“AÑO DEL BICENTENARIO, DE LA CONSOLIDACIÓN DE

NUESTRA INDEPENDENCIA, Y DE LA CONMEMORACIÓN DE LAS

HEROICAS BATALLAS DE JUNÍN Y AYACUCHO”

UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Tema del trabajo

Trabajo Formativo

Elaborado por:

Anayhuaman Vega, Ivonne

Carpio Flores, Luis Kevin
Layme Mendoza, Flor
Pocco Diaz, Roberto
Soto Avilés, María Jully

Curso:

Auditoría de la Información Financiera II

Docente

Carmen del Rosario Baiocchi de Calderón

ICA – PERÚ

2024

1
 Dedicatoria

Este presente trabajo está dedicado, antes que

nada, a Dios y a nuestra familia que nos

influenció buenos valores, esperamos que sea

identificados por todos.

2
 Agradecimientos

Agradecemos a las personas que nos llevan

acompañando desde el inicio de nuestros

estudios universitarios.

3
 INDICE
DEDICATORIA.........................................................................................................................................2
AGRADECIMIENTOS..............................................................................................................................3
INTRODUCCIÓN......................................................................................................................................5
CAPITULO I: MARCO TEÓRICO............................................................................................................6
1.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN ANTECEDENTES INTERNACIONALES........6
1.2 MARCO CONCEPTUAL.........................................................................................................9
1.3 IDENTIFICACION DE LA EMPRESA..................................................................................13
EMPRES A ALICORP S.A.A...............................................................................................13
MISION...................................................................................................................................13
VISION....................................................................................................................................14
OBJECTIVO...........................................................................................................................14
FODA......................................................................................................................................15
RIESGO..................................................................................................................................17
1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL...................................................................................18
1.5 IDENTIFICACION DEL PROBLEMA...................................................................................21
CAPITULO II..........................................................................................................................................26
CAPITULO III: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES................................................................27
4.1 CONCLUSIONES:............................................................................................................27
4.2. RECOMENDACIONES....................................................................................................28
ANEXOS.................................................................................................................................................30

4
 Introducción

En cumplimiento de nuestros deberes éticos y comprometidos con el

pensamiento crítico, presentamos el informe resultante del examen
llevado a cabo sobre las cuentas de los estados financieros de Alicorp
S.A.A. para el ejercicio fiscal. Como auditores, reconocemos la
importancia de nuestra labor en la garantía de la integridad y
transparencia de la información financiera, así como en la protección
de los intereses de los diversos stakeholders de la empresa.

Nuestro enfoque no se limita únicamente a la evaluación de los

números presentados, sino que también consideramos crucial el
análisis de los procesos, controles internos y prácticas contables
implementadas por Alicorp S.A.A. Valoramos la ética como un
principio fundamental en nuestra labor, guiando cada paso de nuestro
examen para asegurar la imparcialidad, independencia y objetividad
en nuestras conclusiones.

A través del pensamiento crítico, hemos examinado de manera

detallada cada aspecto relevante de las cuentas de la empresa,
buscando identificar cualquier irregularidad, riesgo potencial o área
de mejora. Este enfoque nos permite no solo cumplir con los
estándares profesionales más rigurosos, sino también ofrecer
recomendaciones constructivas que contribuyan al fortalecimiento y
la eficiencia de las prácticas financieras de Alicorp S.A.A.

En las secciones subsiguientes de este informe, presentaremos los

hallazgos clave derivados de nuestro examen, así como nuestras
conclusiones y recomendaciones, reflejando nuestro compromiso con
la excelencia, la integridad y la mejora continua en el ámbito de la
auditoría financiera.

5
 CAPITULO I: Marco teórico

1.1 Antecedentes de la investigación

Antecedentes Internacionales

Pérez (2017). Bogotá – Colombia, “Propuesta de mejora en el

proceso de auditoría interna como base de un fortalecimiento
continúo en los estándares de calidad en entidades públicas”. Tuvo
como su principal objetivo Proponer una mejora en el proceso de
auditoría interna como base de un fortalecimiento continúo en los
estándares de calidad en entidades públicas en Colombia. El
propósito de esta investigación es hacer una propuesta de mejora,
realizada bajo una metodología cualitativa, pues a través de la
observación de los procedimientos y funciones es la dependencia de
la empresa. La conclusión principal aspira a mejorar el departamento
de auditoría, propone que el auditor debe ser una persona, que pueda
escuchar y permita admitir las críticas, con capacidad de recepcionar
comentarios de las personas auditadas. Cabe mencionar que, se debe
definir un plan de progreso, donde se pueda precisar acciones de
mejoramiento, que debe quedar plasmado en actas. Adicional, es
necesario diagnosticar el informe de auditoría, para los cuales se
establece las observaciones, hallazgos y recomendaciones. Por lo que
es necesario ejecutar un análisis de causa, por medio del diagrama de
causa y efecto, diagrama de Pareto, que permitan la probabilidad de
ocurrencia, consecuencias e impacto.

Lady Diana Zambrano Montesdeoca y Cruz Nathaly Gilces Vidal,

(2020). Manabí, Ecuador. “La auditoría y su influencia en el control de
las actividades realizadas por las empresas. Su objetivo es conocer
sobre la auditoría y su influencia en el control de las actividades
realizadas por las empresas. Método: El enfoque del estudio fue
cuantitativo, el tipo de investigación descriptiva, correlacional y
exploratoria; el diseño transeccional no experimental. Se realizó una
investigación de campo, con visitas a las empresas, empleando
encuestas y conociendo su realidad; a su vez se recurrió a la

6
investigación histórica, con la cual se obtuvo información auténtica de
las empresas y de la utilización de auditorías a nivel empresarial.
Resultados: Las auditorías influyen en el control de las actividades
que realizan las empresas, ya que pueden ayudar a las entidades a
mejorar su funcionalidad y alcanzar significativos ahorros en los

7
costos. Conclusiones: Se logró determinar la situación actual de las
empresas en estudio, conociendo sus fortalezas y debilidades, lo cual
permitió conocer su operatividad, con el propósito de verificar la
veracidad de las auditorías y justificar el uso de sus recursos de
manera eficiente constatando la importancia de llevar a cabo este
tipo de control minucioso y exhaustivo cada determinado tiempo en
las organizaciones.

Carrera-López, Bedor (2020). Guayaquil, Ecuador Auditoría financiera

para el control interno en los procesos departamentales de una
empresa. En esta investigación se analizarán los procesos,
procedimientos y actividades que se ejecutan en el área
administrativa financieras a través de técnicas de auditoría, se
evaluarán controles internos, recolección de datos y medidores de
eficiencia y eficacia; mediante la aplicación de estos procesos
metodológicos se podrán identificar riesgos inherentes que afecten el
giro normal de la empresa y/o a las actividades que realizan los
colaboradores (talento humano), los cuales serán plasmados en un
informe o dictamen que incluya recomendaciones y planes de mejora
para ayudar a los colaboradores para que cumplan la misión y visión
de la empresa a través de las actividades que realizan de acuerdo a
la funciones departamentales asignadas. Los resultados muestran
que los informes de auditoría son un aporte valioso al Gerente
General, al Directorio y a los miembros de la Junta de Accionistas, con
la finalidad que cumplan con las metas que se han propuestas a corto
y largo plazo. Se concluye que la auditoría permitirá cambiar las
estrategias comerciales a las fuentes externas a la empresa como son
los clientes para reducir tiempos de entrega del producto terminado,
cumplir con los proveedores en los días de créditos otorgados y
cumplir con los pagos de saldos y con las entidades de regulación y
control cumpliendo con normas y reformas del régimen ecuatoriano
vigente que es el Servicio de Rentas Internas.

Antecedentes Nacionales

8
Chumpitazi Castillo y Salazar Davila (2019). “La Influencia del Control
Interno en la Auditoría Financiera en la Empresa La Floresta S.A.C. por
el Periodo 2015 y 2016 Lima. El objetivo de la siguiente investigación
es describir el control interno y su influencia en el resultado de la
Auditoría de Estados Financieros de la empresa La Floresta S.A.C. El
presente trabajo de investigación es descriptivo- explicativo ya que
se establece, de acuerdo al COSO 2013, los principios de

9
evaluación de riesgos, actividades de control y monitoreo,
determinando cómo el control interno influye en la gestión de la
información financiera, teniendo en cuenta la importancia del proceso
de manejo de la información para la toma de decisiones. La eficacia
de los controles que se ejecuten se verá reflejada en el resultado de
una Auditoría Financiera, teniendo como resultado la integridad y
exactitud de los Estados Financieros. En conclusión, se aplicará la
auditoría externa para obtener conocimientos del procesamiento de
información, y también se realizará la evaluación de los controles y
sus posibles riesgos, para así llegar a una conclusión sobre la
importancia de la implementación de controles internos en el manejo
de la información financiera.

Cumpa Bello, CHICLAYO – (2018), Auditoría interna y su influencia en

el control contable en la empresa rodson music”. La presente
investigación desarrollada lleva por título: Auditoría interna y su
influencia en el control contable en la empresa Rodson Music,
Chiclayo – 2018, el objetivo general se ha establecido para analizar
la auditoría interna y establecer su efecto en el control contable en la
empresa Rodson Music, Chiclayo – 2018. El diseño de investigación
que se presenta es no experimental; en ese sentido el tipo de
investigación es descriptivo correlacional; se trabajó mediante la
recolección de información aplicando una lista de cotejo para cada
variable. Se concluyó según los resultados de la lista de cotejo, que el
37% de las actividades de auditoria se logran cumplir, y el 63% no se
cumplen. Obteniendo como resultado que la auditoría interna
realizada a la empresa Rodson Music, Chiclayo – 2018 es deficiente.
Asimismo, los resultados de la lista de cotejo, muestran que el 27%
de las actividades de control contable se logran cumplir, y el 73% no
se cumplen, coyuntura que género que incida en incumplimiento las
cuales tuvieron que ser corregidas; del mismo modo se canceló la
multa por la sanción impuesta. Por otro lado, al establecer la
influencia se observa que la correlación obtenida es de 0,695;
demostrando que existe correlación alta. Se puede demostrar que la

10
variable Independiente influye de manera significativa sobre la
variable dependiente, esto con relación a que la empresa muestra
carencias con respecto a la Auditoria Interna que perjudica el control
contable de la empresa; incurrido gasto por sanciones impuestas que
aplico la SUNAT; que pudieron haberse evitado. Por ello se acepta la
Hi: La Auditoría Interna es deficiente e influye de

11
manera significativa en el Control Contable en la empresa Rodson
Music, Chiclayo – 2018.

Fernandez, Huancayo – 2018. “Auditoría Financiera y su Incidencia

en la Optimización de los Recursos Financieros de la Empresa
Electrocentro S.A.” El objetivo de la investigación fue Determinar la
incidencia de la auditoría financiera en la optimización de los recursos
financieros de la empresa Electrocentro S.A. Huancayo – 2018. La
hipótesis de la investigación fue la auditoría financiera incide
significativamente en la optimización de los recursos financieros de la
empresa Electrocentro S.A. Huancayo - 2018. La metodología de la
investigación fue del Tipo de investigación básica, de nivel explicativo
y el diseño no experimental. La población fue de 386 trabajadores. Se
concluye que el Coeficiente de Correlación de Rho de Spearman es 0.
532, por ello se afirma la hipótesis general: La auditoría financiera
incide significativamente en la optimización de los recursos
financieros de la empresa Electrocentro S.A. Huancayo – 2018. Se
sugiere que la empresa debe practicar auditorias financieras
constantes para determinar la razonabilidad de la información
financiera, económica de la empresa. Además, se sugiere suministrar
información relevante para la toma de decisiones, para tener
información relevante para la toma de las decisiones financieras,
económicas, patrimoniales y de otro tipo en la empresa.

1.2 Marco Conceptual

• Planeamiento de la Auditoria.

El planeamiento de la auditoría es una fase crucial en el proceso de

auditoría que implica la preparación y organización de todos los
aspectos relevantes para llevar a cabo una auditoría efectiva y
eficiente. Esto incluye:

- Establecimiento de objetivos y alcance: Define los objetivos

específicos de la auditoría y el alcance de la misma,
determinando qué áreas serán evaluadas y qué períodos de
tiempo se considerarán.
12
- Identificación de riesgos: Identifica los riesgos significativos que
podrían afectar la fiabilidad de la información financiera de la
entidad auditada. Esto incluye riesgos financieros, operativos y
de cumplimiento.

13
 - Evaluación de controles internos: Analiza los controles internos
implementados por la entidad para prevenir y detectar errores
o fraudes en la información financiera. Esto ayuda a determinar
la naturaleza, el momento y la extensión de los procedimientos
de auditoría a realizar.
- Planificación de recursos: Determina los recursos necesarios
para llevar a cabo la auditoría, incluyendo personal, tiempo y
tecnología. También se establece el cronograma de trabajo y se
asignan responsabilidades específicas a los miembros del
equipo de auditoría.
- Comunicación con la entidad auditada: Se establece la
comunicación con la entidad para coordinar la realización de la
auditoría, obtener la información necesaria y garantizar el
acceso a los registros relevantes.

Entonces, el planeamiento de la auditoría es un proceso sistemático y

detallado que garantiza que la auditoría se realice de manera
efectiva, minimizando los riesgos y maximizando la eficiencia del
proceso.

• Técnicas y procedimientos de Auditoria.

Las técnicas y procedimientos de auditoría son métodos específicos

utilizados para recopilar evidencia y evaluar la información financiera
de una entidad. Algunas de las técnicas y procedimientos más
comunes incluyen:

- Inspección: Consiste en examinar físicamente activos tangibles,

documentos y registros para verificar su existencia y precisión.
- Observación: Implica presenciar actividades o procesos en
tiempo real para evaluar su eficacia y conformidad con las
políticas y procedimientos establecidos.
- Confirmación: Consiste en obtener confirmación directa de
terceros independientes sobre ciertos aspectos financieros,
como saldos de cuentas por cobrar o saldos bancarios.
- Indagación: Implica realizar entrevistas y hacer preguntas a
14
 empleados de la entidad, directivos u otras partes interesadas
para obtener información relevante sobre operaciones,
transacciones o eventos.
- Revisión analítica: Se basa en el análisis de relaciones y
tendencias financieras utilizando técnicas como el análisis de
razones financieras,

15
 comparaciones con años anteriores o con otras entidades
similares, y la identificación de fluctuaciones inusuales.
- Muestreo: Incluye la selección y examen de una muestra
representativa de transacciones o elementos para obtener
conclusiones sobre la población total.
- Pruebas de control: Evaluación de la efectividad de los controles
internos de la entidad mediante pruebas para asegurar que
estén operando como se espera.
- Substanciación: Se refiere a la recopilación de evidencia
suficiente y competente para respaldar las afirmaciones hechas
en los estados financieros.

Estas son solo algunas de las técnicas y procedimientos utilizados por

los auditores para obtener la evidencia necesaria y realizar una
evaluación adecuada de la información financiera de una entidad. La
combinación de estas técnicas varía según la naturaleza de la
auditoría y los riesgos identificados durante el proceso de
planeamiento.

• Control interno, los papeles de trabajo y las marcas de auditoria

El control interno se refiere al sistema de políticas, procedimientos y
prácticas establecidas por una organización para proporcionar una
garantía razonable de que se logran sus objetivos operativos,
financieros y de cumplimiento. Los controles internos ayudan a
proteger los activos de la empresa, garantizar la integridad de los
registros financieros, promover la eficiencia operativa y fomentar el
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Los papeles de trabajo son documentos utilizados por los auditores

para planificar, ejecutar y documentar el trabajo realizado durante
una auditoría. Estos registros incluyen evidencia de la planificación de
la auditoría, los procedimientos de auditoría realizados, los hallazgos
identificados, las conclusiones alcanzadas y las recomendaciones
propuestas. Los papeles de trabajo son importantes porque respaldan
la opinión del auditor y proporcionan un registro detallado del trabajo

16
realizado en caso de que sea necesario revisarlo o justificarlo en el
futuro.

Las marcas de auditoría, también conocidas como marcas de revisión,

son símbolos o notas utilizados por los auditores para indicar la
revisión y verificación

17
de los documentos y registros durante la auditoría. Estas marcas
pueden incluir firmas, iniciales, fechas, notas aclaratorias o cualquier
otro símbolo acordado por el equipo de auditoría. Las marcas de
auditoría ayudan a demostrar que los documentos han sido revisados
y verificados por el auditor, proporcionando una evidencia adicional
de la diligencia y el cuidado tomados durante el proceso de auditoría.

• Examen de Auditoria a Caja y Bancos

El examen de auditoría a caja y bancos es una parte fundamental del
proceso de auditoría financiera, donde el auditor revisa los registros
contables relacionados con los fondos en efectivo y las cuentas
bancarias de una entidad. Algunas de las actividades específicas que
se realizan durante este examen incluyen:

- Revisión de saldos: El auditor verifica los saldos de caja y bancos

en los registros contables de la empresa y los compara con los
estados de cuenta bancarios y los registros de transacciones de
caja.
- Confirmación de saldos: El auditor obtiene confirmaciones
directas de los saldos de las cuentas bancarias de la entidad
mediante cartas enviadas a los bancos.
- Revisión de conciliaciones bancarias: Se analizan las
conciliaciones bancarias preparadas por la entidad para
garantizar que se hayan realizado adecuadamente y que se
hayan identificado y corregido las diferencias entre los saldos
contables y los saldos bancarios.
- Pruebas de transacciones: El auditor selecciona y revisa una
muestra de transacciones de caja y bancos para verificar la
precisión, autorización y adecuado registro contable de las
mismas.
- Evaluación de controles internos: Se analizan los controles
internos relacionados con el manejo de efectivo y las
transacciones bancarias para evaluar su efectividad en la
prevención y detección de errores o fraudes.

18
- Revisión de políticas y procedimientos: El auditor revisa las
políticas y procedimientos de la entidad relacionados con la
gestión de efectivo y las transacciones bancarias para
asegurarse de que estén adecuadamente diseñados y se estén
siguiendo adecuadamente.

19
1.3 IDENTIFICACION DE LA EMPRESA

EMPRES A ALICORP S.A.A.

Alicorp S.A.A. es una empresa líder en el sector de bienes de consumo

en América Latina, con una trayectoria de excelencia que se remonta
a su fundación en Perú en 1956. A lo largo de los años, Alicorp ha
consolidado su posición como un referente en la industria, ofreciendo
una amplia gama de productos de alta calidad en diversas categorías.

Con un enfoque en la innovación y la excelencia operativa, Alicorp

cuenta con un portafolio diversificado que abarca alimentos, cuidado
personal, cuidado del hogar y nutrición animal, entre otros. Desde
marcas icónicas hasta productos de consumo diario, Alicorp se ha
ganado la confianza de millones de consumidores en toda la región.

Además de su compromiso con la calidad y la innovación, Alicorp

también se destaca por su enfoque en la sostenibilidad y la
responsabilidad social corporativa. La empresa trabaja en estrecha
colaboración con las comunidades locales para promover el desarrollo
sostenible y mejorar la calidad de vida de quienes la rodean.

Con una visión orientada hacia el futuro y una sólida base de

operaciones, Alicorp continúa expandiendo su presencia en América
Latina y explorando nuevas oportunidades de crecimiento en el
mercado global. Impulsada por su pasión por la excelencia y su
compromiso con el progreso, Alicorp sigue siendo un líder indiscutible
en la industria de bienes de consumo.

MISION

La misión de Alicorp S.A.A. es ser una empresa líder en la industria de

bienes de consumo en América Latina, ofreciendo productos de alta
calidad que satisfagan las necesidades y preferencias de nuestros
consumidores. Nos comprometemos a impulsar el bienestar y la
nutrición de las comunidades a las

20
que servimos, a través de una constante búsqueda de la excelencia
en nuestros procesos y productos. Buscamos generar valor para
nuestros accionistas, colaboradores y socios comerciales,
manteniendo siempre un enfoque en la sostenibilidad y la
responsabilidad social corporativa. Con una cultura basada en la
innovación, el trabajo en equipo y la integridad, aspiramos a ser
reconocidos como un motor de desarrollo económico y social en las
regiones donde operamos.

VISION

La visión de Alicorp S.A.A. es ser la empresa líder en la industria de

bienes de consumo en América Latina, reconocida por su excelencia
en calidad, innovación y responsabilidad social. Nos esforzamos por ser
pioneros en la creación de valor para nuestros clientes, colaboradores,
accionistas y comunidades, a través de productos y servicios que
mejoren la calidad de vida y contribuyan al desarrollo sostenible de la
región. Nos comprometemos a mantener un crecimiento rentable y
sostenible, consolidando nuestra presencia en nuevos mercados y
fortaleciendo nuestras marcas icónicas. Con un enfoque en la
innovación constante, la eficiencia operativa y el respeto por el medio
ambiente, aspiramos a ser un referente de excelencia empresarial y
un agente de cambio positivo en la sociedad.

OBJECTIVO

El objetivo principal de Alicorp S.A.A. es ser una empresa líder en la

industria de bienes de consumo en América Latina, ofreciendo
productos de alta calidad que satisfagan las necesidades y
preferencias de los consumidores en la región. Para lograr este
objetivo, Alicorp se centra en varios aspectos clave:

- Excelencia en calidad: Alicorp se esfuerza por ofrecer productos

de la más alta calidad en todas las categorías en las que opera.
Esto implica un compromiso constante con la innovación, la
mejora continua y el cumplimiento de los estándares de calidad
21
 más exigentes.
- Innovación: La empresa busca constantemente nuevas formas
de innovar en sus productos, procesos y operaciones. Desde el
desarrollo de

22
 nuevos productos hasta la implementación de tecnologías
avanzadas, Alicorp está comprometida con la innovación como
motor de crecimiento y diferenciación en el mercado.
- Satisfacción del cliente: Alicorp se esfuerza por comprender las
necesidades y preferencias de sus clientes y trabajar para
satisfacerlas de manera efectiva. Esto implica ofrecer productos
que sean valorados por su calidad, precio y beneficios
percibidos, así como brindar un servicio al cliente excepcional
en todas las etapas del proceso de compra y consumo.
- Crecimiento rentable: Alicorp busca lograr un crecimiento
sostenible y rentable en el tiempo. Esto implica expandir su
presencia en nuevos mercados, aumentar la participación de
mercado en las categorías existentes, mejorar la eficiencia
operativa y maximizar la rentabilidad de sus operaciones.
- Responsabilidad social y ambiental: Alicorp se compromete a
operar de manera responsable y ética, contribuyendo al
desarrollo económico, social y ambiental de las comunidades en
las que opera. Esto incluye prácticas comerciales éticas, respeto
por los derechos humanos, cuidado del medio ambiente y
participación en iniciativas de responsabilidad social
corporativa.

FODA

Análisis FODA de Alicorp S.A.A.:

Fortalezas

- Diversificación de productos: Alicorp cuenta con un amplio

portafolio de productos en diversas categorías, lo que le
permite atender las necesidades de un amplio espectro de
consumidores.
- Innovación: La empresa se destaca por su capacidad para
desarrollar productos innovadores y adaptarse a las tendencias
del mercado, lo que le permite mantenerse relevante y
competitiva.
23
- Presencia regional: Alicorp tiene una sólida presencia en
América Latina, lo que le proporciona acceso a mercados
emergentes y oportunidades de crecimiento en la región.

24
 - Infraestructura robusta: La empresa cuenta con una sólida
infraestructura de producción, distribución y logística que le
permite operar de manera eficiente y cumplir con las demandas
del mercado.

Oportunidades

- Expansión internacional: Alicorp tiene la oportunidad de expandir

su presencia en nuevos mercados fuera de América Latina,
aprovechando su experiencia y reputación en la región.
- Diversificación geográfica: La diversificación geográfica puede
ayudar a Alicorp a reducir su exposición a riesgos específicos
del mercado y aprovechar oportunidades en diferentes
regiones.
- Tendencias de salud y bienestar: El creciente interés en la salud y
el bienestar presenta oportunidades para que Alicorp desarrolle
y comercialice productos que satisfagan estas necesidades del
consumidor.
- Alianzas estratégicas: La empresa puede buscar alianzas
estratégicas con otras compañías para expandir su presencia en
ciertos mercados o mejorar su capacidad de innovación.

Debilidades

- Dependencia de ciertos mercados: Alicorp puede ser vulnerable a

la volatilidad económica en ciertos mercados donde tiene una
fuerte presencia.
- Competencia intensa: La industria de bienes de consumo está
altamente competitiva, lo que puede ejercer presión sobre los
márgenes de ganancia y la participación en el mercado de
Alicorp.
- Riesgos operativos: La empresa enfrenta riesgos operativos
asociados con la cadena de suministro, la producción y la
distribución de productos.
- Dependencia de materias primas: Alicorp puede verse afectada
por fluctuaciones en los precios de las materias primas

25
utilizadas en la fabricación de sus productos.

26
Amenazas

- Inestabilidad económica: La inestabilidad económica en ciertas

regiones donde opera Alicorp puede afectar negativamente su
desempeño financiero.
- Cambios regulatorios: Cambios en las regulaciones
gubernamentales pueden impactar la operación y los costos de
cumplimiento de Alicorp.
- Cambios en los hábitos de consumo: Los cambios en los hábitos
de consumo pueden afectar la demanda de los productos de
Alicorp y requerir adaptaciones en su estrategia comercial.
- Inflación y fluctuaciones cambiarias: La inflación y las
fluctuaciones cambiarias pueden afectar los costos de
producción y la rentabilidad de Alicorp en los mercados donde
opera.

RIESGO

Los riesgos a los que se enfrenta Alicorp S.A.A. pueden variar

dependiendo de diversos factores, incluyendo el entorno económico,
político, competitivo y regulatorio en el que opera la empresa. A
continuación, describimos algunos de los riesgos principales que
podrían afectar a Alicorp:

- Riesgos macroeconómicos: Fluctuaciones en las tasas de

cambio, inflación, recesiones económicas o crisis financieras
pueden impactar negativamente en la demanda de los
productos de Alicorp y en sus costos de operación.
- Riesgos de mercado: Cambios en las preferencias de los
consumidores, la competencia intensa o la entrada de nuevos
competidores pueden afectar la participación de mercado y los
márgenes de ganancia de Alicorp.
- Riesgos operativos: Interrupciones en la cadena de suministro,
problemas de calidad del producto, fallas en la producción o en
la distribución, así como riesgos asociados con la tecnología y la
ciberseguridad, pueden impactar la continuidad operativa de

27
 Alicorp.
- Riesgos regulatorios: Cambios en las regulaciones
gubernamentales relacionadas con impuestos, aranceles,
normativas sanitarias o ambientales pueden tener un impacto
significativo en la operación y los costos de cumplimiento de
Alicorp.

28
 - Riesgos de cadena de suministro: Dependencia de proveedores
clave, escasez de materias primas o eventos como desastres
naturales pueden afectar la disponibilidad y los costos de los
insumos necesarios para la producción de los productos de
Alicorp.
- Riesgos reputacionales: Incidentes relacionados con la calidad
del producto, escándalos éticos o problemas de responsabilidad
social corporativa pueden dañar la reputación de Alicorp y
afectar la confianza de los consumidores y otras partes
interesadas.
- Riesgos financieros: Exposición a riesgos financieros como la
volatilidad en los mercados de capital, tasas de interés, crédito
y liquidez pueden afectar la capacidad de Alicorp para financiar
sus operaciones y proyectos de inversión.

1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Esta estructura les permite atender con especialización a cada uno de
los mercados a los que se dirigen sus productos. Así mismo, Alicorp
apoya los requerimientos estratégicos de las diferentes áreas de
negocio y permite la flexibilidad para adaptarlos al corto, mediano y
largo plazo.

Como también Alicorp S.A.A. se fundamenta en una jerarquía clara y

funciones bien definidas que permiten la coordinación efectiva de
todas las actividades de la empresa. A continuación, se detalla la
estructura organizacional con una explicación detallada de cada nivel
y función:

Junta Directiva

La Junta Directiva es el órgano supremo de gobierno de Alicorp S.A.A.

Está compuesta por un grupo selecto de individuos, incluidos
miembros independientes y ejecutivos clave de la empresa. La junta
se reúne regularmente para establecer la dirección estratégica de la
empresa, tomar decisiones importantes y supervisar la gestión
general.
29
Gerencia General

La Gerencia General es responsable de la implementación de la

estrategia corporativa establecida por la Junta Directiva. Esta función
ejecutiva está encabezada por un CEO o Gerente General, quien
dirige a los diferentes

30
departamentos y unidades de negocio de la empresa. La Gerencia
General tiene la autoridad para tomar decisiones operativas y
estratégicas en nombre de la empresa.

Áreas Funcionales

a. Finanzas: El departamento de Finanzas es responsable de la

gestión financiera de la empresa. Esto incluye la contabilidad, el
control de presupuestos, la planificación financiera, la gestión de
riesgos financieros y la presentación de informes financieros tanto
internos como externos.

b. Operaciones: El departamento de Operaciones se encarga de la

gestión de la cadena de suministro, la producción, la logística y la
calidad de los productos. Su objetivo es garantizar la eficiencia y la
efectividad en todas las operaciones de la empresa.

c. Marketing y Ventas: Este departamento se dedica a la investigación

de mercado, el desarrollo de productos, la planificación de campañas
publicitarias, la gestión de marca y las estrategias de ventas para
promover los productos de Alicorp y maximizar los ingresos.

d. Recursos Humanos: El departamento de Recursos Humanos se

encarga de la gestión del talento humano dentro de la empresa. Esto
incluye reclutamiento, selección, capacitación, evaluación del
desempeño, compensaciones y beneficios, así como la gestión de
relaciones laborales.

e. Investigación y Desarrollo (I+D): Este departamento se dedica a la

innovación y el desarrollo de nuevos productos y tecnologías. Trabaja
en estrecha colaboración con otras áreas para mejorar los productos
existentes, identificar oportunidades de crecimiento y mantener la
competitividad de la empresa en el mercado.

Unidades de Negocio

Alicorp organiza sus operaciones en diferentes unidades de negocio,

cada una centrada en una categoría específica de productos. Cada

31
unidad de negocio tiene su propio equipo de liderazgo y se enfoca en
el desarrollo, producción y comercialización de los productos dentro
de su categoría. Ejemplos de unidades

32
de negocio pueden incluir Alimentos, Cuidado Personal, Cuidado
del Hogar, Nutrición Animal, entre otros.

Estructura Matricial

Alicorp emplea una estructura matricial para fomentar la colaboración

y la comunicación entre las diferentes áreas funcionales y las
unidades de negocio. Esta estructura permite la formación de equipos
multidisciplinarios para abordar proyectos específicos o resolver
problemas complejos que requieren la participación de múltiples
departamentos.

la estructura organizacional de Alicorp S.A.A. está diseñada para

garantizar una gestión eficiente y una toma de decisiones efectiva en
todos los niveles de la empresa. Cada departamento y unidad de
negocio tiene roles y responsabilidades específicos que contribuyen al
logro de los objetivos corporativos generales. La estructura matricial
facilita la colaboración interdepartamental y promueve un enfoque
integrado para resolver desafíos y aprovechar oportunidades en un
entorno empresarial dinámico.

33
 1.5 IDENTIFICACION DEL PROBLEMA
Los estados financieros de una empresa como Alicorp pueden
presentar varios desafíos o problemas. Algunos de los problemas
comunes que podrían surgir en los estados financieros de Alicorp
pueden incluir:

1. Falta de transparencia: Los estados financieros pueden ser

complicados de entender o pueden carecer de información suficiente
para que los inversionistas o analistas evalúen adecuadamente la
situación financiera de la empresa.

2. Errores o irregularidades contables: Los estados financieros pueden

contener errores o incluso fraudes contables que distorsionen la
imagen real de los resultados financieros de la empresa.

3. Problemas de liquidez: Los estados financieros pueden revelar

problemas de liquidez, como una falta de efectivo para cubrir las
obligaciones financieras o una alta dependencia de la financiación
externa.

4. Valoración inadecuada de activos o pasivos: Los estados financieros

pueden no reflejar de manera precisa el valor real de los activos o
pasivos de la

empresa, lo que puede afectar la toma de decisiones de los

inversionistas o analistas.

5. Cambios en las políticas contables: Los estados financieros pueden

verse afectados por cambios en las políticas contables de la empresa,
lo que dificulta la comparabilidad de los resultados financieros a lo
largo del tiempo.

34
1.6 TÉCNICAS DE AUDITORÍA A EMPLEAR.

Son herramientas o métodos prácticos de investigación y pruebas que usa el

auditor para obtener evidencias necesarias de auditoría y fundamentar su
opinión en el informe, las que a su vez le sirven como base razonable para
emitir opinión sobre los Estados Financieros en el dictamen de auditoría. Las
técnicas son métodos prácticos de investigación y pruebas que el auditor utiliza
para lograr información y comprobación necesaria, para emitir opinión
profesional si la información cuantitativa no presenta errores e irregularidades.
Relacionamos las técnicas de auditoria que el auditor puede utilizar para
obtener evidencias que permitan lograr los objetivos propuestos de la auditoria

1.61. Estudio general.

Al ser llamado por una entidad para que emita una opinión sobre los estados
financieros, debe estudiar en forma general a la empresa, determinando cuál
es su giro, sus estados financieros viéndolos desde un panorama general y
específico en aquellos renglones que requieran atención, etc. Estas
apreciaciones las puede elaborar el auditor o bien sus ayudantes previamente
seleccionados y asegurándose que estén plenamente capacitados para lograr
un trabajo eficiente. El estudio general puede darse solamente leyendo los
estados financieros, cuentas o documentos y, en estas condiciones estaría
aplicando una técnica informal. Si el estudio se elabora aplicando estados
comparativos o algunos otros recursos técnicos, estaríamos aplicando una
técnica formal.

1.6.2. Análisis.

35
Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman
una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos
constituyan unidades homogéneas y significativas. El análisis generalmente se
aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para conocer cómo se
encuentran integrados y son los siguientes:

 Análisis de saldos: Existen cuentas en las que los distintos

movimientos que se registran en ellas son compensaciones unos de
otros, por ejemplo, en una cuenta de clientes, los abonos por pagos,
devoluciones, bonificaciones, etc., son compensaciones totales o
parciales de los cargos por ventas. En este caso, el saldo de la cuenta
está formado por un neto que representa la diferencia entre las distintas
partidas que se registraron en la cuenta. En este caso, se pueden
analizar solamente aquellas partidas que forman parte del saldo de la
cuenta. El detalle de las partidas residuales y su clasificación en grupos
homogéneos y significativos, es lo que constituye el análisis de saldo.

 Análisis de movimientos: En otras ocasiones, los saldos de las cuentas

se forman no por compensación de partidas, sino por acumulación de
ellas, por ejemplo, en las cuentas de resultados; y en algunas cuentas
de movimientos compensados, puede suceder que no sea factible
relacionar los movimientos acreedores contra los movimientos deudores,
o bien. Por razones particulares no convenga hacerlo. En este caso, el
análisis de la cuenta debe hacerse por agrupación, conforme a
conceptos homogéneos y significativos de los distintos movimientos
deudores y acreedores que constituyen el saldo de la cuenta.

1.6.3. Inspección.

Examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de

cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación registrada o
presentada en los estados financieros. En diversas ocasiones, especialmente
por lo que hace a los saldos del activo, los datos de la contabilidad están
representados por bienes materiales, títulos de crédito u otra clase de
documentos que constituyen la materialización del dato registrado en la
contabilidad. En igual forma, algunas de las operaciones de la empresa o sus
condiciones de trabajo, pueden estar amparadas por títulos, documentos o
36
libros especiales, en los cuales, de una manera fehaciente quede la constancia
de la operación realizada. En todos estos casos, puede comprobarse la
autenticidad del saldo de la cuenta, de la operación realizada o de la
circunstancia que se trata de comprobar, mediante el examen físico de los
bienes o documentos que amparan el activo o la operación.

1.6.4. Confirmación.

Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la

empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la
naturaleza y condiciones de la operación y, por lo tanto, confirmar de una
manera válida. Esta técnica se aplica solicitando a la empresa auditada que se
dirija a la persona a quien se pode la confirmación, para que conteste por
escrito al auditor, dándole la información que se solicita y puede ser aplicada
de diferentes formas.

 Positiva. Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están

conformes como si no lo están. Se utiliza este tipo de confirmación,
preferentemente para el activo.

 Negativa. Se envían datos y se pide contestación, sólo si están

inconformes. Generalmente se utiliza para confirmar pasivo o a
instituciones de crédito.

1.6.5. Investigación.

Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y

empleados de la propia empresa. Con esta técnica, el auditor puede obtener
conocimiento y formarse un juicio sobre algunos saldos u operaciones
realizadas por la empresa. Por ejemplo, el auditor puede formarse su opinión
sobre la contabilidad de los saldos de deudores, mediante informaciones y
comentarios que obtenga de los jefes de los departamentos de crédito y
cobranzas de la empresa.

1.6.6. Observación.

Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos. El auditor

se cerciora de la forma como se realizan ciertas operaciones, dándose cuenta
ocularmente de la forma como el personal de la empresa las realiza. Por

37
ejemplo, el auditor puede obtener la convicción de que los inventarios físicos
fueron practicados de manera satisfactoria, observando cómo se desarrolla la
labor de preparación y realización de los mismos.

1.6.7. Calculo.

Verificación matemática de alguna partida. Hay partidas en la contabilidad que

son resultado de cómputos realizados sobre bases predeterminadas. El auditor
puede cerciorarse de la corrección matemática de estas partidas mediante el
cálculo independiente de las mismas. En la aplicación de la técnica del cálculo,
es conveniente seguir un procedimiento diferente al ampliado originalmente en
la determinación de las partidas. Por ejemplo, el importe de los intereses
ganados originalmente calculados sobre la base de cómputos mensuales sobre
operaciones individuales, se puede comprobar por un cálculo global aplicando
la tasa de interés anual al promedio de las inversiones del periodo.

1.6.8. Declaración.

Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las
investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
Esta técnica, se aplica cuando la importancia de los datos o el resultado de las
investigaciones realizadas lo ameritan. Aun cuando la declaración es una
técnica de auditoria conveniente y necesaria, su validez está limitada por el
hecho de ser datos suministrados por personas que participarlo en las
operaciones realizadas o bien, tuvieron injerencia en la formulación de los
estados financieros que se está examinando.

1.6.9. Certificación.

La técnica de la certificación consiste en la obtención de cartas o documentos,

firmados por funcionarios de la empresa en su calidad de tales, en los cuales
se certifica o se asegura la verdad sobre hechos de importancia para las
investigaciones que realiza el auditor. Cuando la importancia de los datos lo
amerita, el auditor presenta por escrito en forma de resúmenes o memorandos
el resultado de las investigaciones con las firmas autógrafas de los
participantes, en ellas. Conviene hacer énfasis en que la validez de estas
certificaciones o declaraciones tiene limitaciones y por consiguiente, el auditor
debe condicionar su valor a esta limitación. La limitación estriba en el hecho de
38
ser datos suministrados por personas que o bien participen en las operaciones
realizadas, o bien tuvieron injerencia en la formación de los estados financieros
que se están examinando.

CAPITULO II

39
 CAPITULO III: Conclusiones y recomendaciones
4.1 Conclusiones:

40
4.2. Recomendaciones

41
 FUENTES BIBLIOGRAFICAS

 https://pdfcoffee.com/alicorp-es-una-empresa-que-posee-un-
organigrama-muy-estructurado-en-general-3-pdf-free.html
 https://www.clubensayos.com/Negocios/Qu%C3%A9-tipo-de-
organizaci%C3%B3n-es-ALICORP-SAA/5361784.html
https://es.scribd.com/document/307279435/Alicorp-Es-Una-
Empresa-Que-Posee-Un-Organigrama-Muy-Estructurado-en-
General

 https://www.alicorp.com.pe/media/documents/Politica-de-
Gestion-de- Riesgos.pdf

 https://es.scribd.com/document/711801654/Tarea-Final-Control-Interno

 https://www.alicorp.com.pe/es/inversionistas/
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reporte-integrado-2022.pdf

 https://www2.congreso.gob.pe/sicr/ApoyComisiones/dictamen20062011.nsf/
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 https://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/
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%20Empresas_%20Alicorp%20S.A.A%20y%20S ubsidiarias%20y
%20Grupo%20%20Nutresa_Yarlequ%C3%A9.pdf?sequence=
1&isAllowed=y

42
ANEXO

43
44