Witmar - Ejercicios 11 - 12 y 13

Ejercicio 1: NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo
La empresa "Inversiones S.A." adquirió un equipo de maquinaria por S/. 200,000 el 1 de enero de 2021. El equ
decide aplicar el método de depreciación lineal.
a) Calcule la depreciación anual.

b) Realizar el asiento contable por el registro de la compra y la depreciación del 1er año.
ASIENTO POR LA COMPRA DE MAQUINARIA

-------------------X------------------ DEBE HABER
33 propiedad planta y equipo 169,491.53
333 maquinaria y equipos
40 tributos por pagar 30,508.47
401 igv
46 cuentas por pagar diversas 200,000.00
465 activo inmovilizado
01/21 POR LA COMPRA DE MAQUINARIA 200,000.00 200,000.00
-------------------X------------------
00,000 el 1 de enero de 2021. El equipo tiene una vida útil estimada de 10 años y un valor residual de S/. 20,000. Se
ón del 1er año.
CALCULO DE LA DEPRECIACION
DEPRECIACIO 14,949.15
AÑOS DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA VALOR EN LIBROS

0 169,491.53
1 14,949.15 14,949.15 154,542.37
2 14,949.15 29,898.31 139,593.22
3 14,949.15 44,847.46 124,644.07
4 14,949.15 59,796.61 109,694.92
5 14,949.15 74,745.76 94,745.76
6 14,949.15 89,694.92 79,796.61
7 14,949.15 104,644.07 64,847.46
8 14,949.15 119,593.22 49,898.31
9 14,949.15 134,542.37 34,949.15
10 14,949.15 149,491.53 20,000.00
ASIENTO CONTABLE DE DEPRECAICION DEL PRIMER AÑO

----------------------X------------------------ DEBE HABER
68 PROVIIOSNES DEL EJERCICIO 14,949.15
685 DEPRECIACION DE PROP Y PLANTA
39 DEPRECACION PROPIEDAD Y PLANTA 14,949.15
395 DEPRECIACION DE MAQUINARIA
X/X DEPRECIACION DEL PRIMER AÑO
----------------------X------------------------
91 GASTOS DE PRODUCCION 14,949.15
79 C.I.CC 14,949.15
X/X POR EL DESTINO DE LA CUENTA 68 29,898.31 29,898.31
VALOR RESIDUAL
Ejercicio 2: NIC 2 Inventarios
La empresa "Distribuidora XYZ" reporta los siguientes datos sobre sus inventarios al 31 de diciembre de 2023:
Costo de adquisición de inventarios: S/. 50,000.
Valor neto realizable estimado: S/. 45,000.a) De acuerdo con la NIC 2, determine si es necesario reconocer una p
indicar el importe.b) Realizar el asiento contable por la pérdida por deterioro.
COSTO DE ADQUISICION 50,000.00
VALOR NETO REALIZABLE 45,000.00
DETERIORO POR PERDIDA 5,000.00
SE DEBERA RECONOCER LA PERDIDA DE S/ 5,000 POR DETERIORO YA

QUE EL VALOR NETO REALIZABLE ES MENOR AL VALOR EN LIBROS
SEGÚN LO INDICA LA NIC 2
al 31 de diciembre de 2023:
si es necesario reconocer una pérdida por deterioro. En caso decida que sí se debe realizar el reconocimiento,
ASIENTO CONTABLE
-------------------X------------------ DEBE HABER
69 COSTO DE VENTAS 5,000.00
695 DEVALORIZACION DE EXISTENCIAS
29 DESVALORIZACION DE MERCADERIAS 5,000.00
291 MERCADERIAS
5,000.00 5,000.00
Durante el 2022 se realizaron una serie de operaciones que dieron origen al movimiento del Efectivo y Equivalen
Efectivo:
1. Cobro en efectivo por venta de mercaderías S/ 3’787,800

2. Pago por la compra de mercadería S/ 2’655.000
3. Cobro de cuentas pendientes S/ 380,000
4. Pago a Proveedores S/ 200,000
5. Póliza de seguro por un año S/ 18,000
6. Pago de compra de equipo S/ 24,000
7. Pago de alquiler S/ 80,000
8. Paga de sueldos de vendedores S/ 85,000
9. Paga de servicios de luz y teléfono S/ 36,000
10. Paga de sueldo administrativos S/ 105,000
11. Paga de Intereses al banco BCP S/ 10,000
12. Paga de IGV a Sunat S/ 558,000
13. Aumento de Capital S/ 100,000
14. Distribución de utilidades S/ 552,711.60
•Saldo inicial de caja S/ 850,000.00

•Saldo final de caja S/ 794,088.40
Con los datos obtenidos elaboramos el Estado de Flujos del Efectivo Método Indirectode la empresa San Cristób
al 31.12.202
miento del Efectivo y Equivalentes del
rectode la empresa San Cristóbal SAC

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Por los años terminados el 31 de diciembre de
DETALLE IMPORTE
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza (entradas) por:
Cobro en efectivo por venta de mercaderías 3,787,800.00
Cobro de cuentas pendientes 380,000.00
Menos pagos (salidas) por:

Pago por la compra de mercadería -2,655,000.00
Pago a Proveedores -200,000.00
Pago de alquiler -80,000.00
Paga de sueldos de vendedores -85,000.00
Paga de servicios de luz y teléfono -36,000.00
Paga de sueldo administrativos -105,000.00
Paga de IGV a Sunat -558,000.00
Póliza de seguro por un año -18,000.00
Aumento (Dism.) del Efectivo y Equiv. Prov. de Activid. De Operación 430,800.00
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Pago de compra de equipo -24,000.00

Aumento (Dism.) del Efectivo y Equiv. Prov. de Activid. De Inversión -24,000.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento de Capital 100,000.00

Distribución de utilidades -552,711.60
Paga de Intereses al banco BCP -10,000.00
Aumento (Dism.) del Efectivo y Equiv. Prov. de Activid. De Financiac -462,711.60
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y equivalente de efectivo -55,911.60

Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 850,000.00
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio 794,088.40

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Ejercicio 1: NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo

a) Calcule la depreciación anual.

ASIENTO POR LA COMPRA DE MAQUINARIA

ón del 1er año.

AÑOS DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA VALOR EN LIBROS

ASIENTO CONTABLE DE DEPRECAICION DEL PRIMER AÑO

Costo de adquisición de inventarios: S/. 50,000.

COSTO DE ADQUISICION 50,000.00

VALOR NETO REALIZABLE 45,000.00

DETERIORO POR PERDIDA 5,000.00

SE DEBERA RECONOCER LA PERDIDA DE S/ 5,000 POR DETERIORO YA

1. Cobro en efectivo por venta de mercaderías S/ 3’787,800

•Saldo inicial de caja S/ 850,000.00

rectode la empresa San Cristóbal SAC

Menos pagos (salidas) por:

Menos pagos (salidas) por:

Pago de compra de equipo -24,000.00

Menos pagos (salidas) por:

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y equivalente de efectivo -55,911.60

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