1.

9 Procedimiento constitutivo
La Superintendencia de Bancos conforme las facultades que le confieren las
disposiciones legales, como la Ley de Almacenes Generales de Depósito y el acuerdo
gubernativo número 20-69, reglamento de la ley de almacenes generales de depósito,
decreto número 1746 del congreso de la república. Este inciso, regulará entonces y
conforme a lo antes citado sobre la información a requerir y la documentación que se
necesite para su trámite de autorización e inicio de las operaciones de los almacenes
generales de depósitos. El cual se divide en dos etapas:

1.9.1 Primera etapa

Hace referencia a la presentación de la solicitud y documentación.
A. De la Solicitud:
Para obtener la autorización de inicio de operaciones de un almacén general de
depósito se presentará a la Superintendencia de Bancos. La Intendencia de Estudios y
Tecnología a través del Departamento de Estudios, de conformidad con las funciones
asignadas, realizará el análisis y verificaciones pertinentes a efecto de elaborar el dictamen
que se eleva a consideración de la Junta Monetaria, quien otorgará o denegará la
autorización solicitada. Según el artículo 1 del Reglamento de la Ley de Almacenes
Generales de Depósito.
Dicha solicitud debe entregarse en original, adjuntando fotocopia simple y contener
como mínimo la información siguiente:
a) Datos de identificación personal de los socios, miembros del consejo de
administración y del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominación social y nombre comercial de la entidad con respecto a la cual se
solicita la autorización de inicio de operaciones;
d) Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
e) Petición en términos precisos;
f) Lugar y fecha de la solicitud;
g) Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
h) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.

B. Documentos
De conformidad con el artículo 2 de la Ley de Almacenes Generales de Depósito y
artículos 1 y 2 del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depósito, los
interesados deben presentar la documentación siguiente.
1. Documentos e información de la entidad:
 Fotocopia legalizada por notario del testimonio de la escritura pública de
constitución de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere.
 Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de empresa y de
sociedad extendidas por el Registro Mercantil.
  Fotocopia legalizada por notario del nombramiento del representante legal de la
entidad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil.
 Fotocopia legalizada por notario del acta en la que conste la aprobación del órgano
competente, para solicitar la autorización para iniciar operaciones como almacén
general de depósito.
 Nomina de los miembros del órgano de administración o de dirección, así como el
currículum vítae debidamente documentado, de cada uno de sus integrantes, el cual
se presentará en formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos.
Adicionalmente, declaración jurada de estados patrimoniales y relación de ingresos
y egresos, debidamente documentados, en formulario proporcionado.
 Nómina y porcentaje de participación de los accionistas.
 Copia del informe de estados financieros auditados por contador público y auditor
externo, que incluya notas a los estados financieros e información complementaria,
correspondiente al ejercicio anterior a la fecha de la presentación de la solicitud.
 Fotocopia del reglamento interno de trabajo, debidamente aprobado por la
Inspección General de Trabajo del Ministerio de Trabajo y Previsión Social.
 Constancia de inscripción en el Registro de patronos del Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social.
 Fotocopias de contratos de servicios.
 Constancia de la inscripción en el Registro Tributario Unificado, emitida por la
Superintendencia de Administración Tributaria.
2. Estudio de factibilidad económico-financiero: Dicho estudio deberá ser suscrito por
profesionales idóneos y colegiados activos.
3. De los socios y administradores de la entidad solicitante:
3.1 Para personas individuales:
 Currículum vítae, debidamente documentado, en formulario proporcionado por la
Superintendencia de Bancos.
 Declaración jurada de estados patrimoniales y relación de ingresos y egresos,
debidamente documentados, en formulario proporcionado por la Superintendencia
de bancos.
 Fotocopia legalizada de DPI, o del pasaporte en el caso de extranjeros;
 Fotocopia de la constancia del Número de Identificación Tributaria (NIT). En el
caso de extranjeros no domiciliados en el país deberán presentar el equivalente
utilizado en el país donde tributan;
 Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policíacos extendidas por las
autoridades de Guatemala, actualizados.
 Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales recientes a la
fecha de la solicitud; y,
 En el caso de extranjeros, certificación extendida por la Dirección General de
Migración en la que se acredite su condición migratoria en el país.
3.2 Para personas jurídicas mercantiles:
  Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pública de
constitución de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere.
 Un mínimo de dos referencias bancarias y comerciales recientes a la fecha de la
solicitud;
 Copia del informe de estados financieros auditados por contador público y auditor
externo, que incluya notas a los estados financieros e información complementaria,
correspondiente a los dos ejercicios contables anteriores a la fecha de la solicitud;
 Nómina de los miembros del órgano de administración o de dirección, así como el
currículum vítae de cada uno de sus integrantes, proporcionado por la
Superintendencia de Bancos.
 Nómina y porcentaje de participación de las personas individuales, propietarias
finales de las acciones en una sucesión de personas jurídicas, que posean más del
cinco por ciento (5%) del capital pagado de la persona jurídica accionista del
almacén general de depósito.
Cabe mencionar que, debe presentarse el acta notarial donde conste el
consentimiento expreso de la persona individual o jurídica, extranjera de que se trate, para
que la Superintendencia de Bancos verifique ante quien corresponda, dentro y fuera del
país, la información proporcionada u obtenida. Lo mismo se aplicará para personas de
nacionalidad guatemalteca de las que se requiera verificar u obtener información en el
exterior. Los documentos provenientes del extranjero que se exigen a las personas
individuales o jurídicas, deberán cumplir con los requisitos que establece la Ley del
Organismo Judicial. (Artículos 37 y 38).
C. Otros documentos para cumplir con las disposiciones legales y reglamentarias:
 Evidencia que las instalaciones físicas cumplan las disposiciones pertinentes del
Código de Sanidad y del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.
 Normas de seguridad y salubridad, y de avalúo, que estén acordes con lo que se
establece en los capítulos II y III del reglamento;
 Instructivos o reglamentos internos para el almacenamiento;
 Planos de distribución de las instalaciones físicas;
 Solicitud de autorización o aprobación de: Sistema contable
 Aprobación del texto de las formas de solicitudes de depósito, certificados de
depósito y bonos de prenda (artículo 9 de la ley y capitulo iv solicitudes de depósito,
certificados de depósito y bonos de prenda del reglamento y 22 inciso c) del
reglamento).
 Autorización del registro especial de certificados de depósito y del registro especial
de bonos de prenda (artículo 10 de la ley).
 Registrar las firmas de los funcionarios autorizados a firmar los certificados de
depósito y bonos de prenda, y a convalidar los endosos (inciso f) del artículo 22 del
reglamento).
Por otra parte, los socios de un almacén general de depósito deben comprobar
fehacientemente, desde la presentación de la solicitud, que el nivel de sus activos y capital
se encuentra acorde a la responsabilidad y la participación en la entidad; asimismo, los
administradores deben comprobar que sus conocimientos y experiencia aseguren una
adecuada gestión de la entidad.
1.9.2 Segunda etapa:
Se refiere al dictamen de la superintendencia de bancos y autorización de junta
monetaria para el inicio de operaciones.
Luego de finalizada satisfactoriamente la etapa anterior, la Superintendencia de Bancos
procederá a realizar el dictamen correspondiente asegurándose mediante las investigaciones
que estime convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios
correspondientes y elevará el mismo a la Junta Monetaria para que resuelva si autoriza el
inicio de operaciones de la entidad. El dictamen de la Superintendencia de Bancos, será
emitido después de considerar y comprobar que el solicitante, ha llenado los requisitos
mínimos del artículo 2 del reglamento:

 Que la sociedad tenga un capital pagado mínimo de doscientos cincuenta mil

quetzales, (Q250,000.00), o un plan satisfactorio para pagarlo durante el plazo que
da la ley, cuando se trate de almacenes ya constituidos. En los casos en que el
capital esté integrado por bienes que no consistan en dinero, la Superintendencia de
Bancos podrá asesorarse de peritos valuadores para determinar su valor;
 Que la parte del capital pagado representado por bodegas u otras construcciones
para almacenamiento, reúna los requisitos exigidos por este reglamento;
 Que las normas de avalúo, seguridad y salubridad presentadas por el almacén estén
acordes con lo que determina este Reglamento; y
 Que hayan emitido los instructivos o reglamentos internos para el almacenamiento.
La Superintendencia de Bancos podrá requerir a los organizadores del almacén los
datos e informes que sean necesarios para establecer que se han cumplido las
disposiciones legales y reglamentarias.
La Junta Monetaria conocerá dicho dictamen y otorgará o denegará la autorización
de la entidad solicitante, devolviendo el expediente a la Superintendencia de Bancos, para
que, de otorgarse la autorización, esté a la espera de la notificación de inicio de operaciones
con el público del nuevo almacén general de depósito. (Superintendencia de Bancos de
Guatemala, S.f)
1.10 Características especiales
1.10.1 Antecedentes:
En Guatemala, en la época colonial se desarrollaron los almacenes generales de
depósito; establecimientos oficiales que recibieron el nombre de pósitos. "Estos
establecimientos se dedicaban a comprar maíz, trigo y otros cereales para venderlos en
épocas de escasez y no perseguían fines de lucro. La legislación guatemalteca se sitúa en el
año 1877, como primer antecedente en el cual se promulgó el Código de Comercio, pues en
éste se trata por primera vez de los almacenes generales de depósito. Más adelante, los
almacenes generales de depósito llegaron a consolidarse, con la constitución u organización
del departamento de almacenes de depósito del Crédito Hipotecario Nacional el cual fue
integrado como una dependencia de esa institución. Como consecuencia de la constitución
de esa dependencia del Crédito Hipotecario Nacional, provocó que el concepto moderno de
los almacenes generales de depósito fuera incorporado a una ley específica durante el año
1984.
1.10.2 Funciones de los almacenes generales de depósito
Las funciones de los almacenes generales de depósitos se encuentran establecido en
el artículo 3 de la ley de Almacenes Generales de Depósito. El cual establece los siguiente:
“Artículo 3. Funciones. Además de las funciones que se especifican en la presente ley o que
determinen sus Reglamentos, los Almacenes Generales de Depósito pueden:
a) Expedir Certificados de Depósito y Bonos de Prenda sobre mercancías o productos en proceso
de transformación o de beneficio, en cuyo caso debe expresarse tal circunstancia en los respectivos
títulos y precisarse el producto o productos que se van a obtener y el seguro que los cubra, a
satisfacción del Almacén;
b) Expedir los mismos títulos-valor, sobre mercancías o productos en tránsito, siempre que el
depositante y el acreedor prendario lo soliciten y se responsabilicen.
c) Negociar los títulos que emitan, de conformidad con esta ley, por cuenta de los respectivos
depositantes; y avalar el pago de Bonos de Prenda que emitan, por un máximum del 60% del valor
real de los productos o mercancías, en cuyo caso, si hubiere mora, los Almacenes quedan
obligados a vender directamente, sin más trámite, los bienes pignorados, por un precio que cubra
su responsabilidad; y gozan de un plazo no menor de sesenta días para el pago, contado desde el
vencimiento del título;
d) Colaborar en la importación o exportación de mercancías o productos, por cuenta ajena,
e) Colaborar con los productores que sean sus clientes en la obtención del financiamiento
necesario para estimular las exportaciones guatemaltecas;
f) Coadyuvar en la transformación o beneficio de las mercancías o productos depositados, a fin de
aumentar su valor, sin variar sustancialmente su naturaleza,
g) Colaborar con empresas industriales en la importación de materias primas, elaboradas o
semielaboradas, para ser procesadas en el país por dichas empresas, con obligación de exportar
los correspondientes artículos manufacturados. En uno u otro caso los almacenes se deben limitar
a actuar por cuenta y en nombre de tales fabricantes y a cerciorarse de que la mano de obra
nacional se incorpore a las materias primas extranjeras.
h) Almacenar mercancías o productos terminados que no hayan pagado derecho de importación, a
cuyo efecto el reglamento debe determinar las precauciones que deben observar los almacenes
para salvaguardar los intereses del Fisco. En estos casos los bienes almacenados quedan
pignorados de pleno derecho, a favor del Estado y con preferencia absoluta sobre cualquier otro
gravamen, por el monto de las sumas adecuadas al Fisco; y a su debido tiempo si no se cubrieren
los mencionados derechos de importación, los almacenes quedan obligados a vender directamente,
sin más trámite, los bienes pignorados, para con su producto cubrir, en primer término, las
acreedurías a favor del Estado y los gastos del almacenaje y, si hubiere sobrante, para ponerlo a
la orden de los depositantes;
i) Recibir mercaderías en consignación, para entregarlas parcial o totalmente a sus destinatarios,
previo pago de su valor y de las comisiones y gastos incurridos;
j) Actuar como corresponsales de otras instituciones análogas, especialmente de almacenes
constituidos en otros países del Mercado Común Centroamericano;
k) Exigir el seguro que a su juicio sea necesario, sobre las mercancías o productos depositados o,
en proceso de depósito y tomarlo por cuenta ajena;
l) Proceder a la venta directa o al remate de los bienes depositados, en los casos que esta ley
determina; m) Prestar todos los servicios técnicos necesarios para garantizar la conservación y
salubridad de las mercancías o productos depositados;
n) Rendir al Ministerio de Economía los datos estadísticos globales que se les soliciten, para evitar
acaparamiento, con fines especulativos de mercancías o productos;
o) Gestionar créditos para los depositantes, sin responsabilidad para los almacenes;
p) Otorgar crédito directo a los depositantes, hasta por el veinte por ciento del valor de mercado
de las mercancías o productos en proceso de depósito o ya depositados, exclusivamente para
financiar los gastos que se ocasionen por concepto de transporte, etc.
q) Prestar servicios de inventario a sus clientes, en relación a las mercancías o productos
depositados, a cuyo efecto debe darse fe a lo que sobre el particular certifiquen conjuntamente,
bajo su responsabilidad, el representante legal y el auditor del respectivo almacén; y
r) Efectuar todas las demás operaciones complementarias que tengan relación con su objeto y que
no contravengan las disposiciones legales que fueren aplicables”. (decreto número 1746, art. 3).

1.10.3 Responsabilidades de los almacenes generales de depósitos:

Se encuentra regulado en el artículo 4 de su ley respectiva.
“Artículo 4. Responsabilidades. Los almacenes son responsables por la custodia, conservación y
oportuna restitución de las mercancías o productos depositados. Sin embargo, no tienen
responsabilidad por las mermas ocasionadas durante el transporte, ni por las pérdidas, daños o
mermas que provengan de defectos de embalaje o de vicios propios de tales mercancías o
productos, salvo lo dispuesto en el párrafo siguiente; y tampoco son responsables por el lucro
cesante que ocasione la pérdida, daño o merma de las mercancías o productos, quedando limitada
su obligación a restituir especies iguales, cuando fuere del caso, en igual cantidad y de igual
calidad a las depositadas o, si así lo prefieren los almacenes, cumplen con cubrir el valor por el
cual dichos artículos se hubieren registrado en su contabilidad. En el depósito de mercancías o
productos genéricamente designados o para ser conservados en silos o recipientes análogos, los
almacenes están obligados a mantener una existencia igual, en cantidad y calidad, a la que hubiere
sido objeto de los diferentes depósitos de la misma especie de mercancías o productos; y corren a
su cargo las pérdidas que ocurran por alteración o descomposición, salvo las mermas naturales
cuyo monto haya quedado expresamente determinado en el Certificado de Depósito que al efecto se
haya emitido. Los almacenes deben mantener en vigor una póliza de seguro flotante o de otro tipo,
la que debe cubrir el valor real de los productos o mercancías depositados o en proceso de
depósito, contra los riesgos que razonablemente los puedan afectar, y los que se relacionan con el
almacenaje de bienes ajenos, de tal manera que todo producto o mercancía que sea objeto de la
emisión de un título de crédito por parte de los almacenes, quede automáticamente asegurado, a
satisfacción de éstos y por cuenta de los respectivos interesados. Los almacenes deben responder
por los errores, negligencia o imprudencia de los miembros de su personal, que les sean
imputables, salvo que se protejan con la fianza correspondiente (decreto número 1746, art. 4).
1.10.4. Títulos que solo pueden ser emitidos por esta clase de sociedades (certificado
de depósito y bono de prenda)
De conformidad con el capítulo dos de la Ley de almacenes generales de depósitos
esos títulos son documentos emitidos por el almacén general de depósito para acreditar el
derecho de la propiedad o bienes de las mercancías depositadas en el almacén o representan
un contrato sobre las mercancías depositadas.
A. Certificado de depósito
son títulos representativos de la propiedad de los productos o mercancías de que se
trate y contienen el contrato celebrado entre los almacenes como depositarios y los
respectivos dueños como depositantes. La propiedad del adquiriente de un Certificado de
Depósito, queda subordinada a los derechos prendarios del tenedor del Bono o Bonos de
Prenda que se hayan emitido, así como el pago de todas las sumas que se deben a los
almacenes y los demás gastos comprobados que se hayan causado. Artículo 7 de la ley de
almacenes generales de depósitos.
B. Bonos de Prenda
Los Bonos de Prenda representan el contrato de mutuo celebrado entre el dueño de
las mercancías o productos y el prestamista, con la consiguiente garantía de los artículos
depositados. Dichos bonos confieren, por sí mismos, los derechos y privilegios de un
crédito prendario, en los términos de la presente ley. Artículo 8 de la ley de almacenes
generales de depósitos.
Requisitos para extender los certificados de depósito y bonos de prenda:
1. Deben emitirse con indicación del nombre completo y domicilio del depositante,
la identificación precisa de las mercancías o productos de que se trate, la fecha
de vencimiento, el nombre del almacén emisor y los demás detalles que
determine el reglamento.
2. Los formularios de esos títulos deben ser autorizados por la Superintendencia de
Bancos.
3. Que las mercancías o productos se hallen libres de todo gravamen o embargo
judicial que haya sido previamente notificado al almacén emisor. Cuando tal
gravamen o embargo no hubiere sido notificado antes de la expedición de los
títulos, se debe tener como inexistente para los fines de la presente ley y sus
reglamentos.
4. El Certificado de Depósito y el Bono de Prenda se deben emitir
nominativamente, a favor del depositante o de un tercero designado por éste y
pueden ser endosados conjunta o separadamente. Artículo 9 de la Ley de
almacenes generales de depósitos.
El plazo para los certificados de depósito y de los bonos de prenda únicamente
podrán emitirse hasta por un año y el vencimiento de los bonos de prenda durará el mismo
tiempo que el certificado de depósito del cual se origina. Ambos títulos son prorrogables,
por acuerdo entre las partes.

BIBLIOGRAFIA:
Ley de Almacenes Generales de Depósito. Congreso de la República de Guatemala, Decreto
número 1746, 1968.
Ley del Organismo Judicial. Congreso de la Rep1Jblica de Guatemala, Decreto número 2-
89, 1989.
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Guatemala, Acuerdo Gubernativo número 20-69, 1969.

Superintendencia de Bancos de Guatemala. (S.f). Manual de Procedimientos para la Autorización

de Inicio de Operaciones de Almacenes Generales de Depósito. 40.

VILLEGAS LARA, René Arturo. Derecho mercantil guatemalteco. Volumen l. 5ª. ed.
Guatemala: Ed. Universitaria Fénix, 2001.