UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR

DE SAN MARCOS

CURSO:

GERENCIA DE BANCOS Y EMPRESAS DE SEGUROS

PROFESORA:

MARITZA VERASTEGUI CORRALES

TEMA:
RIESGO DE CREDITO

INTEGRANTES DEL GRUPO:

Chancafe Sandoval, Giovanna Patricia

Diaz Arellano, Steve Ostin
Oscategui Torres, Ivan Andres
Papuico Rodriguez, Percy Aldo
1. Definición del Riesgo de Crédito

1.1 Riesgo

Posibilidad de que se sufra un perjuicio de carácter económico, ocasionado por la

incertidumbre en el comportamiento de variables económicas a futuro

No solo se limita a ser determinado, sino que se extiende a la medición, evaluación,

cuantificación, predicción y control de actividades y comportamiento de factores que
afecten el entorno en el cual opera un ente económico

1.2 Riesgo de Crédito

La posibilidad de pérdidas por la incapacidad o falta de voluntad de los deudores,

contrapartes o terceros obligados, para cumplir sus obligaciones contractuales registradas
dentro o fuera del balance.

Pérdida potencial en que pueden incurrir los deudores, debido a la probabilidad que no
efectúe oportunamente un pago o que incumpla con sus

Posibilidad de degradamiento de la calidad crediticia del deudor, así como los problemas que
se puedan presentar con los colaterales o garantías.

Debe considerarse el análisis de diversos componentes tales como el tamaño del crédito,
vencimiento, calidad crediticia de la contraparte, garantías, avales, entre otros

1.3 Tipos de Crédito

1.3.1 Conceptos de Crédito

Créditos: es una operación financiera en la que una persona (el acreedor) realiza un
préstamo por una cantidad determinada de dinero a otra persona (el deudor) y en la que
este último, el deudor, se compromete a devolver la cantidad solicitada (además del
pago de los intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiera) en el
tiempo o plazo definido de acuerdo a las condiciones establecidas para dicho préstamo.
Se refiere a la suma de los créditos directos más indirectos.

Créditos directos: Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las
empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de éstos la
obligación de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios actos,
comprendiendo inclusive las obligaciones derivadas de refinanciaciones y
reestructuraciones de créditos o deudas existentes.

Créditos indirectos o créditos contingentes: Representan los avales, las cartas fianza, las
aceptaciones bancarias, las cartas de crédito, los créditos aprobados no desembolsados
y las líneas de crédito no utilizadas, otorgados por las empresas del sistema financiero.
 1.3.2 Cambios Resolución SBS Nº 11356-2008

Con la Resolución SBS Nº 11356-2008 se realiza un cambio en la denominación de los

tipos de crédito, antes se tenían: Crédito Comercial, Crédito Microempresa, Crédito de
Consumo y Crédito Hipotecario, se elimina el Crédito Comercial para dar paso a otros
tipos de crédito y el crédito de consumo se divide en dos.

Se adjunta cuadro donde se detalla los cambios:

Códig Códig
o SBS Tipo de Crédito - Antes o SBS Tipo de Crédito - Res SBS 11356

02 Crédito a Microempresa 02 Crédito a Microempresa

03 Créditos de Consumo 03 Créditos de Consumo

`-Revolvente
´-No Revolvente

04 Créditos Hipotecarios para Vivienda 04 Créditos Hipotecarios para Vivienda

05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo

06 Créditos Soberanos
07 Créditos a entidades del sector público
08 Créditos a intermediario de Valores
01 Créditos Comerciales 09 Créditos a empresas del sistema financiero
10 Créditos Corporativos
11 Créditos a Grandes Empresas
12 Créditos a Medianas Empresas
13 Créditos a Pequeñas Empresas

1.3.3 Conceptos de tipos de crédito

Créditos revolventes: Son aquellos créditos en los que se permite que el saldo fluctúe en
función de las decisiones del deudor. Incluye las modalidades de avances en cuenta
corriente, tarjetas de crédito, sobregiros en cuenta corriente, préstamos revolventes y
otros créditos revolventes. Asimismo, se consideran dentro de este tipo de crédito los
productos que permiten reutilizaciones parciales, es decir, que tienen un componente
revolvente y otro no revolvente.

Créditos no revolventes: Son aquellos créditos reembolsables por cuotas, siempre que
los montos pagados no puedan ser reutilizables por el deudor. En este tipo de crédito
no se permite que los saldos pendientes fluctúen en función de las propias decisiones
del deudor.
 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo: Créditos a organismos constituidos por
un conjunto de estados, que brindan financiamiento y servicios complementarios para el
desarrollo.

Créditos soberanos: Créditos con bancos centrales, tesoros públicos y otras entidades
del sector público que posean partidas asignadas por el tesoro público para pagar
específicamente dichas exposiciones.

Créditos a entidades del sector público: Créditos a dependencias del sector público que
no hayan sido considerados como soberanos. Incluye créditos a gobiernos locales y
regionales, así como a empresas públicas o mixtas.

Créditos a intermediarios de valores: Créditos a empresas cuyas principales líneas de

negocios son la intermediación de valores, la administración de fondos, los servicios de
asesoría financiera, banca de inversión y negociación de valores. Incluye el
financiamiento otorgado a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, Bolsas
de Valores, Sociedades Agentes de Bolsa, Fondos Mutuos y Fondos de Inversión,
vehículos de propósitos especial, patrimonios fideicometidos y a las empresas que los
administran; así como el financiamiento otorgado a otras instituciones que designe la
Superintendencia.

Créditos a empresas del sistema financiero: Créditos a empresas comprendidas en los

literales A y B del artículo 16º de la Ley General y sus similares del exterior. Incluye el
financiamiento otorgado a FOGAPI, COFIDE, Banco de la Nación, Banco Agropecuario y al
Fondo MIVIVIENDA.

1.3.4 Consideraciones de acuerdo a tipos de crédito

Con la eliminación de Crédito comercial, de hace un detalla de las características a tomar

en cuenta para que sea considerado en determinado tipo de crédito.

Código
SBS Tipo de Crédito - Res SBS 11356 Endeudamiento Ventas
02 Crédito a Microempresa No mayor S/. 20 mil
03 Créditos de Consumo No mayor S/. 300 mil
`-Revolvente
´-No Revolvente
10 Créditos Corporativos Mayor a S/200 millones
Mayor a S/20 y menor a
11 Créditos a Grandes Empresas S/.200 millones
12 Créditos a Medianas Empresas Mayor a S/.300 mil No mayor a S/20 millones
Mayor a S/. 20 mil y
13 Créditos a Pequeñas Empresas menor a S/. 300 mil
2. Evaluación y clasificación del deudor

2.1. Evaluación
El otorgamiento del crédito está determinado por la capacidad de pago del solicitante que,
a su vez, está definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus antecedentes
crediticios.

En el caso de créditos pignoraticios o créditos de consumo con garantía de depósitos en

efectivo efectuados en la misma empresa o con garantía de oro en lingotes en custodia de
la empresa prestamista, se tomaran otras consideraciones de acuerdo metal oro o plata.

2.1.1. Deudores no minoristas

2.1.1.1. Su entorno económico
2.1.1.2. La capacidad de hacer frente a sus obligaciones ante variaciones cambiarias
o de su entorno comercial.
2.1.1.3. Político o regulatorio
2.1.1.4. El tipo de garantías que respalda el crédito
2.1.1.5. La calidad de la dirección de la empresa
2.1.1.6. Las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero.

2.1.2. Deudores minoristas,

2.1.2.1. La capacidad de pago en base a los ingresos del solicitante
2.1.2.2. Su patrimonio neto
2.1.2.3. El importe de sus diversas obligaciones
2.1.2.4. El monto de las cuotas asumidas para con la empresa
2.1.2.5. Las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero.

2.2. Clasificación

2.2.1. Calificación de Riesgo regulado por la SBS

Son categorías de clasificación del deudor de acuerdo al tipo de crédito, definidas por
la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, las cuales se indican a continuación:

2.2.1.1 Categoría Normal (0)

El deudor, presenta una situación financiera líquida, con bajo nivel de endeudamiento
patrimonial y adecuada estructura del mismo con relación a su capacidad de generar
utilidades. El flujo de caja no es susceptible de un empeoramiento significativo ante
modificaciones importantes en el comportamiento de las variables tanto propias como
vinculadas con su sector de actividad

Considerará adicionalmente, si tiene un sistema de información consistente y

actualizada, que le permita conocer en forma permanente su situación financiera y
económica; cuenta con una dirección calificada y técnica, con apropiados sistemas de
control interno;
 Pertenece a un sector de la actividad económica o ramo de negocios que registra una
tendencia creciente, es altamente competitivo en su actividad.

2.2.1.2 Categoría con Problemas Potenciales (1)

El deudor presenta una buena situación financiera y de rentabilidad, con moderado
endeudamiento patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago de las deudas por
capital e intereses. El flujo de caja podría, en los próximos doce (12) meses, debilitarse
para afrontar los pagos, dado que es sumamente sensible a modificaciones de
variables relevantes como entorno económico, comercial, regulatorio, político, entre
otros.

2.2.1.3 Categoría Deficiente (2)

El deudor presenta una situación financiera débil y un flujo de caja que no le permite
atender el pago de la totalidad del capital y de los intereses de las deudas. La
proyección del flujo de caja no muestra mejoría en el tiempo y presenta alta
sensibilidad a modificaciones menores y previsibles de variables significativas,
debilitando aún más sus posibilidades de pago. Tiene escasa capacidad de generar
utilidades.

2.2.1.4 Categoría Dudoso (3)

El deudor presenta un flujo de caja manifiestamente insuficiente, no alcanzando a
cubrir el pago de capital ni de intereses; presenta una situación financiera crítica y muy
alto nivel de endeudamiento patrimonial, y se encuentra obligado a vender activos de
importancia para la actividad desarrollada y que, materialmente, son de magnitud
significativa con resultados negativos en el negocio.

2.2.1.5 Categoría Pérdida (4)

El deudor presenta un flujo de caja que no alcanza a cubrir sus costos. Se encuentra en
suspensión de pagos, siendo factible presumir que también tendrá dificultades para
cumplir eventuales acuerdos de reestructuración; se encuentra en estado de
insolvencia decretada o está obligado a vender activos de importancia para la
actividad desarrollada, y que, materialmente, sean de magnitud significativa

2.2.1.6 Categoría por Días de Atraso

Adjunta cuadro resumen de los días de atraso para cada Categoría

Microempresa Hipotecario Corporativos

Categorías de Clasificación Consumo Grandes Emp.
Crediticia - Días de atraso Medianas Emp
Normal ( 0 ) de 0 - 08 días de 0 - 30 días 0 días
Con Problemas Potenciales ( 1 ) de 09 - 30 días de 31 - 60 días de 01 - 60 días
Deficiente ( 2 ) de 31 - 60 días de 61 - 120 días de 61 - 120 días
Dudoso ( 3 ) de 61 - 120 días de 121 - 365 días de 121 - 365 días
Perdida ( 4 ) Más de 120 días Más de 365 días Más de 365 días
2.2.2. Esquema de Calificación de Riesgo

2.2.2.1 Calificación Subjetiva:

Calificación interna asignada por la Gerencia de Riesgo de Crédito, en la cual se evalúa

la posición de riesgo real del cliente debido a su antecedente, así como, su evaluación
cualitativa. Esta calificación puede ser modificada por la Gerencia de Riesgo de Crédito.

2.2.2.2 Calificación Objetiva:

Calificación interna obtenida en base al record de pagos del último préstamo y tipo de
crédito.

2.2.2.3 Calificación Interna:

Es la calificación de mayor posición de riesgo entre la calificación subjetiva y

calificación objetiva.

2.2.2.4 Calificación SBS:

Es la calificación externa que proviene del último reporte de la Central de Riesgo de la

SBS.

2.2.2.5 Calificación SBS Ajustada:

Es la calificación SBS modificada por la Gerencia de Riesgo de Crédito asegurando la

real posición de riesgo, siempre que existan diferencias con el Reporte RCC.

2.2.2.6 Calificación Alineada:

Es la calificación de mayor posición de riesgo entre la calificación interna y calificación

SBS, según los criterios de alineamiento establecidos por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP.

2.2.3 Provisiones

2.2.3.1 Constitución de Provisiones

Las empresas deben constituir las provisiones genéricas y específicas sobre los créditos
directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos.

Las provisiones constituidas se registrarán conforme a las disposiciones contenidas en

el Manual de Contabilidad.

Cuando las provisiones constituidas resulten menores a las requeridas, el directorio de

la empresa deberá informar a esta Superintendencia, conjuntamente con el reporte
mensual del patrimonio efectivo, las razones del referido incumplimiento. Dicha
diferencia será detraída, inmediatamente, del patrimonio efectivo, de acuerdo a lo
dispuesto en la Ley General.
En caso resulte procedente reclasificar un crédito hacia una categoría de menor riesgo
como resultado de una mejora en la capacidad de pago del deudor, la empresa del
sistema financiero deberá reasignar el monto producto de la reversión de provisiones
para la constitución de otras provisiones, comenzando primero por las categorías de
mayor riesgo.

2.2.3.2 Provisión genérica

Las provisiones genéricas son aquellas que se constituyen, de manera preventiva,
sobre los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio, de los
créditos indirectos de deudores clasificados en categoría Normal .

Tasas de provisiones de categoría Normal

Tasa de
Código SBS Tipo de Crédito - Categoría Normal Provisiones
02 Crédito a Microempresa 1.00%
03 Créditos de Consumo
`-Revolvente 1.00%
´-No Revolvente 1.00%
04 Créditos Hipotecarios para Vivienda 0.70%
05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
06 Créditos Soberanos
07 Créditos a entidades del sector público
08 Créditos a intermediario de Valores
09 Créditos a empresas del sistema financiero
10 Créditos Corporativos 0.70%
11 Créditos a Grandes Empresas 0.70%
12 Créditos a Medianas Empresas 1.00%
13 Créditos a Pequeñas Empresas 1.00%

2.2.3.3 Provisión específica

Las provisiones específicas, son aquellas que se constituyen sobre los créditos directos
y la exposición equivalente a riesgo crediticio, de los créditos indirectos de deudores a
los que se ha clasificado en una categoría de mayor riesgo que la categoría Normal.
Tasas de provisiones para otras categorías

Categorías de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3

Con Problemas Potenciales ( 1 ) 5.00% 2.50% 1.25%
Deficiente ( 2 ) 25.00% 12.50% 6.25%
Dudoso ( 3 ) 60.00% 30.00% 15.00%
Perdida ( 4 ) 100.00% 60.00% 30.00%
 Tabla 1 Créditos sin garantía

Tabla 2 Créditos con garantías preferidas

Tabla 3 Créditos con garantías preferidas de muy rápida realización

2.2.3.4 Provisión Voluntaria

Las provisiones voluntarias son aquellas provisiones genéricas que se constituyen ante
situaciones y/o eventos específicos previstos; y para su constitución deberán contar
con un análisis y sustento que justifiquen la constitución de las mismas.
En caso el evento específico previsto no ocurra o se genere en una intensidad distinta
de riesgo, la reasignación ó acción a tomar en relación a dichas provisiones voluntarias
deberán contar con el informe de sustento y será presentado para la aprobación

2.2.4 Apetito por el riesgo

El nivel de riesgo que el Banco está dispuesto a asumir en su búsqueda de sus objetivos
estratégicos y financieros.
Objetivos principales para preservar los pilares de la organización: solvencia, liquidez,
beneficio y crecimiento.
Objetivos secundarios, monitorear diferentes riesgos a los que se encuentra expuesto
y definir la tolerancia

2.2.5 Sobreendeudamiento
Se constituyen provisiones por riesgo por sobreendeudamiento conforme a lo
establecido en el artículo 7° de la Resolución SBS No. 6941-2008, para los clientes
minoristas cuyo nivel de endeudamiento en el sistema financiero respecto a su
capacidad de pago pone en riesgo el repago de sus obligaciones.

2.2.6 Provisiones Procíclicas

Se constituyen provisiones por riesgo por sobreendeudamiento conforme a lo
establecido en el artículo 7° de la Resolución SBS No. 6941-2008, para los clientes
minoristas cuyo nivel de endeudamiento en el sistema financiero respecto a su
capacidad de pago pone en riesgo el repago de sus obligaciones.

2.2.6.1 Definiciones

Para efectos de lo dispuesto en el presente Manual, se considerarán las siguientes

definiciones:

a. BCRP: Banco Central de Reserva del Perú.

b. PBI: Producto Bruto Interno Real del Perú publicado por el BCRP.
c. Regla procíclica: Medida que hace que a la tasa de provisión correspondiente a la
categoría de riesgo Normal se añada un componente adicional. Dicho
componente se activa de acuerdo a lo señalado en el numeral 2.3.3.1 del Capítulo
IV del presente Manual.
2.2.6.2 Tasa de Provisiones Procíclicas Normales

El componente procíclico de las provisiones sobre los créditos directos y la exposición

equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de deudores clasificados en
categoría Normal, se constituirá cuando la regla procíclica se encuentre activada. Las
tasas mínimas del componente procíclico para cada tipo de crédito son las siguientes:

Código SBS Tipo de Crédito - Categoría Normal Comp Prociclico

02 Crédito a Microempresa 0.50%

03 Créditos de Consumo

`-Revolvente 1.50%

´-No Revolvente 1.00%

04 Créditos Hipotecarios para Vivienda 0.40%

10 Créditos Corporativos 0.40%

11 Créditos a Grandes Empresas 0.45%

12 Créditos a Medianas Empresas 0.30%

13 Créditos a Pequeñas Empresas 0.50%

Con garantías preferidas autoliquidables

Códig
o SBS Tipo de Crédito Comp Prociclico
02 Crédito a Microempresa 0.00%
03 Créditos de Consumo
`-Revolvente 0.00%
´-No Revolvente 0.00%
04 Créditos Hipotecarios para Vivienda 0.30%

10 Créditos Corporativos 0.30%

11 Créditos a Grandes Empresas 0.30%
12 Créditos a Medianas Empresas 0.00%
13 Créditos a Pequeñas Empresas 0.00%

Convenios de descuento por planilla

 Códig
o SBS Tipo de Crédito Comp Prociclico
03 Créditos de Consumo 0.25%

2.2.6.3 Metodología

2.2.6.3.1 Activación de la regla procíclica

Las empresas deberán constituir las provisiones procíclicas para la cartera en

Categoría Normal, cuando se presente alguna de las siguientes situaciones:

a) El promedio de la variación porcentual anualizada del PBI de los últimos 30

meses pase de un nivel menor al 5% a uno mayor o igual a este umbral.
b) Cuando el promedio de la variación porcentual anualizada del PBI de los últimos
30 meses se encuentre por encima de 5% y el promedio de la variación
porcentual anualizada del PBI de los últimos 12 meses sea mayor en 2 puntos
porcentuales a este mismo indicador evaluado un año antes.
c) Cuando el promedio de la variación porcentual anualizada del PBI de los últimos
30 meses se encuentre por encima de 5% y hubiesen transcurrido 18 meses
desde que la regla procíclica fue desactivada por la situación contemplada en el
numeral 2.3.3.3 del presente numeral.
El cálculo de los promedios móviles será realizado utilizando la información mensual
de la variación porcentual anualizada del PBI publicada por el BCRP.

2.2.6.3.2 Desactivación de la regla procíclica

La regla procíclica se desactivará cuando se presente alguna de las siguientes

situaciones:
a) El promedio de la variación porcentual anualizada del PBI de los últimos 30 meses
pase de un nivel igual o mayor al 5% a uno menor a este umbral.
b) El promedio de la variación porcentual anualizada del PBI de los últimos 12 meses
sea menor en 4 puntos porcentuales que este mismo indicador evaluado un año
antes.
La desactivación de la regla procíclica será informada a las Empresas del Sistema
Financiero por la SBS mediante circular.

2.2.6.3.3 Reasignación de las provisiones procíclicas

El Banco no podrá en ningún caso, generar utilidades por la reversión de las

provisiones procíclicas.

Las provisiones procíclicas podrán ser utilizadas sólo para la constitución de

provisiones específicas obligatorias. Sólo en forma excepcional con autorización de la
SBS, podrán ser utilizadas para la constitución de otras provisiones.
 2.2.6.3.4 Información a la Superintendencia.

Cuando la regla procíclica se encuentre activada, el Banco deberá reportar

mensualmente las provisiones procíclicas de los créditos en categoría

3 Reglamento de Administración de Gestión del Riesgo de crédito.

Establecer los lineamientos para la administración, medición y control de las operaciones afectas al
Riesgo de Crédito, de acuerdo con la estrategia de Gestión Integral de Riesgos e indicando los
documentos normativos específicos para cada tema.

3.2 Referente a la Evaluación del Riesgo de Crédito

3.2.2 Otorgamiento de Crédito
- La segmentación de la cartera de créditos, es una medida deprudencia, que
minimiza los riesgos y logra una mejor administración control de la misma.
- El otorgamiento del crédito está determinado por la voluntad ycapacidad de
pago del solicitante, definidas fundamentalmente por losantecedentes
crediticios, destino del crédito y el nivel de generación deexcedentes
económicos.
- El Asesor de Negocios es responsable de la calidad y veracidad de lainformación
que recibe del cliente, por lo tanto, debe verificar laautenticidad de la misma.
- El Asesor de Negocios es responsable de la administración integral dela cartera
de clientes que se le ha asignado: proceso de selección,evaluación y
recuperación en el tramo correspondiente.
- Todas las propuestas de créditos correspondientes a trabajadores ysus
familiares bajo las condiciones que establece la Ley General deBancos, previo al
desembolso, se someten a consideración de laGerencia de División de Riesgos.
La Gerencia de División de Riesgosbusca evitar que estos préstamos se otorguen
en condiciones másventajosas que nuestros mejores clientes.
- Las solicitudes de financiamiento de Asociaciones de mercado y lassolicitudes de
préstamo que superen los S/.90,000.00) deben contarcon opinión de la Gerencia
de División de Riesgos. La Gerencia deDivisión de Negocios debe solicitar la
opinión de la Gerencia deDivisión de Riesgos según lo indicado en el Manual de
Créditos yRecuperaciones; la opinión no implica veto de la operación,
sinembargo de haber opinión desfavorable sin llegar a un acuerdo entrelas
partes, deberá someterse a consideración en un nivel superior En elcaso de
créditos cuya segmentación es de riesgo bajo o muy bajo laopinión de riesgos
aplica desde S/.150, 000.
- El banco garantiza que todo personal involucrado en las operacionesde crédito
se encuentra adecuadamente capacitado para cumplir con labase legal y
normativa interna referida a la administración del riesgo decrédito.
 - La cuantificación del riesgo de crédito debe tomar en consideracióncomo
mínimo los siguientes parámetros:
 La naturaleza de la cartera de créditos y sus condiciones(vencimientos,
tasas de interés, garantías, estructura por sectoresy/o actividades, etc.).
 La relación con potenciales cambios en la coyuntura económica.
 La cobertura por garantías solidarias o reales ligadas al tipo decliente.
 La evolución de la calificación de riesgo durante la vigencia de
loscréditos.
 Segmentación de Riesgo del Cliente.
- El diseño de cada producto o servicio, así como la tecnología de créditoque se
utilice, debe considerar una evaluación de los riesgosinherentes, al margen de la
relación beneficio / costo.
- El banco debe contar con un sistema de administración del riesgo desobre
endeudamiento que permita reducir dicho riesgo antes y despuésdel
otorgamiento del crédito.

3.2.3 Calificación de Riesgo de Clientes y Constitución de Provisiones

- El banco califica mensualmente a sus clientes, basándose en sucomportamiento
de pago para la cartera minorista y en la evaluacióndel flujo de caja y factores
cualitativos para la cartera no minoristas, encumplimiento a lo establecido en la
normativa emitida por laSuperintendencia de Banca, Seguros y AFP.
- El sistema, validación y revisión de calificación de cartera seráadministrado por
la Gerencia de Riesgo de Crédito, área independientede la que gestiona el
negocio.
- La constitución de provisiones se realiza mensualmente, en función dela
clasificación de riesgo y tipo de crédito del deudor y las garantíasexistentes.
- El banco establece un esquema de provisiones voluntarias quegaranticen la
estabilidad de la empresa y su capacidad de respuestaante cambios en las
condiciones económicas que pudieran tenerimpacto en la cartera de créditos.

3.3 Mitigación y Tratamiento del Riesgo de Crédito

3.3.2 Administración de Garantías
- El tipo de garantía que respalda a un préstamo se determina por el monto,
plazo, antecedentes crediticios, giro del negocio, segmentaciónde riesgos del
cliente y otros factores de riesgo.
- Las garantías no deben constituir un factor decisivo para otorgar uncrédito sino
como un instrumento de recuperación y cobertura de riesgode crédito
- El banco establece mecanismos para la administración y valorizaciónde
garantías.
- El banco realizará periódicamente un monitoreo de los tipos de garantías que
respaldan su cartera de créditos.

3.3.3 Recuperaciones y Cobranzas de Crédito

 - El banco establece estrategias y mecanismos de negociaciónapropiados para la
recuperación extrajudicial y judicial con el objetivode reducir la cartera en
riesgo.
- Se considera el castigo de un crédito siempre que se encuentretotalmente
provisionado, cumpla lo establecido en la normativa internay se determine la
absoluta imposibilidad de recuperación, contando conla aprobación del
Directorio.
- Se realiza periódicamente el monitoreo y evaluación de los resultadosde las
recuperaciones.
- El banco realizará periódicamente un monitoreo de los bienesadjudicados, las
recuperaciones y los castigos realizados.

3.4 Medición y Seguimiento del Riesgo de Crédito

3.4.2 Sistema de Alertas
- Se definirán los indicadores y metodologías de alertas tempranas delriesgo
crediticio a nivel portafolio, región, macro-zona y por autonomíasque ayuden al
monitoreo continuo de la morosidad, la calidad yconcentración de la cartera de
créditos,
- Se definirán alertas de endeudamiento, teniendo como criterios elnúmero de
entidades, deuda directa e indirecta y clasificación alineadadel cliente según la
participación del banco en su endeudamientoglobal en el sistema financiero.
- Se establecerán criterios para la actualización permanente de
variablessignificativas del sistema de alertas tempranas.
- Se desarrollarán herramientas internas que permitan generar
modelospredictivos de comportamiento de la cartera de créditos. Asimismo
serealizará un monitoreo periódico que garantice la estabilidad ypredictibilidad
de los modelos existentes o a desarrollar.
- Se realizará una evaluación periódica de la efectividad de losmecanismos de
control generando las medidas correctivas o mejorasrequeridas, según sea el
caso.
- Se analizará el impacto que el riesgo de crédito asumido por laorganización tiene
sobre el grado o nivel de suficiencia de capital.
- Periódicamente se realizará el monitoreo de los límites globales eindividuales
para la concesión de préstamos en general, y en particularlos aplicables al
otorgamiento de préstamos a trabajadores yvinculados.

3.4.3 Seguimiento a Nivel de Portafolio

- El Área de Gestión y Seguimiento de Riesgos, es responsable derealizar una
evaluación global del total de la cartera de créditos delBanco, a fin de
determinar las causas existentes y situaciones débilesque representen un riesgo
potencial para el banco.
- Anualmente se determinan los niveles de apetito al riesgo de créditoen los
segmentos del mercado objetivo, los cuales son aprobados porel Directorio.
 - Se realiza un continuo monitoreo del riesgo de crédito, garantizandoque se
mantengan dentro del nivel de apetito al riesgo establecidos, asícomo evitar
poner en riesgo la calidad y concentración de la cartera.
- Los riesgos identificados, el grado de exposición, las desviacionesrespecto a los
niveles de apetito al riesgo, así como la administraciónde los mismos, serán
informados periódicamente al Directorio yGerencia General para una oportuna
toma de decisiones.
- Se controla y monitorea la concentración del portafolio de la empresasegún
sector y actividad económica, agencia y macro-región.
- Se tiene metodologías para el cálculo y análisis de la exposición alriesgo
cambiario crediticio y al riesgo de sobre endeudamiento.
- Se evaluó periódicamente la clasificación regulatoria y la calificacióninterna de
toda la cartera de clientes.
- Se medir y controlar las pérdidas esperadas y no esperadas, así comoel capital
económico y capital regulatorio.
- Se realiza análisis de cosechas, flowrate y roll rate según la estructurade la
cartera a fin de proponer medidas correctivas de ser el caso.
- Se realiza periódicamente un análisis de evolución de los montos y elgrado de
utilización de las líneas disponibles.
- Se realiza periódicamente un análisis de las excepciones a fin dedeterminar si las
políticas, procedimientos y controles internos respectode la cartera de créditos
del Banco son suficientes.
- Se establecerá límites de exposición al riesgo de crédito respecto afactores
relevantes del negocio como: concentración por tipo deactividad y región,
créditos a trabajadores y personas vinculadas a laempresa y por riesgo único.

3.4.4 Pruebas de Estrés

- Se realiza periódicamente, análisis de simulación de condicionesextremas, sobre
los diferentes tipos de cartera, con el objeto de medirlos efectos de estos
cambios en los resultados y solvencia de laorganización.
- Se establece acciones correctivas en base al impacto en los flujosmensuales de
ingresos, obtenidos como resultado de la simulación deescenarios adversos.
4 Metodología de gestión de riesgo de crédito.
Establecer lineamientos principales del desarrollo y validación de un modelo estadístico
deRiesgos para el Banco; así como las actividades relevantes que se deben tener en
consideración al momento de ejecutar las tareas definidas.

4.2 Metodología para la Construcción de Modelos Scoring

Detallar las principales etapas que implica el desarrollo de un modelo cuantitativo de riesgo
(modelos scoring de Negocios y Riesgos) y los puntos críticos que se debenconsiderar.

4.3 Metodología de Seguimiento y Calibración de Modelos Scoring

Permitir evaluar la capacidad discriminante de los modelos Scoring que el banco utiliza en
los procesos crediticios, si éstos así lo requieren.
Los objetivos específicos son:
- Determinar si el modelo discrimina adecuadamente entre clientes que
incumplen ensus pagos (default) de aquellos que cumplen con ellos.
- Monitorear y evaluar el comportamiento de la tasa de default en la distribución
delscore de la población objetivo en el transcurso del tiempo.
- Monitorear y evaluar los cambios entre la tasa de default de la muestra
observada yla tasa de default esperada.
- Tomar medidas correctivas en caso lo ameriten.

4.4 Metodología de Análisis de Cosechas

- Analizar la evolución de los préstamos de acuerdo a su periodo de desembolso
ysegmento de desembolso.
- Identificar los periodos en los que se inicia el deterioro de cartera, así como
losresultados de calidad de la cosecha.
- Identificar impacto de cambios en políticas crediticias, tecnología crediticia,
niveles deautonomía, y campañas implantadas en el banco.

4.5 Metodología de Administración del Riesgo de Sobreendeudamiento

Describir las actividades comprendidas en la administración del riesgo de
sobreendeudamiento.
4.6 Metodología de visita a agencias por el área de supervisión y Contraloría de riesgos
El objetivo es establecer los lineamientos para definir la estructura de las visitas a las
regiones, así como, los criterios para la selección de las regiones a visitar con el objetivode
determinar los posibles Factores de Deterioro vistas a través de las Variables deRiesgo de
Crédito Específicas (VRCE) buscando acuerdos y medidas para mitigar elriesgo.
Los objetivos específicos son:
- Evaluar y analizar los problemas externos, internos, de gestión y evaluación
másresaltantes de una región.
- Identificar, cuantificar y medir la calidad de la evaluación crediticia, buscando
que serealice una adecuada evaluación integral del crédito.
- Identificar los riesgos asociados al otorgamiento y repago del crédito.
- Proponer recomendaciones y/o propuestas de cambio a la Política de Créditos.
- Contribuir a la toma de decisiones en la implementación de medidas de
mitigación delriesgo de crédito y aplicación de la metodología de evaluación
crediticia.
- Generar en el personal una actitud proactiva frente a los riesgos que pueden
afectarsu cartera de créditos.
- Capacitar a la gerencia de negocios de la red de agencias, en indicadores de
gestiónde riesgos.

4.7 Metodología de Pruebas de Estrés de Riesgo de Crédito

Evaluar y manejar el impacto sobre la cartera, utilidad y solvencia ante pérdidaspotenciales
por riesgo de crédito determinados por escenarios negativos adversos.

4.8 Metodología de Cálculo de Provisiones por Pérdidas Esperadas

Establecer el cálculo de provisiones por pérdida esperada en Contabilidad NIIF.

4.9 Metodología de calificación de cartera de clientes con préstamos Refinanciados y

reprogramados
Establecer lineamientos para la calificación de riesgo de la cartera de
préstamosrefinanciados y reprogramados, permitiendo además determinar el nivel de
provisionesacorde con la calificación del cliente y su posición de riesgo.
5 Impacto Financiero de la mala gestión del riesgo de crédito.
5.2 Pérdidas económicas
5.3 Mayor exigencia de capital
5.4 Mayor costo de los fondos
5.5 Daño a la reputación
5.6 Pérdida de depósitos
5.7 Liquidación de la Entidad
Ejemplo:

Se muestra la información que se revela en los estados financieros auditados sobre las provisiones y
los riesgos de crédito

Banco de Crédito del Perú, informe auditado del año 2016

Detalle:

Estado de Situación Financiera

Nota 3 Principales Principios Contables inciso

g) Cartera de créditos y provisión para créditos de cobranza dudosa

Nota 6 Cartera de Créditos Neto

Nota 29 Manejo de Riesgo Financiero

Riesgo de Crediticio