Auditoría Interna Exposición Ejercicio Profesional y Normas Auditoría Interna

Exposición de contabilidad internacional
“Ejercicio profesional”
Normas internaciones para el ejercicio profesional de la auditoría
interna:
Aquí le presento un resumen del ejercicio profesional del auditor:
El ejercicio profesional del auditor se enmarca en el contexto de las
normas y principios que rigen la actividad de auditoría, tanto a nivel
interno como externo.
El propósito de las Normas es:
• Definir principios básicos que representen el ejercicio de la
auditoría interna tal como este debería ser.
• Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio
rango de actividades de auditoría interna de valor añadido.
• Establecer las bases para evaluar el desempeño de la
auditoría interna.
• Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la
organización.
Las Normas son requisitos enfocados a principios, de cumplimiento
obligatorio, que consisten en:
Declaraciones de requisitos básicos para el ejercicio de la auditoría
interna y para evaluar la eficacia de su desempeño, de aplicación
internacional a nivel de las personas y a nivel de las organizaciones.
Interpretaciones que aclaran términos o conceptos dentro de las
Declaraciones.
En las Normas se emplean términos a los que se han dado
determinados significados que están definidos en el Glosario. Por
ejemplo, en las Normas se utiliza la palabra “debe” para indicar un
requisito incondicional, y la palabra “debería” en los casos en que se
espera su cumplimiento cuando se aplica el juicio profesional, a menos
que las circunstancias justifiquen un desvío.
Es necesario tener en cuenta tanto las Declaraciones como sus
Interpretaciones y los significados específicos indicados en el Glosario,
para entender y aplicar correctamente lasNormas.
La estructura de las Normas está formada por las Normas sobre
Atributos, Normas sobre Desempeño y Normas de Implantación. Las
Normas sobre Atributos tratan las características de las organizaciones
y las personas que prestan servicios de auditoría interna. Las Normas
sobre Desempeño describen la naturaleza de los servicios de auditoría
interna y proporcionan criterios de calidad con los cuales puede
evaluarse el desempeño de estos servicios. Las Normas sobre
Atributos y sobre Desempeño se aplican a todos los servicios de
auditoría interna. Las Normas de Implantación amplían las Normas
sobre Atributos y Desempeño, proporcionando los requisitos aplicables
a las actividades de aseguramiento (A) y consultoría (C).
Los servicios de consultoría son por naturaleza consejos, y son
desempeñados, por lo general, a pedido de un cliente. La naturaleza y
el alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo
efectuado con el cliente. Por lo general existen dos partes en los
servicios de consultoría: (1) la persona o grupo que ofrece el consejo,
es decir el auditor interno, y (2) la persona o grupo que busca y recibe
el consejo, es decir el cliente del trabajo.
Las Normas se aplican a los auditores internos individualmente y a las
actividades de auditoria interna. Todos los auditores internos son
responsables de cumplir con las Normas relacionadas con la
objetividad, aptitud y cuidado profesional. Además, los auditores
internos son responsables de cumplir con las Normas que son
relevantes para el desempeño de su trabajo. Los Directores de
Ejecutivos Auditoria son responsables del cumplimiento general de las
Normas.
Normas de auditoría interna:
Resumiendo esta norma puedo destacar lo siguiente
1. Independencia y Objetividad:
- Los auditores internos deben ser independientes y objetivos en el
desempeño de su trabajo.
- Deben evitar conflictos de interés y mantener una actitud imparcial.
2. Competencia y Debido Cuidado Profesional:
- Los auditores internos deben tener los conocimientos, habilidades y
experiencia necesarios para realizar su trabajo.
- Deben actuar con cuidado y diligencia en el desarrollo de sus
actividades.
3. Alcance del Trabajo:
- El alcance del trabajo de auditoría interna debe abarcar el examen
y evaluación de la adecuación y eficacia de los sistemas de control
interno de la organización.
- Debe incluir la revisión de las operaciones y los procesos de
gestión de riesgos.
4. Planificación:
- Los auditores internos deben planificar sus actividades de manera
sistemática, basadas en una evaluación de riesgos.
- Los planes de auditoría deben ser flexibles y adaptarse a los
cambios en la organización.
5. Ejecución del Trabajo:
- Los auditores internos deben recopilar, analizar, interpretar y
documentar la información necesaria para cumplir con los objetivos de
la auditoría.
- Deben utilizar técnicas y procedimientos apropiados para la
evaluación de los controles y la gestión de riesgos.
6. Comunicación de Resultados:
- Los auditores internos deben comunicar los resultados de sus
trabajos de manera clara, concisa y oportuna.
- Deben informar sobre hallazgos, conclusiones y recomendaciones
a la alta dirección y al comité de auditoría.
7. Seguimiento:
- Los auditores internos deben realizar un seguimiento de la
implementación de las acciones correctivas acordadas.
- Deben verificar que se hayan abordado adecuadamente los riesgos
y debilidades identificadas.
8. Gestión del Departamento de Auditoría Interna:
- Los responsables del departamento de auditoría interna deben
establecer políticas y procedimientos para guiar las actividades del
equipo.
- Deben asignar los recursos humanos y financieros adecuados para
cumplir con el plan de auditoría.
9. Aseguramiento de la Calidad:
- Los auditores internos deben desarrollar y mantener un programa
de aseguramiento de la calidad que evalúe el desempeño del
departamento.
- Esto incluye autoevaluaciones periódicas y evaluaciones externas.
10. Ética Profesional:
- Los auditores internos deben adherirse a un código de ética que
promueva valores como integridad, objetividad, confidencialidad y
competencia.
- Deben mantener una conducta profesional en el desempeño de
sus actividades.
11. Gestión de Riesgos:
- Los auditores internos deben identificar, evaluar y dar seguimiento
a los riesgos clave de la organización.
- Deben asesorar a la alta dirección sobre la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos.
12. mejora continua
- Los auditores internos deben estar abiertos al aprendizaje y la
mejora de sus conocimientos y habilidades.
- Deben mantenerse actualizados sobre las mejores prácticas y
tendencias en auditoría interna.
Estas son las normas clave que rigen el trabajo de los auditores
internos y ayudan a garantizar la efectividad y calidad de la
auditoría interna en las organizaciones.
Estas normas adicionales complementan las anteriormente
mencionadas y ayudan a asegurar la calidad, eficiencia y
efectividad de la función de auditoría interna dentro de la
organización.

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