 1,014,000.00 1,014,000.00
COMPROBACION AJUSTADA
e Diciembre de 20XX
Valores en RD$

BALANZA DE
AJUSTES COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 - 12- 20XX
Debito Credito Debito Credito
50,000.00
60,000.00
1 75,000.00
24,583 15,417.00
112,000.00
4 90,000.00
4,500.00 34,500.00
4 60,000.00
15,000.00 35,000.00
110,000.00
8,000.00
50,000.00
60,000.00
200,000.00
55,000.00
25,000.00
500,000.00
5,000.00
4,000.00
300,000.00
5,000.00
7,500.00
3,500.00
4 7,800.00 62,800.00
1 24,583 112,483.00
3 1,200
4 11,700
2 20,500 48,500.00

2 20,500 20,500.00
3 1,200 1,200.00
65,783.00 65,783.00 1,055,200.00 1,055,200.00
 ESTADO DE COSTO DE VENTAS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 20XX
Valores en RD$

Inventario inicial de mercancias 75,000.00

Mas: compras 300,000.00
fletes en compras 5,000.00
total en compras 305,000.00

menos: devoluciones en compras 5,000.00

descuentos en compras 4,000.00 9,000.00
total compras netas 296,000.00

mercancias disponibles para la venta 371,000.00

menos: inventario final de mercancia 150,000.00

costo de ventas 221,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX
Valores en RD$

INGRESOS
ventas de mercancias 500,000.00
ingresos por servicios 500,000.00
menos:
devolucion en ventas 5,000.00
dscuentos en ventas 4,000.00 9,000.00
ingresos netos 509,000.00

menos:
costo de ventas 221,000.00
utilidad bruta en ventas 288,000.00

menos gastos operacionales

gastos de ventas 62,800.00
gastos generacionales y administrativos 112,483.00 175,283.00
utilidad en operaciones 112,717.00
menos:
gastos financieros 48,500.00

utilidad antes ISR 64,217.00

ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS

Del 01 de enero al 31 de Diciembre
Valores en RD$

Ganancias retenidas al 01-01-20XX 25,000.00

mas:
Ganancias del periodo 64,217.00

ganancieros acumuladas 89,217.00

menos:
retiro socios, capital (sr, perez) 55,000.00

Ganancias retenidas al 31-12-20XX 34,217.00

 Debo Leer, S.A
BALANZA DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre de 20XX
Valores en RD$

Nombre de las cuentas Debito Credito

Efectivo en caja y banco 70,000.00
Cuentas por cobrar 45,000.00
Inventarios al 01-01-XX 95,000.00
Gastos pagados por adelantados 30,000.00
Terrenos 100,000.00
Edificios 150,000.00
Depreciacion acumulada edificio 40,000.00
muebles y equipos de oficina 78,000.00
depreciacion acumulada muebles y equipos 32,000.00
Cuentas por apagar 89,000.00
Retenciones por pagar 11,000.00
Prestamos por pagar largo plazo 80,000.00
Hipotecas por pagar largo plazo 50,000.00
Sr. Perez, Capital 300,000.00
Sr. Perez, Retiro 95,000.00
Ganancias retenidas al 01-01-XX 35,000.00
Ventas de mercancias 450,000.00
Devoluciones en ventas 4,500.00
Descuentos en ventas 2,500.00
Compras de mercancias 250,000.00
Fletes en compras 6,000.00
Devolucion en compras 9,000.00
Descuentos en compras 2,000.00
Gastos de ventas 37,000.00
Gastos generales y administrativos 77,000.00
Gastos financieros 58,000.00
TOTALES RD$ 1,098,000.00 1,098,000.00
CALCULO DE AJUSTES

1) Gastos pagados por adelantado a) Seguros 20,000/ 12 = 1,666.67 interes mensual

meses consumidos
1 de mayo xx/ 1 dic xx = 8 meses
13,333

b) Patente 10,000/ 12 = 833.33 interes mensual

meses consumidos
31 nov xx / 31 dic xx = 1 mes
833

Resumen de gastos
seguros consumidos 13,333
patentes consumidos 833
14,166

2) Prestamos por pagar largo plazo a) prestamo

valor del prestamo RD $80,000
tasa de interes anual 26 %
80,000 * 0.26 % = 20,800 interes anual
20,800 / 12 meses = 1,733.33 interes mensual
meses consumidos
1 sept xx/ 31 dic xx = 4 meses
6,933

b) hipotecas por pagar largo plazo

valor de la hipoteca RD$ 50,000

tasa de interes anual 15 %
50,000 * 0.15 = 7,500 interes anual
7,500 / 12 meses = 625 interes mensual
meses consumidos
1 ene xx / 31 dic xx = 12 meses
7,500

Resumen del gasto

intereses por prestamos 6,933
intereses por hipotecas 7,500
14,433
3) Provision para cuentas de dudoso cobro

valor de las cuentas por cobrar RD$ 45,000

porcentaje de dudoso cobro 2%
valor de la provision 900

4) depreciacion de planta y equipo

clase de costo del porcentaje de

activo activo depreciacion
Edificio 150,000 5%
Muebles y equipos 78,000 25%

distribucion del edificio y muebles de oficina por area

descripcion depreciacion ventas

edificio 7,500 3,000
muebles y equipos de ofici 19,500 7,800
total de gastos 27,000 10,800
 67 interes mensual

3 interes mensual

800 interes anual

733.33 interes mensual

interes anual
5 interes mensual
importe de la
depreciacion
anual
7,500
19,500

administracion
4,500
11,700
16,200
 Fecha Cuentas y detalles Sub-auxiliar Auxiliar Debito
31/dic/XX 1)
Gastos generales y administrativos 14,116
seguros 13,333
patentes 833
@
Gastos pagados por adelantado
seguros 13,333
patentes 833
para registrar ajuste de seguro y
patente al 31 dic XX
31/dic/XX 2)
Gastos financieros 14,433
Intereses 14,433
@
Intereses por pagar
Banco X 6,933
Hipotecaria X 7,500
para registrar ajuste hipoteca y
prestamo al 31 dic XX
31/dic/XX 3)
Gastos generales y administrativos 900
Cuentas incobrables 900
@
Provision para cuentas de dudoso cobro

para registrar cuentas de dudoso cobro

al 31 dic XX
31/dic/XX 4)
Gastos de ventas 10,800
depreciacion 10,800
Gastos generales y administrativos 16,200
depreciacion 16,200
@
depreciacion acumulada edifcio
depreciacion muebles y equipos
para registrar ajuste de depreciacion
planta y equipo al 31 dic XX
TOTALES $56,449.00
 Credito

14,116

14,433

900

7,500
19,500

$56,449.00
 BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
Al 31 de Diciembre de 20XX
Valores en RD$

Balanza de comprobacion al
Nombre de las cuentas 31-12-20XX
Debito Credito
Efectivo en caja y banco 70,000.00
Cuentas por cobrar 45,000.00
Inventarios al 01-01-XX 95,000.00
Gastos pagados por adelantados 30,000.00
Terrenos 100,000.00
Edificios 150,000.00
Depreciacion acumulada edificio 40,000.00
muebles y equipos de oficina 78,000.00
depreciacion acumulada muebles y equipos 32,000.00
Cuentas por apagar 89,000.00
Retenciones por pagar 11,000.00
Prestamos por pagar largo plazo 80,000.00
Hipotecas por pagar largo plazo 50,000.00
Sr. Perez, Capital 300,000.00
Sr. Perez, Retiro 95,000.00
Ganancias retenidas al 01-01-XX 35,000.00
Ventas de mercancias 450,000.00
Devoluciones en ventas 4,500.00
Descuentos en ventas 2,500.00
Compras de mercancias 250,000.00
Fletes en compras 6,000.00
Devolucion en compras 9,000.00
Descuentos en compras 2,000.00
Gastos de ventas 37,000.00
Gastos generales y administrativos 77,000.00

Gastos financieros 58,000.00

TOTALES RD$ 1,098,000.00 1,098,000.00

Intereses por pagar

Provision para cuentas de dudoso cobro
TOTALES RD$ 1,098,000.00 1,098,000.00
COMPROBACION AJUSTADA
e Diciembre de 20XX
Valores en RD$

BALANZA DE
AJUSTES COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 - 12- 20XX
Debito Credito Debito Credito
50,000.00
60,000.00
1 75,000.00
14,116 15,417.00
112,000.00
4 90,000.00
7,500 34,500.00
4 60,000.00
19,500 35,000.00
110,000.00
8,000.00
50,000.00
60,000.00
200,000.00
55,000.00
25,000.00
500,000.00
5,000.00
4,000.00
300,000.00
5,000.00
7,500.00
3,500.00
4 10,800 62,800.00
1 14,116 112,483.00
3 900
4 16,200
2 14,433 48,500.00

2 14,433 20,500.00
3 900 1,200.00
56,449.00 56,449.00 1,055,200.00 1,055,200.00