Diario 5 - B (1) (1) (1) - 1

TRABAJO MONOGRÁFICO DE CONTABILIDAD
La Empresa "TENGO QUE PRACTICAR SAC" se dedica al mantenimiento de vehiculos

y reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2021, con los siguientes datos:
Al 1º de Enero del 2021

101 Dinero en efectivo 2,500.00
Bancos Cta. Cte.
1041 Cta. Cte. No. 12397 Banco Latino 1.2A 49,000.00
1212 Facturas por Cobrar 3,700.00
1232 Letras por Cobrar 4,900.00
2524 Suministros Diversos - Utiles de Escritorio 400.00
33411 Una camioneta Modelo XABY-123 52,000.00 -
33511 Muebles 3,200.00
33521 Enseres 2,650.00
33691 Maquinas de Escribir 4,200.00
33611 Computadora 3,600.00
395 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Equipo 2,425.00
4212 Facturas por pagar 8,200.00
423 Letras por pagar 4,800.00
4699 Préstamos de terceros 15,300.00
467 Depósitos en garantía por pagar 17,275.00
5011 Capital Social 58,150.00
591 Resultados acumulados 20,000.00
OPERACIONES
1 2-Jan Reapertura los Libros Contables
2 14-Jan Se compra suministros a la Empresa "ADER S.A." Registro de Compras
Total I.G.V. Total
10,580.00 1,904.40 12,484.40
16,744.00 3,013.92 19,757.92
Totales S/. 27,324.00 4,918.32 32,242.32
Fact. 027, Guía 381, se gira el Ch/. 400 de Banco Latino S/. 32,242.32 Caja y bancos 1.2
3 31-Jan Se paga alquiler de Local comercial al señor Armando por S/. 1,500.00, con Ch/. No. 400 de Banco Latino (Compra)
con boleta de arrendamiento
4 2-Feb Se realiza los siguientes gastos en efectivo debidamente sustentada con los documentos: Caja y bancos 1.1
CONCEPTOS Importe S/.
Movilidad según boleta de venta 30.00
Fotocopias según boleta de venta 120.00
Viáticos según boleta de venta 280.00
Revistas - Periódicos según boleta de venta 200.00
Gastos Varios. Sin comprobante de pago 130.00
Totales S/. 760.00
5 13-Feb Se realiza el mantenimiento de los vehiculos a la Empresa "EDITA DE MI CORAZON S. A." Registro de venta
Total I.G.V. Total
4,500.00 810.00 5,310.00
6,300.00 1,134.00 7,434.00
Totales S/. 10,800.00 1,944.00 12,744.00 Caja y bancos 1.2
Cobro el 90% con deposito y la diferencia canjeamos la deuda con 4 letras. Diario
6 14-Feb Compramos suministros a la empresa "B,J S.A."
Total I.G.V. Total
9,500.00 1,710.00 11,210.00
11,850.00 2,133.00 13,983.00
Totales S/. 21,350.00 3,843.00 25,193.00 Caja y bancos 1.2
Pagamos el 10% con deposito en el banco Latino y canjeamos la deuda con 2 letras. D48 Diario
7 3-Mar Se recibe un préstamo en efectivo de S/. 9,000.00 del socio X, que posteriormente es bancarizado en el Banco Latino Caja y bancos 1.1
Caja y bancos 1.2
8 13-Mar Se paga en efectivo publicidad a canal 2 TV. Según factura S/. 140.00 25.20 165.20 Registro de Compras
Caja y bancos 1.1
9 14-Mar Se compra un escritorio por S/. 1,900.00, con Cheque 006 Registro de Compras
Bco. Latino; Fact. 231, Guía 300 Empresa Hiraoka S.A. 1,900.00 342.00 2,242.00 Caja y bancos 1.2
10 28-Mar Se realiza el mantenimiento de vehiculos a la Empresa "C.D" S. A. Registro de venta
Total I.G.V. Total
2,800.00 504.00 3,304.00
3,800.00 684.00 4,484.00
Totales S/. 6,600.00 1,188.00 7,788.00
Factura No. 023, Guía No. 05,
100% se deposita al Banco Latino 7,788.00 Caja y bancos 1.2
13 Se provisiona y paga sueldos de todo el año de la siguiente manera: (Mensual) Diario
Planilla de Sueldos de Empleados, con Remunerción y descuentos Vigente a la fecha Caja y bancos 1.2
Trabaj Basico Bonificacion Movi. Total S/. 13% Neto 9%
A 1,025.00 470.00 190.00 1,685.00 219.05 1,465.95 151.65
B 1,025.00 820.00 180.00 2,025.00 263.25 1,761.75 182.25
Totales S 2,050.00 1,290.00 370.00 3,710.00 482.30 3,227.70 333.90
Se gira Ch/. 007 Banco Latino por el Importe de S/. 3,227.70
14 Se paga al contador de manera mensual por S/. 1,000.00 y este nos emite su recibo por honorarios y se paga con cheque Diario
Caja y bancos 1.2
15 Se pide realizar el calculo del IGV y del impuesto a la renta de manera mensual (sujeto acogido al regimen general)
para posteriormente hacer elpagos de todos los impuestos mediante cheque según cornograma de SUNAT
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: Jan-21
RUC: 20357930201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Tengo que practicar SAC
NÚME FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓ
FECHA
CORRE EMISION DE O DOCUMENTO FACTURADO IMPONIB EXONERADA O INAFECTA
VENCIMI
LATIVO TIPO N° SERIE DOC. DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA
E
(TABLA DE COMP NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTA OPERAC EXONER
10) (TAB 2) O RAZÓN SOCIAL CION GRAVA
Sin movimiento
TOTALES 0.00 0.00 0.00
PERIODO: Feb-21
RUC: 20357930201
FECHA
VENCIMI
E
1 13-Feb 01 E001 22 6 20585632596 Edita de mi Corazon SA 10,800.00
TOTALES 0.00 10,800.00 0.00
PERIODO: Mar-21
RUC: 20357930201
FECHA
VENCIMI
E
1 28-Mar 01 E001 23 6 20630000259 CD SA 6,600.00
TOTALES 0.00 6,600.00 0.00

D
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS IMPORTE E
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REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
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EXONERADA O INAFECTA TOTAL P O DOCUMENTO
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IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS IMPORTE E
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REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
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O 1212 12,744.00
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A A B 40111 1,944.00
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1,944.00 12,744.00 10
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NT
703 10,800.00
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0.00 0.00 1,944.00 0.00 12,744.00 M
E
NT
O
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS IMPORTE TI REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

TRIBUTO
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B 40111 1,188.00
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1,188.00 7,788.00 10
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703 6,600.00
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0.00 0.00 1,188.00 0.00 7,788.00 M
E
NT
O
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: Jan-21
RUC: 20357930201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Tengo que practicar SAC C CON
O STA REFERENC
M NCIA IA O
DEL
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COMPROBANTE DE PAGON° DEL INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES ADQUISICIO VALOR P° DE DOCUMEC
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6032 27,324.00
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GRAVA
ISC TRIBUTOS Y TOTAL A
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40111 4,918.32
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N 252 27,324.00
1 14-Jan 01 E001 27 6 20666666666 Ader SA 27,324.00 4,918.32 32,242.32 O N T 6132 27,324.00
(2 O
)
TOTALES 27,324.00 4,918.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32,242.32 6132 27,324.00
252 27,324.00
90 27,324.00
PERIODO: Feb-21 79 27,324.00
RUC: 20357930201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Tengo que practicar SAC C CON 114,214.32 114,214.32
O STA REFERENC
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N 252 21,350.00
1 14-Feb 01 E001 6549 6 20999999999 BJ SA 21,350.00 3,843.00 25,193.00 O N T 6132 21,350.00
(2 O
)
TOTALES 21,350.00 3,843.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25,193.00 6132 21,350.00
252 21,350.00
90 21,350.00
PERIODO: Mar-21 79 21,350.00
RUC: 20357930201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Tengo que practicar SAC C CON 89,243.00 89,243.00
O STA REFERENC
M NCIA IA O
DEL
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COMPRO
DET O
NTO DE N
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O ORIGINAL
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6371 140.00
NO A D E D
MODIFICA E
GRAVA
ISC TRIBUTOS Y TOTAL A
ID
U
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C AP
B RI B
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33511 1,900.00
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40111 367.20
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1 13-Mar 01 E001 6565 6 20123456789 Canal 2 SAC 140.00 25.20 6371 165.20 O N T 95 140.00
(2 O
2 14-Mar 01 E001 231 6 20987654321 Hiraoka SA 1,900.00 342.00 33511 2,242.00 ) 79 140.00
TOTALES 2,040.00 367.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,407.20 2,547.20 2,547.20
CALCULO DE IMPUESTOS IGV IR El impuesto a la renta con sus pa
RER
ENERO SE PAGA EN FEBRERO RMT
VENTAS 0.00 0.00 0.00 -4,918.32 0.00 RG
COMPRAS 27,324.00 4,918.32 32,242.32
FEBRERO SE PAGA EN MARZO

VENTAS 10,800.00 1,944.00 12,744.00 -1,899.00 162.00 40171
COMPRAS 21,350.00 3,843.00 25,193.00 -6,817.32 1041
MARZO SE PAGA EN ABRIL

VENTAS 6,600.00 1,188.00 7,788.00 820.80 99.00 40171
COMPRAS 2,040.00 367.20 2,407.20 -5,996.52 1041
uesto a la renta con sus pagos a cuenta varian de acuero al regimen tributario
1.50%
1%, 1.5% o COE
1.5% o COE
162.00
162.00
99.00
99.00
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍENERO DEL 2021
RUC: 20666666666
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TENGO QUE APRENDER SAC
NÚMER FECHA DE DESCRIPCIÓN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENT

O CÓ LA LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN SALDO INICIAL 2,500.00
1 1/3/2021 POR EL COBRO DE LAS FACTURAS 1212 FACTURAS POR COBRAR 3,700.00
TOTALES 6,200.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
NÚM
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VO
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CODI
GO LA EMPRESA TENGO QUE PRACTICAR SA:
DE LA
OPER
ACIÓ GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CUENTA DENOMINACION
N FECHA
1 1-Jan Por la apertura de los libros contables 05 1 101 Caja 2,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 49,000.00
1212 Emitidas en cartera 3,700.00
1232 En cartera 4,900.00
2524 Otros suministros 400.00
33411 Costo 52,000.00
33511 Costo 3,200.00
33521 Costo 2,650.00
33611 Costo 4,200.00
33691 Costo 3,600.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 2,425.00
4212 Emitidas 8,200.00
467 Depósitos recibidos en garantía 17,275.00
4699 Otras cuentas por pagar 15,300.00
5011 Acciones 58,150.00
591 Utilidades no distribuidas 20,000.00
126,150.00 126,150.00
-
TRABAJO MONOGRÁFICO DE CONTABILIDAD
La Empresa Comercial "TENGO QUE PRACTICAR SAC" se dedica al mantenimiento de vehiculos

y reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2021, con los siguientes datos:
Al 1º de Enero del 2021

101 Dinero en efectivo 2,500.00
1041 Cta. Cte. No. 1256465 Banco Continental 49,000.00
1212 Facturas por Cobrar 3,700.00
1232 Letras por Cobrar 4,900.00
2524 Suministros Diversos - Utiles de Escritorio 400.00
33411 Una camioneta Modelo XABY-123 52,000.00 -
33511 Muebles 3,200.00
33521 Enseres 2,650.00
33691 Maquinas de Escribir 4,200.00
33611 Computadora 3,600.00
395 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Equipo 2,425.00
4212 Facturas por pagar 8,200.00
4699 Préstamos de terceros 15,300.00
467 Depósitos en garantía por pagar 17,275.00
5011 Capital Social 58,150.00
591 Resultados acumulados 20,000.00
OPERACIONES
1 2-Jan Reapetera de los Libros Contables
2 3-Jan Cobramos las facturas por cobrar al 100% (Inv. Inicial) - Efect S/. 3,700.00
3 4-Jan Se deposita el cobro de facturas de la siguiente manera
90% en Banco Continental 3,330.00
4 2-Feb Se paga con cheque del banco Continental las letras pendientes de
cancelacion del inventario inicial S/. 4,800.00
5 14-Feb Se hace el mantenimiento del vehiculo de la empresa (venta) "HABER COMO ME VA S.A."
Total I.G.V. Total
Unidad 1 17,500.00 17,500.00 3,150.00 20,650.00
Unidad 2 13,500.00 13,500.00 2,430.00 15,930.00
31,000.00 5,580.00 36,580.00
Fact. 020 y se deposita al Banco Continental S/. 24,780.00
6 14-Feb Compra de suministros a la empresa "SI PUEDO SA"
Total I.G.V. Total
23,650.00 4,257.00 27,907.00
Se paga 50% con deposito al banco Continental y 50% al Crédito
7 15-Mar Se paga facturas pedientes por S/. 8,200.00 (inv. Inicial) se gira Ch/. 001 Bco. Latino
8 18-Mar Se provisiona los siguientes recibos:
CONCEPTOS Total IGV. 18% Total
Luz 120.00 21.60 141.60
Agua 70.00 12.60 82.60
Teléfono 150.00 27.00 177.00
TOTALES S/. 340.00 61.20 401.20
9 31-Mar Otorgamos un préstamo de dinero al trabajador "A" de la empresa por S/. 700.00
se gira el Ch/. No. 200 de Banco Continental.
10 15-Apr Se realiza el mantenimiento de los vehiculos a la Empresa "R.D" S. A. (Venta):
Total I.G.V. Total
Unidad 1 7,056.00 1,270.08 8,326.08
Unidad 2 9,504.00 1,710.72 11,214.72
Totales S/. 16,560.00 2,980.80 19,540.80
11 30-Apr Se deposita el Cobro de la Venta anterior

95% en Bancon Continental S/. 18,563.76
y la diferencia se queda en Caja S/. 977.04
12 30-Apr Se paga los recibos de luz, agua y teléfono, se gira el Ch/. No. 300 Bco. Continental
13 5-May Se otorga un adelanto de Sueldos a los trabajadores de la empresa:
Trabajador A 200.00
Trabajador B 150.00
Se gira Ch/. No. 003, Banco Latino.
14 Se provisiona y paga sueldos de todo el año de la siguiente manera: (Mensual)
Planilla de Sueldos de Empleados, con Remunerción y descuentos Vigente a la fecha
Trabaj Basico Bonificacion Movi. Total S/. 13% Adelanto Neto
A 1,025.00 380.00 200.00 1,605.00 208.65 200.00 1,196.35
B 1,025.00 230.00 200.00 1,455.00 189.15 150.00 1,115.85
Totales S 2,050.00 610.00 400.00 3,060.00 397.80 350.00 2,312.20
Se gira Ch/. 008 Banco Continental para pagar los sueldos
15 Se pide realizar el calculo del IGV y del impuesto a la renta de manera mensual
(sujeto acogido al regimen general)
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: Jan-21
RUC: 20666666666
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN STENGO QUE APRENDER SAC
ENTIDAD
NÚMER FINANCIERA: BANCO LATINO
CÓDIGO
O DE LA CUENTA CORRIENTE: 3154-314-231313213
CORRE
DEL
LATIVO
REGIST MEDIO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA
NÚMERO DE TRANSACCIÓN
RO O FECHA DE DE DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, BANCARIA,
CÓDIG PAGO DE DOCUMENTO
LA OPERACIÓN (TABLA LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO O DE
CÓDIGO
O
ÚNICO 1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
1 1/4/2021 001 COBRO DE LAS FACTURAS EL BUITRE SAC F 0001 - 2154 1212
2 1/31/2021 102 PAGO DE REMUNERACIONES 4111
PERÍODO: Feb-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
ÚNICO 1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
1 2/2/2021 102 PAGO DE LAS LETRAS EL POLLITO EIRL F 0005 - 145411 423
2 2/14/2021 001 COBRO DE LAS FACTURAS HABER COMO ME VA SA F 0001 - 00020 1212
PERÍODO: Mar-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
ÚNICO 1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
1 3/15/2021 102 PAGO A LOS PROVEEDORES EL SOL SCRL F 0002 - 41231564 4212
PERÍODO: Apr-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
LA OPERACIÓN (TABLA LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
CÓDIGO
O
ÚNICO SUSTENTATORIO O DE
1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
1 4/30/2021 001 COBRO DE LAS FACTURAS RD SA 1212
PERÍODO: May-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
1 5/5/2021 102 ADELANTO DE SUELDOS TRABAJADOR A 1412
2 5/5/2021 102 ADELANTO DE SUELDOS TRABAJADOR B 1412
PERÍODO: Jun-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
ÚNICO 1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
1 6/4/2021 102 PAGO A PROVEEDORES ADER SA AFFGJHFHK 4212
2 5/5/2021 102 ADELANTO DE SUELDOS TRABAJADOR B 1412
PERÍODO: Jul-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
PERÍODO: Aug-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
PERÍODO: Sep-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
PERÍODO: Oct-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
ÚNICO 1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
1 10/2/2021 102 PAGO A PROVEEDORES PRESATAMO DEL SOCIO SDMKÑLBNK 101
2 10/19/2023 001 PAGO A PROVEEDORES HIRAOKA SA 4212
3 10/31/2023 102 COBRO A CLIENTES CD SA 1212
PERÍODO: Nov-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
1)
DE LA SALDO INICIAL
OPERA
PERÍODO: Dec-21
RUC: 20666666666
ENTIDAD
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
O 3154-314-231313213
CORRE
DEL
LATIVO
CÓDIGO
O
1)
DE LA
OPERA
SALDO INICIAL
TA CORRIENTE"
UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

20,500.00
FACTURAS POR COBRAR 1,850.00
REMUNERACIONES 1,196.35
TOTALES 22,350.00 1,196.35

21,153.65
TA CORRIENTE"

21,153.65
LETRAS POR PAGAR 4,800.00
TOTALES 45,933.65 5,996.35

SALDO DEUDOR 39,937.30
TA CORRIENTE"

39,937.30
FACTURAS POR PAGAR 8,200.00
TOTALES 39,937.30 9,396.35

TA CORRIENTE"

30,540.95
TOTALES 40,311.35 1,196.35

TA CORRIENTE"

39,115.00
ADELANTO DE REMUNERACIONES 200.00
ADELANTO DE REMUNERACIONES 150.00
TOTALES 39,115.00 1,546.35

TA CORRIENTE"

37,568.65
FACTURAS POR PAGAR 32,242.32
ADELANTO DE REMUNERACIONES
TOTALES 37,568.65 33,438.67
TA CORRIENTE"

4,129.98
TOTALES 4,129.98 1,196.35

TA CORRIENTE"

2,933.63
TOTALES 2,933.63 1,196.35
TA CORRIENTE"

1,737.28
TOTALES 1,737.28 1,196.35

SALDO DEUDOR 540.93
TA CORRIENTE"

540.93
CAJA 9,000.00
PROVEEDORES 2,242.00
TOTALES 14,692.53 3,438.35

TA CORRIENTE"

11,254.18
TOTALES 11,254.18 1,196.35

TA CORRIENTE"

10,057.83
TOTALES 10,057.83 1,196.35

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 2020
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo y cheques en tránsito
1031 Efectivo en tránsito
1032 Cheques en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco latino
10412 Banco continental
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otro equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos en garantía
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inver.mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema Financiero
11121 Costo
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
1114 Otros títulos repres. de deuda
11141 Costo
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
112 Otras inversiones financieras
11211 Costo
113 Activos finan. Acuerdo compra
1131 Inv.mant.negoc.Acuerdo compra
11311 Costo
11321 Costo
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas
1212 Emitidas en cartera
12121 Exterior
12122 En el pais
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
12321 Letras por Cobrar - Exterior
12322 Letras por Cobrar - Pais
1232 En cartera
1233 En cobranza
1234 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
1311 No emitidas
1312 En cartera
1313 En cobranza
1314 En descuento
132 Anticipos recibidos
1331 En cartera
1332 En cobranza
1333 En descuento
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneracio.
1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras ctas por cob. al pers.
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos
1432 Adelanto de dietas
1433 Entregas a rendir cuenta
149 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios públicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones financieras
1642 Préstamos de instituciones no financieras
1643 Depósitos en garantía por alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria
1652 Propiedades de inversión
1653 Propiedad, planta y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
1659 Otros activos inmovilizados
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Costo
16612 Valor razonable
1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Costo
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
1672 Pagos a cuenta de ITAN
1673 IGV por acreditar en compras
1674 IGV por acreditar no domiciliados
1675 Obras por impuestos
169 Otras cuentas por cobrar diversas
1691 Entregas a rendir cuenta a terceros
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
171 Préstamos
1711 Con garantía
1712 Sin garantía
1731 Intereses
1732 Regalías
1733 Dividendos
1741 Préstamos de instituciones financieras
1742 Préstamos de instituciones no financieras
1743 Depósitos en garantía por alquileres
1749 Otros depósitos en garantía
1754 Intangibles
1759 Otros activos inmovilizados
17611 Costo
17621 Costo
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
1939 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
1951 Préstamos
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercadería
20111 Costo
20111
20112
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
21111 Costo
21113 Costo de financiación
215 Inventario de servicios terminados
2151 Servicios terminados
21511 Costo
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
23111 Costo
235 Inventario de servicios en proceso
2351 Servicios en proceso
23511 Costo
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
2711 Terrenos
27111 Costo
27112 Revaluación
2712 Edificaciones
27121 Costo
27122 Revaluación
27123 Costos de financiación
2720 Planta productora en producción
27201 Costo
27202 Revaluación
2721 Planta productora en desarrollo
27211 Costo
27212 Revaluación
2722 Terrenos
27221 Costo
27222 Revaluación
2723 Edificaciones
27231 Costo
27232 Revaluación
2724 Maquinarias y equipos de explotación
27241 Costo
27242 Revaluación
2725 Unidades de transporte
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Muebles y enseres
27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Equipos diversos
27271 Costo
27272 Revaluación
2728 Herramientas y unidades de reemplazo
27281 Costo
27282 Revaluación
272 Obras en curso
27291 Costo
27292 Revaluación
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 Fórmulas, diseño y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluación
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
27392 Revaluación
2741 Activos biológicos en producción
27411 Costo
2742 Activos biológicos en desarrollo
27421 Costo
275 Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
2752 Edificaciones
27521 Costo
27522 Revaluación
276 Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
27601 Costo
27602 Revaluación
2762 Edificaciones
27621 Costo
27622 Revaluación
2763 Maquinarias y equipo de explotación
27631 Costo
27632 Revaluación
27641 Costo
27642 Revaluación
27651 Costo
27652 Revaluación
27661 Costo
27662 Revaluación
27671 Costo
27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles
27711 Costo
27712 Revaluación
27721 Costo
27722 Revaluación
27731 Costo
27732 Revaluación
27741 Costo
27742 Revaluación
2775 Fórmulas, diseños y prototipos
27751 Costo
27752 Revaluación
27791 Costo
27792 Revaluación
278 Depreciación acumulada – Activos biológicos
27811 Costo
27821 Costo
279 Desvalorización acumulada
2791 Propiedad de inversión
27912 Terrenos
27913 Edificaciones
27930 Plantas productoras en producción
27932 Terrenos
27933 Edificaciones
2794 Intangibles
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
291 Mercaderías
2911 Mercaderías
29111 Costo
29211 Costo
2925 Inventario de servicios terminados
29251 Costo
293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 Subproductos
29411 Costo
2945 Inventario de servicios en proceso
295 Materias primas
29511 Costo
2962 Suministros
2963 Repuestos
2971 Envases
2972 Embalajes
298 Existencias por recibir
2981 Mercaderías
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 Costo
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo
30225 Participación patrimonial
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes
30231 Costo
3024 Acciones de inversión
30241 Costo
3028 Otros títulos representativos de patrimonio
30281 Costo
303 Certificados de participación en fondos - Cuotas
3031 Fondos de inversión
30311 Costo
3032 Fondos mutuos
30321 Costo
304 Participaciones en acuerdos conjuntos
3041 Operaciones conjuntas
30411 Costo
3042 Negocios conjuntos
30421 Costo
308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
3081 Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
30811 Costo
3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
30821 Costo
31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Costo
31112 Revaluación
3112 Rurales
31121 Costo
31122 Revaluación
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Costo
31212 Revaluación
313 Construcciones en curso
3131 Edificaciones
31311 Costo
31312 Revaluación
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3211 Terrenos
32111 Costo
32112 Revaluación
3212 Edificaciones
32121 Costo
32122 Revaluación
322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
32201 Costo
32202 Revaluación
32211 Costo
32212 Revaluación
3222 Terrenos
32221 Costo
32222 Revaluación
3223 Edificaciones
32231 Costo
32232 Revaluación
3224 Maquinaria y equipo de explotación
32241 Costo
32242 Revaluación
3225 Unidadesdetransporte
32251 Costo
32252 Revaluación
32261 Costo
32262 Revaluación
32271 Costo
32272 Revaluación
32281 Costo
32282 Revaluación
323 Propieda, planta y equipo-Arrendamiento operativo
32301 Costo
32302 Revaluación
3232 Terrenos
32321 Costo
3233 Edificaciones
32331 Costo
32332 Revaluación
3234 Maquinaria y equipode explotación
32341 Costo
32342 Revaluación
32351 Costo
32352 Revaluación
32361 Costo
32362 Revaluación
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
330 Planta productora
33011 Costo
33012 Revaluación
33021 Costo
33022 Revaluación
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
33211 Costo
33212 Revaluación
3324 Instalaciones
33241 Costo
33242 Revaluación
3325 Mejoras en locales arrendados.
33251 Costo
33252 Revaluación
33253 Costo de Financiación
33311 Costo
33312 Revaluación
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluación
3361 Equipo para procesamiento de información
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3364 Equipo de medio ambiente
33641 Costo
33642 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3382 Equipo de transporte
339 Obras en curso
3391 Adecuación de terrenos
3392 Edificaciones en curso
33921 Costo
3393 Maquinaria en montaje
33931 Costo
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Derechos por concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
3421 Patente
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
3441 Costos de exploración
34411 Costo
34412 Revaluación
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 Revaluación
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
347 Plusvalía mercantil
34911 Costo
34912 Revaluación
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
3511 De origen animal
35111 Costo
3512 De origen vegetal
35121 Costo
3521 De origen animal
35211 Costo
3522 De origen vegetal
35221 Costo
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorización de propiedades de inversión
3611 Terrenos
36111 Costo
36112 Revaluación
3612 Edificaciones
36121 Costo
36122 Revaluación
3613 Construcciones en curso - edificaciones
36131 Costo
36132 Revaluación
362 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3621 Terrenos
36211 Costo
36212 Revaluación
3622 Edificaciones
36221 Costo
36222 Revaluación
363 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3631 Terrenos
36311 Costo
36312 Revaluación
3632 Edificaciones
36321 Costo
36322 Revaluación
36331 Costo
36332 Revaluación
36341 Costo
36342 Revaluación
36351 Costo
36352 Revaluación
36361 Costo
36362 Revaluación
364 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
36401 Costo
36402 Planta productora en producción - Revaluación
36403 Planta productora en producción - Costo de financiación
33404 Planta productora en producción - Valor razonable
36405 Planta productora en desarrollo - Costo
36406 Planta productora en desarrollo - Revaluación
36407 Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
36408 Planta productora en desarrollo - Valor razonable
3641 Terrenos
36411 Costo
36412 Revaluación
3642 Edificaciones
36421 Edificaciones - Costo
36422 Edificaciones - Revaluación
36423 Edificaciones - Costo de financiación
36424 Instalaciones - Costo
36425 Instalaciones - Revaluación
36426 Instalaciones - Costo de financiación
36427 Mejoras en locales arrendados - Costo
36428 Mejoras en locales arrendados - Revaluación
36429 Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
36431 Costo
36432 Revaluación
36441 Costo
36442 Revaluación
36451 Costo
36452 Revaluación
3646 Equipos Diversos
36461 Costo
36462 Revaluación
36471 Herramientas - Costo
38472 Herramientas - Revaluación
38473 Unidades de reemplazo - costo
38474 Unidades de reemplazo - Revaluación
3649 Obras en curso
36491 Costo
36492 Revaluación
365 Descalorización de intangibles
36511 Costo
36512 Revaluación
36521 Costo
36522 Revaluación
36531 Costo
36532 Revaluación
36541 Costo
36542 Revaluación
36551 Costo
36552 Revaluación
36591 Costo
36592 Revaluación
366 Desvalorización de activos biológicos
36611 Costo
36621 Costo
367 Desvalorización de inversiones mobiliarias
36711 Costo
3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
36721 Costo
36731 Costo
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
3911 Edificaciones
39111 Costo
39112 Revaluación
392 Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3921 Edificaciones
39211 Costo
39212 Revaluación
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3932 Edificaciones
39321 Costo
39322 Revaluación
39331 Costo
39332 Revaluación
39341 Costo
39342 Revaluación
39351 Costo
38352 Revaluación
39361 Costo
39362 Revaluación
394 Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
39410 Plantas productoras
39411 Terrenos
39412 Edificaciones
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39521 Edificaciones
39522 Instalaciones
39523 Mejoras en locales arrendados
39528 Herramientas
39529 Unidades de reemplazo
3953 Propiedad, planta y equipo - Revaluación
39531 Edificaciones
39532 Instalaciones
39533 Mejoras en locales arrendados
3954 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
39541 Edificaciones
3955 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
39550 Planta productoras
396 Amortización acumulada
3961 Intangibles – Costo
3962 Intangibles – Revaluación
3963 Intangibles – Costos de financiación
39633 Programas de computadora
39634 Costos de exploración
39635 Costos de desarrollo
398 Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
3981 Activos biológicos en producción - Costo
40 TRIBUTOS,
CONTRAPRE
401 Gobierno
STACIONES nacional
4011 Y APORTES
Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV –
40113 IGV – Régimen
Régimen de de percepciones
40114 retenciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones no gravadas
40117 IGV - Destinado a operaciones comunes
4012 Impuesto selectivo al consumo
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios
40152 Otros derechos arancelarios
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 Otros impuestos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
409 Otros costos administrativos e intereses
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
417 Administradoras de fondos de pensiones
4171 AFP INTEGRA
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
42121 Facturas por pagar-Pais
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas
4312 Emitidas
432 Anticipos otorgados
4321 Anticipos otorgados
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES
441 Accionistas ( socios, partícipes)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 Letras
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros
46421 Cartera de negociación
46422 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4655 Intangibles
466 Participación de terceros en acuerdos conjuntos
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales
4692 Donaciones condicionadas
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
474 Regalías
475 Dividendos
476 Depósitos recibidos en garantía
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4772 Inversiones inmobiliarias
4775 Intangibles
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
487 Provisión por activos por derecho de uso
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros – Coberturas
563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
5641 Ganancia
5642 Pérdida
565 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra o venta convencional fecha d
5651 Ganancia
5652 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
57111 Adquisición directa
57112 Arrendamiento financiero
57121 Adquisición directa
57122 Arrendamiento financiero
5713 Intangibles
5714 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
5821 reserva legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
602 Materias primas
6032 Suministros
6033 Repuestos
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60914 Comisiones
60919 Otros costos
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60924 Comisiones
60925 Otros costos
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60931 Transporte
60932 Seguros
60934 Comisiones
60935 Otros costos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros
60944 Comisiones
60945 Otros costos
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
612 Materias primas
6132 Suministros
6133 Repuestos
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones - Aporte de empresa
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 Contribuciones al SENATI
628 Retribuciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio
6292 Pensiones y jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
6294 Participación en las utilidades
62941 Participación corriente
62942 Participación diferida
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
63131 Alojamiento no domiciliario
63132 Alojamiento domiciliario
6314 Alimentación
6315 Otros gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa
6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6325 Medioambiental
6326 Investigación y desarrollo
6327 Producción
6329 Otros
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
6342 Activos por derecho de uso
63421 Financiero
63432 Operativo
6344 Intangibles
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353
Equipo de transporte
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones públicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboratorio
6393 Otros gastos
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno nacional
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cánones
6419 Otros
642 Gobierno regional
643 Gobierno local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributos
6442 Contribución al SENCICO
6443 Otros
645 Gastos en deuda tributaria
6451 Intereses
6452 intereses - fraccionamiento
6453 Multas
6454 Costas y otros
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65513 Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
65515 Intangibles
6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
65522 Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
65524 Intangibles
656 Suministros
6561 suministros
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66133 Intangibles
662 Activo inmovilizado
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6736 Obligaciones comerciales
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 Pérdida en instrumentos vendidos
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
6771 Inversiones mantenidas para negociación
6773 Otros
678 Participación en resultados de entidades relacionadas
6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
6793 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación de propiedades de inversión
6811 Edificaciones
68111 Costo
68112 Revaluación
682 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
68211 Edificaciones
682111 Costo
682112 Revaluación
68221 Edificaciones
682211 Costo
682212 Revaluación
682221 Costo
682222 Revaluación
682231 Costo
682232 Revaluación
682251 Costo
682252 Revaluación
683 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
6831 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
68311 Edificaciones
683111 Costo
683112 Revaluación
683121 Costo
683122 Revaluación
683131 Costo
683132 Revaluación
683351 Costo
683152 Revaluación
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68411 Edificaciones
6842 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
68421 Edificaciones
6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
68431 Edificaciones
685 Depreciación de activos biológicos en producción
6851 Depreciación de activos biológicos en producción - costo
68511 Activos biológicos de origen animal
68512 Activos biológicos de origen vegetal
6852 Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
686 Amortización de intangibles
6861 Amortización de intangibles – Costo
6862 Amortización de intangibles – Revaluación
687 Valuación de activos
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
68712 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
68713 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
68714 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
68715 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
6873 Desvalorización de inversiones mobiliarias
688 Deterioro del valor de los activos
6881 Desvalorización de propiedad de inversión
68812 Edificaciones
68813 Construcciones en curso
6882 Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
68822 Terrenos
68823 Edificaciones
6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
68832 Terrenos
68833 Edificaciones
6884 Desvalorización de intangibles
6885 Desvalorización de activos biológicos en producción
689 Provisiones
6891 Provisión para litigios
68911 Provisión para litigios – Costo
68912 Provisión para litigios – Actualización financiera
6892 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
68921 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo
68922 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera
6893 Provisión para reestructuraciones
6894 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
68941 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo
68942 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera
6896 Provisión para garantías
68961 Provisión para garantías – Costo
68962 Provisión para garantías – Actualización financiera
6897 Provisión por activos por derecho de uso
68971 Provisión
Provisión por
por activos
activos por
por derecho
derecho de de uso
uso arrendamiento
arrendamiento operativo
68972 operativo - actualización financiera
6899 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 Mercaderías - venta local
69121 Terceros
69122 Relacionadas
6921 Productos terminados - Exportación
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Productos terminados - Venta local
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Costos de financiación – Productos terminados
69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 Costos de producción no absorbido – Productos terminados
6925 Costo de ineficiencia – Productos terminados
693 Servicios terminados
6931 Servicios – Exportación
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 Servicios – local
69321 Terceros
69322 Relacionadas
6941 Subproductos
69411 Terceros
69412 Relacionadas
69421 Terceros
69422 Relacionadas
695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
6951 Mercaderías
6958 Inventarios por recibir
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros
70122 Relacionadas
702 Ptoductos terminados
7021 Productos terminados - venta de exportación
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos terminados - venta local
70221 Terceros
70222 Relacionadas
703 Servicios Terminados
7031 Servicios – exportación
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Servicios – local
70321 Terceros
70322 Relacionadas
7041 Subproductos
70411 Terceros
70412 Relacionadas
70421 Terceros
70422 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
7091 Mercaderías - Venta de exportación
70911 Terceros
70912 Relacionadas
7092 Mercaderías - Venta local
70921 Terceros
70922 Relacionadas
7093 Productos terminados - Venta de exportación
70931 Terceros
70932 Relacionadas
7094 Productos terminados - Venta local
70941 Terceros
70942 Relacionadas
7095 Inventarios de servicios rechazados
70951 Terceros
70952 Relacionadas
70961 Terceros
70962 Relacionadas
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
714 Variación de envases y embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de inventarios de servicios
7151 Inventarios de servicios en proceso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
7211 Edificaciones
7220 Planta productora
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y otros equipos de explotación
723 Intangibles
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación – Propiedades de inversión
72511 Plantas productoras en desarrollo
72512 Edificaciones
7252 Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
72521 Plantas productoras en desarrollo
72522 Edificaciones
72523 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 Costos de financiación – Intangibles
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperación – Desvalorización de inventarios
7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7565 Intangibles
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
7572 Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
7593 Donaciones
7594 Devoluciones tributarias
7599 Otros ingresos de gestión
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
7611 Mercaderías
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76133 Intangibles
762 Activo inmovilizado
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7772 Otras inversiones
7773 Otras
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
792 Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
882 Impuesto a las ganancias – Diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
901 Materia prima
902 Mano de obra directa
9021 Remuneraciones
9024 Capacitación
903 Gastos indirectos de fabricación
9032 Mano de obra indirecta y supervisión
9033 Producción encargada a terceros
9034 Mantenimiento y reparación
9036 Tributos
9037 Servicios generales
9038 Depreciacion
9039 Otros costos indirectos
91 COSTO DEL SERVICIO
911 Mano de obra directa
9111 Remuneraciones
9114 Capacitación
9115 Atencion al personal
912 Costos indirectos del servicio
9122 Mano de obra indirecta y supervisión
9123 Servicios encargados a terceros
9124 Mantenimiento y reparación
9126 Tributos
9127 Servicios generales
9128 Depreciacion
9129 Otros costos indirectos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
942 Gastos de personal y directores
9421 Remuneraciones
9424 Capacitación
943 Gastos de servicios prestados por terceros
9435 Alquileres
944 Gastos por tributos
9443 Gobierno local
9451 Seguros
9452 Regalías
9453 Suscripciones
9456 Suministros
948 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9482 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento financiero
9483 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento operativo
9489 Provisiones
95 GASTOS DE VENTAS
952 Gastos de personal y directores
9521 Remuneraciones
9524 Capacitación
953 Gastos de servicios prestados por terceros
9535 Alquileres
954 Gastos por tributos
9543 Gobierno local
9551 Seguros
9552 Regalías
9553 Suscripciones
9556 Suministros
958 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9582 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento financiero
9583 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento operativo
9589 Provisiones
97 GASTOS FINANCIEROS
971 Gastos en operaciones en endeudamiento y otros
972 Pérdida en instrumentos financieros derivados
973 Intereses de préstamos y otras obligaciones
974 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
975 Descuentos concedidos por pronto pago
976 Diferencia de cambio
977 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
979 Otros gastos financieros
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables
0111 Bienes en préstamo
0112 Bienes en custodia
012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
0122 Cuenta por cobrar
0123 Inventarios
0127 Propiedades, planta y equipo
0128 Intangibles
013 Activos realizables entregados en consignación
02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
021 Primarios
022 Derivados
0221 Contratos a futuro
0222 Contratos a término (forward)
0223 Permutas financieras (swap)
0224 Contratos de opción
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecución
0312 Contratos en trámite
032 Bienes dados de baja
0321 Suministros diversos
039 Diversas
04 CONTRAPARTIDA CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
061 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables
0611 Bienes en préstamo
0612 Bienes en custodia
062 Valores y bienes entregados en garantía
0621 Cartas fianza
0622 Cuenta por cobrar
0623 Inventarios
0628 Intangibles
063 Activos realizables recibidos en consignación
07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
071 Primarios
072 Derivados
0721 Contratos a futuro
0722 Contratos a término (forward)
0723 Permutas financieras (swap)
0724 Contratos de opción
08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
89 Diversas
09 CONTRAPARTIDA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
– Acuerdo de compra
– Compra o venta convencional fecha de liquidación
y enfermedades profesionales
y patrimonio
o del valor patrimonial
ado – Costo
ado – Actualización financiera
ción financiera
o del valor patrimonial
1041 Cuentas corrie 15,000.00
20111 Costo 21,000.00 1. COMPRA MERCADERIAS SEGÚN FACTURA POR S/. 5,000.
33411 Costo 49,000.00 2. COMPRA MATERIA PRIMA POR S/. 1,000.00 MAS IGV AL
40111 IGV – Cuenta propia 4,600.00 3. PROVISIONA EL RECIBO DE LUZ POR S/. 180.00 INCLUIDO
4212 Emitidas 6,300.00 4. COMPRA UTILES DE ESCRITORIO PARA EL AREA ADMINIS
501 Capital social 50,000.00 5. REALIZA LA LEGALIZACION DE DOCUMENTOS POR S/. 50
5911 Utilidades acumuladas 24,100.00 6. REALIZA CON CONSUMO EN EL RESTAURANTE (DESAYUNO
1212 Emitidas en ca 13,000.00 7. COMPRA UTILES DE LIMPIEZA SEGUN FACTURA POR S/. 1
40111 IGV – Cuenta propia 1,983.05 CON CHEQUE DEL BANCO A Y LA DIFERENCIA CON DEPOSIT
701 Mercaderías 11,016.95 8. COMPRA UNA COMPUTADORA POR S/. 4,900.00 INCLUID
1041 Cuentas corrie 13,000.00 9. ADQUIERE LOS SERVICIOS DE UN CONTADOR POR S/. 3,6
1212 Emitidas en cartera 13,000.00 ESTE SERVICIO ES PARA EL AREA ADMINISTRATIVA Y SE PAG
10. COMPRA CHOCOLATES POR EL DIA DEL AMOR SEGÚN B
40111 IGV – Cuenta p 4,600.00 CONSIDERARLA INNECESARIA.
1041 Cuentas corrientes operativa 4,600.00
SALDOS
1212 Emitidas en ca 7,000.00 1. COBRA LAS DEUDAS DE SU CLIENTE POR S/. 5,000.00, L
40111 IGV – Cuenta propia 1,067.80 EMPRESA NOS PIDE AYUDA PARA DETERMINAR EL SALDO DE
701 Mercaderías 5,932.20 2. VENDE ZAPATILLAS A SU CLIENTE EL CUERVO POR S/. 3,70
1041 Cuentas corrie 3,500.00 POSTERIORMENTE EL CLIENTE NOS PAGA S/. 1,000.00 DE SU
1212 Emitidas en cartera 3,500.00 TODAS LAS OPERACIONES SON INCLUIDAS EL IGV
LA EMPRESA MILAGROS DE MI CORAZO

6011 Mercaderías 4,237.29
40111 IGV – Cuenta p 762.71 VENDE MERCADERIAS SEGÚN FACTURA POR S/. 15,000.00
4212 Emitidas 5,000.00 PRODUCCION SEGÚN FACTURA POR S/. 2,900.00 MAS IGV,
20111 Costo 4,237.29 SON AL CONTADO Y SE REALIZA TRANSFERENCIA MEDIANTE
6111 Mercaderías 4,237.29
4212 Emitidas 5,000.00 ADQUIERE LOS SERVICIOS DE ENERGIA ELECTRICA POR S/. 5
1041 Cuentas corrientes operativa 5,000.00 ADMINISTRATIVA Y 30% PARA EL AREA DE VENTAS, ESTA OP
SERVICIOS DE UN ABOGADO POR S/. 3,000.00 AL MOMENT
4212 Emitidas 6,300.00 8% POR LO CUAL LA EMPRESA NO LE REALIZA DICHO DESCU
3. ADQUIERE LOS SERVICIOS DE ENERGIA ELECTRICA POR S/
Y 30% PARA EL AREA DE VENTAS, ESTA OPERACIÓN SE PAGA
POR S/. 3,000.00 AL MOMENTO DE REALIZAR EL PAGO ESTE
REALIZA DICHO DESCUENTO, ESTE OPERACIÓN ES AL CREDI
¿DETERMIANR EL SALGO DEL IGV E INDIQUE SI ES CREDITO
4.VENDE UTILES DE ESCRITORIO SEGÚN FACTURA POR S/. 8

POSTERIORMENTE COMPRA LAPICEROS SEGÚN BOLETA DE
40171 Renta de terce 254.00 S/. 1,800.00 Y PARA FINALIZAR VENDE UTILES DE ESCRITORI
1041 Cuentas corrientes operativa 254.00 ¿DETERMINAR EL SALGO DEL IGV E INDIQUE SI ES CREDITO
40111 IGV – Cuenta p 2,288.14

ES LA PERDIDA DEL VALOR DE UN ACTIVO FIJO (33) POR EL U
68413 Unidades de tr 9,800.00 PARA DEPRECIAR SE TOMA EN CUENTA LA TABLA DE SUNAT
39525 Unidades de transporte 9,800.00
94 GASTOS ADMIN 9,800.00 1. LA EMPRESA MI TESORA COMPRA UNA COMPUTADORA
79 CARGAS IMPUTABLES A CUEN 9,800.00 CALCULAR LA DEPRECIACION DEL ACTIVPO EN TODOS LOS A
5911 Utilidades acu 12,050.00 33 4,237.29

501 Capital social 12,050.00 40 762.71
42 5,000.00
5911 Utilidades acu 9,640.00
4412 Dividendos 9,640.00 PORCENTAJE DE DEPRECIACION 25% ANUAL
4412 Dividendos 9,640.00 SE TERMINA DE DEPRECIAR EN 4 AÑOS
40175 Otras retenciones 482.00
1041 Cuentas corrientes operativa 9,158.00 25% (33) 1,059.32 ANUAL
88.28 MENSUAL
6912 Mercaderías - 12,000.00 2.94 DIA
20111 Costo 12,000.00
2. LA EMPRESA MI TESORO COMPRA UN CARRO EL 14/03/2

CALCULAR LA DEPRECIACION DEL ACTIVO EN TODOS LOS AÑ
33X 125,000.00
40 22,500.00
42 147,500.00
PORCENTAJE DE DEPRECIACION 20% ANUAL

SE TERMINA DE DEPRECIAR EN 5 AÑOS
20% (33) 25,000.00 ANUAL

2,083.33 MENSUAL
69.44 DIA
3. LA EMPRESA MI TESORO COMPRA UNA REFRIGERADORA

33X 1,900.00
40 342.00
42 2,242.00

10% (33) 190.00 ANUAL

15.83 MENSUAL
0.53 DIA
4. LA EMPRESA MI TESORO COMPRA UNA RETROEXCAVADO

33X 403,352.54
40 72,603.46
42 475,956.00

20% (33) 80,670.51 ANUAL

6,722.54 MENSUAL
224.08 DIA
URA POR S/. 5,000.
00.00 MAS IGV AL
/. 180.00 INCLUIDO
A EL AREA ADMINIS
MENTOS POR S/. 50
URANTE (DESAYUNO
SEGUN FACTURA POR S/. 1,900.00 MAS IGV, POSTERIORMENTE PAGA EL 80% DE LA OPERACIÓN
DIFERENCIA CON DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
A POR S/. 4,900.00 INCLUIDO IGV SEGÚN FACTURA PARA USO DEL GERENTE AL CREDITO.
UN CONTADOR POR S/. 3,600.00, SEGÚN RECOIBO POR HONORARIOS, RETENIENDO EL 8% DEL IMPUESTO A LA RENTA
ADMINISTRATIVA Y SE PAGA MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA
EL DIA DEL AMOR SEGÚN BOLETA DE VENTA POR S/. 50.00 Y POSTERIORMENTE DEVUELVE DICHA COMPRA POR
OR S/. 5,000.00, L
MINAR EL SALDO DE
NTE EL CUERVO POR S/. 3,700.00 AL CONTADO, LUEGO VENDE ZAPATOS AL MISMO CLIENTE POR S/. 1,800.00 AL CREDITO
OS PAGA S/. 1,000.00 DE SU DEUDA. ¿DETERMINAR LA DEUDA DEL CLIENTE EL CUERVO?
NCLUIDAS EL IGV
ROS DE MI CORAZON REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
ACTURA POR S/. 15,000.00 MAS IGV, LUEGO COMPRA UTILES DE LIMPIEZA PARA EL AREA DE
POR S/. 2,900.00 MAS IGV, ESTOS SON USADOS DE MANERA INMEDIATA ESTAS COMPRAS
TRANSFERENCIA MEDIANTE EL BANCO A POR UN 80% Y POR LA DIFERENCIA SE EMITE UNA LETRA
ERGIA ELECTRICA POR S/. 540.00 INCLUIDO IGV, ESTE GASTO ES DESTINADO EN UN 70% PARA EL AREA
AREA DE VENTAS, ESTA OPERACIÓN SE PAGA AL SIGUIENTE MES, DE MNAERA PARALELA ADQUIERE LOS
R S/. 3,000.00 AL MOMENTO DE REALIZAR EL PAGO ESTE PRESENTA SU SUSPENSION DE RENTENCION DEL
O LE REALIZA DICHO DESCUENTO, ESTE OPERACIÓN ES AL CREDITO.
ENERGIA ELECTRICA POR S/. 540.00 INCLUIDO IGV, ESTE GASTO ES DESTINADO EN UN 70% PARA EL AREA ADMINISTRATIVA
, ESTA OPERACIÓN SE PAGA AL SIGUIENTE MES, DE MANERA PARALELA ADQUIERE LOS SERVICIOS DE UN ABOGADO
DE REALIZAR EL PAGO ESTE PRESENTA SU SUSPENSION DE RENTENCION DEL 8% POR LO CUAL LA EMPRESA NO LE
E OPERACIÓN ES AL CREDITO. POSTERIORMENTE VENDE UNA MESA POR S/. 780.00 INCLUIDO IG
V E INDIQUE SI ES CREDITO O DEBITO FISCAL?
SEGÚN FACTURA POR S/. 8,000.00 MAS IGV, LUEGO COMPRA CUADERNOS SEGÚN FACTURA POR S/. 3,700.00 MAS IGV
ICEROS SEGÚN BOLETA DE VENTA POR S/. 3,100.00 DE AHÍ REALIZA UNA VENTA SEGÚN BOLETA DE VENTA POR
ENDE UTILES DE ESCRITORIO SEGUN FACTURA POR S/. 3,700.00 INLCUIDO IGV, TODAS LAS OPERACIONES SON AL CREDITO
V E INDIQUE SI ES CREDITO O DEBITO FISCAL?
DEPRECIACION - 39
N ACTIVO FIJO (33) POR EL USO O POR EL PASO DEL TIEMPO, DISMINUYE EL VALOR DEL ACTIVO FIJO
UENTA LA TABLA DE SUNAT
PRA UNA COMPUTADORA EL 25/09/2023 POR S/. 5,000.00 INLCUIDO IGV

L ACTIVPO EN TODOS LOS AÑOS
68
1ER AÑO 9/25/2023 AL 12/31/2023 3 MESES + 6 DIAS 282.49 1 25% 39
2DO AÑO 1/1/2024 AL 12/31/2024 1 AÑO 1,059.32 2 25%
3ER AÑO 1/1/2025 AL 12/31/2025 1 AÑO 1,059.32 3 25% 94
4TO AÑO 1/1/2026 AL 12/31/2026 1 AÑO 1,059.32 4 25% 79
25% ANUAL 5TO AÑO 1/1/2027 AL 9/24/2027 8 MESES + 24 DIAS 776.84
TOTAL DEPRECIACION 4,237.29 100% 68
39
94
79
PRA UN CARRO EL 14/03/2022 POR S/. 125,000.00 MAS IGV

L ACTIVO EN TODOS LOS AÑOS
68
1ER AÑO 3/14/2022 AL 12/31/2022 9 MESES + 14 DIAS 19,722.22 1 20% 39
2DO AÑO 1/1/2023 AL 12/31/2023 1 AÑO 25,000.00 2 20%
3ER AÑO 1/1/2024 AL 12/31/2024 1 AÑO 25,000.00 3 20% 94
4TO AÑO 1/1/2025 AL 12/31/2025 1 AÑO 25,000.00 4 20% 79
20% ANUAL 5TO AÑO 1/1/2026 AL 12/31/2026 1 AÑO 25,000.00 5 20%
6TO AÑO 1/1/2027 AL 3/13/2027 2 MESES + 16 DIAS 5,277.78 100% 68
TOTAL DEPRECIACION 125,000.00 39
94
79
PRA UNA REFRIGERADORA EL 31/07/2019 POR S/. 1,900.00 MAS IGV

68
1ER AÑO 7/31/2019 AL 12/31/2019 5 MESES 79.17 1 10% 39
2DO AÑO 1/1/2020 AL 12/31/2020 1 AÑO 190.00 2 10%
3ER AÑO 1/1/2021 AL 12/31/2021 1 AÑO 190.00 3 10% 94
4TO AÑO 1/1/2022 AL 12/31/2022 1 AÑO 190.00 4 10% 79
10% ANUAL 5TO AÑO 1/1/2023 AL 12/31/2023 1 AÑO 190.00 5 10%
6TO AÑO 1/1/2024 AL 3/13/2024 1 AÑO 190.00 6 10% 68
7MO AÑO 1/1/2025 AL 3/13/2025 1 AÑO 190.00 7 10% 39
8VO AÑO 1/1/2026 AL 3/13/2026 1 AÑO 190.00 8 10%
9NO AÑO 1/1/2027 AL 3/13/2027 1 AÑO 190.00 9 10% 94
10MO AÑO 1/1/2028 AL 3/13/2028 1 AÑO 190.00 10 10% 79
11VO AÑO 1/1/2029 AL 7/30/2029 7 MESES 110.83 100%
TOTAL DEPRECIACION 1,900.00
PRA UNA RETROEXCAVADORA EL 02/02/2015 POR $. 146,900.00 INCLUIDO IGV, TIPO DE CAMBIO 3.240
68
1ER AÑO 2/2/2015 AL 12/31/2015 10 MESES + 29 DIAS 73,723.88 1 20% 39
2DO AÑO 1/1/2016 AL 12/31/2016 1 AÑO 80,670.51 2 20%
3ER AÑO 1/1/2017 AL 12/31/2017 1 AÑO 80,670.51 3 20% 94
4TO AÑO 1/1/2018 AL 12/31/2018 1 AÑO 80,670.51 4 20% 79
20% ANUAL 5TO AÑO 1/1/2019 AL 12/31/2019 1 AÑO 80,670.51 5 20%
6TO AÑO 1/1/2020 AL 2/1/2020 1 MES + 1 DIA 6,946.63 68
39
94
79
100%
TOTAL DEPRECIACION 403,352.54
O A LA RENTA
0.00 AL CREDITO
A ADMINISTRATIVA
N ABOGADO
00.00 MAS IGV
S SON AL CREDITO
282.49
282.49
282.49
282.49
1,059.32
1,059.32
1,059.32
1,059.32
19,722.22
19,722.22
19,722.22
19,722.22
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
79.17
79.17
79.17
79.17
190.00
190.00
190.00
190.00
73,723.88
73,723.88
73,723.88
73,723.88
80,670.51
80,670.51
80,670.51
80,670.51
ASIENTO TIPO DE VENTA
BIENES SERVICIOS
DEBE HABER DEBE HABER

121 1,180.00 121 0.00 PROVISION,
401 180.00 401 0.00 NATURALEZA O 1
701 1,000.00 703 0.00 COMPROMISO
10X 1,180.00 10X 0.00

COBRO
121 1,180.00 121 0.00
2,360.00 2,360.00
AL CREDITO NO INTERVIENE LA CUENTA 10 O ASIENTO DE COBRO
EXONERACION, INAFECTACION, NO GRAVADO NO TIENE IGV - 401
ASIENTO TIPO DE COMPRA
BIENES SERVICIOS
DEBE HABER DEBE HABER 90 COSTO

60X 1,000.00 63X 1,000.00 PROVISION, 94 GASTO ADMINISTRATIVO
401 180.00 401 180.00 NATURALEZA O 95 GASTO DE VENTA
COMPROMISO
421 1,180.00 421 1,180.00 97 GASTO FINANCIERO
2X 1,000.00 9X 1,000.00 INGRESO AL TRANSFERENCI

61X 1,000.00 79 1,000.00 ALMACEN A AL COSTO O
GASTO
421 1,180.00 421 1,180.00
PAGO
10X 1,180.00 10X 1,180.00
3,360.00 3,360.00 3,360.00 3,360.00
COMPRAS VENTAS
MENSUAL
BIENES BIENES
IGV VENTAS MAYOR
DEBE HABER DEBE HABER IGV COMPRAS MENOR
60X 1,000.00 121 2,500.00 DEBITO
40111 180.00 40111 381.36 POR PAGAR
421 1,180.00 701 2,118.64
IGV VENTAS 381.36
IGV. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS QUE LO PAGA EL IGV COMPRAS -180.00
CONSUMIDOR FINAL 201.36
DEBITO
POR PAGAR
MAS IGV
701
401
121
INCLUIDO
IGV
MAS IGV
60 O 63
INCLUIDO
IGV 421
ENSUAL
MENOR
MAYOR
CREDITO
A FAVOR
MENOR
MAYOR
CREDITO
A FAVOR
HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES Y ELIMINACIONES
INVENTARIO 1, 2, 3, 4 Y 5 ESTADO DE RESULTADOS POR ESTADO DE RESULTADOS POR
CUENTA DENOMINACION NATURALEZA 6 y 7 FUNCION 9 Y 7
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBEHABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
Err:504 - -
102 Fondos fijos - - 0.00 721.00
1041 Cuentas corrientes operativas 49,000.00 - 49,000.00 31,920.38
122 Anticipos de clientes - - 0.00 5,000.00
1212 Emitidas en cartera 3,700.00 - -3,700.00 0.00
1413 Entregas a rendir cuenta - - 0.00 200.00
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas - -
1699 Otras cuentas por cobrar diversas - - 0.00 5,000.00
182 Seguros - - 0.00 283.94
20111 Costo - - 0.00 5,700.00
252 Suministros - - 0.00 500.00
33411 Costo 52,000.00 - 52,000.00 10,000.00
33511 Costo 3,200.00 - 3,200.00 4,500.00
33512 Revaluación - - 0.00 5,400.00
33611 Costo 4,200.00 - 4,200.00 5,414.62
34311 Costo - - 0.00 1,271.19
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta - 2,425.00 2,425.00 112.80
39613 Programas de computadora (software) - - 0.00 10.59
40111 IGV – Cuenta propia - - 0.00 1,895.52
4031 ESSALUD - - 0.00 189.23
4032 ONP - - 0.00 273.33
422 Anticipos a proveedores - - 0.00 0.00 500.00 0.00
424 Honorarios por pagar - - 0.00 0.00
4212 Emitidas - 8,200.00 8,200.00 11,693.25
4111 Sueldos y salarios por pagar - - 0.00 0.00
4654 Propiedad, planta y equipo - - 0.00 6,448.75
4655 Intangibles - - 0.00 1,200.00
5011 Acciones - 58,150.00 58,150.00 51,000.00
6011 Mercaderías - - 0.00 3,500.00
6032 Suministros - - 0.00 500.00
6111 Mercaderías - - 0.00 3,500.00
6132 Suministros - - 0.00 500.00
6211 Sueldos y salarios - - 0.00 1,500.00
6212 Comisiones - - 0.00 500.00
6271 Régimen de prestaciones de salud - - 0.00 189.23
6313 Alojamiento - - 0.00 169.49
6314 Alimentación - - 0.00 254.24
622 Otras remuneraciones - - 0.00 102.50
6361 Energía eléctrica - - 0.00 381.36
6363 Agua - - 0.00 105.93
6364 Teléfono - - 0.00 172.88
6371 Publicidad - - 0.00 1,271.19
6393 Otros gastos - - 0.00 500.00
651 Seguros - - 0.00 25.81
6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Co - - 0.00 112.80
6912 Mercaderías - venta local - - 0.00 8,900.00 8,900.00
63112 De pasajeros - - 0.00 300.00
68613 #N/A - - 0.00 10.59
701 Mercaderías - - 0.00 19,143.90 19,143.90
7542 Edificaciones - - 0.00 2,118.64 2,118.64
7599 Otros ingresos de gestión - - 0.00 2,118.64 2,118.64
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y - - 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS - - 0.00 5,596.02
#N/A - -
112,100.00 68,775.00 108,400.00 65,075.00 79,059.88 70,174.72 18,496.02 27,381.18 14,496.02 23,381.18
RESULTADO DEL EJERCICIO 8,885.16 8,885.16 8,885.16
79,059.88 79,059.88 27,381.18 27381.18 23,381.18 23381.18
-14,050.00 - 57,375.00
79/94
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO 1 - 2 - 3 PASIVO - 4
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO - 10 32,641.38 N 03 TRIBUTOS POR PAGAR - 40 2,358.08 N 11

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 12 N 04 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 45 N 12
ACTIVO DIFERIDO - 16 5,000.00 N 05 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -42 11,693.25 N 13
OTRAS CUENTAS POR COBRAR - 14 0.00 N 06 OTRAS CUENTAS POR PAGAR - 44 N 14
MERCADERIAS - 20 5,700.00 N 07 IR POR PAGAR
SUMINISTROS - 25 500.00 N 08 OTROS PASIVOS 0.00
INTAGIBLES - 34 1,271.19 N 09 PATRIMONIO - 5
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (NETO) 33-39 25,191.23 N 10 CAPITAL - 50 51,000.00 N 15
SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO - 18 283.94 RESULTADO ACUMULADO N 16
OTROS ACTIVOS - 42 - 46 8,148.75 RESULTADOS DEL EJERCICIO - 59 8,885.16
78,736.49 73,936.49
4,800.00
ESTADO DE RESULTADOS - 7 - 6 (9)
VENTAS - 70 19,143.90
COSTO DE VENTAS - 69 8,900.00
UTILIDAD BRUTA 10,243.90
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 94 5,596.02
GASTOS DE VENTA - 95
UTILIDAD OPERATIVA 4,647.88
OTROS INGRESOS - 75 4,237.28
OTROS GASTOS - 65
INGRESOS FINANCIEROS - 77
GASTOS FINANCIEROS - 67
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP. 8,885.16
UTILIDAD O PERDIDA NETA 8,885.16 59

NOTA 03
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CTA DETALLE FECHA IMPORTE
TOTAL 0.00

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TRABAJO MONOGRÁFICO DE CONTABILIDAD

La Empresa "TENGO QUE PRACTICAR SAC" se dedica al mantenimiento de vehiculos

Al 1º de Enero del 2021

TOTALES 0.00 0.00 0.00

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

TOTALES 0.00 10,800.00 0.00

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

TOTALES 0.00 6,600.00 0.00

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS IMPORTE TI REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

FEBRERO SE PAGA EN MARZO

MARZO SE PAGA EN ABRIL

NÚMER FECHA DE DESCRIPCIÓN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENT

La Empresa Comercial "TENGO QUE PRACTICAR SAC" se dedica al mantenimiento de vehiculos

Al 1º de Enero del 2021

11 30-Apr Se deposita el Cobro de la Venta anterior

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 22,350.00 1,196.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 45,933.65 5,996.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 39,937.30 9,396.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 40,311.35 1,196.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 39,115.00 1,546.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 4,129.98 1,196.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 1,737.28 1,196.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 14,692.53 3,438.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 11,254.18 1,196.35

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 10,057.83 1,196.35

419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

LA EMPRESA MILAGROS DE MI CORAZO

4.VENDE UTILES DE ESCRITORIO SEGÚN FACTURA POR S/. 8

40111 IGV – Cuenta p 2,288.14

5911 Utilidades acu 12,050.00 33 4,237.29

2. LA EMPRESA MI TESORO COMPRA UN CARRO EL 14/03/2

PORCENTAJE DE DEPRECIACION 20% ANUAL

20% (33) 25,000.00 ANUAL

3. LA EMPRESA MI TESORO COMPRA UNA REFRIGERADORA

PORCENTAJE DE DEPRECIACION 10% ANUAL