Tarea para TDC05.

Detalles de la tarea de esta unidad.

Enunciado.
La empresa Puro Acero, S.A. presenta las siguientes cuentas e importes a 30 de
noviembre de 2015:

Cuentas e importes de la empresa Puro Acero, S.A. a 30 de noviembre de 2023.

Cuenta. Descripción. Importe.
1000 Capital social. 500.000,00
1120 Reserva legal. 15.000,00
1700 Deudas a l/p con entidades de crédito. 70.000,00
2030 Propiedad industrial. 30.000,00
2100 Terrenos. 522.670
2110 Construcciones. 160.000,00
2170 Equipos procesos información. 40.000,00
2180 Elementos de transporte. 59.400,00
2811 Amortización acumulada construcciones. 80.000,00
2817 Amortización acumulada equipos procesos de información. 8.000,00
2818 Amortización acumulada elementos de transporte. 23.760,00
3000 Mercaderías. 20.000,00
3900 Deterioro de valor de mercaderías. 2.000,00
4000 Proveedores. 40.000,00
4300 Clientes. 30.000,00
4380 Anticipos de clientes. 40.000,00
4600 Anticipos de remuneraciones. 600,00
4700 H.P. deudora por IVA. 3.000,00
4720 H.P. IVA Soportado. 20.000,00
4760 Organismos de la S.S. acreedores. 3.360,00
4470 H.P. IVA Repercutido. 30.000,00
4900 Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales. 10.000,00
5400 Inversiones financieras a c/p en instrumentos de patrimonio. 39.000,00
5720 Bancos, c/c. 29.450,00
6000. Compras de mercaderías. 700.000,00
6210 Arrendamientos. 12.000,00
6250 Primas de seguros. 1.200,00
6260 Servicios bancarios y similares. 2.500,00
6280 Suministros. 7.200,00
6400 Sueldos y salarios. 110.700,00
6420 S.S. a cargo de la empresa. 30.800,00
6623 Intereses de deudas con entidades de crédito. 3.600,00
7000 Ventas de mercaderías. 1.000.000,00
A) Las operaciones pendientes de contabilización de diciembre de 2023 son:

1. El día 1 de diciembre se venden mercaderías por 150.000 € a crédito,

descontando al cliente el anticipo que figura en el balance de comprobación. En
la factura emitida por Puro Acero se incluyen además 100 € en concepto de
transporte efectuado con los medios de la empresa y que se repercuten al cliente
(IVA del 21%).

- Venta de mercaderías 150.000€

- Transporte 100€
- Iva repercutido = (IVA de 150.100- IVA de 40.000) = (150.100*0,21) –
(40.000*0,21) = 31.521 – 8400 = 23.121€

Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
133.221 430 Clientes Venta de 700 150.000
mercaderías
40.000 438 Anticipo Ingresos 759 100
de clientes por
servicios
diversos
HP IVA 477 23.121
Repercutido

2. El día 1 de diciembre la empresa vende al contado uno de los tres vehículos de

su propiedad, adquiridos todos ellos por el mismo importe el 1 de enero del
2021. El precio de compra del vehículo vendido fue de 19.800 €. El precio de
venta del vehículo es de 9.000 €. La vida útil, inicialmente asignada a los
mismos, fue de 5 años (IVA del 21%).

- Amortización anual 3960€

- Amortización año en curso = 3960/12*11=3630€
- Amortización acumulada desde el 2021 al 2023 por este vehículo
3960*2 + 3630 = 11550€

Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
3.630 681 Amortización Amortización 2818 3.630
del acumulada
inmovilizado de elementos
material de transporte
3.630 2818 Amortización Amortización 281 3.630
acumulada acumulada
del in
 de elementos movilizado
de transporte material

Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
11.550 281 Amortización Elementos 218 19.800
acumulada de transporte
del
inmovilizado
material
10.890 572 Bancos HP IVA 477 1.890
Repercutido
Beneficios 771 750
inmovilizado
material

3. A 22 de diciembre se contabiliza la nómina del mes de diciembre, considerando

los siguientes datos:

Sueldos brutos 8.100 €. Seguridad Social a cargo de la empresa 2.800 €.

Seguridad Social a cargo de los trabajadores 560 €. Retención a cuenta
del IRPF 2.916 € (18%). Los pagos se realizan por transferencia bancaria. Hay
que tener en cuenta que la empresa descuenta los anticipos entregados a cuenta,
cuyo saldo se muestra en el balance de comprobación.

Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
8.100 640 Sueldos y Anticipos de 460 600
salarios remuneraciones
2.800 642 SS a cargo Org SS 476 3.360
empresa acreedores
HP acreed por 4751 2.916
ret practicadas
Bancos 572 4.024

4. Se contabiliza el IVA del cuarto trimestre, compensando las cantidades

pendientes. Este mismo día, se paga la Seguridad Social del mes pasado que
figura en el balance de comprobación.

Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
55.011 477 HP IVA HP IVA 472 20.000
Repercutido Soportado
 HP 470 3.000
Deudora
por IVA
HP 4750 32.011
Acreedora
por IVA
Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
3.360 476 ORG SS Bancos 572 3.360
acreedores

B) A 31 de diciembre se dispone, adicionalmente, de la siguiente información:

1. La prima de seguros anual, contabilizada y pagada el 1 de agosto de 2023, cubre

el periodo 01/08/2023 a 31/07/2024. El saldo de la cuenta 625. Primas de
seguros que figura en el balance de comprobación se refiere únicamente a dicha
prima.

- Prima de seguro: 1.200€

- Parte proporcional al periodo desde el 1-01-2024 al 31-07-2024 =
1.200/12 * 7 = 700€

Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
700 480 Gastos Primas de 625 700
anticipados seguros

2. El valor de las existencias finales de mercaderías según inventario de almacén

asciende a 23.000 € y su valor realizable neto es de 22.000 €.

Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
20.000 610 Variación Mercaderías 300 20.000
de
existencias
23.000 300 Mercaderías Variación de 23.000
existencias
de
mercaderías
Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
2.000 390 Deterioro Reversión 793 2.000
de valor de del
las deterioro de
mercaderías existencias
 1.000 693 Perdidas Deterioro 390 1.000
por de valor de
deterioro de las
existencias mercaderías

3. La amortización del inmovilizado material es de un 10% excepto para los

elementos de transporte que es de un 20% y para las construcciones que se hará
en base a una vida útil de 50 años. El inmovilizado intangible se adquirió el día
1 de enero del 2023 y se amortiza en 5 años según el método decreciente de la
serie de números dígitos.

- Propiedad industrial 30.000€

- Amortización 5 años decreciente : 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15 dígitos
- Amortización primer año: 30.000 / 15 * 5 = 10.000 €
- Amortización construcciones; valor del bien 160.000€ = 160.000 / 50 =
3.200 €
- Amortización EPIS 10% de 40.000€ = 40.000 * 0,10 = 4.000 €
- Amortización elementos de transporte; 20% sobre el valor del bien, valor
del bien a fecha 31-12 = 59.400 – 19.800 (vehículo vendido) = 39.600€,
39.600 * 0,20 = 7.920€

Nº
DEB NOMBRE NOMBRE Nº HABE
CUENT A
E CUENTA CUENTA CUENTA R
A
10.00 680 Amortizació Amortización 280 10.000
0 n acumulada
inmovilizad inmovilizado
o intangible intangible
Nº Nº
NOMBRE NOMBRE
DEBE CUENT A CUENT HABER
CUENTA CUENTA
A A
15.120 281 Amortizació Amortizació 2811 3.200
n n acumulada
acumulada construccion
inmovilizad es
o material
Amortizació 2817 4.000
n acumulada
EPIS
Amortizació 2818 7.920
n acumulada
elementos de
transporte
Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
15.120 681 Amortizaci Amortizaci 281 15.120
ón del ón
 inmovilizad acumulada
o material del
inmoviliza
do material

4. Puro Acero utiliza el método de estimación global para los deterioros de

clientes, estimando que los clientes morosos en el próximo ejercicio supondrán
un importe de 4.797,54 € (3 % de los saldos pendientes de cobro).

Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
10.000 490 Deterioro Reversión 794 10.000
de valor de del
crédito por deterioro de
operaciones créditos por
comerciales operaciones
comerciales
Nº NOMBRE NOMBRE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA
4.797,54 694 Perdidas Deterioro 490 4.797,54
por de valor de
deterioro de crédito por
crédito operaciones
operaciones comerciales
comerciales

5. Realizar el asiento de regularización y el asiento de cierre, sabiendo que el gasto

devengado por impuesto de sociedades es del 25 %.

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS GRUPOS 6 Y 7

SUMAS SALDOS
CUENT DESCRIPCIÓ ACREEDO
DEBE HABER DEUDOR
A N R
Compra de
600 700.000 700.000
mercaderías
Arrendamiento
6210 12.000 12.000
s y cánones
Primas de
6250 500 500
seguros
Servicios
6260 bancarios y 2.500 2.500
sim
6280 Suministros 7.200 7.200
Sueldos y
6400 118.800 118.800
salarios
 SS a cargo
6420 33.600 33.600
empresa
Intereses de
deudas con.
6623 3.600 3.600
Entidades de
crédito
Ventas de 1.150.00
7000 1.150.000
mercaderías 0
Ingresos por
759 servicios 100 100
diversos
Beneficios del
771 inmov 750 750
material
Variación
610 existencias de 3.000 3.000
mercaderías
Perdidas por
693 deterioro de 1.000 1.000
existencias
Reversión del
793 deterioro de 2.000 2.000
existencias
Amortización
680 inmovilizado 10.000 10.000
intangible
Amortización
del
681 15.120 15.120
inmovilizado
material
Perdidas por
deterioro de
694 crédito de 4.797,54 4.797,54
operaciones
comerciales
Reversión del
deterioro de
794 créditos por 10.000 10.000
operaciones
comerciales
909.117,5 1.165.85 909.117,5
1.165.850
4 0 4
 Nº Nº
NOMBRE NOMBRE
DEBE CUENT A CUENT HABER
CUENTA CUENTA
A A
909.117,5 129 Resultado Compra de 600 700.000
4 del mercaderías
ejercicio
Arrendamient 621 12.000
os y canónes
Primas de 625 500
seguros
Servicios 626 2.500
bancarios y
similares
Suministros 628 7.200
Sueldos y 640 118.800
salarios
SS a cargo 642 33.600
empresa
Intereses de 6623 3.600
deudas
Perdidas por 693 1.000
deterioro de
existencias
Amortización 680 10.000
inmov
intangible
Amortización 681 15.120
inmov
material
Perdidas por 694 4.797,54
deterioro de
crédito de
operaciones
comerciales

Nº Nº
NOMBRE NOMBRE
DEBE CUENT A CUENT HABER
CUENTA CUENTA
A A
1.150.000 700 Venta de Resultado del 129 1.165.85
mercaderí ejercicio 0
as
150 759 Ingresos
por
servicios
diversos
750 771 Beneficios
del inmov
material
3.000 610 Variación
de
existencia
s de
mercaderí
as
2.000 793 Reversión
del
deterioro
de
existencia
s
10.000 794 Reversión
del
deterioro
de créditos
por
operacion
es
comercial
es

- La empresa tiene un ingreso de 1.165.850€ y unos gastos de 909.117,54€

- Beneficio: 256.732,46€
- Impuesto de sociedades al 25%
- Tendrá que pagar por el impuesto = 0,25*2256.732,46€ = 64.183,135€

NOMBR NOMB
Nº E RE Nº
DEBE A HABER
CUENTA CUENT CUENT CUENTA
A A
64.183,135 630 Impuesto HP 4752 64.183,13
sobre Acreedo 5
beneficio ra por
s impuest
o sobre
sociedad
es

NOMBR
Nº
E NOMBRE Nº HABE
DEBE CUENT A
CUENT CUENTA CUENTA R
A
A
64.183,1 129 Resultad Impuesto 630 64.183,
35 o del sobre 135
ejercicio beneficios
Se pide: Contabilizar, de forma manual, las operaciones de diciembre de 2023, así
como la regularización del ejercicio.