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    Tratados Doble Tributacion

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    Esos son todos los tratados de doble tributación que existen en México

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    Jonathan Emiliano Hernández Hernández

    México ha suscrito diversos tratados internacionales en materia Fiscal, como parte


    de su proceso de modernización del sistema tributario y ante la inminente
    necesidad de evitar actos de evasión fiscal y/o una doble tributación.
    Los tratados para evitar la doble tributación, limitan de diversas maneras la
    potestad de gravar determinadas categorías de ingresos a alguno de los Estados
    contratantes.

    Modelo de la OCDE
    I. DIVIDENDOS
    Estado que puede gravar
    Los ingresos por dividendos se encuentran regulados en el artículo 10 del Modelo
    de Tratado de la OCDE y en el mismo se señala que los ingresos por dividendos
    pueden ser gravados, tanto en el Estado de residencia de quien los recibe, como
    en el Estado de la fuente de riqueza.

    Tratado con los Estados Unidos de América


    Estado que puede gravar
    Los ingresos por dividendos pueden ser gravados, tanto en los Estados Unidos de
    América, como en México.

    Tratado con Japón


    En el Tratado con Japón se establece, que la tenencia accionaria mínima del 25%
    debe existir, por lo menos, durante un período de seis meses inmediatos
    anteriores al término del ejercicio fiscal en que se lleve a cabo la distribución del
    dividendo.

    Tratado con los Países Bajos


    En el Protocolo del Tratado con los Países Bajos, se dispone que el impuesto
    solamente se podrá aplicar en el país de residencia del perceptor del dividendo,
    mientras los Países Bajos no graven con el Impuesto a las Sociedades a los
    dividendos que reciba una sociedad residente en los Países Bajos, procedentes
    de otra sociedad residente en México.

    Tratados con Ecuador, Polonia, Portugal, República Checa y Rumania.


    Conforme a estos Tratados no se exige que el perceptor de los mismos sea una
    persona moral y en el de Ecuador no se establece un mínimo de tenencia
    accionaria.

    Tratado con Luxemburgo


    El Protocolo de este Tratado señala, que para obtener los beneficios del Tratado,
    el residente en el otro Estado podrá ser requerido para demostrar con certificación
    emitida por la autoridad fiscal del otro país, que se causa el impuesto directo sobre
    el ingreso en cuestión.

    La conclusión de los Tratados para Evitar la Doble Tributación (TDT) es


    beneficiosa para los países involucrados y para los contribuyentes. Estos
    acuerdos buscan eliminar la doble imposición de impuestos sobre los ingresos
    Jonathan Emiliano Hernández Hernández

    obtenidos en un país extranjero, promover la inversión y el comercio internacional,


    y evitar la evasión fiscal.

    En resumen, las conclusiones de estos tratados implican:

    1. Reducción de la carga fiscal para los contribuyentes: Los TDT establecen reglas
    claras para determinar en qué país se deben pagar impuestos sobre los ingresos,
    evitando que una persona o empresa sea gravada dos veces por los mismos
    ingresos.

    2. Fomento de la inversión extranjera: Al eliminar la incertidumbre fiscal, los TDT


    hacen que sea más atractivo para las empresas invertir en otros países, lo que
    puede estimular el crecimiento económico y la creación de empleo.

    3. Establecimiento de mecanismos de cooperación: Los tratados incluyen


    disposiciones para la resolución de disputas y la cooperación entre los países
    signatarios en asuntos fiscales, lo que promueve la transparencia y la prevención
    de la evasión fiscal.

    4. Protección de los derechos de los contribuyentes: Los TDT suelen incluir


    cláusulas para garantizar que los contribuyentes tengan acceso a mecanismos de
    apelación y resolución de conflictos si creen que están siendo gravados
    injustamente.

    En última instancia, los TDT son acuerdos bilaterales que benefician tanto a los
    gobiernos como a los contribuyentes al evitar la doble imposición y promover la
    inversión y el comercio internacional.

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