Flujo de Caja en Excel

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
COMPUTACION V
TEMA: FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS
CATEDRATICO: EMILIO FLORES
AUTORAS:
AGUILAR ANGIE
CEVALLOS NARANJO JOSELYN
REYES CEVALLOS ESTHER
Miércoles 15:00-16:30
GUAYAQUIL – ECUADOR
2016 – 2017
FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO
El flujo de caja, también conocido como cash flow, registra el dinero que entra y
sale de un negocio en un período determinado. Este informe financiero toma en cuenta
los ingresos por ventas y los egresos por el pago de cuentas de manera que podamos
conocer la liquidez de la empresa.
Cuando llega el momento de comprar mercancía para nuestro negocio, o de

hacer el pago de algún servicio, no es posible hacerlo con la promesa de que pronto
cobraremos algunas deudas sino que es necesario tener dinero para realizar el pago. El
flujo de caja nos ayudará a estar seguros de que al momento de “abrir la billetera” del
negocio encontraremos dinero para pagar.
Si un negocio no tiene dinero suficiente para soportar la operación de la

empresa, se dice que ya no es solvente y en caso de que no se resuelva pronto el
problema de la solvencia económica se convertirá en un candidato para la bancarrota.
Por esa razón es importante tener siempre el dinero suficiente para asegurar el pago a
los proveedores, empleados, y cubrir los gastos de operación de la empresa.
Para qué sirve el Flujo de caja
El hecho de saber cuánto dinero podemos utilizar en un período específico de

tiempo nos permite tomar decisiones como las siguientes:
 Decidir la cantidad de mercancía o materia prima que podemos comprar

al contado o si es necesario solicitar un crédito.
 Determinar si se debe cobrar a los clientes en efectivo o si es posible
otorgar crédito.
 Conocer la factibilidad de pagar deudas adquiridas o si será necesario
pedir un refinanciamiento o tramitar un préstamo.
 Si se tiene un excedente de dinero se podría decidir invertirlo en el
crecimiento del negocio, como puede ser la compra de nueva maquinaria.
Cómo elaborar un Flujo de caja
Para poder elaborar un flujo de caja es necesario tener los libros contables de la
empresa ya que necesitamos información sobre los ingresos y egresos. El informe
financiero que crearemos tendrá la siguiente estructura:
1. Saldo inicial. Es necesario partir de un saldo inicial de caja.

2. Ingresos. Incluye el ingreso obtenido por ventas, o los cobros realizados
a créditos previamente otorgados, ingresos por venta de activos fijos u otras actividades
distintas al giro de la empresa.
3. Egresos. Las salidas de efectivo que tendrá la empresa por compras al
contado, gastos administrativos y de ventas, pago de impuestos, pago de nómina.
4. Flujo de caja económico. Dinero en efectivo sin considerar los
préstamos.
5. Financiamiento. Cuotas a pagar por préstamos adquiridos.
6. Flujo de caja financiero. El resultado de descontar el efecto del
financiamiento al flujo de caja económico.
Flujo de caja en Excel

A continuación encontrarás una plantilla del flujo de caja mensual en Excel.
Podrás descargarla y personalizarla de acuerdo a los ingresos y egresos de tu empresa.
Pero antes debo mencionar algunos detalles de la construcción de esta plantilla. Lo
primero que debes saber es que existen tres tablas de Excel cuyas definiciones podrás
encontrar en el Administrador de nombres:
Las tablas facilitarán la inclusión de nuevos conceptos con tan solo insertar una
nueva fila dentro de la tabla correspondiente y las fórmulas de la plantilla se
recalcularán automáticamente. Además, a un lado de la columna Total, encontrarás una
serie de minigráficos que ayudarán a visualizar cada uno de los conceptos a lo largo del
año.
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS
La depreciación es la pérdida de valor de cualquier bien debido al desgaste

ocasionado por su uso cotidiano o simplemente por el paso del tiempo. Existen
diferentes métodos para calcular la depreciación en Excel los cuales revisaremos a
continuación.
Funciones para calcular la depreciación en Excel
Antes de pasar a los ejemplos de cálculo, es conveniente hacer una breve

revisión de las funciones que Excel provee para el cálculo de la depreciación. Todas las
funciones pertenecen al grupo de funciones financieras pero cada una de ellas utiliza un
método de cálculo diferente. Las funciones son las siguientes:
 SLN(costo, valor_residual, vida): Devuelve la depreciación por método

directo de un activo en un periodo dado.
 SYD(costo, valor_residual, vida, período): Devuelve la depreciación
por método de anualidades de un activo durante un período específico.
 DB(costo, valor_residual, vida, período, [mes]): Devuelve la
depreciación de un activo durante un período específico usando el método de
depreciación de saldo fijo.
 DDB(costo, valor_residual, vida, período, [factor]): Devuelve la
depreciación de un activo en un período específico mediante el método de depreciación
por doble disminución de saldo u otro método que se especifique.
Como puedes observar, los argumentos de estas funciones son muy parecidos ya
que todas las funciones requieren de los mismos tres primeros argumentos:
 Costo: El costo inicial del bien.

 Valor_residual: El valor remanente al final de la vida de un activo.
 Vida: El número de períodos durante los que se produce la depreciación
del activo. También se le conoce como vida útil del activo.
Además, las últimas tres funciones tienen también el mismo cuarto argumento:
 Período: El período del que se desea calcular la depreciación. El período

debe usar las mismas unidades que las usadas en el argumento Vida.
Por último, debes notar que la función DB tiene un quinto argumento opcional
que hace referencia a la cantidad de meses que el activo estuvo en uso durante el primer
año. Si se omite este argumento, Excel asumirá que han sido 12 meses. Por otro lado, el
quinto argumento de la función DDB también es opcional e indica la tasa a la que
disminuirá el saldo. Si se omite este argumento, se asumirá el valor 2 el cual indicará
que se utilizará el método de disminución de saldo doble.
Seguramente tendrás una mejor comprensión de cada una de estas funciones al

desarrollar algunos ejemplos de cálculo de depreciación en Excel.
Método de línea recta

El método de línea recta para el cálculo de la depreciación es el más sencillo de
todos los métodos mencionados anteriormente ya que consiste en restar el costo del
activo menos su valor residual y dividir dicho resultado entre la vida útil para obtener el
monto por el cual se reducirá su valor al final de cada período. Afortunadamente no
tenemos que hacer todas estas operaciones aritméticas sino utilizar la función SLN que
hará todo el trabajo por nosotros:
La fórmula que he utilizado en la celda B9, que corresponde al primer año, es la

siguiente:
=B8-SLN($B$2,$B$3,$B$4)
Esta fórmula resta el resultado de la función SLN del valor del año anterior de
manera que al copiar la fórmula hacia abajo tendremos el valor del activo hasta llegar al
valor residual que se cumple exactamente al final de su vida útil. En el ejemplo anterior
puedes notar que el valor del activo se reduce por $6,000 al final de cada período hasta
llegar a su valor residual. Este método se conoce como de línea recta porque al graficar
los valores del activo tendremos un comportamiento lineal:
Método de suma de los dígitos del año
El método de suma de los dígitos del año es un poco más complejo que el
anterior. Para este método es necesario obtener un factor para cada año que
posteriormente será multiplicado por la diferencia entre el costo y el valor residual.
Dicho factor se obtiene de dividir el número de años faltantes entre la suma de los
dígitos del año, es decir, para un período de 8 años, la suma de los dígitos anuales es la
siguiente:
1+2+3+4+5+6+7+8 = 36
De esta manera, el factor para cada año se obtiene de la siguiente manera:

Observa que el factor es mucho más grande en los primeros años, lo que
ocasionará que la depreciación de los activos sea mayor al principio de su vida útil. Si
hiciéramos el cálculo manual, deberíamos multiplicar este factor por la diferencia entre
el costo y el valor residual, y de esa manera obtendríamos la depreciación de cada año,
sin embargo todas estas operaciones son realizadas de manera interna por la función
SYD a la cual solo debemos proporcionar los argumentos adecuados:
=C8-SYD($B$2,$B$3,$B$4,A9)
Al igual que con el método anterior, en la celda C8 he colocado el costo del

activo a partir del cual comenzaré a restar la depreciación calculada por la función SYD
asegurándome de indicar en su cuarto argumento el número de período. Observa el
resultado de esta fórmula:
Método de saldo decreciente
Para calcular la depreciación de un activo por el método de saldo decreciente

podemos utilizar la función DB de la siguiente manera:
=D8-DB($B$2,$B$3,$B$4,A9)
Excel se encargará de calcular el factor correspondiente para cada año y

devolvernos la depreciación correspondiente. Observa el resultado de utilizar esta
función sobre los mismos datos de nuestro ejemplo:
Método de doble saldo decreciente
La función DDB es la encargada de calcular la depreciación por el método de

doble saldo decreciente. El uso de esta función es similar a las anteriores así que solo
mostraré el resultado de utilizarla sobre los datos de ejemplo:
El método que utilices para calcular la depreciación en Excel dependerá
exclusivamente de las prácticas adoptadas en la empresa, negocio u organización donde
labores. Es importante conocer previamente el método de cálculo a utilizar ya que el
resultado de las funciones es totalmente diferente. Observa el comportamiento del
cálculo de cada una de ellas con nuestros datos de ejemplo:
Así que solo deberás elegir la función adecuada para calcular la depreciación
en Excel de una manera rápida y sencilla.
BIBLIOGRAFIA
https://exceltotal.com/flujo-de-caja-en-excel/
https://exceltotal.com/calcular-depreciacion-en-excel/

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