UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD
M.A. OLIVIO ADOLFO CIFUENTES MORALES
LICDA. SUSANA CAAL

RESOLUCIÓN DE CASO PRÁCTICO NO. 1

CASO DE EMPRESA COMERCIAL

GUATEMALA, SEPTIEMBRE 2024

CO NO. 1
CIAL

GRUPO NO. 5

2024
 Ferretería Innovadora, S.A.
Libro Diario
Del 1 al 31 de diciembre 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)

P1 12/2/2023
Compras 40,178.57
IVA por Cobrar 4,821.43
Caja y Bancos
Compras Dist. JADE Factura No. 0351 45,000.00

P2 12/3/2023
Caja y Bancos 1,000.00
Cuentas por pagar
Pago a Dist. Cristal Cheque No. 022 1,000.00

P3 12/3/2023
Mobiliario y equipo 382.14
IVA por Cobrar 45.86
Caja y Bancos
Compra de vitrina para exhibición 428.00

P4 12/4/2023
Caja y Bancos 21,500.00
Clientes 12,450.00
Ventas
IVA por Pagar
Registro de ventas al contado y crédito según Facturas No. 0035 y
0037 33,950.00

P5 12/8/2023
Caja y Bancos 12,450.00
Clientes
Depósito del Sr. Peña por factura No. 0037 12,450.00

P6 12/8/2023
 Caja Chica 7,000.00
Caja y Bancos
Apertura de fondo de caja chica 7,000.00

P7 12/10/2023
Compras 19,419.64
IVA por Cobrar 2,330.36
Cuentas por pagar
Compra al crédito a Distribuidora Cristal 21,750.00

P8 12/10/2023
Cuentas por pagar 9,800.00
Caja y Bancos
Pago a Distribuidora Cristal Cheque No. 0225 9,800.00

P9 12/11/2023
Material de empaque 3,125.00
IVA por Cobrar 375.00
Caja y Bancos
Compra de material de empaque Factura No. 854 3,500.00

P10 12/13/2023
Publicidad y promociones 8,526.79
IVA por Cobrar 1,023.21
Caja y Bancos
Pago de publicidad Mega Rótulos Factura No. 0087 9,550.00

P11 12/13/2023
Documentos por cobrar C.P. 11,000.00
Ventas
IVA por Pagar
Ventas al crédito Marisol Cana 2 pagarés 11,000.00

P12 12/15/2023
Caja y Bancos 5,600.00
Ventas
IVA por Pagar
 Ventas al contado Factura No. 0060 5,600.00

P13 12/15/2023
Devoluciones y rebajas sobre ventas 1,116.07
IVA por pagar 133.93
Documentos por cobrar
Devolución de producto por mal estado Sra. Cana 1,250.00

P14 12/15/2023
Anticipos sobre sueldos 500.00
Caja y Bancos
Adelando a empleado Recibo No. 0054 500.00

P15 12/18/2023
Compras 2,767.86
IVA por Cobrar 332.14
Caja y Bancos
Cuentas por pagar
Compra al crédito Dist. Cristal Factura No. 00145 3,100.00

P16 12/20/2023
Cuentas por pagar 800.00
Devoluciones y rebajas sobre compras
IVA por cobrar
Devolución de producto en mal estdo NC No. 001 800.00

P17 12/21/2023
Caja y Bancos 2,100.00
Ventas
IVA por Pagar
Ventas al contado según Factura No. 0087 2,100.00

P18 12/21/2023
Préstamos a empleados 1,000.00
Caja y Bancos
1,000.00
P19 12/21/2023
Vehículos 214,285.71
IVA por Cobrar 25,714.29
Depreciación acumulada 19,066.67
ISR sobre ganancias de capital 2,930.67
Vehículos
Documentos por pagar
Ganancia en negociación de activos
ISR por pagar s/ganancias de capital
261,997.34

P20 12/22/2023
Compras 10,714.29
IVA por Cobrar 1,285.71
Caja y Bancos
ISR retenido a terceros
12,000.00

P21 12/22/2023
Caja y Bancos 5,500.00
Documentos por cobrar
5,500.00

P22 12/24/2023
Compras 8,928.57
IVA por Cobrar 1,071.43
Caja y Bancos
Compra a Distribuidora el Sol Factura No. 458 10,000.00

P23 12/27/2023
Caja y Bancos 6,000.00
Ventas
IVA por Pagar
6,000.00

P24 12/28/2023
Caja y Bancos 20,900.00
Ventas
IVA por Pagar
20,900.00

P25 12/30/2023
 Cuentas por pagar 9,000.00
Caja y Bancos
9,000.00

P26 12/31/2023
Depreciación Mobiliario y equipo 2,083.33
Depreciación Maquinaria y equipo 3,786.67
Depreciación Equipo de computo 1,527.63
Depreciación Vehículos 2,030.83
Depreciación Herramientas 2,612.50
Depreciación acumulada Mobiliario y equipo
Depreciación acumulada Maquinaria y equipo
Depreciación acumulada Equipo de computo
Depreciación acumulada Vehículos
Depreciación acumulada Herramientas
12,040.96

P27 12/31/2023
Energía electrica 1,116.07
IVA por Cobrar 133.93
Caja y Bancos
1,250.00

P28 12/31/2023
Sueldos Sala de ventas 21,000.00
Sueldos Administración 16,500.00
Bonificación Incentivo Sala de ventas 1,500.00
Bonificación Incentivo Administración 500.00
Cuota patronal Sala de ventas 2,660.70
Cuota patronal Administración 2,090.55
Bono 14 3,123.75
Aguinaldo 3,123.75
Indemnización 3,123.75
Caja y Bancos
Cuota laboral por pagar
Cuota patronal por pagar
Anticipo a empleados
Provisiones laborales
ISR retenido asalariados
53,622.50

P29 12/31/2023
IVA por pagar 8,389.29
 Aproximaciones de IVA 0.35
IVA por cobrar
8,389.64

P30

P31
45,000.00
45,000.00

1,000.00
1,000.00

428.00
428.00

30,312.50
3,637.50

33,950.00

12,450.00
12,450.00
 7,000.00
7,000.00

21,750.00
21,750.00

9,800.00
9,800.00

3,500.00
3,500.00

9,550.00
9,550.00

9,821.43
1,178.57
11,000.00

5,000.00
600.00
5,600.00

1,250.00
1,250.00

500.00
500.00

332.14
2,767.86
3,100.00

714.29
85.71
800.00

1,875.00
225.00
2,100.00

1,000.00
1,000.00
 VENDIDO EN
COSTO ORIGINAL
VALOR EN LIBROS

104,000.00
125,760.00 GANANCIA
29,306.67
2,930.67
261,997.34

11,464.29
535.71
12,000.00

5,500.00
5,500.00

10,000.00
10,000.00

5,357.14
642.86
6,000.00

18,660.71
2,239.29
20,900.00
 9,000.00
9,000.00

Mobiliario y equipo
Maquinaria y equipo
Equipo de computo
Vehículos
Herramientas
2,083.33
3,786.67
1,527.63
2,030.83
2,612.50
12,040.96

1,250.00
1,250.00

Cantidad Puesto
2 Vendedores
1 Cajera
2 Bodegueros
1 Mensajero/repartidor
1 Contador
1 Gerente

36,789.47
1,811.25
4,751.25
500.00
9,371.25
399.28
53,622.50
IVA
COBRAR
37,047.64
8,389.64
8,389.64
114,240.00 Depreciación anual Depreciación 11 meses
104,000.00 20,800.00 19,066.67
84,933.33

29,306.67
 Valor Deprec anual Anual
125,000.00 20% 25,000.00
227,200.00 20% 45,440.00
55,000.00 33.33% 18,331.50
121,850.00 20% 24,370.00
125,400.00 25% 31,350.00

Sueldo Bonificación IGSS - 4.83%

7,000.00 500.00 338.10
4,500.00 250.00 217.35
6,000.00 500.00 289.80
3,500.00 250.00 169.05
6,000.00 250.00 289.80
10,500.00 250.00 507.15

Err:522 Err:522 Err:522

IVA
PAGAR
8,389.29
28,658.36
Anticipos Por pagar IGSS Patrono Sueldo anual IGSS anual
0.00 7,161.90 886.90 84,000.00 4,057.20
500.00 4,032.65 570.15 54,000.00 2,608.20
0.00 6,210.20 760.20 72,000.00 3,477.60
0.00 3,580.95 443.45 42,000.00 2,028.60
0.00 5,960.20 760.20 72,000.00 3,477.60
0.00 10,242.85 1,330.35 126,000.00 6,085.80

Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 Err:522

399.28
36,789.47
G. personales Deducible ISR ISR anual ISR mensual BONO 14
96,000.00 583.10
48,000.00 3,391.80 169.59 14.13 374.85
96,000.00 499.80
48,000.00 291.55
48,000.00 20,522.40 1,026.12 85.51 499.80
48,000.00 71,914.20 3,595.71 299.64 874.65

Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 Err:522

AGUINALDO INDEMINACIÓN
583.10 583.10
374.85 374.85
499.80 499.80
291.55 291.55
499.80 499.80
874.65 874.65

Err:522 Err:522
 Ferretería Innovadora, S.A.
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de diciembre 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)

1 enero al 30 noviembre 2023

Ingresos de Operación
Ventas brutas
(-) Devoluciones y rebajas s/ventas
Ventas netas

Costo de Ventas
Inventario Inicial 189,511.50
(+) Compras 878,550.00
(-) Devoluciones y rebajas s/compras -
Disponible 1,068,061.50
(-) Inventario final 434,520.41

Utilidad Bruta

(-) Gastos de Operación

Sueldos Sala de ventas -
Sueldos Administración -
Bonificación Incentivo Sala de ventas -
Bonificación Incentivo Administración -
Cuota patronal Sala de ventas -
Cuota patronal Administración -
Material de empaque -
Depreciación Mobiliario y equipo -
Depreciación Maquinaria y equipo -
Depreciación Equipo de computo -
Depreciación Vehículos -
Depreciación Herramientas -
Energía eléctrica -
Bono 14 -
Aguinaldo -
Indemnización -
Publicidad y Promociones -
Gastos de administración 221,257.75

Utilidad en Operación
(-) Otros gastos de Operación
Aproximaciones de IVA -
ISR sobre ganancias de capital -

(+) Otros ingresos de Operación

Ganancia en negociación de activos -

Ganancia antes de Impuestos

ra, S.A.
ados
bre 2023
Quetzales)

ero al 30 noviembre 2023 1 al 31 diciembre 2023 1 de enero al 31 diciembre 202

1,806,708.85 71,026.79
- 1,116.07
1,806,708.85 69,910.71

633,541.09 71,026.79
434,520.41 624,031.91
82,008.93 960,558.93
714.29 714.29
515,815.05 1,583,876.55
444,788.27 879,308.68

1,173,167.76 - 1,116.07

221,257.75 78,431.32
21,000.00 21,000.00
16,500.00 16,500.00
1,500.00 1,500.00
500.00 500.00
2,660.70 2,660.70
2,090.55 2,090.55
3,125.00 3,125.00
2,083.33 2,083.33
3,786.67 3,786.67
1,527.63 1,527.63
2,030.83 2,030.83
2,612.50 2,612.50
1,116.07 1,116.07
3,123.75 3,123.75
3,123.75 3,123.75
3,123.75 3,123.75
- -
8,526.79 229,784.54

951,910.01 - 79,547.39
 - 2,931.09
0.42 0.42
2,930.67 2,930.67

- 29,306.67
29,306.67 29,306.67

951,910.01 - 53,171.80
enero al 31 diciembre 2023

1,877,735.64
1,116.07
1,876,619.56

704,567.88

1,172,051.69

299,689.07

872,362.62
 2,931.09

29,306.67

898,738.21
 Ferretería Innovadora, S.A.
Estado de Situación Financiera
Del 1 al 31 de diciembre 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)