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    Aisa Roy Sara TDC02 Tarea

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    de 6

    Tarea TDC02

    La empresa Mas Net, S.L. se dedica a la comercialización de productos de limpieza, y las


    operaciones que realiza en el último trimestre del año actual son las siguientes:
    11/10: Compra artículos de limpieza a Limpieza Total por 3 000 € (IVA 21 %). El
    proveedor realiza un descuento comercial del 2 % incluido en factura, y se acepta letra
    a 30 días. Fra. 2695.
    14/10: Vende artículos de limpieza al Hotel Monteño por 10.000 € (IVA 21 %). El cliente
    acepta dos letras a 30 y 60 días. Fra. 25.
    20/10: La empresa paga la factura del transporte de la venta del día 14 de octubre, que
    la realizó la empresa Rappid Transport, que era a su cargo, por un importe de 180 €
    (IVA 21 % incluido). El pago se realiza a través de una transferencia bancaria realizada a
    través de la cuenta que tiene con la Caja Norte. FRA 321.
    02/11: Compra a crédito artículos de limpieza a Limpieza Total por importe de 3.200 €
    (IVA 21 %). Al efectuar la compra, Mas Net, S.L. alcanza el volumen de ventas
    establecido en el contrato comercial, por lo que se le aplica un descuento del 2 %. Fra.
    2715.
    03/11: Paga en efectivo a Transportes del Sur los costes de los portes de la compra
    anterior que corren por cuenta del comprador, por un valor de 580 € (IVA incluido). Fra.
    138.
    17/11: Se compran artículos de limpieza a la empresa Limpieza Total por un importe de
    2.000 € (IVA 21 %), incluyéndose envases con capacidad de devolución por valor de 350
    €. Fra. 2739.
    18/11: Lleva una letra de las aceptadas por el Hotel Monteño a descontar a la Caja del
    Norte, la cual ingresa el nominal de la misma descontando 200 € de intereses y
    cobrando 50 € de comisión.
    04/12: De los envases de la compra del 17 de noviembre nos quedamos con la mitad y
    la otra mitad se devuelven al proveedor. Fra. R-2739.
    16/12: La empresa Brillantina nos da un anticipo de 200 € (IVA 21 % incluido), que se lo
    abona mediante transferencia realizada a nuestra Caja. Fra. 26.
    20/12: Llegado el vencimiento de la letra, el cliente no realiza el pago de la misma. La
    Caja nos cobra 100 € de gastos (IVA 21 %). Fra. 931.
    23/12: Se realiza una venta a la empresa Brillantina de 1.500€ Fra 15 concediéndole un
    descuento comercial del 5%. Se descuenta el anticipo del 16/12. El cobro queda
    pendiente a 30 días.
    26/12: Debido a que el Hotel Monteño ha alcanzado un determinado nivel de venta, la
    empresa le realiza un descuento de 120 € (IVA 21 %), que se lo abona mediante
    transferencia bancaria. Fra. 25.
    31/12: Una vez efectuado el inventario los productos de limpieza que hay en el
    almacén tienen un valor de 6.500 €.
    31/12: El valor en el mercado de los productos de limpieza asciende a 6.100 €.
    31/12: Se procede a la liquidación del IVA del último trimestre del año.

    D 11/10/20XX H
    ASIENTO 1

    2940€ (60001) Compras de mercaderías

    617,40€ (472021) IVA Soportado

    (400001) Proveedor Limpieza total 3557,40€

    D 14/10/20XX H
    ASIENTO 2

    12100€ (431001) Cliente H.Monteño

    efectos coemrciales a cobrar

    (700001) Venta de mercaderías 10000€

    (477021) IVA Repercutido 2100€

    D 20/10/20XX H
    ASIENTO 3

    148,76€ (624001) Transporte Rappid

    31,24€ (472021) IVA Soportado

    (572001) Caja Norte 180€

    D 02/11/20XX H
    ASIENTO 4
    3136€ (600001) Compra de mercaderías

    658,56€ (472021) IVA Soportado

    (400001) Proveedor Limpieza Total 3794,56€

    D 03/11/20XX H
    ASIENTO 5

    479,34€ (624002) Transportes Sur

    100,66€ (472021) IVA Soportado

    (570) Caja 580€

    D 17/11/20XX H
    ASIENTO 5

    2000€(60001) Compra de Mercaderías

    350€ (406001) Envases y emb. Devolver a proveedores

    493,50€ (472021) IVA Soportado

    (572001) Caja Norte 2843,50€

    D 18/11/20XX H
    ASIENTO 6

    6050€ (431001) Clientes H.Monteño

    efectos comerciales a cobrar

    (431001) Clientes H. Monteño efectos comerciales

    A cobrar 6050€

    D 11/10/20XX H
    ASIENTO 7

    5800€ (572001) Caja Norte

    200€ (665001) Intereses por descuento


    50€ (626001) Servicios Bancarios y similares

    (5208001) Deudas por efectos descontados 6050€

    D 04/12/20XX H
    ASIENTO 8

    211,75€ (400001) Limpieza Total

    (406001) Envases y emb a devolver a proveedores 175€

    (4720021) IVA Soportado 36,75€

    D 16/12/20XX H
    ASIENTO 9

    200€ (572001) Caja Norte

    (438002) Anticipos de clientes Brillantina 165,29€

    (477021) IVA Repercutido 34,71€

    D 20/12/20XX H
    ASIENTO 10

    100€ (626001) Servicios Bancarios y similares

    21€ (4720021) IVA Soportado

    (572001) Caja Norte 121€

    D 23/12/20XX H
    ASIENTO 11

    200€ (438002) Anticipos de clientes Brillantina

    1524,25€ (431002) Clientes Brillantina

    efectos comerciales a cobrar

    (700002) Venta de mercaderías 1425€


    (477021) IVA Repercutido 299,25€

    D 26/12/20XX H
    ASIENTO 12

    120€ (709001) Descuentos sobre ventas

    25,20€ (477021) IVA Repercutido

    (572001) Caja Norte 145,20€

    D 31/12/20XX H
    ASIENTO 13

    6500 (300) Mercaderías

    (610) Variación de existencias de mercaderías 6500€

    D 31/12/20XX H
    ASIENTO 12

    400€ (693) Perdidas por deterioro

    de existencias

    (390) Deterioro por el valor de las mercaderías 400€

    D 31/11/20XX H
    ASIENTO 12

    Liquidación 3er trimestre IVA

    2408,76€ (477021) IVA Repercutido

    (472021) IVA Soportado 1885.86€

    (4750) H Pca acreedora por IVA 522,90€

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