Politica Fiscal

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UNIVERSIDAD CATOLICA SANTO DOMINGO (UCSD)

Nombres:
Ashly Michelle
Apellidos:
Encarnación Bautista
Matricula:
2022-0017
Sección:
202
Materia:
Política fiscal
Tema:
Unidad I
Maestro:
Ubaldo Pelegrín Olivo Alba
Contenido de la unidad I.
1.1 La política fiscal, definición.
Es el conjunto de decisiones y acciones que un gobierno adopta en relación con
los ingresos (principalmente impuestos) y los gastos públicos, con el objetivo
de influir en la economía de un país. Su finalidad principal es regular la
actividad económica, promoviendo el crecimiento económico, la estabilidad de
precios, y la reducción del desempleo y las desigualdades sociales.
1.2 Política fiscal en la republica dominicana: historia reciente.
La política fiscal en la República Dominicana ha sido clave para el desarrollo
económico del país, sobre todo en las últimas décadas. El país ha experimentado
un crecimiento sostenido del PIB, promediando un 5% anual, lo que ha
permitido reducir la pobreza y mejorar el nivel de vida de la población. Sin
embargo, el gobierno ha enfrentado importantes desafíos fiscales, incluyendo la
necesidad de aumentar los ingresos tributarios y reducir el endeudamiento
público.
Una de las reformas fiscales más significativas en la historia reciente fue la Ley
253-12, conocida como el "paquetazo fiscal", que aumentó el ITBIS del 16% al
18% y amplió su base a productos como café, chocolate y aceites comestibles.
Esta reforma fue implementada para aumentar los ingresos fiscales y destinar
mayores recursos a la educación y otras áreas sociales. En los últimos años,
también se ha discutido la necesidad de una reforma fiscal integral, que busca
simplificar el sistema tributario, eliminar exenciones fiscales y aumentar la
progresividad para reducir la desigualdad social.
A nivel estructural, se han implementado leyes importantes como la Ley 11-92,
que aprobó el Código Tributario de 1992 y desarrolló impuestos clave como el
Impuesto sobre la Renta y el Impuesto sobre Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS). Además, se ha reforzado la administración
tributaria para mejorar la recaudación y reducir la evasión.
1.3 El sector fiscal, concepto.
Se refiere a las actividades y decisiones del gobierno relacionadas con la
recaudación de ingresos (principalmente impuestos) y la asignación de gastos
públicos. Este sector es fundamental para el funcionamiento de un Estado, ya
que administra los recursos financieros que permiten financiar bienes y
servicios públicos, como la educación, salud, seguridad e infraestructura.
1.4 Las reformas arancelarias, ¿concepto, ¿cuál es su objetivo?
Son modificaciones en la estructura de los aranceles que un país aplica a los
bienes importados y exportados. Los aranceles son impuestos que se cobran
sobre los productos que cruzan las fronteras nacionales. Estas reformas pueden
incluir reducciones, aumentos o la eliminación de aranceles en ciertos
productos, así como la creación de nuevos aranceles o cambios en las
condiciones para aplicarlos.
Objetivos de las reformas arancelarias:
- Fomentar el comercio exterior: Reducir aranceles puede facilitar el
comercio internacional, haciendo que los productos extranjeros sean más
accesibles en el mercado local, o que los productos nacionales sean más
competitivos en el extranjero.
- Proteger la industria local: En algunos casos, los aranceles se
incrementan o se mantienen para proteger industrias nacionales
emergentes o vulnerables de la competencia externa, lo que da tiempo
para que estas empresas crezcan y se fortalezcan.
1.5 ¿Por qué se necesita una verdadera reforma fiscal integral?
Una reforma fiscal integral es necesaria debido a varios problemas estructurales
que limitan la capacidad de muchos países, como la República Dominicana,
para gestionar de manera eficiente sus finanzas públicas y promover un
desarrollo económico sostenible. Las razones principales incluyen:
• Desigualdad fiscal: Los sistemas fiscales en muchos casos son
regresivos, lo que significa que los grupos de menores ingresos soportan
una mayor carga relativa que los de altos ingresos. Una reforma fiscal
integral busca hacer el sistema más progresivo, de manera que quienes
más tienen contribuyan de manera más justa, reduciendo la desigualdad
económica.
• Mejor uso del gasto público: Un sistema fiscal integral permitiría no
solo incrementar los ingresos, sino también dirigir el gasto público de
manera más eficiente, enfocándolo en áreas que promuevan el
crecimiento económico y el bienestar social, como la inversión en
infraestructura y programas sociales.
1.6 Principales reformas fiscales recientes.
Las principales reformas fiscales recientes en varios países han sido impulsadas
por la necesidad de mejorar la sostenibilidad fiscal, aumentar los ingresos
públicos y enfrentar las desigualdades. A continuación, se mencionan algunas
de las más relevantes:
• En la República Dominicana, las reformas fiscales han sido parte de un
esfuerzo por modernizar el sistema tributario y reducir el déficit fiscal.
La Ley 253-12, implementada en 2012, es uno de los cambios más
importantes, que incluyó aumentos en el ITBIS (IVA) y una mayor
ampliación de su base. Actualmente, se están discutiendo nuevas
reformas integrales para aumentar la recaudación, simplificar el sistema
tributario, y reducir las exenciones fiscales, las cuales representan un
tercio de los ingresos tributarios.

• Estados Unidos, en 2017, se aprobó la Ley de Recortes de Impuestos y


Empleos, una de las reformas fiscales más significativas en décadas. Esta
reforma reducirá la tasa impositiva corporativa del 35% al 21%, además
de proporcionar recortes fiscales temporales para individuos. Sin
embargo, las críticas señalan que la reforma aumentó el déficit fiscal y
amplió la desigualdad de ingresos.

• Brasil, en 2020, Brasil inició el proceso de reforma fiscal, centrado en


simplificar su complejo sistema tributario. Una de las propuestas clave
ha sido la fusión de varios impuestos indirectos en un solo IVA nacional,
para reducir la burocracia y aumentar la transparencia en la recaudación.
Estas reformas se han implementado con el fin de mejorar la eficiencia y
equidad del sistema tributario, hacer frente a los desafíos del crecimiento
económico, y garantizar la sostenibilidad fiscal.
1.7 ¿Cuáles modificaciones se han realizado a las reformas fiscales?
En los últimos años, varias reformas fiscales han sido modificadas para
adaptarse a las necesidades económicas y fiscales de diferentes países. Aquí se
presentan algunas de las principales modificaciones realizadas a reformas
fiscales recientes:
• República Dominicana:
Ley de Modernización Fiscal: Recientemente, el gobierno ha estado
revisando la Ley 253-12, buscando simplificar el sistema tributario y ampliar
la base tributaria. Las discusiones se centran en reducir exenciones fiscales
y mejorar la administración tributaria.
• Estados Unidos:
Modificaciones a la Ley de Impuestos de 2017: Aunque no se han
implementado cambios legislativos significativos, ha habido debates sobre
la posibilidad de aumentar impuestos a las corporaciones y los más ricos, en
respuesta a las preocupaciones sobre el déficit y la desigualdad.
1.8 Ingresos fiscales, definir.
Son los recursos financieros que el gobierno obtiene a través de la recaudación
de impuestos, tasas, contribuciones y otros ingresos relacionados con la
actividad económica. Estos ingresos son fundamentales para el funcionamiento
del Estado, ya que permiten financiar el gasto público en áreas esenciales como
la educación, la salud, la infraestructura y la seguridad.
1.9 Composición ingresos tributarios.
Composición de los ingresos tributarios impuestos directos impuestos
indirectos. A continuación, se describe en detalle cada uno de estos tipos:
• Impuestos Directos

- Impuesto sobre la Renta (ISR): Es el impuesto más común y se aplica


a las personas físicas y jurídicas sobre sus ingresos. La progresividad de
este impuesto varía según los países, donde los contribuyentes con
mayores ingresos suelen pagar una tasa impositiva más alta.
- Impuesto sobre el Patrimonio: Se aplica sobre la propiedad de los
individuos, incluyendo bienes inmuebles y otros activos. Este tipo de
impuesto es menos común y suele tener un enfoque más local.

- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Se grava el valor de los


bienes transferidos entre personas a través de herencias o donaciones.

• Impuestos indirectos

- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es uno de los impuestos indirectos


más significativos, aplicado a la mayoría de los bienes y servicios
vendidos. Su tasa puede variar según el país y el tipo de producto.
- Impuestos sobre Ventas: A menudo aplicados a la venta de bienes
específicos, este tipo de impuesto es más común en algunos países de
América del Norte.
- Impuestos Especiales al Consumo: Se aplican a productos específicos
como el alcohol, el tabaco y los combustibles, generalmente con el
objetivo de desincentivar su consumo y generar ingresos fiscales.

1.10 Producto interno bruto (PIB), concepto.


Es una medida económica que representa el valor total de todos los bienes y
servicios finales producidos dentro de un país durante un período específico,
generalmente un año. Se utiliza como un indicador del tamaño y la salud de una
economía, así como para comparar la actividad económica entre diferentes
países o regiones.
1.11 ¿La presión tributaria, concepto y cómo se mide?
Es un concepto que se refiere a la carga fiscal que soportan los ciudadanos y las
empresas en un país. Se mide en términos de la proporción de los ingresos
fiscales del gobierno en relación con el Producto Interno Bruto (PIB).
La presión tributaria se mide combinada utilizando la siguiente fórmula:
Esto da como resultado un porcentaje que indica qué parte del PIB se está
recaudando a través de impuestos. Por ejemplo, si un país tiene ingresos fiscales
totales de 200 mil millones de dólares y un PIB de 1 billón de dólares, la presión
tributaria sería:

1.12 Los ingresos no tributarios, composición.


Son aquellos recursos financieros que el gobierno obtiene sin depender de la
recaudación de impuestos. Estos ingresos son fundamentales para el
financiamiento del gasto público y se componen de diversas fuentes. A
continuación, se detallan las principales categorías de ingresos no tributarios:
Composición de los Ingresos No Tributarios:
- Multas y sanciones: Ingresos derivados de multas impuestas por
infracciones legales o administrativas. Esto puede incluir desde multas
de tránsito hasta sanciones por violaciones ambientales.
- Privatizaciones: Ingresos generados por la venta de empresas o activos
públicos a la iniciativa privada. Este tipo de ingreso puede ser
significativo en procesos de reforma del sector público.
- Ingresos por Tasas y Tarifas: Se generan por la prestación de servicios
públicos, como el suministro de agua, electricidad o servicios de salud.
Las tasas pueden ser fijas o variables, dependiendo del servicio prestado.

1.13 Ingresos fiscales totales, procedencia.


Son la suma de todos los ingresos que el gobierno recauda a través de diversos
impuestos y contribuciones. Estos ingresos son esenciales para financiar el
gasto público y mantener el funcionamiento del Estado. La procedencia de estos
ingresos fiscales puede clasificarse en diferentes categorías, cada una con sus
propias características y objetivos.
Procedencia de los Ingresos Fiscales Totales:
Impuestos Directos:
- Impuesto sobre la Renta (ISR): Este impuesto se recauda sobre los
ingresos de individuos y empresas. Es una de las principales fuentes de
ingresos fiscales en muchos países.
- Impuesto sobre el Patrimonio: Se aplica sobre la propiedad de los
individuos y puede incluir bienes inmuebles y otros activos.
impuestos indirectos
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Un impuesto sobre el consumo que
se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Es una fuente significativa
de ingresos fiscales en muchos países.
- Impuestos Especiales: Se aplican a productos específicos, como tabaco
y alcohol, y suelen tener multas tanto fiscales como de regulación del
consumo.
1.14 ¿Presupuesto general nacional, concepto y como se prepara?
Es un documento financiero que detalla las estimaciones de ingresos y gastos
del gobierno para un período determinado, normalmente un año fiscal. Este
presupuesto es fundamental para la planificación económica y fiscal del país,
ya que establece las prioridades de gasto del gobierno y las fuentes de
financiación necesarias para cubrir esos gastos.
Proceso de preparación:
La preparación del presupuesto general nacional implica varios pasos clave:
1. Formulación: Este proceso inicia generalmente con la recopilación de
datos económicos y proyecciones sobre ingresos y gastos. Las diferentes
agencias gubernamentales presentan sus requerimientos de
financiamiento basados en sus planes y necesidades.
2. Evaluación: Los datos recopilados son evaluados por el Ministerio de
Hacienda o el ente encargado de la elaboración del presupuesto. Se
realiza un análisis para garantizar que las estimaciones sean realistas y
alineadas con las políticas gubernamentales.
3. Elaboración del Proyecto de Presupuesto: Se elabora un proyecto de
presupuesto que incluye todas las estimaciones de ingresos y gastos,
junto con las justificaciones para cada partida.
4. Aprobación: El proyecto de presupuesto se presenta al poder legislativo
(como el Congreso) para su discusión y aprobación. Los legisladores
pueden realizar ajustes y modificaciones antes de votar.
5. Ejecución y Control: Una vez aprobado, el presupuesto se implementa,
y el gobierno comienza a gastar los fondos de acuerdo con las partidas
asignadas. Se establecieron mecanismos de control para asegurar que el
gasto se realice conforme a lo aprobado.
6. Evaluación y Auditoría: Al finalizar el periodo fiscal, se evalúa la
ejecución del presupuesto, y se llevan a cabo auditorías para verificar el
uso adecuado de los recursos públicos. Esto permite identificar áreas de
mejora para futuras formulaciones.

1.15 ¿Formulación y ejecución presupuestaria, concepto?


Son dos fases clave en la gestión financiera de un gobierno o una entidad
pública. Ambas son fundamentales para garantizar un uso eficaz y eficiente de
los recursos públicos.
1.16 ¿Evasión tributaria, definición?
Se refiere a la práctica ilegal de no pagar impuestos que se deben al gobierno, a
menudo mediante la ocultación de ingresos o la manipulación de información
financiera. Es una forma de eludir las obligaciones fiscales y puede tener un
impacto significativo en la recaudación de ingresos del Estado.
1.16 ¿El balance fiscal, concepto y su composición?
Es un indicador clave de la salud financiera de un gobierno, que muestra la
diferencia entre sus ingresos y gastos durante un periodo determinado,
normalmente un año fiscal. Se utiliza para evaluar la sostenibilidad fiscal y la
capacidad del gobierno para gestionar sus finanzas públicas de manera eficiente.
Composición del Balance:
Gastos Públicos:
- Gasto Corriente: Incluye salarios públicos, pagos de intereses sobre
deuda pública, subsidios, y gastos operativos del gobierno.
- Gasto de Capital: Inversiones en infraestructura, educación, salud, y
otros proyectos de desarrollo a largo plazo.
Ingresos Fiscales:
- Impuestos Directos: Como el impuesto sobre la renta o el impuesto al
patrimonio.
- Impuestos Indirectos: Ingresos No Tributarios: Tasas por servicios
públicos, multas, ingresos de la venta de activos, y rendimientos
financieros.

1.17 ¿Proyecciones fiscales, concepto?


Son estimaciones o predicciones de los ingresos, gastos y otros elementos
relacionados con las finanzas públicas en un futuro determinado, generalmente
para uno o más años fiscales.
Las proyecciones fiscales permiten anticipar cómo se comportarán las finanzas
públicas y ayudan a los gobiernos a planificar sus políticas de gasto e ingresos,
así como a tomar decisiones sobre posibles ajustes en sus estrategias fiscales.
1.18 ¿Déficit fiscal, concepto?
El déficit fiscal refleja un desbalance en las cuentas públicas que indica que el
gobierno no tiene los suficientes recursos para cubrir sus compromisos
financieros. Cuando un gobierno incurre en un déficit fiscal, generalmente
necesita recurrir al endeudamiento para financiar la brecha entre ingresos y
gastos, lo que puede generar presiones sobre la economía y la deuda pública en
el largo plazo.
1.19 ¿Incertidumbre impositiva, concepto?
Se refiere a la falta de claridad o previsibilidad en el sistema tributario, que
puede afectar a las empresas, individuos y la economía en general. Esta
incertidumbre puede surgir de diversos factores, como cambios inesperados en
la legislación fiscal, interpretaciones inconsistentes de las leyes tributarias, o la
falta de estabilidad en las políticas fiscales a largo plazo.

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