EJERCICIOS CON IMPUESTOS COMERCIAL PENTAGONO CONTRIBUYENTE ESPECIAL.

COMERCIAL EL PENTAGONO
AL 8 DE JUNIO DEL 2024
CUENTAS
CAJA 8000
MERCADERÍAS 85,300.00
BANCOS 53.950.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.200.00
CUENTAS POR COBRAR 480
MUEBLES DE OFICINA 955
VEHÍCULOS 35,600.00
EDIFICIOS 145,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 9,750.00
CUENTAS POR PAGAR 2,300.00
PRESTAMOS BANCARIOS 5,300.00
CAPITAL ?

Junio 10.- se compra muebles para uso de oficina a

Comercial Toledo S.A. (sociedad) por $500,00 más
el IVA a crédito de 30 días.

Junio 12.- Se compran mercaderías según factura de

la Distribuidora Domínguez (contribuyente especial)
por $26.450 más IVA que se paga al contado con
cheque.

Junio 14, Se compra para uso de la empresa una

computadora Compact (contribuyente especial)
según factura de Computrón por $3.500 más IVA a
crédito 30 días plazo.

Junio 16.- Se vendió mercaderías por $52.700,00

( personas obligadas a llevar contabilidad) más IVA,
nos cancelan el 50% con cheque, la diferencia con
un pagaré a 60 días plazo con el 12% de interés.

Junio 18.- se compró material para uso de la oficina

a librería La Libertad (sociedad) por $170,00 más
IVA al contado.
junio. 20.- nos cancelan el documento por cobrar el
Sr. A.B.C. vencido a 60 días por $8.200,00 más sus
respectivos intereses del 15%, con cheque 259 del
banco de fomento, valor depositado en nuestra cta.
cte. del banco del pacifico, según papeleta 97.

Junio 21.-se cancela el documento por pagar al Sr.

XYZ. Vencido a 90 días por $9.750,00 más sus
respectivo intereses del 18% con cheque 190 del
banco del pacifico.

Junio 22.- Se paga con cheque el arriendo del mes a

la Inmobiliaria Bella María (sociedad) por $450 más
IVA.

Junio 24.- Se cancela con cheque los honorarios

profesionales al Ing. Jaime León por asesorías
contables según factura por $1.400 más IVA.

Junio 27.- se canceló a diario El Universo (sociedad)

$85,00 mas IVA al contado.

Junio 28.- se recibió $1.700,00 por concepto de

comisiones en venta de varios artefactos.

Junio 29.- se contrata y se cancela a la Compañía de

Seguros Continental S.A. (contribuyente especial)
según factura 489 una póliza de seguro del vehículo
por un año, por $1.200,00 más el IVA, con cheque
185 del banco del pacifico, se hace la respectiva
retención del 1% del 10% de la prima .

Junio 30.- se paga a talleres Zamora (sociedad) la

reparación y pintada del vehículo de la empresa,
según factura 18 por $400,00 más el IVA, con
cheque 188 del banco del pacifico, se hace la
respectiva retención.

Junio 30.- se paga sueldos y beneficios sociales al

personal que labora en la empresa, correspondiente
al mes de junio 2019, por $1.600, con cheque.
Se pide:

Elaborar Estado de Situación Inicial

Libro diario
Libro mayor

Balance de comprobación

Estado de Resultado Integral

Estado de Situación Financiera.

 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
COMERCIAL EL PENTÁGONO
08 DE JUNIO DEL 2024

Activos Pasivos
Corriente $155.930,00 Corriente
Caja $8.000,00 Documentos por pagar
Banco $53.950,00 Cuentas por pagar
Documentos por cobrar $8.200,00 Prestamo bancario
Cuentas por cobrar $480,00
Mercadería $85.300,00 Suma Total Pasivos
No corriente $181.555,00
Muebles de oficina $955,00 Patrimonio
Vehículos $35.600,00 Capital social
Edificio $145.000,00
Suma Total Patrimonio

Suman Total Activos $337.485,00 Total Pasivos+Patrimonio

 O DE SITUACIÓN INICIAL
ERCIAL EL PENTÁGONO
8 DE JUNIO DEL 2024

Pasivos
Corriente $17.350,00
Documentos por pagar $9.750,00
Cuentas por pagar $2.300,00
Prestamo bancario $5.300,00

Suma Total Pasivos $17.350,00

Patrimonio
Capital social $320.135,00

Suma Total Patrimonio $320.135,00

Total Pasivos+Patrimonio $337.485,00

Fecha

10-Jun

12-Jun

14-Jun

Jun-16
Jun-18

Jun-20

Jun-21

Jun-22

Jun-24

Jun-27

Jun-28
Jun-29

Jun-30

Jun-30

asientos de ajustes
 Descripción Debe Haber
1
Caja $ 8,000.00
Bancos $ 53,950.00
Cuentas por Cobrar $ 480.00
Documentos por Cobrar $ 8,200.00
Inventario de Mercadería $ 85,300.00
Muebles de oficina $ 955.00
Edificios $ 145,000.00
Vehículos $ 35,600.00
Documentos por pagar $ 9,750.00
Cuentas por Pagar $ 2,300.00
Préstamo Bancario $ 5,300.00
Capital $ 320,135.00
Asiento de apertura del comercial EL PENTAGONO
2
Muebles de oficina $ 500.00
IVA PAGADO $ 75.00
Cuentas por Pagar $ 543.75
Retención del iva por pagar 30% $ 22.50
Retención en la fuente por pagar 1,75% $ 8.75
P/R la compra de muebles de oficina
3
Inventario de Mercadería $ 26,450.00
IVA PAGADO $ 3,967.50
Banco $ 29,557.88
RETENCION DEL IVA POR PAGAR 10% $ 396.75
Retención en la fuente por pagar 1,75% $ 462.88
P/R la compra de mercadería
4
Equipo de Computo $ 3,500.00
IVA Pagado $ 525.00
Cuentas por Pagar $ 3,911.25
RETENCION DEL IVA POR PAGAR 10% $ 52.50
Retención en la fuente por pagar 1,75% $ 61.25
P/R La compra del equipo de computacion
,,,
Bancos $ 33,332.75
Documentos por Cobrar $ 26,350.00
Impuesto retenido 1,75% $ 922.25
 Ventas $ 52,700.00
Iva cobrado $ 7,905.00
P/R Venta de mercadería
6
Material de oficina $ 170.00
Iva Pagado $ 25.50
Caja $ 184.88
Retencion del iva por pagar 30% $ 7.65
Retención en la fuente por pagar 1,75% $ 2.98
Compra de material de oficina con IVA incluido,
pagado al contado.
7
Banco $ 8,405.00
Doc por cobrar $ 8,200.00
Intereses ganados
Cobro de documento por cobrar vencido a 60 $ 205.00
días, pagado con cheque y depositado en
cuenta corriente.
8
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 9,750.00
Gastos de intereses $ 438.75
BANCO $ 10,188.75
Se cancela documento por pagar mas intereses al señor XYZ
9
ARRIENDO $ 450.00
IVA PAGADO $ 67.50
BANCO $ 425.25
Retención del iva por pagar del 70% $ 47.25
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 10% $ 45.00
Se cancela con cheque el arriendo.
10
Honorarios Profesionales $ 1,400.00
IVA PAGADO $ 210.00
Banco $ 1,260.00
Retencion del iva por pagar 100% $ 210.00
Retencion en la fuente por pagar 10% $ 140.00
Pago de honorarios al Ing. Jaime León por asesorías
contables, segun factura. incluye IVA del 15%.
11
Gastos de Publicidad $ 85.00
Iva Pagado $ 12.75
Caja $ 86.49
Retencion del iva por pagar 70% $ 8.92
Retencion en la fuente por pagar 2.75% $ 2.34
Pago en efectivo al Diario El Universo.
12
Caja $ 1,700.00
Comisiones ganadas $ 1,700.00
Recepción de $1,700.00 por concepto de comisiones en
venta de varios artefactos.
13
Gasto de seguros $ 1,200.00
IVA $ 180.00
Banco $ 1,342.80
Retencion del iva por pagar 20% $ 36.00
Retencion en la fuente por pagar 1% $ 1.20
P/R gastos de seguro

14
Gasto de Reparación y Mantenimiento $ 400.00
IVA PAGADO $ 60.00
Bancos $ 460.00
Retencion del iva por pagar 70% $ 42.00
Retencion en la fuente por pagar 2% $ 8.00
Pago de los servicios de reparación y mantenimiento
15
Sueldos y Salarios $ 1,600.00
Bancos $ 1,600.00
Pago de sueldos y salarios al personal de la empresa
correspondiente al mes de Junio del 2024
asientos de ajustes
16
DEPRECIACION DE EDIFICIOS $ 573.96
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS $ 573.96
P/R LOS GASTOS DE DEPRECIACION DE EDIFICIOS
17
Depreciacion muebles de oficina 7.162
Depreciacion acumulada M. de oficina 7.162
P/R Los gastos de depreciacion de muebles de oficina
18
Depreciacion de vehiculo $ 474.67
Depreciacion acumulada de vehiculos $ 474.67
P/R los gatos de depreciacion de vehiculos
19
Depreciacion de equipos de computacion $ 64.82
Depreciacion acumulada de equipos de computacion $ 64.82
P/R los gastos de depreciacionn de Equipos de computacion
ASIENTOS DE CIERRE
20
VENTAS $ 70,700.00
COMISIONES GANADAS $ 1,700.00
 PERDIDAS Y GANANCIAS $ 72,400.00
P/R el cierre de las cuentas de ingresos
21
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 6,425.61
MATERIALES DE OFICINA $ 170.00
ARRIENDOS $ 450.00
HONORARIOS PROFESIONALES $ 1,400.00
GASTOS DE PUBLICIDADAD $ 85.00
GASTOS DE SEGUROS $ 1,200.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION $ 400.00
SUELDOS Y SALARIOS $ 1,600.00
DEPRECIACION DE EDIFICIOS $ 573.96
DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA 7.16
DEPRECIACION DE VEHICULOS $ 474.67
Depreciacion de equipos de computacion $ 64.82
P/R el cierre de las cuentas de gastos
22
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 65,974.39
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 65,974.39
P/R la utilidad del ejercicio
TOTALES $ 605,182.61 $ 605,232.61
 MAYORIZACION A DOBLE FOLIO
CAJA
FECHA DESCRIPCION REF.ASIEN DEBE HABER
6/8/2024 SALDO INICIAL 1 8000
P/R Compra de material de oficina con
6/18/2024 IVA incluido, pagado al contado. 6 184.88
P/R Pago en efectivo al Diario El
6/27/2024 Universo. 11 86.49

Recepción de $1,700.00 por concepto de

6/28/2024 comisiones en venta de varios artefactos. 12 1700

9700 271.37
SALDO
8000

7815.12

7728.63

9428.63

9428.63