Manual - Reglas - Procedimientos - 2023

8 GACETA OFICIAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO 1° de marzo de 2023
SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
MANUAL DE REGLAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL EJERCICIO, CONTROL Y EVALUACIÓN DEL

GASTO DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DE LA CIUDAD DE MÉXICO
BERTHA MARÍA ELENA GÓMEZ CASTRO, Subsecretaria de Egresos en la Secretaría de Administración y

Finanzas de la Ciudad de México, con fundamento en los artículos 16 fracción II y 27 fracciones XII, XIV y XVI de la Ley
Orgánica del Poder Ejecutivo y de la Administración Pública de la Ciudad de México; 51, 62, 65 y 69 de la Ley de
Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México; 128, 167 y 170
de la Ley Orgánica de Alcaldías de la Ciudad de México; 27 fracciones VI y XIII del Reglamento Interior del Poder
Ejecutivo de la Administración Pública de la Ciudad de México; 3, 77, 97 y 113 del Reglamento de la Ley de Austeridad,
Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México, y
CONSIDERANDO
Que el Gobierno de la Ciudad de México implementa acciones de mejora permanente para la eficiencia de gestión en los
procesos de planeación, programación, presupuestación, ejercicio, control, evaluación y rendición de cuentas de los
recursos públicos, en beneficio de la ciudadanía que demanda de las autoridades satisfactores para sus necesidades más
apremiantes, así como el eficaz desempeño de la responsabilidad del gobierno para el desarrollo equitativo, incluyente,
integral, sustentable y sostenible de la Ciudad.
Que para mejorar los resultado del ejercicio de los recursos públicos, el control y la evaluación del gasto se constituyen
como elementos fundamentales para disponer de información veraz y oportuna que sustente la toma de decisiones
estratégicas, para asegurar que las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías de la Administración
Pública de la Ciudad de México realicen la ejecución del presupuesto de manera ordenada, en apego a la normativa
aplicable e informen sus operaciones a la Secretaría de Administración y Finanzas, en el marco de hacienda pública unitaria
que dispone la Constitución Política de la Ciudad de México.
Que en términos del artículo 65 de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de
Recursos de la Ciudad de México, las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías deberán llevar un registro del
ejercicio de su gasto, de acuerdo a lo que la propia Ley dispone, así como a las normas que para tal efecto dicte la persona
titular de la Jefatura de Gobierno, por conducto de la Secretaría de Administración y Finanzas, a fin de consolidar la
contabilidad general de la Ciudad de México.
Que el artículo 69 de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la

Ciudad de México establece que las Entidades recibirán por conducto de la Secretaría de Administración y Finanzas, los
fondos, subsidios y transferencias con cargo al Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México, conforme a las reglas de
carácter general que emita la Secretaría de Administración y Finanzas. Asimismo, los manejarán, administrarán y ejercerán
de acuerdo con las normas que rijan su funcionamiento.
Que el artículo 167 de Ley Orgánica de Alcaldías de la Ciudad de México dispone que las Alcaldías deberán llevar un
registro del ejercicio de su gasto autorizado, de acuerdo a las normas que para tal efecto dicte la Jefa de Gobierno, por
conducto de la Secretaría de Administración y Finanzas, a fin de que ésta consolide la contabilidad general de la Ciudad.
Que el Presupuesto basado en Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño requieren la atención integral a lo
largo del ciclo presupuestario, con énfasis especial en el desahogo de las recomendaciones derivadas de los resultados de
las evaluaciones, a través de los Aspectos Susceptibles de Mejora, destacando la importancia de la estandarización,
actualización y sistematización de la información que deriva de la operación de la Administración Pública de la Ciudad de
México, como coadyuvante en el proceso de toma de decisiones para la mejora de las intervenciones gubernamentales y la
generación de valor público.
Que el Gobierno de la Ciudad de México cuenta con el Sistema de Seguimiento a Indicadores de Desempeño y Avance
Presupuestal (SSIAP), como plataforma informática de desarrollo propio que administra la Secretaría de Administración y
Finanzas para la integración de las Matrices de Indicadores para Resultados de los Programas presupuestarios propuestos
por las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías, el seguimiento a indicadores de desempeño y
avance presupuestal, así como para la generación de información para la elaboración de los Informes Trimestrales.
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Que el Ejecutivo Local se auxilia de la Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México, a través de la
Subsecretaría de Egresos para que, en términos del artículo 27 fracción VI del Reglamento Interior del Poder Ejecutivo y de
la Administración Pública de la Ciudad de México, expida las normas y lineamientos a que deba sujetarse la programación,
presupuesto, contabilidad y seguimiento del gasto público de la Ciudad de México; así como las normas para la evaluación
de resultados del ejercicio de los Programas presupuestarios de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y
Alcaldías de la Administración Pública local, y el Sistema de Evaluación del Desempeño a que se refiere la Ley de
Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México.
Que por lo señalado en los párrafos que anteceden, he tenido a bien publicar el siguiente:
MANUAL DE REGLAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL EJERCICIO, CONTROL Y EVALUACIÓN DEL

GASTO DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DE LA CIUDAD DE MÉXICO
LIBRO PRIMERO
REGLAS PRESUPUESTARIAS
TÍTULO PRIMERO
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA CENTRALIZADA Y PARAESTATAL
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
1. El presente Manual es de observancia obligatoria para las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades, Alcaldías
y otras unidades de la Administración Pública que ejerzan recursos con cargo al Presupuesto de Egresos de la Ciudad de
México y demás asignaciones locales y federales adicionales. Los Órganos de Gobierno y los Organismos Autónomos se
sujetarán a estas disposiciones en lo conducente, siempre que no se contrapongan a los ordenamientos legales que los rigen.
2. Además de las definiciones contenidas en la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y

Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México y su Reglamento, para efectos del presente Manual se entenderá por:
I. AP.- Afectación Presupuestaria.- El movimiento que permite adecuar o modificar el presupuesto original aprobado por el
Congreso de la Ciudad de México, el cual se realiza a través del Sistema Informático de Planeación de Recursos
Gubernamentales (SAP-GRP), mediante el instrumento presupuestario. Según el movimiento que se realice, podrá ser:
Afectación Presupuestaria Compensada o Líquida;
II. Cartera de Proyectos de la SHCP.- Cartera de Programas y Proyectos de Inversión que integra y administra la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público;
III. CLC.- Cuenta por Liquidar Certificada. - Instrumento mediante el cual las personas servidoras públicas facultadas de
las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades, Alcaldías, Organismos Autónomos y Órganos de Gobierno,
autorizan el pago de los compromisos adquiridos con cargo a su Presupuesto de Egresos;
IV. CLC No Presupuestal.- Cuenta por Liquidar Certificada que se utiliza para realizar transferencias bancarias y/o
ministración de recursos, que no requieren de una clave presupuestal;
V. CONAC.- Consejo Nacional de Armonización Contable;
VI. DEDPO.- Dirección Ejecutiva de Dictaminación y Procedimientos Organizacionales;
VII. DGAF.- Dirección General de Administración Financiera;
VIII. DGAPDA.- Dirección General de Administración de Personal y Desarrollo Administrativo;
IX. DGACRC.- Dirección General de Armonización Contable y Rendición de Cuentas;

X. DGGE.- Dirección General de Gasto Eficiente A y/o B;
XI. DGPPCEG.- Dirección General de Planeación Presupuestaria, Control y Evaluación del Gasto;
XII. DM.- Documento Múltiple.- Instrumento presupuestario que tiene como propósito afectar el registro del presupuesto
ejercido por las Unidades Responsables del Gasto y/o la corrección de datos no presupuestales y contables contemplados en
las CLC´s; opera bajo las siguientes modalidades: glosa, reintegro, diferencia cambiaria, cancelación de CLC, no
presupuestal, de comprobación y contable;
XIII. Entero.- Entrega de recursos efectuada mediante ficha de depósito ante la DGAF por parte de las Dependencias,
Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías;
XIV. FAFEF.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas;
XV. FAIS.- Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social;
XVI. FAM.- Fondo de Aportaciones Múltiples;
XVII. FASP.- Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal;
XVIII. FASSA.- Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud;
XIX. Firma Electrónica.- Conjunto de datos consignados en un mensaje electrónico adjuntado o lógicamente asociado al
mismo que permite garantizar la autenticidad del emisor, su procedencia, la integridad de la información firmada y el no
repudio de los mismos y que produce los mismos efectos jurídicos que la firma autógrafa;
XX. Fondo Revolvente.- Monto de recursos que las Unidades Responsables del Gasto destinan para atender de manera ágil
las adquisiciones de bienes y contratación de servicios, que por su naturaleza sean urgentes y de poca cuantía;
XXI. FORTAMUN.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, hoy Ciudad de México;
XXII. Fuente Financiamiento.- Componente que identifica la fuente de financiamiento del gasto;
XXIII. Informe Presupuestal de Ingresos y Egresos.- Estado que muestra el movimiento presupuestal de ingresos y
egresos, así como la disponibilidad a una fecha determinada de la Administración Pública Paraestatal;
XXIV. ISN.- Impuesto Sobre Nóminas;
XXV. ISR.- Impuesto Sobre la Renta;
XXVI. IVA.- Impuesto al Valor Agregado;
XXVII. Ley.- Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de
México;
XXVIII. Manual.- Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio, Control y Evaluación del Gasto de la
Administración Pública de la Ciudad de México;
XXIX. Oficio de Autorización de Convocatoria sin Suficiencia. - Documento a través del cual la Secretaría de
Administración y Finanzas autoriza en casos excepcionales a las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y
Alcaldías a convocar adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios u obra pública sin contar con saldo disponible
en su presupuesto, en los términos aplicables de la Ley;
XXX. Oficio de Autorización Multianual.- Documento a través del cual, en casos excepcionales y debidamente
justificados, la Secretaría de Administración y Finanzas autoriza a las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades
y Alcaldías para que establezcan compromisos presupuestales en los contratos de obras públicas, de adquisiciones o de otra
índole que celebren y que involucren recursos presupuestales de más de un ejercicio fiscal. En estos casos, el cumplimiento
de los compromisos quedará sujeto a la disponibilidad presupuestal de los años en que continúe la ejecución del proyecto;
XXXI. Oficio de Autorización Previa.- Documento que podrá expedir la Secretaría de Administración y Finanzas, previo
análisis del gasto consignado en los anteproyectos de presupuesto, para autorizar que las Dependencias, Órganos
Desconcentrados, Entidades y Alcaldías que lo soliciten, estén en posibilidad de efectuar trámites y contraer compromisos
que les permitan iniciar o continuar, a partir del primero de enero del año siguiente al del ejercicio corriente, aquellos
proyectos, servicios y obras que por su importancia y características así lo requieran. En todos los casos, tanto las
autorizaciones que se otorgue, así como los compromisos que con base en ellas se contraigan, estarán condicionados a la
aprobación del Presupuesto de Egresos correspondiente y a las disposiciones que emita la propia Secretaría;
XXXII. PbR.- Presupuesto basado en Resultados.- Estrategia para asignar recursos en función del cumplimiento de
objetivos previamente definidos, determinados por la identificación de demandas a satisfacer, así como por la evaluación
periódica que se haga de su ejecución con base en indicadores de desempeño;
XXXIII. POA.- Programa Operativo Anual.- Documento que sirve de base para la integración de los Anteproyectos de
Presupuesto anuales de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Alcaldías y Entidades;
XXXIV. Presupuesto Disponible.- El saldo presupuestal que resulta de restar al presupuesto autorizado o modificado de las
Unidades Responsables del Gasto, el presupuesto ejercido y el presupuesto comprometido;
XXXV. Pp.- Programa Presupuestario.- Categoría programática-presupuestal que permite organizar, en forma
representativa y homogénea, las asignaciones de recursos para que los sujetos obligados al cumplimiento de la Ley generen
bienes y servicios públicos o realicen actividades de apoyo, que sirvan para cumplir con propósitos y fines susceptibles de
ser medidos y que responden a las prioridades establecidas en el instrumento de planeación vigente;
XXXVI. Proyectos de Inversión.- Acciones a cargo de las Dependencias, Alcaldías, Órganos Desconcentrados y Entidades,
que son registradas en la cartera de proyectos de inversión que administra la Secretaría de Administración y Finanzas, que
implican erogaciones de gasto de capital y que son destinadas a la adquisición de activos requeridos para atender una
necesidad o problemática pública específica; el desarrollo de proyectos y la construcción, adquisición y modificación de
inmuebles, así como las rehabilitaciones que impliquen un aumento en la capacidad o vida útil de los activos de
infraestructura e inmuebles;
XXXVII. Reducción Presupuestaria.- Disminución en el monto de recursos autorizados a una Clave Presupuestaria que
implica modificaciones a los calendarios presupuestales y a las metas, en su caso;
XXXVIII. Reglamento.- Reglamento de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio

de Recursos de la Ciudad de México;
XXXIX. Reporte de Compromisos.- Información que proporcionan las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades
y Alcaldías de la Administración Pública de la Ciudad de México conforme a los ordenamientos normativos aplicables, que
refleja el registro de los documentos que reflejan la aprobación de la autoridad competente, de un acto administrativo u otro
instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución
de obras; no se podrán reportar o capturar en el Sistema compromisos por importes parciales. En el caso de las ayudas y
apoyos sociales, se deberá comprometer el monto total que consideran las Reglas de Operación o el documento que las
regula e informarse conforme a la fecha en que sean publicadas en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México;
XL. Secretaría.- Secretaría de Administración y Finanzas;
XLI. SHCP.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público;
XLII. Sistema.- SAP GRP.- Sistema Informático de Planeación de Recursos Gubernamentales que opera la Secretaría para
el trámite y registro de movimientos programáticos presupuestarios, así como para concentrar la información
presupuestaria, financiera y contable de la Ciudad de México;
XLIII. Sistema de Evaluación del Desempeño (SED).- Conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una
valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de
metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión, que permitan conocer el impacto social de los
programas y de los proyectos;
XLIV. Sistema de Seguimiento a Indicadores de Desempeño y Avance Presupuestal.- SSIAP.- Plataforma informática que
administra la Secretaría para la integración de la Matrices de Indicadores para Resultados de los Pp por parte de las
Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías, el seguimiento a los indicadores de desempeño y avance
presupuestal, así como para la generación de información para la elaboración de los Informes Trimestrales;
XLV. Subsecretaría.- Subsecretaría de Egresos;
XLVI. SPF.- Subtesorería de Política Fiscal;
XLVII. SUN.- Sistema Único de Nómina;
XLVIII. TESOFE.-Tesorería de la Federación;
XLIX. Transferencias Federales Etiquetadas.- Recursos que se reciben de la Federación, que están destinados a un fin
específico, entre los cuales se encuentran las aportaciones federales a que se refiere el Capítulo V de la Ley de
Coordinación Fiscal, la cuota social y la aportación solidaria federal previstas en el Título Tercero Bis de la Ley General de
Salud, los subsidios, convenios de reasignación y demás recursos con destino específico que se reciben en términos de la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Presupuesto de Egresos de la Federación;
L. URG´s.- Las Unidades Responsables del Gasto, según corresponda: Organismos Autónomos y Órganos de Gobierno,
Dependencias, Órganos Desconcentrados, Alcaldías y Entidades y cualquier otro Ente que realicen erogaciones con cargo
al Presupuesto de Egresos;
3. Los documentos programático-presupuestarios (CLC’s, DM’s, Compromisos y AP’s) se gestionarán únicamente a través
del Sistema; las etapas de elaboración, solicitud, autorización, registro o rechazo del documento deberán ser validadas
mediante la firma electrónica por la persona responsable facultada para cada etapa.
En ningún caso la persona servidora pública facultada podrá firmar electrónicamente las etapas de elaboración y
autorización de un mismo instrumento programático presupuestario; salvo que, con base en la estructura orgánica aprobada
al Ente Público, exista limitante relacionada con el número de personas usuarias facultadas para el proceso.
Las solicitudes de registro presupuestal del compromisos y/o sus modificaciones que se sometan a revisión de la DGGE a
fin de determinar su procedencia normativa, serán previamente autorizadas en el Sistema por las personas servidoras
públicas facultadas por la persona Titular de la URG.
La DGGE respectiva llevará a cabo el registro presupuestal en el Sistema con base en la información que los instrumentos
autorizados por la URG contengan, por lo que será responsabilidad de la URG la pertinencia de la gestión y la validez de la
documentación soporte, así como la guarda y custodia de los soportes jurídicos y administrativos; por lo que deberá
verificar que los mismos cumplan con los requisitos normativos aplicables.
4. La autorización de pago de las CLC´s en sus diversos tipos se realizará únicamente a través del Sistema; la persona
responsable de autorizar el pago por parte de la URG ejecutará el proceso de firma electrónica del documento digital, lo
que representa la autorización que refiere la Ley para que la Secretaría esté en condiciones normativas de operar el registro
presupuestal y, en su caso, la transferencia electrónica para el respectivo pago.
5. En el caso de que se presenten fallas técnicas u otra situación plenamente justificada que imposibilite el empleo del
Sistema, se deberá solicitar y obtener la autorización por parte de la Subsecretaría para presentar documentos programático-
presupuestarios (CLC’s, DM’s, Compromisos y AP’s) en forma impresa; en caso de respuesta afirmativa se adjuntarán tres
tantos del documento con firma autógrafa.
En cuanto el Sistema se restablezca las URG’s deberán realizar los registros correspondientes en un plazo no mayor a 24
horas. Para el caso de CLC’s, las URG’s gestionarán el registro en el Sistema generando el documento “Sin salida de
efectivo”, siendo su responsabilidad indicar en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” que dicho documento fue
tramitado de forma impresa y por lo tanto “No implica salida de efectivo”.
6. Para las CLC’s tramitadas en forma impresa con firma autógrafa, las URG’s deberán solicitar a la DGAF la transferencia
para el pago correspondiente, anexando la autorización emitida previamente por la Subsecretaría para presentar la CLC en
forma impresa.
7. Al inicio de cada ejercicio fiscal, las URG’s deberán contar con la actualización de la Cédula de Firmas ante la
Subsecretaría y la DGAF, mediante la cual la persona titular de la URG notifica qué servidores públicos de estructura
(incluye Líderes Coordinadores y Enlaces, únicamente para la etapa de elaboración) están facultados para la elaboración,
solicitud y autorización de pago de las CLC’s, contrarrecibo (cuando se trate de pagos con cheque), DM’s, AP’s,
presupuesto comprometido, Informe Presupuestal de los Ingresos y Egresos, analítico de claves y fichas técnicas de
Proyectos de Inversión; para tal efecto, las URG´s deberán gestionar dicha actualización a más tardar el 15 de diciembre del
año inmediato anterior o el día hábil posterior a esta fecha si aquel fuera inhábil.
En el caso de existir cambio de las personas servidoras públicas autorizados durante el ejercicio fiscal se deberá actualizar
la Cédula de Firmas.
Para el caso de la Secretaría, las personas titulares de la Dirección General de Administración y Finanzas, la Dirección
General de Recursos Materiales y Servicios Generales, así como de la Dirección General de Administración de Personal y
Desarrollo Administrativo, podrán autorizar mediante la Cédula de Firmas respectiva a las personas servidoras públicas
facultadas para las gestiones presupuestarias señaladas en la presente regla.
8. La Subsecretaría, a través de las Direcciones Generales adscritas, interpretará las disposiciones contenidas en el presente
ordenamiento, y actualizará los formatos y anexos cuando así lo considere conveniente.
CAPÍTULO II
TRÁMITES PRESUPUESTARIOS
SECCIÓN PRIMERA
Clave Presupuestaria
9. La Clave Presupuestaria es el conjunto de elementos codificados que permite organizar y sistematizar la información
presupuestal contenida en el Decreto de Presupuesto de Egresos y mediante la cual se identifica la naturaleza y destino de
los recursos, así como el gasto realizado por las URG's; el componente Programa presupuestario permite medir los
resultados sobre el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos, y el impacto que se genera en la población, a través
de la entrega de bienes y servicios.
Los elementos que constituyen la Clave Presupuestaria son:
NO. DE TIPO DE
ELEMENTO DESCRIPCIÓN
CARACTER CARÁCTER
Es el último dígito del año fiscal al que corresponda el
Año (A) 1 Numérico documento programático presupuestal que se registra y que
atiende a la anualidad del presupuesto.
Identifica a las Unidades de la Administración Pública local, de
conformidad con lo establecido en la Constitución Política de la
Sector (S) 2 Numérico Ciudad de México, la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo y de la
Administración Pública de la Ciudad de México, así como en los
instrumentos de creación aplicables a las URG´s.
Corresponde a la clasificación de las URG´s de acuerdo a su

figura jurídica, de conformidad a lo establecido en la
Subsector Constitución Política de la Ciudad de México, la Ley Orgánica del
2 Alfanumérico
(SB) Poder Ejecutivo y de la Administración Pública de la Ciudad de
México, así como en los instrumentos de creación aplicables a las
URG´s.
Numérico
Dígitos que identifican de manera específica a la Unidad que
Unidad (Sector
ejecuta el presupuesto, responsable de la consecución de sus
Responsable 2 Central) o
resultados, y que agrupa en conjunto al sector y subsector a los
(UR) Alfabético
que se encuentre adscrita.
(Entidades)
Identifica la finalidad del gasto de acuerdo al Clasificador
Finalidad (FI) 1 Numérico
Funcional del Gasto.
Especifica la función a la cual corresponde el gasto, de
Función (F) 1 Numérico conformidad con la finalidad establecida y de acuerdo al
Clasificador Funcional del Gasto.
Especifica la Subfunción a la cual corresponde el gasto, de
Subfunción
1 Numérico conformidad con la función establecida y de acuerdo al
(SF)
Clasificador Funcional del Gasto.
Conjunto de acciones sustantivas o de apoyo que realizan los
Actividad ejecutores de gasto con el fin de dar cumplimiento a los objetivos
institucional 3 Numérico y metas contenidos en los programas, de conformidad con las
(AI) atribuciones que les señala su respectiva ley orgánica o el
ordenamiento jurídico aplicable;
La categoría programática-presupuestal que permite organizar en
forma representativa y homogénea las asignaciones de recursos
Programa para que los sujetos obligados al cumplimiento de la Ley de
Presupuestario 4 Alfanumérico Austeridad, generen bienes, servicios públicos y apoyos sociales
(PP) que responden a las prioridades establecidas en la planeación del
desarrollo para la generación de valor público, cuyos resultados
son susceptibles de ser medidos.
Fuente de Permite identificar el gasto público según los agregados
Financiamien 2 Numérico genéricos de los recursos empleados para su financiamiento,
to(FF) conforme al Clasificador por Fuentes de Financiamiento.
Fuente Corresponde al sector del que provienen los recursos o, en su
Genérica 1 Alfanumérico caso, en el que inciden las acciones de los Fondos,
(FG) Convenios o Proyectos, así como los de carácter local.
Fuente Identifica de manera específica los recursos a los que pertenecen,
Específica 1 Alfanumérico ya sea Fondo, Convenio o Proyecto, así como los de carácter
(FE) local.
Año del Identifica el año en el que se formaliza la asignación del recurso
Documento 1 Numérico al Gobierno de la Ciudad de México, mediante el respectivo
(AD) documento normativo que otorga legalidad al mismo.
Origen del
1 Numérico Identifica el origen y la naturaleza del recurso.
Recurso (OR)
Son los elementos integrantes de cada concepto del gasto y
representan expresiones específicas y detalladas del bien o
Partida servicio que se adquiere. Sus dígitos corresponden, en orden de
4 Numérico
(PTDA izquierda a derecha, al Capítulo, Concepto, Partida Genérica y
Partida Específica, conforme al Clasificador por Objeto del
Gasto vigente.
Relaciona las transacciones públicas con los siguientes grandes

agregados económicos del gasto: Gasto Corriente (Dígito1);
Tipo de
1 Numérico Gasto de Capital (Dígito 2); Amortizaciones de la Deuda y
Gasto(TG)
Disminución de Pasivos (Dígito 3); Pensiones y Jubilaciones
(Dígito 4); Participaciones (Dígito 5).
Dígito Identifica con dígito 1 el presupuesto que manejan de manera

Identificador 1 Numérico directa las URG’s y con el dígito 2 el presupuesto que aplican la
(DI) URG encargadas de los gastos centralizados y/o consolidados.
Destino de Identifica el destino específico de los recursos de conformidad

2 Numérico
Gasto (DG) con el Catálogo de Destinos de Gasto vigente.
Identifica al proyecto de acuerdo a lo siguiente: el primer
carácter es alfabético y refiere el tipo de inversión a la que se
vincula el programa: “O” para Proyectos de Inversión, “A”
Proyectos de Adquisición e “I” Proyectos Integrales. Los
siguientes dos dígitos son numéricos y representan el año de
Proyecto de registro del proyecto. Los dos siguientes son alfanuméricos y son
Inversión 9 Alfanumérico el Id Proyecto, si el proyecto de inversión es de nueva creación se
(PY) identifica como Normal (NR) y si el proyecto de inversión tiene
una duración de más de un ejercicio fiscal se identifica como
Multianual (ML); de los últimos cuatro dígitos, el primero
identifica el último dígito del año al que corresponde el proyecto,
mientras que los restantes refieren el número consecutivo que se
le asigna.
10. Las URG’s deberán observar invariablemente que en los documentos programático-presupuestarios (CLC’s, DM’s y
AP’s) se respete la estructura y los elementos que integran la Clave Presupuestaria, a fin de que puedan ser procesados en el
Sistema.
11. En caso de que las URG’s requieran adicionar Claves Presupuestarias deberán solicitarlo a la DGPPCEG a través del
Sistema. Dicha solicitud deberá guardar congruencia con los diferentes catálogos utilizados, así como:
I. Incluir la alineación con el instrumento de planeación vigente;

II. Precisar el área funcional aplicable;
III. Contar con la autorización del fondo del recurso correspondiente; y
IV. Detallar el número de proyecto correspondiente, para las claves relativas a los capítulos 5000 “Bienes muebles,
inmuebles e intangibles” y 6000 “Inversión Pública”, con excepción del Destino de Gasto 60.
Las adiciones de claves presupuestarias que resulten procedentes se incorporarán al Sistema.
En caso de requerir adicionar Claves Presupuestarías relativas a ADEFAS (Destino de Gasto 60) será necesario remitir
oficio a la DGPPCEG justificando suficientemente el requerimiento, de manera complementaria a la gestión en el Sistema.
SECCIÓN SEGUNDA
Calendarios Presupuestarios
12. La Secretaría, conforme a lo establecido en la Ley y el Reglamento, comunicará los calendarios presupuestarios durante
el mes de enero del ejercicio fiscal que corresponda. Asimismo, dado que las URG’s ejercerán su presupuesto aprobado a
partir del 1° de enero de acuerdo con las previsiones que se establezcan en el inicio del año para la atención de las
necesidades y ejecución de sus actividades, en el mes de enero sólo será posible el trámite de CLC’s para aquellos casos
ineludibles, en tanto se cuente con los calendarios presupuestarios autorizados.
13. Las personas titulares de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías y las personas encargadas
de la administración de los recursos son responsables de que las asignaciones aprobadas en el Decreto de Presupuesto se
encuentren calendarizadas conforme a los plazos requeridos para la ejecución de los programas, proyectos o acciones que
se precisan para el cumplimiento de los objetivos y metas de los Programas presupuestarios; ajustándose invariablemente a
los periodos en que se demandará efectivamente el recurso, evitando con ello caer en subejercicio por deficiencias en la
calendarización.
Las URG’s que soliciten AP´s con el objetivo de modificar sus calendarios presupuestarios deberán considerar el
cumplimiento de las metas trimestrales programadas, dichas AP´s procederán previo Visto Bueno de la Subsecretaría. Las
AP´s que tengan por objeto anticipar la disponibilidad de recursos por parte de las URG’s procederán conforme a la
normativa aplicable, siempre y cuando se encuentren debidamente motivadas y justificadas. La DGGE correspondiente
analizará y autorizará la AP respectiva, en su caso.
SECCIÓN TERCERA
Momentos Contables de los Egresos
14. Conforme lo establece el “Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la determinación de los
momentos contables de los egresos” emitido por el CONAC, los seis momentos contables son: aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado, por lo que:
a) Las Entidades con Registro Federal de Contribuyentes (RFC) distinto al del Gobierno de la Ciudad de México deberán
observar que el registro de la ejecución del presupuesto asignado refleje estos momentos contables.
b) Las URG´s que utilizan el RFC del Gobierno de la Ciudad de México deberán conciliar con la DGACRC que el registro
de la ejecución del presupuesto asignado en el Sistema refleje los momentos contables.
15. El registro de cada momento estará determinado por lo siguiente:
I. El momento contable del gasto aprobado considera el registro de las asignaciones presupuestarias anuales contenidas en
el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México;
II. El gasto modificado es el momento contable que refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar el registro
de las AP´s autorizadas por la Secretaría y que afectan las asignaciones previstas en el presupuesto aprobado, conforme a lo
establecido en el Libro Primero, Título Primero, Capítulo III, Sección Tercera “De las Afectaciones Presupuestarias” del
presente Manual;
III. El gasto comprometido es el momento contable que refleja el registro de los documentos que consideran la aprobación
de la autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con
terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y
servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá cada
ejercicio fiscal, como se indica en el Libro Primero, Título Tercero, Capítulo I “Del Presupuesto Comprometido” del
presente Manual; en el caso de las ayudas sociales se deberá comprometer el monto total que consideran las Reglas de
Operación o el documento que regula los apoyos e informarlo conforme a la fecha en que sean publicados en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México, no se podrá reportar o capturar en el Sistema compromisos parciales, las modificaciones a
los importes publicados procederán únicamente si las URG´s cuentan con autorización expresa de la Subsecretaría;
IV. El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros
por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras contratados; así como de las obligaciones que derivan de
leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas; para efectos de registro y seguimiento en el Sistema, la solicitud de la
CLC debidamente autorizada por la persona servidora pública competente de la URG será el documento a través del cual se
reconoce dicha obligación de pago; en el caso de ayudas sociales se considerará devengado en el momento en que los
beneficiarios cumplan con las disposiciones y requisitos para acceder a los apoyos, conforme a las fechas que en su caso
establezcan las Reglas de Operación o el instrumento que los regula;
V. El gasto ejercido es el momento contable que refleja el registro presupuestal de CLC´s con cargo al presupuesto
modificado, el registro puede ser operado por: a) la DGGE respectiva, de acuerdo con lo señalado en el Libro Primero,
Título Primero, Capítulo III, Sección Primera, Apartado B “Del Instrumento para el Registro del Presupuesto Ejercido” del
presente Manual; b) por la Dirección General de Administración y Finanzas, u homologo, tratándose de CLC´s sin salida de
efectivo producto de las Ministraciones a las Alcaldías, de acuerdo con lo señalado en el Libro Primero, Título Primero,
Capítulo III, Sección Primera, Apartado H “De la Cuenta por Liquidar Certificada de Ministración para las Alcaldías” del
presente Manual; c) por la persona servidora pública designada, en lo relativo a CLC´s sin salida de efectivo producto de
los Subsidios, Aportaciones, Transferencias y Recursos Propios de las Entidades del Gobierno de la Ciudad de México,
conforme a lo dispuesto en el Libro Primero, Título Cuarto “De la Administración Pública Paraestatal” del Manual;
VI. El gasto pagado es el momento contable que refleja el registro de la cancelación total o parcial de las obligaciones de
pago documentadas mediante CLC autorizada por las URG’s, registrada por la DGGE que corresponda, las Direcciones
Generales de Administración en las Alcaldías y por las personas servidoras públicas designadas en las Entidades y que se
concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago efectuado por la DGAF, las Alcaldías o las
Entidades, o en el momento en que las CLC´s sin salida de efectivo son compensadas.
CAPÍTULO III
OPERACIONES PRESUPUESTARIAS
SECCIÓN PRIMERA
Cuenta por Liquidar Certificada
APARTADO A
Disposiciones Generales
16. Las personas titulares de las URG’s y las personas servidoras públicas que faculten para la gestión de las CLC’s son los
responsables de autorizar el pago del documento presupuestario a través de su firma electrónica o autógrafa, en su caso,
conforme a lo dispuesto por la Ley y el Reglamento.
17. La CLC es el único documento presupuestario autorizado para gestionar cualquier tipo de erogación con cargo al
Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México, el cual deberá ser utilizado de manera obligatoria por las URG´s para el
registro de su gasto.
Los pagos a proveedores, contratistas y prestadores de servicios que efectúe la DGAF, previa autorización de las URG´s, se
realizarán por regla general a través de transferencia electrónica a la cuenta de cheques que se tenga registrada.
18. Las URG’s a través del Sistema autorizarán el pago de las CLC´s, para lo cual la DGGE correspondiente revisará la
procedencia de su registro, verificando que se cuente con la disponibilidad presupuestal acumulada al mes de registro y con
el compromiso respectivo, por lo que las URG’s deberán aplicar las medidas de control necesarias para que los cargos se
realicen de conformidad con los montos y calendarios autorizados, y en caso de ser procedentes, la DGAF, en apego a su
procedimiento, efectúe el pago autorizado por la URG.
Para el caso de las Entidades, no se podrá autorizar el pago a proveedores y contratistas, ayudas sociales o apoyos, sin
haber tramitado previamente en el Sistema el Compromiso correspondiente, debiendo sujetarse el registro del gasto a lo
dispuesto en el Libro Primero, Titulo Cuarto “De la Administración Pública Paraestatal” del Manual.
19. Las CLC’s se deberán soportar con la documentación original comprobatoria y justificativa correspondiente, por lo que
las URG’s verificarán y serán responsables de que ésta cumpla con los requisitos fiscales y administrativos aplicables, así
como de su glosa, guarda y custodia para los fines legales y administrativos que sean procedentes.
Será responsabilidad de las URG’s que la información de la CLC autorizada para pago guarde congruencia con los datos
del compromiso registrado en el Sistema, asegurando que el registro de éste sea total.
20. Las URG’s deberán firmar electrónicamente de elaboración y autorización para pago las CLC’s, a más tardar el día 25
de cada mes, a efecto de que, si son procedentes, los cargos presupuestales respectivos se vean reflejados en el mes en que
se firmó y autorizó el documento para pago; en el caso de contratación de bienes y servicios de manera consolidada, la
autorización para pago será por parte de las URG’s consolidadoras a más tardar 2 días hábiles previos al fin de cada mes.
Las CLC’s de servicios personales, así como las derivadas de procesos judiciales de carácter civil, mercantil, agrario y
contencioso-administrativo podrán ser firmadas electrónicamente por las URG´s hasta un día hábil previo al fin de cada
mes.
En el caso de las CLC’s relacionadas con el pago de la deuda, la cesión de derechos y las referentes al FAM y FASSA, así
como de aquellos Convenios Federales que establezcan periodo de transferencia, las URG´s las podrán firmar
electrónicamente a más tardar el último día hábil del mes.
La persona titular de la Subsecretaría, previa solicitud por escrito de las URG’s, podrá prorrogar los plazos mencionados,
siempre y cuando la justificación de la solicitud esté debidamente motivada, en cuyo caso, la DGGE correspondiente
analizará la procedencia de los movimientos solicitados.
21. Las URG’s podrán firmar electrónicamente de elaboración y autorización para pago las CLC’s “No Presupuestales”
hasta un día hábil previo al fin de cada mes.
22. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías, podrán firmar electrónicamente las CLC´s “Sin
Salida de Efectivo” para el registro del gasto de las Aportaciones, Ministraciones que reciben de la Secretaría, así como de
los ingresos de aplicación automática, entre otros conceptos, a más tardar el día 25 de cada mes.
Las URG’s que soliciten CLC´s “Sin Salida de Efectivo”, para el registro presupuestal de sus gastos, tendrán que verificar al
cierre de cada mes que estas CLC´s estén debidamente compensadas en el Sistema, en caso contrario deberán solicitar por
escrito a la DGACRC, dentro de los 5 días posteriores al corte mensual, realice la compensación correspondiente.
23. Por lo que se refiere a las CLC’s de Obra Pública, cuando se incurra en error en los importes a los que efectivamente se
hayan devengado, se deberá compensar la diferencia en el siguiente documento siempre que ocurra en el mismo ejercicio
fiscal, asentando las razones que procedan en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” de la nueva CLC; si la
variación se da en la aplicación de una sanción por concepto de bienes y servicios, la URG indicará como beneficiario al
propio proveedor o prestador del servicio. Solo se podrá realizar esta compensación cuando se trate de pagos con el mismo
Fondo. En caso de que se hayan realizado pagos en exceso que no se puedan compensar con pagos del mismo Fondo, se
deberá realizar el reintegro correspondiente y el DM respectivo.
APARTADO B
Instrumento para el Registro del Presupuesto Ejercido
24. El registro del presupuesto ejercido deberá ser oportuno y se realizará con base en la información presupuestal
contenida en las CLC’s autorizadas por las personas titulares de la URG’s o las personas servidoras públicas facultadas
para su gestión, conforme a lo siguiente:
I. Las CLC’s firmadas electrónicamente por las personas servidoras públicas de estructura de la URG facultadas para
elaborar y autorizar el pago, procederán previo análisis de procedencia del registro presupuestal que a través del Sistema
realice la DGGE que corresponda; quien podrá normativamente solicitar la información que sea necesaria para el análisis, y
sea considerada en las notas especiales para su registro;
II. Las DGGE respectiva realizará el registro presupuestal en el Sistema de las CLC’s que cumplan con las disposiciones
del presente Manual, dentro de los 10 días naturales siguientes a la fecha en que sea firmada de autorización la CLC por
parte de la URG, o bien, dentro de las fechas límites de cierre que para tal efecto emita la Subsecretaría, de conformidad
con lo establecido en la Ley;
III. Para que proceda el registro presupuestal de las CLC’s se deberá contar con el compromiso por documento o
instrumento jurídico asociado a cada Clave Presupuestaria previamente registrado en el Sistema, y con los siguientes
requisitos, según el caso específico:
a) Se deberá elaborar, autorizar y solicitar el registro presupuestal del compromiso por la totalidad del documento o
instrumento jurídico asociado a la Clave Presupuestaría, salvo en casos excepcionales que la DGGE correspondiente
considere procedente registrar en parcialidades.
En caso de requerir modificación del compromiso se deberá solicitar autorización por escrito a la Subsecretaría indicando la
razón sustantiva debidamente fundamentada que lo origina; la DGGE que desahogará la petición podrá solicitar el
documental soporte que justifique la petición; posterior al análisis del planteamiento, la DGGE respectiva registrará o
rechazará presupuestalmente la modificación del compromiso a través del Sistema, siendo responsabilidad de la persona
Titular de la URG y las personas servidoras públicas facultados asegurar que en el ejercicio del gasto público se observen
las leyes, reglamentos y demás ordenamientos aplicables.
El registro presupuestal en ningún caso se debe asumir como una autorización a los mecanismos y procedimientos
utilizados por la URG para la gestión y formalización del compromiso.
b) Se deberá elaborar, autorizar y solicitar el compromiso por Fondo conforme a la Clave Presupuestaria, consignando un
sólo beneficiario y considerando los importes en pesos y centavos.
c) Se elaborarán las CLC’s a favor de las URG’s sin requerir autorización adicional expresa cuando se trate de la solicitud
de registro de Fondo Revolvente, reposición de Fondo Revolvente y/o gastos emergentes de poca cuantía; tratándose de
ministraciones de Alcaldías, honorarios, deuda pública, servicios personales y autogenerados.
La DGPPCEG podrá otorgar opinión favorable para el registro a nombre de la URG, siempre que exista una petición
expresa debidamente justificada de la URG, en la que indique el motivo, partida presupuestal, fecha e importe de la
erogación a ejercer y para el caso de la entrega de apoyos, el número de beneficiarios y periodo de ministración o apoyo y
número de compromiso registrado; la solicitud deberá estar firmada por la persona titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas u homólogo o área administrativa de la URG. No se podrá efectuar la liberación de diversos
periodos en una solicitud de opinión favorable, por lo que se gestionarán a paso y medida.
En los casos de CLC’s a favor de las URG para el pago de apoyos, estas se deberán elaborar por el número de beneficiarios,
periodo de ministración y el importe total solicitado en la opinión favorable, por lo que no se podrán efectuar CLC´s por
importes parciales o distintos a los contenidos en la opinión favorable otorgada.
La opinión que emita la DGPPCEG en términos de este inciso, no implica una responsabilidad o validación sobre la
procedencia de los pagos o mecanismos que utilice la URG, quedando bajo la estricta responsabilidad de la URG;
d) En el recuadro del desglose del IVA se deberán anotar de manera desagregada los importes base para el cálculo del IVA,
la tasa respectiva o exento, el importe del IVA por cada una de esas tasas y el importe total del IVA, conforme a la factura,
la cual servirá como documento comprobatorio para la CLC, ya que de lo contrario no se podrá gestionar su registro. Los
datos proporcionados y asentados en el documento quedan bajo la responsabilidad de la URG respectiva;
e) Las CLC’s cuya Clave Presupuestal corresponda a la adquisición de bienes inmuebles, deberán contener en el recuadro
de Notas Especiales o Aclaraciones las características, superficie, ubicación y fecha de adquisición del inmueble;
f) Las CLC’s cuya Clave Presupuestal corresponda a las partidas del Concepto 8500 “Convenios” del Clasificador por
Objeto del Gasto deberán incluir en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones”, el detalle del o los convenios
formalizados con Entes Públicos, así como la descripción de los programas y/o proyectos a realizar, la cuantificación,
fuente de financiamiento y temporalidad.
g) Las CLC’s que gestionen las URG´s para otorgar ayudas y/o becas a personas, instituciones y diversos sectores de la
población con propósitos sociales con cargo a las partidas 4411 “Premios”, 4412 “Ayudas sociales a personas u hogares de
escasos recursos”, 4419 “Otras ayudas sociales a personas”, 4421 “Becas y otras ayudas para programas de capacitación”,
4431 “Ayudas sociales a instituciones de enseñanza”, 4441 “Ayudas sociales a actividades científicas o académicas”, 4451
“Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro” y 4461 “Ayudas sociales a cooperativas” del Clasificador por Objeto
del Gasto, deberán señalar en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones”, el número de la Gaceta Oficial de la
Ciudad de México y la fecha en que se publicaron las Reglas de Operación específicas, que hayan sido aprobadas por el
Comité de Planeación del Desarrollo de la Ciudad de México (COPLADE) o, en su caso, el instrumento que regule la
entrega de las ayudas o apoyos.
h) Las CLC’s deberán firmarse electrónicamente de autorización para pago dentro de los 2 días hábiles posteriores a su
elaboración, con la finalidad de que la asignación de número consecutivo del Sistema guarde congruencia con las fechas de
emisión; en caso contrario la CLC será rechazada.
IV. El presupuesto ejercido se registrará por Clave Presupuestaria con base en el importe bruto, que es equivalente al valor
de adquisición de los bienes y servicios incluyendo las deducciones o retenciones que procedan de acuerdo con la
normativa aplicable. El importe neto se determina a partir del importe bruto una vez descontadas las deducciones o
retenciones legales o contractuales y que corresponden a operaciones ajenas a favor de terceros; dichas deducciones
deberán ser aplicadas por cada clave presupuestal, con excepción a las de nómina SUN. En el caso de devoluciones por
atraso de obra se deberá indicar en el recuadro de notas especiales el número de la CLC que originó dicha retención.
V. La DGPPCEG emitirá mensualmente los reportes acumulados del registro presupuestal en el Sistema, mismos que se
comunicarán a las URG’s y a las DGGE “A” y “B”, durante los primeros 5 días hábiles del mes siguiente de la fecha de
cierre, con la finalidad de que las URG´s revisen los registros y lleven a cabo los procesos de conciliación con la DGGE
respectiva.
25. Las URG’s se abstendrán de gestionar CLC’s cuya autorización para pago se solicita de forma centralizada o
consolidada. En estos casos la elaboración y autorización para pago de CLC’s estará a cargo de la Unidad Administrativa
Consolidadora encargada de la centralización o consolidación, salvo los casos en que la Unidad Administrativa
Consolidadora notifique a la URG que deberá elaborar y autorizar el pago de las CLC´s con cargo a su presupuesto
aprobado, para lo cual en la Clave Presupuestaria se deberá conservar el Dígito Identificador 2 “Centralizado y/o
consolidado” y en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” deberá incorporar el número de oficio emitido por la
Unidad Administrativa Consolidadora y el periodo al que corresponde el cargo.
26. En las CLC’s que se procesen por concepto de anticipos se deberá indicar en el apartado de “Concepto” la leyenda
“ANTICIPO”.
Solamente se podrán efectuar pagos por anticipo conforme a lo establecido en la Ley de Adquisiciones y en la Ley de
Obras Públicas, ambas vigentes en la Ciudad de México, cuando las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Alcaldías y
Entidades celebren contratos de adquisiciones o de obra pública; en casos excepcionales, podrá anticiparse el pago de
viáticos, sin que excedan del importe que el servidor público vaya a devengar en un periodo de 30 días, y los demás que
establezcan otros ordenamientos legales. Los anticipos que se otorguen se deberán informar a la Secretaría a fin de llevar a
cabo el registro presupuestal correspondiente.
Los interesados reintegrarán en todo caso las cantidades anticipadas que no hubieran devengado o erogado, conforme a la
disposición en que se fundamentó su entrega.
27. Cuando la CLC corresponda al ISN diferente a la nómina centralizada, la URG determinará el monto a enterar e
informará a la DGAPDA, en los plazos y términos que ésta determine, para que consolide la información de dicho
impuesto a la de la nómina centralizada, así como para que elabore y autorice para pago a través del Sistema las CLC’s,
debiendo consignar como beneficiario al Gobierno de la Ciudad de México/ Secretaría de Administración y
Finanzas/Tesorería de la Ciudad de México e informar de ello a la DGAPDA y a las URG’s.
28. En los casos de conciliaciones, así como de liquidaciones por indemnizaciones, sueldos, salarios, haberes caídos, y los
derivados de procesos judiciales de carácter civil, mercantil, agrario y contencioso-administrativo, para expedir las CLC’s,
las URG’s deberán contar con el visto bueno de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales en el ejercicio
correspondiente al que pretende erogar el recurso; el que deberá estar sustentado en la orden del juez o autoridad
competente, por lo que en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” deberán anotar el número de oficio del visto
bueno. Las CLC’s se expedirán a favor de los beneficiarios y reflejarán los descuentos y retenciones a que den lugar esos
pagos.
Las URG’s promoverán las AP´s compensadas que se precisen ante la DGGE respectiva, a fin de asegurar que se cuente
con suficiencia presupuestal para hacer frente a las resoluciones definitivas por autoridad competente.
El registro de las AP´s estará sujeto a la disponibilidad financiera de la hacienda pública local.
29. Para el caso de recursos en especie, la URG deberá incorporar en la CLC el número de oficio mediante el cual la
Tesorería informe que se realizaron los registros contables con base en el valor de los bienes recibidos.
Asimismo, la DGGE respectiva determinará los demás requisitos que deberán observar las URG´s para el trámite de
CLC´s.
30. Las URG’s al autorizar para pago las CLC’s revisarán que éstas cumplan con los requisitos establecidos en la Ley, el
Reglamento, el presente Manual y demás normativa aplicable, para que en su caso, la DGGE correspondiente proceda a su
análisis que determine su registro presupuestal o rechazo.
APARTADO C
Gestión de la Cuenta por Liquidar Certificada de Servicios Personales
31. Las URG´s deberán contar con la suficiencia presupuestal para la gestión oportuna de la nómina respectiva, así como
para cubrir la totalidad de los impuestos y aportaciones que se derivan, conforme al calendario de procesos de la nómina
emitido por la DGAPDA y en el caso de las Entidades por su área de Capital Humano, apegándose al procedimiento
contenido en el “Manual de Normas y Procedimientos para la Desconcentración del Trámite y Comprobación de Recursos
para el Pago de la Nómina”, o el instrumento que rija dicho procedimiento, así como en el presente Manual, para lo cual:
a) Las URG´s emitirán los resúmenes de nómina por tipo de personal, concepto y forma de pago (banco y/o efectivo). En
el caso de la nómina que se procesa en el SUN, dichos resúmenes se podrán consultar vía Intranet a través de la página de
la DGAPDA, de conformidad con el calendario de procesos de la nómina SUN. Dichos resúmenes servirán de base para la
elaboración de las CLC´s que emitan para gestionar los recursos para el pago de la nómina ante la DGGE que le
corresponda.
b) Las URG´s promoverán las AP´s necesarias ante la DGGE respectiva, a fin de asegurar que se cuente con suficiencia
presupuestal en todas y cada una de las claves, conceptos nominales e importes de las deducciones y retenciones que dé a
conocer la DGAPDA a la URG a través del resumen, es decir, de los impuestos y aportaciones que se derivan a partir de la
gestión de pago de la nómina.
c) La DGGE correspondiente no realizará el registro presupuestal de la CLC tramitada para el pago de la nómina si la URG
no cuenta previamente con la suficiencia presupuestal para cubrir de manera inmediata la totalidad de los impuestos y
aportaciones que se derivan de la gestión de pago de la nómina, quedando bajo la responsabilidad de las personas titulares
de las URG´s y las personas servidoras públicas encargadas de la administración, la falta de pago al personal y sus
consecuencias, a causa de la omisión señalada.
d) Si la falta de cumplimiento de las obligaciones a cargo del Gobierno de la Ciudad de México se origina por causas
imputables a las URG´s que realicen operaciones con el Registro Federal de Contribuyentes del Gobierno de la Ciudad de
México, las personas servidoras públicas facultadas que no hayan realizado oportunamente la gestión presupuestal
precisada serán responsables del pago de actualizaciones, recargos, multas y demás accesorios que se generen.
En el caso de las Entidades, el pago de actualizaciones, recargos, multas y demás accesorios debe hacerse a la cuenta de la
URG en donde se registrará financiera y presupuestalmente el ingreso del recurso; una vez que se haga el pago en la cuenta
designada por la DGAF, la DGAPDA realizará el cargo correspondiente. La Entidad registrará la CLC “Sin salida de
efectivo” en el Sistema y remitirá de forma oficial la documentación solicitada debidamente certificada.
e) Las persona titulares de las URG´s y las persona servidoras públicas adscritas a las mismas encargadas de la
administración de los recursos asignados, sin afectar su presupuesto autorizado, responderán de las cargas financieras que
causen por no cubrir oportunamente sus respectivos adeudos o por otra causa que les sea imputable, conforme a sus
funciones y a las disposiciones legales aplicables, de acuerdo con lo ordenado por el artículo 52 de la Ley, así mismo
estarán a lo dispuesto por la Ley de Responsabilidades Administrativas de la Ciudad de México, con independencia de las
implicaciones de carácter civil, penal, laboral y/o resarcitoria, conforme lo señala el artículo 177 de la propia Ley.
f) Las Entidades deberán elaborar, solicitar y registrar en el Sistema las CLC de sus nóminas previamente a su pago.
32. Para la gestión del pago de la nómina, todas las URG’s:
a) Elaborarán y autorizarán para pago las CLC´s de nómina de manera quincenal, mensual o con otra periodicidad
tratándose de nómina extraordinaria, indicando la quincena, mes o periodo que se paga, adicionalmente se deberá describir
en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones”, cualquier precisión que contenga el pago de la nómina. En todo caso,
la fecha de trámite será conforme a los días de pago de acuerdo con el calendario de nómina SUN que emita la DGAPDA;
y para el caso de las Entidades, sus áreas de Capital Humano.
b) En la columna relativa a documento de referencia se anotarán la (s) letra (s) que correspondan, de acuerdo a lo siguiente:
I) Letra N cuando se trate de nómina SUN, honorarios asimilables a salarios, eventuales y aguinaldo (ésta última se
codificará en el Sistema como primera y segunda parte del aguinaldo respectivamente),
II) Letras NE para nómina extraordinaria,
III) Letras NF para nómina finiquitos, y
IV) Letras AB para aguinaldo bajas.
V) Letra O para pagos distintos a las anteriores.
c) Las CLC’s relativas a la nómina SUN podrán elaborarse de manera consolidada, sin importar el tipo de nómina, y
consignar como beneficiaria a la propia URG cuando los sueldos se entreguen a los trabajadores a través del Sistema
bancario o con cheque, y en caso de que el pago por servicios personales se lleve a cabo en efectivo, el beneficiario de la
CLC deberá ser la empresa responsable del traslado y ensobretado. Asimismo, se deben considerar las claves, conceptos
nominales e importes de las deducciones y retenciones que dé a conocer la DGAPDA a la URG, a través del resumen de
nómina correspondiente;
d) Las CLC’s que las URG’s autoricen para pago relativas a honorarios asimilables a salarios, eventuales y al Programa de
Estabilidad Laboral se elaborarán por separado. En el caso de retenciones se deberán considerar los conceptos nominales
que emita y dé a conocer la DGAPDA;
e) Las CLC’s al incluir las retenciones por concepto de ISR y Subsidio para el empleo deberán considerar las claves y
conceptos nominales que dé a conocer la DGAPDA;
f) En las CLC’s que las URG’s elaboren considerando el ISR por concepto de honorarios asimilables a salarios o servicios,
se anotará el concepto ISR sin clave presupuestaria;
33. Las URG’s al elaborar las CLC’s habrán de considerar los catálogos de percepciones, deducciones y retenciones, así
como el convertidor Concepto-Partida, establecidos por la DGAPDA. Los importes consignados en las CLC’s, nunca serán
negativos, con excepción del Subsidio para el empleo a favor del trabajador, el ISR anual a favor del trabajador y cuando el
resumen de nómina SUN así lo establezca.
34. La DGAPDA deberá solicitar por escrito a la DGACRC el alta y actualización de los conceptos nominales para
integrarlos al Catálogo de Deducciones y Retenciones en el Sistema.
35. Tratándose de honorarios asimilables a salarios, en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” de la CLC se
deberá registrar el número y fecha del oficio de autorización emitido por la DGAPDA, y en su caso por la DEDPO, y/o la
persona titular de la Alcaldía.
Para este tipo de CLC’s, los importes a favor de terceros se elaborarán conforme a los Catálogos de Deducciones y
Retenciones, respetando el orden, clave y descripción que corresponda.
APARTADO C BIS
Gestión de la Cuenta por Liquidar Certificada de Servicios Profesionales
35. bis. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Ciudad de México deberán contar con la validación
presupuestal que emita la Subsecretaría, previo al inicio de los procedimientos de contratación de servicios profesionales
especializados con cargo a las partidas específicas, 3311 “Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados”,
3321 “Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas”, 3331 “Servicios de consultoría
administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información”, 3341 “Servicios de capacitación”, 3351 “Servicios de
investigación científica y desarrollo” y 3391 “Servicios profesionales, científicos, técnicos integrales y otros”, conforme a
las disposiciones aplicables.
Las CLC´s, deberán señalar en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” el número y fecha de la validación
presupuestal emitida.
APARTADO D
Cuenta por Liquidar Certificada No Presupuestal
36. Se realizará CLC “No Presupuestal” con salida de efectivo como instrumento de:
a) Transferencia de Recursos Federales, de acuerdo a los Convenios suscritos con la Federación para transferir recursos a la
cuenta de la URG indicando en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” el oficio mediante el cual esta fue
informada del depósito de la Federación;
b) Ministraciones a las Alcaldías de los Fondos, conforme al Libro Primero, Título Primero, Capítulo III, Sección Primera,
Apartado H “De la Cuenta por Liquidar Certificada de Ministraciones para Alcaldías” del presente Manual;
c) Asignación del Fondo Revolvente, conforme al Libro Primero, Título Primero, Capítulo V del presente Manual;
d) Transferencia de Recursos Locales (contraparte aportación local) señalando el nombre y número de cuenta bancaria
específica, de acuerdo con el Convenio vigente, indicando en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” el Fondo,
nombre y número de cuenta bancaria específica a donde se traspasarán los recursos de la aportación local;
e) Transferencia de Recursos entre cuentas bancarias que realice la DGAF conforme a sus atribuciones o, en su caso, que
gestionen las URG´s, previa autorización por escrito de la DGAF;
En los incisos a) y b) se realizará posterior registro presupuestal mediante CLC´s “Sin salida de efectivo” en las partidas
específicas que correspondan al gasto erogado hasta por el monto transferido o ministrado.
En el inciso d) el registro presupuestal se realizará a través de CLC “Sin salida de efectivo”, de acuerdo con la naturaleza
del gasto, indicando en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” el Fondo, nombre y número de cuenta bancaria
desde donde se realizará el pago.
En el inciso e) la CLC respectiva deberá indicar en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones”, en su caso, el oficio
de autorización emitido por la DGAF para llevar a cabo el movimiento financiero y demás precisiones que sean requeridas
por dicha área.
APARTADO E
Cuenta por Liquidar Certificada como Instrumento de Pago
37. La CLC es el único instrumento que utilizarán las URG’s para cubrir los compromisos debidamente formalizados, de
conformidad con lo establecido en la Ley y el Reglamento, por lo cual la persona Titular y/o las personas servidoras
públicas facultadas por la primera, deberán elaborar, autorizar para pago y/o registrar presupuestalmente de manera
oportuna, según les aplique, mediante su firma electrónica o autógrafa, en su caso, cada una de las CLC’s que gestionen a
través del Sistema.
38. La DGAF operará el pago de las CLC´s autorizadas por las URG’s, dentro de los 10 días naturales siguientes a su
registro presupuestal por parte de la DGGE respectiva, en función de la disponibilidad financiera con que cuente la
hacienda pública de la Ciudad de México, conforme a las siguientes consideraciones:
I. Con fecha de vencimiento de pago, tales como nómina, impuestos, aportaciones al ISSSTE, servicio de la deuda, entre
otros, establecida en la normativa local y/o federal;
II. Con cargo a recursos de origen federal, dentro de los 5 días hábiles posteriores a su registro presupuestal, en función de
la disponibilidad financiera de los fondos federales, salvo lo establecido en el Libro Primero, Título I, Capítulo III, Sección
primera, Apartado G “De la Cuenta por Liquidar Certificada de Transferencias Federales, Ramo 33 “Aportaciones
Federales para Entidades Federativas y Municipios” y Subsidios”, del presente Manual;
III. Con cargo a recursos de origen fiscal cuyo beneficiario es el Gobierno de la Ciudad de México, que no contemplen
fecha de vencimiento de pago de acuerdo con la fracción I de esta Regla, dentro de los 5 días hábiles siguientes de su
registro por parte de la DGGE respectiva;
IV. Con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas”, referentes a las asignaciones
destinadas en forma directa o indirecta al sector público, organismos y empresas paraestatales, dentro de los 5 días hábiles
siguientes a su registro por parte de la DGGE respectiva;
V. Con cargo a los capítulos 2000 “Materiales y suministros”, 3000 “Servicios generales”, 4000 “Transferencias,
asignaciones, subsidios y otras ayudas” en lo referente a las asignaciones destinadas directa o indirectamente a los sectores
privado y externo, 5000 “Bienes muebles, inmuebles e intangibles” y 6000 “Inversión pública”, por orden de prelación de
acuerdo con el tiempo y prioridad, a partir su registro por parte de la DGGE respectiva;
VI. Las CLC´s de Ministración de recursos a las Alcaldías, dentro de los 2 días hábiles siguientes a su registro por parte de
la DGGE “A”;
VII. De extrema urgencia, cuando se trate de casos fortuitos, fuerza mayor, desastre o peligre la seguridad e integridad de
los habitantes de la Ciudad de México, en forma inmediata después del correspondiente registro por parte de la DGGE
respectiva y con la autorización de la personal titular de la DGAF;
VIII. Tratándose de CLC’s de operaciones ajenas, podrán tramitarse a pago una vez registrada en el Sistema;
IX. Concluidos los procesos de pago la DGAF deberá asignar la Firma de Pago en el Sistema;
X. Las demás que considere, a partir de su registro por parte de la DGGE respectiva.
39. Cuando las URG’s efectúen pagos de contribuciones, aprovechamientos o productos locales que no correspondan al
ISN o a Ingresos de Aplicación Automática, no podrán emitir para registro las CLC`s a nombre de la URG, por lo que las
CLC’s se deberán de elaborar a nombre del Gobierno de la Ciudad de México/Secretaría de Administración y
Finanzas/Tesorería de la Ciudad de México, señalando el número de cuenta bancaria que se tenga en la institución
financiera autorizada por la DGAF, a efecto de que por transferencia electrónica se abone a la cuenta de la Tesorería
referida y asimismo, por conducto de la pagaduría correspondiente, la URG solicitará el comprobante de abono para que se
presente ante la Administración Tributaria respectiva con la documentación procedente, anexando a ésta el comprobante de
pago realizado.
40. Los pagos a proveedores, contratistas y prestadores de servicios autorizados por la URG´s que efectúe la DGAF o
realicen las Entidades y Alcaldías, serán vía transferencia electrónica a la cuenta de cheques que estos designen a través de
la URG. Por ningún motivo la URG autorizará depósitos en tarjeta de débito, tarjeta de crédito, cuenta de ahorro o contrato
de inversión. Sólo se cubrirán con cheque cuando se trate de pagos de laudos y pagos a personas físicas por conceptos de
marcha, salarios caídos, gratificaciones al personal y cuando la condición del beneficiario o la naturaleza del pago así lo
requieran, mediante la solicitud a través de oficio firmado por la persona Titular de la URG o de la Dirección General de
Administración y Finanzas u homóloga, debidamente fundada y motivada.
Para el caso de los pagos correspondientes a recursos federales se tramitarán únicamente vía transferencia electrónica.
41. Para que la DGAF efectúe el pago de CLC´s vía transferencia electrónica de conformidad a la Regla anterior se deberá
atender lo siguiente:
I. Mediará previamente la inclusión de la información de los beneficiarios en la base de datos del Gobierno de la Ciudad de
México. La inclusión referida se realizará a través del formato denominado “Información para Depósito Interbancario de
Cuentas de Cheques”, de conformidad con el procedimiento establecido en el portal de Internet de la Secretaría, indicado
en el apartado “Proveedores CDMX”, y será responsabilidad exclusiva de la URG y el beneficiario correspondiente, la
información proporcionada en dicho formato;
II. Para el caso de las CLC’s de recursos federales se deberá capturar en la CLC el banco y la cuenta bancaria a la que se
hará el cargo para el pago de dichos recursos, especificando en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” el Fondo,
Cuenta Bancaria Estandarizada (CLABE) y el Programa o Proyecto correspondiente;
III. En ningún caso la CLC de recursos federales podrá corresponder a más de una cuenta bancaria específica de cargo, por
lo que el importe de dicha CLC no deberá ser fraccionado para su pago;
IV. La CLC de recursos federales no podrá combinar recursos de diferentes Fondos y/o ejercicio fiscal;
V. En caso de CLC con recursos de contraparte Locales, de las cuales se haya aperturado una cuenta específica de recursos
fiscales se deberá capturar en la CLC el banco y la cuenta bancaria a la que se hará el cargo para el pago de dichos recursos,
señalando en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” el Fondo, Cuenta Bancaria Estandarizada (CLABE) y el
Programa o Proyecto correspondiente;
42. Es obligación de la URG vigilar que la Cuenta Bancaria Estandarizada (CLABE) en la que soliciten el abono de los
pagos, la clave del banco y el nombre del beneficiario, coincidan con la información vertida en el formato “Información
para Depósito Interbancario de Cuentas de Cheques”, mismos que deberán plasmar en las CLC´s, ya que los abonos se
harán en firme. La información contenida en el formato “Información para Depósito Interbancario de Cuentas de Cheques”,
así como su registro en el Sistema, será responsabilidad de la URG, la DGAF exclusivamente realizará la activación en el
Sistema.
43. La DGAF será la encargada de entregar la documentación comprobatoria de los pagos a solicitud oficial de las URG’s
correspondientes, así como de la recepción de la documentación soporte para la activación de los beneficiarios en el
Sistema.
44. Cuando el pago solicitado se efectúe con cheque, la URG además de autorizar el pago de la CLC, elaborará y autorizará
el contrarrecibo correspondiente en tres tantos, el cual contendrá la firma electrónica o autógrafa, en su caso, de la persona
servidora pública en quién se haya delegado la atribución de autorización del pago y deberán enviarlos de forma oficial a la
DGAF.
45. Es responsabilidad de las URG’s acudir a la DGAF, en un horario de 9:00 a 13:00 horas, en días hábiles, a recoger dos
tantos del contrarrecibo sellado por ésta, así como de entregar al beneficiario un tanto del contrarrecibo y de informar los
requisitos necesarios para la recepción del cheque, indicados en el apartado “Proveedores CDMX” del portal de Internet de
la Secretaría.
46. La DGAF será la encargada de entregar los cheques al beneficiario previa verificación de la documentación que
acredite la personalidad jurídica.
47. Los beneficiarios contarán con un plazo máximo de 15 días hábiles para recoger los cheques en la DGAF a partir de la
fecha del sello de liberación de estos. La URG será la encargada de notificar de dicha liberación a los beneficiarios y, en
caso de que no se presenten a recoger los cheques, estos serán cancelados por vencimiento; en el supuesto que la DGAF
rechace la CLC, estas serán canceladas de forma automática en el Sistema, generando los registros contrarios a la CLC
tramitada originalmente, las URG’s deberán mantener un monitoreo permanente en el Sistema de la situación de las CLC´s
tramitadas, a fin de verificar que las CLC´s rechazadas por la DGAF generen los registros presupuestales y contables
correspondientes; en el caso de que la CLC no se haya rechazado automáticamente las URG’s deberán elaborar y autorizar,
a través del Sistema, el DM de cancelación en un plazo no mayor a 3 días hábiles posteriores al rechazo.
48. La DGAF invariablemente entregará los cheques expedidos con la leyenda “NO NEGOCIABLE” a favor de los
beneficiarios, siempre que el importe corresponda al del contrarrecibo, el nombre del beneficiario sea correcto y contra la
entrega de éste.
49. Las URG’s no están autorizadas para recoger cheques a nombre de los beneficiarios, salvo en aquellos casos en que
exista mandato legal y sea solicitado por la persona Titular de la URG o de la Dirección General de Administración y
Finanzas u homóloga, de forma oficial, indicando el nombre de la persona autorizada, quien para tal efecto deberá
identificarse debidamente.
50. Una vez que se confirme por parte de las instituciones bancarias a través de las cuales la DGAF efectúa los pagos, la
aprobación o rechazo de los mismos en las cuentas de los beneficiarios, ésta publicará vía el Sistema dicha aprobación o
rechazo, oficializándose mediante la firma electrónica del servidor público facultado que haya atendido la ejecución del
pago.
Respecto a las solicitudes de rechazo de CLC’s por parte de las URG’s se deberán solicitar de forma oficial indicando el
motivo. Cuando la solicitud de rechazo de CLC implique la cancelación del cheque, adicional a lo anterior se deberán
adjuntar el cheque original y/o contrarrecibo sellado por la DGAF; una vez rechazadas las CLC´s por la DGAF estas serán
canceladas de forma automática en el Sistema, generando los registros contrarios a la CLC tramitada originalmente, las
URG’s deberán mantener un monitoreo permanente en el Sistema de la situación de las CLC´s tramitadas, a fin de verificar
que las CLC´s rechazadas por la DGAF generen los registros presupuestales y contables correspondientes; en el caso de que
la CLC no se haya rechazado automáticamente, las URG’s deberán elaborar y autorizar, a través del Sistema, el DM de
cancelación en un plazo no mayor a 3 días hábiles posteriores al rechazo.
51. La DGAF conciliará con la DGACRC, dentro de los primeros 10 días hábiles posteriores al cierre de cada mes, los
saldos bancarios contra los registros contables.
52. Las URG’s deberán señalar claramente en las CLC’s, el (los) tipo(s) y el (los) número(s) de documento(s)
comprobatorio(s) que se están pagando, de acuerdo a las claves del documento de referencia para la notación del tipo de
comprobante.
53. Cuando las CLC’s estén requisitadas incorrectamente, de tal manera que no sea posible realizar el pago, se rechazarán
por la DGAF cancelándose de forma automática en el Sistema y generando los registros contrarios a la CLC tramitada
originalmente, las URG’s deberán mantener un monitoreo permanente en el Sistema de la situación de las CLC´s
tramitadas, a fin de verificar que las CLC´s rechazadas por la DGAF generen los registros presupuestales y contables
correspondientes; en el caso de que la CLC no se haya rechazado automáticamente, las URG’s deberán elaborar y autorizar,
a través del Sistema, el DM de cancelación, si el importe neto pagado es mayor al registrado en la CLC, debe hacerse un
reintegro. Asimismo, se realizará el reintegro de recursos por observaciones de los órganos de fiscalización.
54. Para el caso de las CLC’s que sean rechazadas por la DGAF o la URG solicite el rechazo, estas serán canceladas de
forma automática en el Sistema, generando los registros contrarios a la CLC tramitada originalmente, las URG’s deberán
mantener un monitoreo permanente en el Sistema de la situación de las CLC´s tramitadas, a fin de verificar que las CLC´s
rechazadas por la DGAF generen los registros presupuestales y contables correspondientes.
55. En el caso de las CLC’s que correspondan a recursos federales diferentes a los del Ramo 33 “Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, la DGAF podrá rechazar aquellas CLC’s para las que no se cuente con los
depósitos de los recursos federales en las cuentas bancarias que para tal propósito se hayan establecido.
56. La Unidad Administrativa Consolidadora será la encargada de elaborar y autorizar para pago mediante su firma las
CLC’s de cargos centralizados y/o consolidados, las cuáles serán tramitadas a través del Sistema.
Las URG’s están obligadas a garantizar los recursos necesarios para que se realicen los pagos centralizados y/o
consolidados, observando lo establecido en la Ley y su Reglamento y demás normativa aplicable.
Las CLC’s relativas a cargos centralizados deberán contener el registro de cada una de las asignaciones que identifican el
pago centralizado de las URG’s.
57. Cuando se trate de compromisos contraídos en moneda extranjera y los pagos se deban realizar en cuentas bancarias
denominadas en moneda extranjera, la DGAF pagará las CLC’s con el tipo de cambio del día en que se efectúe la
transferencia electrónica.
La URG, al formular la CLC para el pago de las obligaciones correspondientes con cargo a su presupuesto, estimará el tipo
de cambio a pagar utilizando el promedio de los últimos cinco datos publicados por el Banco de México para el tipo de
cambio de referencia, según la moneda de que se trate, el cual deberá ser multiplicado posteriormente por el factor de 1.05.
La DGAF generará a través del Sistema el pago al tipo de cambio del día en que efectúe la liquidación o la transferencia
electrónica para el pago de la CLC; la URG generará en el Sistema el DM donde se observe la diferencia cambiaria que se
derive del monto registrado en la CLC y del pago realizado, en un plazo no mayor a dos días hábiles.
Queda bajo la responsabilidad de las URG´s garantizar que se cuente con el presupuesto suficiente para el registro de la
variación cambiaria que en su caso resulte.
Cuando las URG´s soliciten el pago de CLC´s en moneda extranjera y la cuenta bancaria del beneficiario esté en moneda
extranjera o radicada en otro país, la DGAF cotizará en casas de cambio el tipo de cambio que corresponda y la liquidación
en moneda extranjera se realizará conforme lo solicite la casa de cambio.
Las URG’s deberán especificar en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” la siguiente información: Cuenta
Bancaria, Code Swift, ABBA y Nombre del Banco.
APARTADO F
Cuenta por Liquidar Certificada de Operaciones Ajenas
58. La CLC de Operación Ajena es el instrumento a través del cual se entregan a terceros beneficiarios los importes que las
URG’s retienen al efectuar las erogaciones que autorizan para cubrir los bienes y servicios que adquieren como parte de la
ejecución de su presupuesto, por ley o por relaciones contractuales establecidas con proveedores, contratistas o prestadores
de servicios, para lo cual las URG’s retenedoras tendrán las siguientes obligaciones:
I. Efectuar las retenciones y establecer los pasivos que correspondan;
II. Elaborar y autorizar para pago las CLC’s correspondientes a la DGGE respectiva, ya sea mensual o quincenal, por el
monto total retenido por beneficiario, a fin de que la DGAF esté en condición de efectuar el pago que corresponda;
III. Para el caso de las CLC’s de operaciones ajenas de recursos federales se deberá capturar en la CLC el banco y la cuenta
bancaria a la que se hará el cargo para el pago;
IV. En ningún caso la CLC de operación ajena de recursos federales podrá corresponder a más de una cuenta bancaria
específica de cargo;
V. La CLC de operación ajena de recurso federal no podrá combinar recursos de diferentes Fondos y/o ejercicio fiscal;
VI. Hacer constar en la CLC la procedencia de los recursos motivo de la retención (fiscales, aportaciones, transferencias o
deuda pública), especificar el Fondo de la retención;
VII. La devolución de retenciones que proceda deberá realizase de acuerdo con el Fondo específico con el que se efectuó la
propia retención en su momento, por lo que será responsabilidad de la URG establecer los controles adecuados que le
permitan identificar la información que se precisa;
VIII. Las URG´s remitirán a la DGGE correspondiente, de manera mensual dentro de los 5 días naturales posteriores al
cierre, el reporte de operaciones ajenas, identificando las que se encuentran pendientes de tramitar, con la finalidad de que
lleven a cabo las acciones conducentes para la gestión inmediata de los documentos presupuestarios.
IX. La URG deberá conciliar con la DGGE que corresponda, el reporte mensual de operaciones ajenas, a fin de verificar
que se haya tramitado la totalidad de las CLC´s de operaciones ajenas en el periodo; el resultado de la conciliación se
deberá reportar por la URG a la DGACRC para el seguimiento correspondiente.
59. Corresponde a la DGAPDA elaborar y autorizar para pago las CLC’s de operaciones ajenas relativas al ISR por las
retenciones que efectúen las URG’s y que deriven del pago de nóminas, asesorías, salarios caídos, arrendamientos y demás
conceptos de gasto que determine, así como los procedimientos para el pago y el cumplimiento de las disposiciones de las
leyes que en su caso se apliquen.
Es obligación de las URG’s reportar quincenalmente todas las retenciones generadas tanto de conceptos ordinarios como
extraordinarios, indicando la CLC de origen, concepto, fuente de financiamiento e importe, si implica o no salida de
efectivo, y corresponderá a la DGAPDA elaborar y autorizar para pago la operación ajena respectiva.
60. Las CLC’s que autorice para su pago la DGAPDA por las retenciones a que se refiere el presente apartado deberán
formularse sobre la base de la CLC que le da origen y que haya sido elaborada y autorizada para su pago por la URG.
Las URG’s serán responsables de autorizar y tramitar las CLC’s de operaciones ajenas relativas al personal eventual, de
acuerdo con los lineamientos emitidos por la DGAPDA.
61. La DGAPDA autorizará el pago de la CLC por concepto de ISR a nombre de la TESOFE, agrupando todos los
movimientos de las retenciones mensuales, a efecto de que por transferencia electrónica la DGAF abone a la cuenta de la
TESOFE dichas retenciones.
La DGAF deberá enviar copia del comprobante de abono a la DGAPDA para que ésta gestione la declaración
correspondiente.
62. Las retenciones que se hagan a los beneficiarios de las CLC’s como son: ISR, cuotas sindicales, descuentos a
contratistas para pagos a terceros, sanciones a proveedores y contratistas, etc., se harán constar en la columna de
"Concepto" de acuerdo con los porcentajes que se aplican.
63. Las URG’s que ejecuten obra pública con cargo a sus presupuestos deberán efectuar las retenciones, que conforme a los
ordenamientos federales y locales correspondan y verificar que, en su caso, queden especificadas en la cláusula de
descuentos de los contratos o convenios modificatorios que deriven de los mismos.
Corresponde a la URG que efectúe retenciones a proveedores, contratistas o prestadores de servicios por concepto de
sanciones, elaborar y autorizar para pago a través del Sistema la CLC de operaciones ajenas consignando como beneficiario
al Gobierno de la Ciudad de México/Secretaría de Administración y Finanzas/Tesorería de la Ciudad de México e indicar
en la columna de “Concepto” el rubro de la retención.
Cuando las URG´s lleven a cabo retenciones por incumplimiento al avance de las obras imputable al contratista
determinarán y llevarán el control de las sanciones que apliquen, indicando en la CLC la leyenda “Retención por Atraso
Parcial en el Programa de Ejecución de Obra”, señalando el Fondo específico de la retención.
En caso de regularización en los avances programados en meses posteriores, en caso de ser procedente, se efectuará la
devolución en las subsecuentes estimaciones de obra, anotando la leyenda “Devolución por Atraso de Obra”, indicando el
Fondo específico de la retención y el importe deberá reflejarse en negativo y señalar en el apartado de Notas Especiales o
Aclaraciones de la CLC de la operación ajena en la cual se gestione la “Devolución por Atraso de Obra”, el número de la
CLC en la cual se realizó la “Retención por Atraso Parcial en el Programa de Ejecución de Obra”. Será responsabilidad de
la URG verificar que dicha devolución se realice con el mismo Fondo con el que se aplicó la retención por atraso parcial en
el programa de ejecución de obra. En caso de que al final del Programa de Ejecución de Obra se presenten
incumplimientos, en la CLC que se tramite para el finiquito de obra se aplicará la sanción, denominándola “Sanción por
atraso en la conclusión del Programa de Ejecución de Obra”.
64. Las CLC’s de operaciones ajenas no tendrán efectos presupuestales, sólo se reflejará en los asientos contables y
permitirá el entero a los terceros beneficiarios de los importes retenidos, por lo que las URG’s deberán verificar que la CLC
que da origen esté pagada, previo la autorización para pago de la CLC de operaciones ajenas respectiva.
Se exceptúan los pagos derivados de Servicios Personales, cuyas CLC´s de operaciones ajenas se elaborarán y autorizarán
para pago por la DGAPDA, conforme a los calendarios de proceso de nómina.
APARTADO G
Cuenta por Liquidar Certificada de Transferencias Federales,
Ramo 33 “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios” y Subsidios
65. La gestión presupuestal de las CLC’s que correspondan al ejercicio de recursos previstos en la Ley de Coordinación
Fiscal referentes a las fuentes de financiamiento FAFEF, FAM, FASP, FASSA, FAIS y FORTAMUN, o de subsidios de
carácter federal, deberán apegarse a lo establecido en las Reglas relativas a CLC’s, DM’s y AP’s del presente Manual,
siempre que no se contrapongan a la normativa federal aplicable.
66. Las URG’s deberán utilizar el Fondo dado a conocer por la DGPPCEG para las fuentes de financiamiento de FAFEF,
FAM, FASP, FASSA, FAIS y FORTAMUN señalados en este Apartado.
67. Los trámites correspondientes de las CLC’s del FAM y FASSA habrán de observar los términos siguientes:
I. Dos días hábiles antes de que se cumpla la fecha establecida en el calendario de pago publicado en el Diario Oficial de la
Federación por la SHCP de los recursos del Ramo General 33 “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios” correspondientes a FAM y FASSA, la URG elaborará la CLC y autorizará para pago a través del Sistema, a
efecto de que si son procedentes los cargos presupuestales se vean registrados en el mes que son depositados en la cuenta
bancaría determinada por la DGAF;
II. La DGGE correspondiente revisará que los datos de las CLC’s sean procedentes y, en su caso, las registrará
presupuestalmente o rechazará a más tardar 2 días hábiles posteriores a la gestión realizada por la URG. En caso de
rechazo, la URG deberá realizar de nuevo el proceso, a más tardar el día hábil siguiente al rechazo, a través del Sistema;
III. Una vez que la CLC haya sido registrada presupuestalmente en el Sistema por la DGGE respectiva, la DGAF
procederá a realizar la transferencia electrónica dentro de los siguientes 2 días hábiles; y
IV. Para el caso de las CLC´s que sean rechazadas por parte de la DGAF, estas serán canceladas de forma automática en el
Sistema, generando los registros contrarios a la CLC tramitada originalmente, la URG’s deberán mantener un monitoreo
permanente en el Sistema de la situación de las CLC´s tramitadas, a fin de verificar que las CLC´s rechazadas por la DGAF
generen los registros presupuestales y contables correspondientes, en el caso de que la CLC no se haya rechazado
automáticamente, las URG’s deberán elaborar y autorizar, a través del Sistema, el DM de cancelación, de resultar
procedente iniciará el trámite de CLC.
APARTADO H
Cuenta por Liquidar Certificada de Ministración para las Alcaldías
68. Con el objeto de cumplir el mandato contenido en la Constitución Política de la Ciudad de México, la Secretaría
transferirá directamente a las Alcaldías los recursos financieros del Presupuesto de Egresos que les haya aprobado el
Congreso Local, respecto de los recursos fiscales y de participaciones en ingresos federales.
69. Las Alcaldías elaborarán y autorizarán para pago la CLC “No presupuestal” con salida de efectivo, como instrumento
de ministración; la transferencia tendrá posterior registro presupuestal mediante CLC’s sin salida de efectivo en las partidas
específicas que corresponda hasta por el monto ministrado.
Para la ministración, las Alcaldías deberán:
I. Elaborar y autorizar para pago de manera separada una CLC para la gestión de los recursos fiscales y otra para las
participaciones en ingresos federales, indicando en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” la ministración del
mes de que se trate, ya sea primera o segunda ministración, así como el Fondo de que se trate, de fiscales o de
participaciones en ingresos federales, así como el oficio mediante el cual la DGGE “A” comunica cada mes la asignación
de ministración de recursos; en el apartado de Documento de referencia, en la columna “Tipo” deberá anotarse el Fondo y
en la columna “número” deberá especificar el oficio mediante el cual la DGGE “A” comunica cada mes la asignación de
ministración de recursos.
II. Realizar la gestión de dos ministraciones por mes por cada Fondo, la primera el día 5 y la segunda el día 20 de cada mes
o, en su caso, el día hábil inmediato anterior si aquellos fueran inhábiles, de conformidad con lo establecido en las Reglas
de Carácter General para la Ministración de los Recursos Fiscales y Participaciones en Ingresos Federales a las Alcaldías de
la Administración Pública de la Ciudad de México.
70. La DGGE “A” analizará la CLC de Ministración de Recursos y la registrará presupuestalmente o rechazará dentro de
las 24 horas siguientes a su solicitud.
En caso de rechazo, la Alcaldía deberá replantear la CLC de Ministración de Recursos en las siguientes 24 horas
atendiendo las razones que motivaron el rechazo.
71. La DGAF, al contar con la CLC registrada presupuestalmente ministrará los recursos a las Alcaldías, conforme a las
disponibilidades de la hacienda pública de la Ciudad de México.
72. Los recursos se transferirán a las cuentas maestras de las instituciones bancarias que se hayan autorizado por la DGAF a
nombre de la Alcaldía, con firmas mancomunadas de la persona titular de la propia Alcaldía y de la persona que se haya
designado como responsable de su administración, haciéndolo del conocimiento de la DGAF.
Será responsabilidad de las Alcaldías verificar que el depósito se haya realizado en las referidas cuentas maestras,
informado cualquier eventualidad a la Subsecretaría y a la DGAF.
73. Las Alcaldías recibirán los recursos financieros, los administrarán y ejercerán de acuerdo con las normas que rijan su
funcionamiento, a efecto de que cumplan con sus obligaciones y ejerzan sus atribuciones, en beneficio de los ciudadanos de
su respectiva Demarcación Territorial, en apego a la normativa vigente.
74. Las Alcaldías llevarán a cabo las gestiones conducentes a fin de enfrentar los compromisos formales establecidos y
realizarán los pagos respectivos, los cuales se deberán soportar con la documentación original comprobatoria y justificativa
correspondiente, por lo que las personas servidoras públicas facultadas para autorizar y realizar los pagos verificarán y
serán responsables de que esta cumpla con los requisitos fiscales y administrativos aplicables, así como de su glosa, guarda
y custodia para los fines legales y administrativos procedentes.
75. Las Alcaldías elaborarán, autorizarán y registrarán presupuestalmente las CLC’s “Sin salida de efectivo” como
instrumento de registro del gasto y del pago, con cargo a las ministraciones transferidas por la Secretaría, indicando en el
apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” el Fondo y la información necesaria, conforme a la normativa aplicable al
concepto del gasto efectuado.
Las CLC´s que las Alcaldías gestionen para el registro del gasto en términos del párrafo que antecede, deberán incluir las
deducciones o retenciones que procedan, de acuerdo con los ordenamientos que regulan las contrataciones que originan los
pagos; así mismo, en este marco, elaborarán, autorizarán y registrarán presupuestalmente las CLC’s de operación ajena sin
salida de efectivo que en su caso derive, toda vez que el pago o entero de las deducciones o retenciones a los terceros
beneficiarios las realizarán con cargo a los recursos ministrados alojados en la cuenta bancaria que administra la propia
Alcaldía; cuando se trate de sanciones aplicadas a los contratistas o proveedores, los importes deberán ser enterados a la
Tesorería de la Secretaría.
76. Cuando las CLC’s de Ministraciones estén registradas en el Sistema y no sea posible realizar el pago correspondiente
por la DGAF, se rechazarán a través del Sistema por ésta; las personas servidoras públicas facultadas por la persona Titular
de la Alcaldía serán responsables de elaborar, solicitar y registrar el DM que corresponda, a través del Sistema, en un plazo
no mayor de 2 días hábiles.
77. Las Alcaldías deberán tener registrado el compromiso del gasto al momento de efectuar el pago, para dar entrada al
trámite de las CLC´s sin salida de efectivo respectivas, con lo que se reflejará el gasto comprometido, devengado y
ejercido.
78. Una vez que las CLC´s sin salida de efectivo se encuentren registradas y que por algún motivo requieran ser
modificadas, las personas servidoras públicas facultadas por la persona Titular de la Alcaldía deberán elaborar y registrar el
DM en la modalidad que corresponda, a través del Sistema; en su caso, para su posterior replanteamiento.
79. Es responsabilidad de las Alcaldías establecer los registros necesarios para el adecuado control y seguimiento del
presupuesto comprometido, sobre el cual existe la obligación de efectuar cargos presupuestales y pagos derivados de
adquisiciones, arrendamientos, servicios, obras públicas, así como apoyos, ayudas, subsidios y donativos, que estén
efectivamente devengados.
80. Las Alcaldías conciliarán dentro de los primeros 10 días naturales posteriores al cierre de cada mes con la DGGE “A”,
mediante los formatos denominados “Informe Presupuestal de Ministraciones y Egresos”, “Analítico de Claves” y “Causas
de la Variación Presupuestal del Informe Presupuestal de las Ministraciones y Egresos”, mismos que deberán guardar
congruencia con los depósitos de ingresos en sus estados de cuenta del mes que se reporta.
81. En caso de los recursos de las ministraciones transferidas que al 31 de diciembre no hayan sido pagados por las
Alcaldías, previa conciliación con la DGGE “A”, deberán reintegrarse a la DGAF a más tardar 10 días naturales siguientes
al cierre del ejercicio, mediante cheque a favor del Gobierno de la Ciudad de México/Secretaría de Administración y
Finanzas/Tesorería de la Ciudad de México, debiendo notificar a la Subsecretaría.
82. El reintegro anteriormente señalado no aplicará para el caso de los rendimientos financieros generados por los recursos
ministrados a las Alcaldías, por lo que podrán disponer de ellos para su aplicación durante el ejercicio fiscal en que se
obtuvieron, o en el siguiente, si fuera el caso, previa conciliación con la DGGE “A” y con la DGPPCEG.
SECCIÓN SEGUNDA
Documento Múltiple
83. Dependiendo de la operación que se pretenda efectuar por medio del DM, las personas servidoras públicas facultadas
por la URG serán las encargadas de gestionar y firmar electrónicamente a través del Sistema, el documento presupuestario
a más tardar el día 25 de cada mes, salvo aquellos casos en que la persona titular de la Subsecretaría determine prorrogar la
fecha mencionada, previa solicitud por escrito de la URG debidamente fundada y motivada.
Asimismo, las URG’s deberán de solicitar y autorizar los DM’s en un plazo no mayor a 2 días hábiles de su elaboración,
con el propósito de que el número consecutivo que asigne el Sistema guarde congruencia con la fecha de emisión, en caso
contrario el DM será rechazado.
84. Los DM’s deberán tener alguna de las siguientes modalidades:
MODALIDAD CONCEPTOS
Se realiza para corregir datos en las CLC’s pagadas que no alteren ninguna
referencia del beneficiario ni el importe neto, cuando se efectúen reclasificaciones
Notas de observación de de Fondo, números de reserva y por observaciones de auditoría; los cuales
glosa deberán estar debidamente motivados, justificados y fundamentados en las
observaciones. Adicionalmente, tratándose de recursos federales diferentes a
Participaciones, no deberá modificarse la cuenta bancaria específica de cargo.
Notas de observación de
Relativo a documentos de referencia y datos contenidos en la justificación de la
glosa (Datos no
CLC.
presupuestales)
Se utiliza cuando se detecta que una CLC registrada es rechazada por la DGAF o
a petición de la URG. Para la procedencia del DM de cancelación se requiere que
la CLC de origen no esté pagada por la DGAF o no se haya cancelado el pasivo
por la DGACRC, siempre y cuando se traten de CLC´s que no impliquen una
salida de efectivo y hayan sido pagadas directamente por la URG.
DM de Cancelación
La cancelación se realizará de forma automática en el Sistema, generando los
registros contrarios a la CLC tramitada originalmente, la URG’s deberán
mantener un monitoreo permanente en el Sistema de la situación de las CLC´s
tramitadas, a fin de verificar que las CLC´s rechazadas por la DGAF generen los
registros presupuestales y contables correspondientes.
En el caso de cancelación de CLC’s “sin salida de efectivo”, se deberá solicitar a

la DGGE correspondiente la descompensación del registro, y esta a su vez
solicitarla a la DGACRC, para que se realice la cancelación de forma automática
en el Sistema, generando los registros contrarios a la CLC tramitada
originalmente, las URG’s deberán mantener un monitoreo permanente en el
Sistema de la situación de las CLC´s tramitadas, a fin de verificar que las CLC´s
descompensadas por la DGACRC generen los registros presupuestales y contables
correspondientes.
Tiene como propósito registrar presupuestalmente el gasto del Fondo Revolvente
de la URG al final del ejercicio correspondiente, en la fecha que establezca la
DM de Comprobación Secretaría, para lo cual deberá hacer referencia a la CLC de origen.
A través del DM de Comprobación, la URG realizará la comprobación del Fondo
Revolvente, realizando la cancelación total o parcial de la asignación
Se realiza para devolver importes pagados a través de CLC’s y devueltos por
los beneficiarios, mencionando los números de referencia de los recibos de
entero o de las fichas de depósito o, en su caso, del documento que ampare la
devolución de los recursos.
Será responsabilidad de la URG tramitar ante la DGAF la solicitud para la
expedición del recibo de entero. En los casos de servicios personales debe
Aviso de Reintegro desagregar por quincena y tipo de nómina los montos no cobrados, así como para
las operaciones ajenas centralizadas relacionadas con los servicios personales o los
casos que determine la Secretaría.
En el caso de Entidades al terminar el registro del documento múltiple de
reintegro, la URG tendrá 2 días para tramitar la CLC de descompensación para
completar
A través el
delproceso.
DM de reintegro, la URG realizará el reintegro del Fondo
Revolvente cancelando total o parcialmente la asignación.
Se realiza para registrar presupuestalmente los ajustes por la variación cambiaria
que se deriven del trámite que realicen las URG´s de CLC´s en moneda extranjera
para el pago a proveedores, prestadores de servicios contratistas o cualquier otro
beneficiario.
Diferencia cambiaria
El documento se emitirá a través del Sistema una vez que la DGAF realice el
pago correspondiente, reflejando la diferencia cambiaria que se derive del
monto registrado en la CLC y del pago realizado. El registro implicará el abono
al presupuesto por la utilidad cambiaria o el cargo por pérdida cambiaria.
Se realiza para adecuar cuentas contables de CLC’s registradas, sin modificar los
montos, la referencia del beneficiario, la cuenta bancaria específica de cargo, ni
las claves presupuestarias con las cuales se registró la CLC.
El documento se emitirá por la URG’s a través del Sistema, el cual contará con el
DM Contable visto bueno por parte de la DGACRC quien revisará que se afecten las cuentas
contables que al efecto procedan.
Las URG’s procederán con la firma del documento para su registro en el Sistema
cuando la DGACRC haya concluido su revisión.
Para todas las modalidades de los DM’s se deberá mencionar de manera clara y concisa los motivos de la corrección,
cancelación, comprobación y/o reintegro, diferencia cambiaria; asimismo, no se utilizarán para reclasificar el gasto
registrado, a excepción de los casos debidamente justificados, cuando realmente corresponda a los documentos
justificativos del gasto y por el cambio de Fuente de Financiamiento.
85. Cuando se requiera corregir datos en las CLC’s o reintegrar importes no cobrados, la URG deberá enviar la información
que la DGGE correspondiente le solicite.
86. Cuando se realice un reintegro en fecha posterior al cierre del ejercicio, la DGAF deberá extender el recibo de entero
respectivo, indicando el ejercicio fiscal correspondiente.
87. Cuando se capture un DM relacionado con CLC’s referentes a recursos de origen federal se deberá anotar el motivo que
lo originó y la leyenda que señale la procedencia de los recursos y/o descripción de Fondo asignado.
88. En los casos de nómina, los DM’s contendrán únicamente los números de secuencia que se corrijan o que sean sujetos
de reintegro por los importes no cobrados, debiendo indicarse en los totales del documento la suma de los importes
anotados en las columnas denominadas bruto y neto, así como el desglose de los descuentos que correspondan. Asimismo,
los DM’s que se tramiten en los casos de nómina SUN se formularán de manera consolidada por beneficiario y los distintos
a nómina SUN (eventuales, etc.) se elaborarán por separado y por beneficiario.
Los importes que se consideren como abonos en el DM (excepto en su modalidad de datos no presupuestales) impactarán el
presupuesto disponible del mes en que se haya registrado el DM.
89. Los DM’s relacionados con CLC’s de nómina SUN en su modalidad de Aviso de Reintegro se solicitarán para su
registro ante la DGGE respectiva en un plazo no mayor a 5 días hábiles posteriores al cierre de cada quincena, indicando el
recibo de entero o la ficha de depósito correspondiente.
90. Las DGGE’s al recibir por el Sistema los DM’s revisarán que sean procedentes y, en su caso, los registrarán o
rechazarán, con excepción del DM de cancelación y contable, el cual únicamente será autorizado y registrado por la propia
URG.
91. La DGPPCEG emitirá en el reporte de cierre mensual, el listado de los DM’s registrados en el Sistema y lo enviará a las
URG’s y a las DGGE “A” y “B”, durante los primeros 5 días hábiles del mes siguiente de la fecha de cierre, con la finalidad
de que las URG´s revisen los registros y lleven a cabo los procesos de conciliación establecidos con la DGGE respectiva y
la conciliación financiera con la DGAF.
SECCIÓN TERCERA
Afectaciones Presupuestarias
92. Las URG`s podrán realizar adecuaciones a sus presupuestos aprobados a través de los documentos denominados AP`s,
los cuales podrán ser compensadas o líquidas, en las que se realizarán operaciones de reducción, ampliación y/o adición de
recursos.
En el caso de solicitar AP´s compensadas, salvo aprobación expresa de la DGPPCEG, no se podrá afectar las metas
vinculadas a los indicadores de desempeño contenidos en los Formatos de Programación Base o en las Matrices de
Indicadores para Resultados; así mismo no se deberán afectar los compromisos multianuales y plurianuales contraídos, ni
generar presiones de gasto para el ejercicio fiscal en curso.
En su caso, las AP’s solicitadas deberán incluir la afectación programática asociada y la justificación del movimiento
presupuestario.
93. Las URG´s deberán de solicitar en el Sistema las AP’s que generen en un plazo no mayor a 2 días hábiles posteriores a
la elaboración, con el propósito de que el número consecutivo que se asigne guarde congruencia con la fecha de emisión, en
caso contrario las AP’s serán rechazadas.
94. La disminución de recursos en las prioridades de gasto contenidas en el Decreto se sujetará a lo dispuesto en la Ley, el
Reglamento, y en el propio Decreto.
95. No serán susceptibles de aprobación aquellas AP’s que afecten el cumplimiento de metas de los Programas
presupuestarios, sin justificación debidamente fundada y motivada.
96. Las URG’s deberán elaborar y solicitar a través del Sistema las AP’s a la DGGE correspondiente o a la DGPPCEG,
según aplique, para su revisión y registro a más tardar el día 25 de cada mes; en el caso de aquellas relativas a la nómina
SUN y las inherentes a la adquisición y contratación de bienes y servicios de manera consolidada, las relacionadas con
liquidaciones por indemnizaciones y por sueldos y salarios caídos, así como las derivadas de procesos judiciales de carácter
civil, mercantil, agrario y contencioso-administrativo, las relacionadas con la deuda, cesión de derechos, las referentes al
FAM y FASSA, así como de aquellos Convenios Federales que establezcan periodo de transferencia serán tramitadas hasta
2 días hábiles antes del fin de cada mes.
La persona titular de la Subsecretaría podrá prorrogar los plazos mencionados, previa solicitud por escrito de la URG
debidamente motivada. En caso de resultar procedente, las AP’s serán autorizadas a través del Sistema por la persona titular
de la DGGE correspondiente, en caso de ser compensadas y las AP’s líquidas por la persona titular de la DGPPCEG; en
ambos casos las AP’s deberán contar la revisión normativa de las personas servidoras públicas de estructura responsables
facultadas para ello.
97. Las AP’s deberán contener la firma electrónica o autógrafa, en su caso, de la persona servidora pública en quien se haya
delegado la atribución de justificar y solicitar el registro, de acuerdo con la Cédula de Firmas autorizada.
98. Cuando las URG’s elaboren AP’s para modificar los recursos aprobados correspondientes a gasto de inversión a que se
refiere el presente Manual, en la Clave Presupuestaria se deberá considerar el número de Proyecto de Inversión, salvo
aquellas que afecten el Destino de Gasto 60.
99. Las URG’s deberán etiquetar el gasto de publicidad, propaganda, bajo cualquier modalidad de Comunicación Social,
con el Destino de Gasto 83 “Comunicación Social” (partidas del concepto 3600).
Para el caso en que las URG’s requieran realizar ampliaciones a estos rubros, deberán contar previamente con la
autorización expresa de la DGPPCEG, para efectos de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 92 de la Ley.
100. La DGPPCEG emitirá en el reporte de cierre mensual, el listado de las AP’s registradas en el Sistema y lo enviará a las
URG’s y a las DGGE “A” y “B”, durante los primeros 5 días hábiles del mes siguiente de la fecha de cierre, con la finalidad
de que las URG´s revisen los registros y lleven a cabo los procesos de conciliación establecidos con la DGGE respectiva.
APARTADO A
Afectaciones Presupuestarias Compensadas
101. Las AP’s compensadas serán aquellas que impliquen la transferencia de recursos de una Clave Presupuestaria a otra,
debiendo contar con disponibilidad presupuestal en las claves a reducir en los meses que se afecten, lo que implica que las
URG’s deberán aplicar las medidas de control necesarias para que los saldos de las claves se actualicen de conformidad con
los montos y calendarios autorizados.
102. Cuando el presupuesto de una URG se vea incrementado por la transferencia de recursos de otra URG, previa
autorización de ambas, la AP programática y justificación la elaborará y solicitará la URG que ceda los recursos a través
del Sistema ante la DGGE respectiva, salvo en aquellos casos en que la Subsecretaría determine otro procedimiento. Este
movimiento de recursos debe identificar en la Clave Presupuestaria de aplicación con el dígito 2 el campo de Origen del
Recurso, por lo cual no podrán destinarse a fines distintos para los que fueron transferidos.
103. Las DGGE’s, al recibir por el Sistema las AP’s compensadas, revisarán su correcta elaboración y, en su caso, las
registrarán presupuestalmente.
104. Las AP’s que impliquen modificación a los importes de los Programas Presupuestarios no serán procedentes, salvo que
las URG´s cuenten con autorización por escrito de la DGPPCEG previa justificación del movimiento requerido,
fundamentando y motivando el planteamiento; la respuesta afirmativa será imprescindible para solicitar el registro ante la
DGGE respectiva.
La siguiente tabla muestra la modalidad de los Pp y su asociación con los capítulos de gasto, así como las restricciones que
habrán de observarse, en el supuesto de requerirse adecuaciones a los Pp:
Vinculación de Modalidades y Capítulos de Gasto
Modalidad Denominación Características Capítulo de Gasto Restricciones

Se podrán realizar
reducciones, cuando se
Comprenden las actividades que
generen economías en el
se realizan para crear, fabricar
desarrollo de sus procesos y
y/o elaborar bienes que son Esta clasificación
que esto no afecte el
competencia del gobierno. comprende las
Provisión de cumplimiento de los
B Incluye acciones relacionadas asignaciones de los
Bienes Públicos objetivos y metas a corto,
con la compra de materias primas Capítulos 1000,
mediano y largo plazo,
que se industrializan o 2000, 3000 y 5000.
constituidos en el Plan
transforman, para su posterior
General de Desarrollo,
distribución a la población.
Programa de Gobierno y los
Programas presupuestarios.
Asignaciones destinadas a cubrir Solo se podrán realizar
Costo financiero, el pago del principal derivado de Esta clasificación afectaciones sobre el mismo
deuda o apoyos a los créditos contraídos en comprende las Capítulo de gasto, derivado
D deudores y moneda nacional con asignaciones de los a que el recurso establecido
ahorradores de la instituciones de crédito Capítulos 7000 y en esta clasificación se
banca establecidas en el territorio 9000. vincula con obligaciones
nacional. del gobierno.
Corresponden a las actividades
del sector público, que realiza en
forma directa, regular y continua,
para satisfacer demandas de la
sociedad, de interés general,
atendiendo a las personas en sus
diferentes esferas jurídicas, a Se podrán realizar
través de las siguientes reducciones, siempre que
finalidades: no afecte la atención a
I) Funciones de gobierno. Por grupos vulnerables, pueblos
ejemplo, para la atención de los y barrios originarios y
derechos políticos y civiles de las Esta clasificación comunidades indígenas, así
personas: población (seguridad comprende las como, el desarrollo de las
Prestación de
pública), grupos vulnerables asignaciones de los niñas, niños y jóvenes,
E servicios
(prevención de la Capítulos 1000, cuidando en todo momento
públicos
discriminación), víctimas de 2000, 3000, 4000, el cumplimiento de los
delitos (ministerios públicos), 5000 y 6000. objetivos y metas a corto,
etc. mediano y largo plazo,
II) Funciones de desarrollo constituidos en el Plan
social. Para atención de los General de Desarrollo,
derechos para el desarrollo Programa de Gobierno y los
social, cultural y humano de la Programas presupuestarios.
población, por ejemplo:
educación, salud, seguridad
social, suministro de agua
potable, servicios de drenaje y
alcantarillado, vivienda, servicios
culturales y deportivos.
III) Funciones de desarrollo

económico. Las que se realizan
para proporcionar y facilitar el
desarrollo económico de las
personas físicas y morales: por
ejemplo, servicios turísticos,
servicios urbanos, servicios para
el desarrollo científico y
tecnológico, así como el
financiero; otorgamiento de
créditos.
Actividades destinadas a la
promoción y fomento de los
sectores social y económico, que Se podrán realizar
generen condiciones favorables reducciones, cuando se
para el crecimiento y generen economías en la
consolidación del Sector Social Esta clasificación ejecución de sus programas
de la Economía, mediante el comprende las y proyectos y que esto no
Promoción y desarrollo de capacidades asignaciones de los afecte el cumplimiento de
F
fomento empresariales, el impulso de Capítulos 1000, los objetivos y metas a
proyectos de inversión que 2000, 3000, 4000, corto, mediano y largo
incrementen las oportunidades de 5000, 6000 y 7000. plazo, constituidos en el
inclusión productiva y laboral de Plan General de Desarrollo,
la población, así como el Programa de Gobierno y los
establecimiento de un marco Programas presupuestarios.
normativo que propicie el
desarrollo del Sector Económico.
Se podrán realizar
generen economías en la
ejecución de sus programas
Actividades destinadas a la Esta clasificación
y proyectos y que esto no
reglamentación, verificación e comprende las
Regulación y afecte el cumplimiento de
G inspección de las actividades asignaciones de los
supervisión los objetivos y metas a
económicas y de los agentes del Capítulos 1000,
corto, mediano y largo
sector privado, social y público. 2000, 3000 y 5000.
plazo, constituidos en el
Plan General de Desarrollo,
No se podrán realizar
Se consideran las obligaciones de
afectaciones, los recursos
ley relacionadas con el pago de
Esta clasificación en esta clasificación tendrán
pensiones y jubilaciones, en
Pensiones y comprende las que ser los necesarios y
J específico se refiere a los
jubilaciones asignaciones del suficientes para garantizar
recursos previstos al pago de
Capítulo 4000. el pago a los servidores
pensiones, jubilaciones, y
públicos de la Ciudad de
seguridad social.
México en retiro.
Son los que se relacionan con
Se podrán realizar
proyectos de obra pública en Esta clasificación
infraestructura, así como la comprende las
construcción, adquisición y asignaciones de los
Proyectos de ejecución de los proyectos
K modificación de inmuebles, las Capítulos 1000,
Inversión y que no afecte el
adquisiciones de bienes muebles 2000, 3000, 5000 y
cumplimiento de los
asociadas con estos proyectos, y 6000 con tipo de
objetivos y metas de los
las rehabilitaciones y gasto de capital.
Proyectos de Inversión.
remodelaciones que impliquen un
aumento en la capacidad de los

activos de infraestructura e
inmuebles, conforme a la
normatividad vigente.
Se podrán realizar
Apoyo al Se consideran actividades para Esta clasificación ejecución de sus programas
proceso cubrir el pago de remuneraciones comprende las y proyectos y que esto no
presupuestario y a servidores público de las áreas asignaciones de los afecte el cumplimiento de
M
para mejorar la administrativas y sustantivas que Capítulos 1000, los objetivos y metas a
eficiencia realizan acciones para la mejora 2000, 3000, 5000 y corto, mediano y largo
institucional de eficiencia institucional. 7000. plazo, constituidos en el
Plan General de Desarrollo,
reducción en esta
clasificación, derivado a
que las acciones que se
desarrollarán a través de
Esta clasificación esta clave serán todas
comprende las aquellas dirigidas al auxilio
Desastres Actividades para la prevención y asignaciones de los y recuperación para la
N
naturales atención de desastres naturales. Capítulos 1000, salvaguarda de las
2000, 3000, 4000 y personas, sus bienes, el
5000. entorno y el funcionamiento
de los servicios vitales y
sistemas estratégicos ante la
eventualidad de una
emergencia, siniestro o
desastre.
Se podrán realizar
Apoyo a la Actividades que realiza la Esta clasificación
reducciones, siempre que
función pública y función pública para el comprende las
no afecte el cumplimiento
O al mejoramiento de la gestión, así asignaciones de los
de los objetivos y metas de
mejoramiento de como las de los órganos de Capítulos 1000,
los Programas
la gestión control y auditoría. 2000, 3000 y 5000.
presupuestarios.
Se refiere a las actividades
destinadas al desarrollo de
programas y formulación, diseño, Esta clasificación
Planeación, reducciones a los
ejecución y evaluación de las comprende las
seguimiento y programas dirigidos al
P políticas públicas y sus asignaciones de los
evaluación de cumplimiento de los
estrategias, así como para diseñar Capítulos 1000,
políticas públicas derechos humanos y de
la implantación y operación de 2000, 3000 y 5000.
igualdad de género.
los programas y dar seguimiento
a su cumplimiento.
No se podrá realizar
reducciones a los
Esta clasificación
Programas con esta
comprende las
Son las actividades específicas, modalidad, ya que los
asignaciones de los
R Específicos distintas a las demás recursos están destinados al
Capítulos 1000,
modalidades. fortalecimiento del
2000, 3000, 4000,
desarrollo comunitario,
5000 y 6000.
convivencia y la acción
comunitaria.
reducciones a los
Programas con esta
denominación, derivado a
que a través de su ejecución
se busca generar: bienestar
para la población;
Comprende las acciones que se
acrecentar la equidad y la
realizan, principalmente, a través
igualdad de oportunidades;
de los programas de subsidios,
Esta clasificación impulsar la educación para
cuyos recursos son destinados a
comprende las el desarrollo de las
la atención de grupos específicos
Sujetos reglas de asignaciones de los capacidades personales y de
S de la población o problemáticas
operación Capítulos 1000, iniciativa individual y
locales que necesitan ser
2000, 3000, 4000 y colectiva; así como ampliar
combatidas de manera integral
7000. la capacidad de respuesta
que impactan directamente a la
gubernamental para
población, mismos que estarán
fomentar la confianza
sujetos a reglas de operación.
ciudadana en las
instituciones. Por lo que en
cada ejercicio fiscal, se
deben establecer y etiquetar
los recursos necesarios para
el cumplimiento de sus
objetivos y metas.
reducciones a los
Programas con esta
Comprende el otorgamiento de
denominación, derivado a
apoyos y subsidios no sujetos a
que a través de su ejecución
reglas de operación, asignaciones Esta clasificación
se atenderán necesidades de
destinadas a organismos y comprende las
la población vulnerable.
U Otros subsidios empresas paraestatales, así como, asignaciones de los
Por lo que al igual que los
transferencias a través de Capítulos 1000,
programas con modalidad S
convenios para Instituciones 2000, 3000 y 4000.
se deben establecer y
académicas y organismos no
etiquetar los recursos
gubernamentales.
necesarios para el
cumplimiento de sus
objetivos y metas.
La DGPPCEG podrá ajustar, de manera excepcional, las modalidades de Pp asociadas a los capítulos de gasto, así como
demás restricciones aplicables, para una mejor clasificación y control del gasto.
105. Las AP’s compensadas que pretendan aumentar o disminuir metas estarán sujetas a la autorización de la DGPPCEG, y
deberán incluir en la justificación los argumentos presupuestales y programáticos que expliquen la razón del movimiento.
APARTADO B
Afectaciones Presupuestarias Líquidas
106. Las AP´s líquidas son aquellas que aumentan o reducen el monto del presupuesto aprobado.
107. Las AP´s líquidas deberán tener un fin específico y se identificarán con el dígito correspondiente, en el campo
denominado Origen de los Recursos, por lo que las Claves Presupuestarias que contengan el dígito señalado no podrán ser
modificadas a través de AP´s compensadas, salvo los casos excepcionales en que solo se afecte el Calendario
presupuestales dentro de la misma Clave Presupuestaria observando lo establecido en la normativa aplicable.
Las URG’s que requieran modificar el destino de las AP´s líquidas deberán de proceder en primera instancia a realizar la
reducción presupuestaria líquida correspondiente, explicando con detalle las causas que impidieron su ejecución,
posteriormente si es necesario, poner a consideración de la DGPPCEG los nuevos proyectos a ejecutar.
108. Las AP’s líquidas se deberán solicitar y enviar a través del Sistema señalando en la justificación el Fondo de los
recursos correspondiente y su respectiva denominación.
En el caso de los recursos de origen federal se deberá indicar el número de cuenta bancaria notificada por la DGAF y
describir el nombre del programa o proyecto establecido en el instrumento de coordinación con la Federación,
adicionalmente, se deberán puntualizar los documentos que constituyen el soporte que da origen a la afectación solicitada.
109. Para las AP’s líquidas derivadas de Convenios de Coordinación con la Federación, las URG’s deberán contar con el
instrumento jurídico debidamente formalizado, el cual se enviará a la DGPPCEG para determinar la procedencia de su
autorización; remitiendo adicionalmente un reporte donde se vea reflejado el posible impacto a las metas vinculadas a sus
Indicadores.
110. Las AP’s líquidas solicitadas a través del Sistema serán analizadas y autorizadas por la DGPPCEG si cumplen con la
normativa vigente; en caso de requerir información adicional, esta será solicitada por los medios que resulten idóneos, por
lo que la URG deberá proporcionar la documentación que le sea requerida.
Las solicitudes de AP’s líquidas cuyos recursos provengan de la Federación y que sean depositados directamente en las
cuentas de las URG’s deberán presentar el oficio mediante el cual la Tesorería informe el registro de los ingresos o el
Recibo de Entero correspondiente.
111. Para el caso de AP’s líquidas de recuperación de siniestros, las URG’s deberán presentar como soporte copia del
recibo de entero y el finiquito, los recursos autorizados se destinarán a restituir el bien siniestrado; sólo podrán gestionarse
recursos en el ejercicio fiscal en el que se haya realizado la recuperación financiera.
112. Las AP’s líquidas que tengan por objeto incorporar recursos propios de las Entidades deberán incluir en la
justificación del movimiento solicitado el número de cuenta bancaria de donde provienen los recursos, adicionalmente se
deberán presentar los reportes de cuentas bancarias (resumen e individual), con su respectivo estado de cuenta bancaria
(copia); la DGPPCEG podrá requerir documentación adicional que considere necesaria como soporte de la AP, en su caso,
la solicitará por los medios que resulten idóneos, para que la URG la proporcione. La DGPPCEG analizará la solicitud y
registrará la AP si esta cumple con la normativa aplicable.
Será responsabilidad de las Entidades observar las disposiciones normativas, así como contar con las autorizaciones
requeridas para la gestión de los AP´s, con independencia de que sean o no solicitadas por la DGPPCEG.
113. Las AP’s líquidas gestionadas para incorporar recursos de Ingresos de Aplicación Automática, las URG´s deberán
solicitar a través del Sistema el registro observando lo establecido en las “Reglas para la Autorización, el Control y Manejo
de Ingresos de Aplicación Automática”.
114. Para la gestión de las AP’s líquidas que pretendan incorporar recursos producto de ministraciones otorgadas a las
Alcaldías (intereses) se deberá solicitar a la DGPPCEG la asignación de Fondo correspondiente e incluir en la justificación
del movimiento solicitado el número de cuenta bancaria de donde provienen los intereses; adicionalmente se deberán
presentar los reportes de cuentas bancarias (resumen e individual), con su respectivo estado de cuenta bancaria (copia).
CAPÍTULO IV
AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS
SECCIÓN PRIMERA
Apoyos, Donativos y Ayudas
115. Las URG’s deberán solicitar el registro del compromiso total de los apoyos, donativos y ayudas a otorgar, verificando
que el gasto cumpla debidamente con lo establecido en la Ley, el Reglamento y demás normativa aplicable.
La DGGE, conforme a la naturaleza del apoyo o ayuda, podrá requerir se desagreguen en el registro del compromiso los
componentes del programa o acción social, a fin identificar a los beneficiarios específicos y demás elementos que lo
integran.
116. Las CLC’s que las URG’s elaboren y autoricen para pago relativas al otorgamiento de apoyos, donativos y ayudas con
cargo a las partidas específicas del Capítulo 4000 “Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas” del Clasificador
por Objeto del Gasto deberán incluir en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” el tipo de apoyo, donativo y/o
ayuda a otorgar, el detalle que corresponda, así como su cuantificación, fuente de financiamiento, temporalidad, el número
de oficio mediante el cual la persona Titular de la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Entidad o Alcaldía emitió la
autorización respectiva; así como, el Acuerdo de autorización del Órgano de Gobierno, cuando corresponda.
SECCIÓN SEGUNDA
Subsidios
117. Las Entidades podrán solicitar a la Secretaría aportaciones, en apego al Decreto, para cubrir deficiencias en su
operación, quien analizará el comportamiento de su presupuesto aprobado y determinará la procedencia de otorgar el apoyo
siempre que se justifique la necesidad del mismo o se obtenga un beneficio económico o social.
118. Las URG’s para el otorgamiento de subsidios deberán verificar que se cumpla lo establecido en la Ley, el Reglamento,
y demás normativa aplicable. Adicionalmente, deberán garantizar que los recursos se destinen a la sustentabilidad y se
ejerzan bajo los principios de honradez, proporcionalidad, equidad, efectividad, austeridad, certidumbre, transparencia y
rendición de cuentas, como lo mandatan las Constituciones Políticas, Federal y Local.
SECCIÓN TERCERA
Aportaciones y Transferencias
119. Se consideran como aportaciones y transferencias aquellos recursos que se otorgan en atención a lo establecido en el
Presupuesto de Egresos de la Federación, en el Decreto, así como, los recursos derivados de convenios específicos que de
manera adicional se asignen a las URG’s para el desarrollo de sus actividades y funciones sustantivas.
120. En caso de que las Entidades cuenten con suficiencia financiera, la Secretaría restringirá el otorgamiento de
aportaciones complementarias de juzgarlo necesario, las cuales estarán, en todos los casos, condicionadas a las
disponibilidades de la hacienda pública local.
Las Entidades beneficiarias de aportaciones deberán buscar fuentes alternativas de financiamiento, a fin de lograr en el
mediano plazo, mayor autosuficiencia financiera y la disminución correlativa de los apoyos con cargo a recursos
presupuestales.
121. Para la aplicación de las transferencias federales se deberá cumplir con lo establecido en la Ley de Coordinación
Fiscal, el Presupuesto de Egresos de la Federación, la Ley, el Decreto, y demás normativa aplicable.
122. El ejercicio de las aportaciones y transferencias se ajustará a los calendarios presupuestales comunicados por la
Secretaría y demás instrumentos que se formalicen durante el ejercicio fiscal para tales efectos, y estarán supeditadas a la
disponibilidad financiera de la hacienda pública.
SECCIÓN CUARTA
Reintegro de Aportaciones y Transferencias
123. En el caso de las transferencias federales que al 31 de diciembre no se hayan devengado, las URG´s, previa
conciliación con la DGPPCEG, la DGAF y la SPF, deberán reintegrar los recursos a más tardar dentro de los 10 días
naturales siguientes al cierre del ejercicio. Sin perjuicio de lo anterior, las transferencias federales etiquetadas que al 31 de
diciembre del ejercicio fiscal inmediato anterior se hayan comprometido y aquéllas devengadas pero que no hayan sido
pagadas, deberán cubrir los pagos respectivos a más tardar durante el primer trimestre del ejercicio fiscal siguiente, o bien,
de conformidad con el calendario de ejecución establecido en el convenio correspondiente; una vez cumplido el plazo
referido, los recursos remanentes deberán reintegrarse a la Tesorería de la Federación, a más tardar dentro de los 15 días
naturales siguientes. Los reintegros deberán incluir los rendimientos financieros generados, para lo que previamente se
deberá realizar una conciliación, en la que intervengan las URG´s, la DGPPCEG, DGAF y la SPF.
Las URG serán responsables de autorizar para pago la CLC de operaciones ajenas por concepto de retenciones destinadas a
terceros beneficiarios cuya CLC de origen se hayan gestionado con cargo a recursos federales, por lo que deberán prever
que dicha CLC de origen se encuentre pagada oportunamente para estar en condición de gestionar la CLC de operaciones
ajenas y que su pago efectivamente se efectúe a más tardar al 31 de marzo del año siguiente al que correspondan los
recursos.
Así mismo, la URG deberá solicitar la cancelación de la cuenta bancaria a la DGAF, en los casos que corresponda.
En lo relativo a las aportaciones locales otorgadas como contraparte derivadas de convenios específicos con la Federación
no devengadas al 31 de diciembre, incluidos los intereses, las URG´s, previa conciliación con la DGPPCEG, la DGAF y la
SPF, deberán reintegrar los recursos a más tardar dentro de los10 días naturales siguientes al cierre del ejercicio.
CAPÍTULO V
FONDO REVOLVENTE
124. Las URG’s solicitarán por escrito a la DGGE la asignación del monto del Fondo Revolvente con cargo al Presupuesto
aprobado.
125. Las URG’s para la asignación del Fondo Revolvente deberán elaborar CLC’s “No presupuestal” con salida de
efectivo, indicando el número de cuenta en la que se administrará el Fondo Revolvente y solicitarán el registro ante la
DGGE respectiva para que la DGAF pueda realizar la transferencia correspondiente.
126. Los recursos del Fondo Revolvente serán depositados en la cuenta maestra a nombre de la URG de la institución
bancaria que haya sido autorizada por la DGAF, misma que deberá contar con firmas mancomunadas de la persona titular
de la URG y de quien se designe como responsable de su administración. Será responsabilidad de las URG’s verificar que
las transferencias hayan sido realizados a la cuenta maestra correspondiente.
127. La administración del Fondo Revolvente será responsabilidad de la persona Titular de la URG y de las personas
servidoras públicas en quienes se delegue la función.
128. Los productos netos generados por los recursos del Fondo Revolvente deberán ser enterados a la DGAF en la forma y
periodicidad que ésta determine.
129. El Fondo Revolvente será utilizado exclusivamente para realizar gastos urgentes para la adquisición de bienes o
prestación de servicios de poca cuantía que sean para consumo o utilización inmediatos y que afecten conceptos de gasto de
los Capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”, así como los que se requieran en situaciones
de emergencia y desastres naturales; dichos conceptos son:
CONCEPTOS
2100 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales
2200 Alimentos y utensilios
2300 Materias primas y materiales de producción y comercialización
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
2600 Combustibles, lubricantes y aditivos (excluye consumo de gasolina, diésel y gas natural comprimido para vehículos)
2700 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
3100 Servicios básicos
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios (sólo la partida 3361 “Servicios de apoyo administrativo y
3300 fotocopiado”)
Servicios financieros, bancarios y comerciales (sólo las partidas 3411 “Servicios financieros y bancarios”, 3461
3400 “Almacenaje, envase y embalaje” y 3471 “Fletes y maniobras”)
3500 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación
Servicios de comunicación social y publicidad (sólo podrán aplicarse gastos en la partida 3641 “Servicio de revelado de
3600 fotografías”)
3700 Servicios de traslado y viáticos
Otros servicios generales (sólo la partida 3921 “Impuestos y derechos”, en cuanto a derechos federales, verificaciones
3900 vehiculares, y demás impuesto y derechos que no se puedan cubrir por CLC a favor del beneficiario)
Cualquier incorporación que requieran hacer las URG’s de partidas presupuestales de los conceptos diferentes a los
señalados, deberá ser solicitada y justificada ampliamente ante la DGPPCEG, señalando el monto a erogar, fecha y motivo
del gasto, siempre que se trate de gastos urgentes o de poca cuantía; así como de las partidas presupuestales que se
requieran en situaciones de emergencia y desastres naturales. Para tales supuestos, invariablemente se requerirá la opinión
por escrito de la DGPPCEG y la solicitud deberá estar debidamente firmada por la persona titular o encargada del despacho
de la Dirección General de Administración y Finanzas, homólogo o área administrativa de la URG.
130. Los recursos del Fondo Revolvente no podrán ser utilizados para efectuar préstamos personales, pagos o anticipos al
personal, anticipos a proveedores, prestadores de servicios o contratistas, para cubrir operaciones ajenas por retenciones a
terceros, apoyos, ayudas, subsidios y donativos, ni para subsanar compromisos de ejercicios fiscales anteriores.
En ningún caso se podrán cubrir con recursos del Fondo Revolvente compromisos del Capítulo 1000 “Servicios
personales” del Clasificador por Objeto del Gasto.
131. Los cheques expedidos con cargo al Fondo Revolvente deberán ser nominativos a favor de los proveedores o
prestadores de servicios, incluyendo reembolsos y gastos a comprobar.
Sin perjuicio de lo anterior, se podrán elaborar cheques a nombre de la persona servidora pública en quien expresamente se
delegue la función de efectuar la revolvencia del recurso.
132. Las DGGE’s registrarán las CLC’s que hayan sido autorizadas para su pago por las URG’s para ejercer el Fondo
Revolvente, siempre que cumplan con la normativa aplicable.
133. Las URG’s harán la reposición respectiva del Fondo Revolvente, elaborando y autorizando las erogaciones realizadas
y gestionando la CLC correspondiente a los gastos ejecutados.
Las URG´s deberán registrar el compromiso del gasto, para dar entrada al trámite de las CLC´s respectiva, con lo que se
reflejará el presupuesto comprometido, devengado y ejercido.
Las URG’s podrán gestionar AP´s compensadas para adecuar el presupuesto con la finalidad de registrar los gastos
efectuados.
134. Las URG’s al cierre del ejercicio fiscal y dentro de la fecha que determine la Subsecretaría, autorizarán el DM de
comprobación, teniendo como soporte y bajo su guarda y custodia los documentos comprobatorios del gasto. Aquellos
recursos que no sean comprobados serán reintegrados mediante cheque a favor del Gobierno de la Ciudad de
México/Secretaría de Administración y Finanzas/Tesorería de la Ciudad de México, debiendo elaborar el DM en su
modalidad de Aviso de Reintegro.
Las URG’s que no comprueben la totalidad de la asignación del Fondo Revolvente durante un ejercicio fiscal, para el
siguiente ejercicio presupuestal únicamente se les podrá asignar como máximo el importe que fue comprobado,
independientemente de las acciones que se deban emprender ante las instancias respectivas por los importes que no fueron
reintegrados ni comprobados.
TÍTULO SEGUNDO
OPERACIONES CON FUENTES ESPECÍFICAS DE FINANCIAMIENTO
CAPÍTULO I
EGRESOS RELACIONADOS CON INGRESOS DE APLICACIÓN AUTOMÁTICA
SECCIÓN PRIMERA
Cumplimiento normativo
135. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías deberán observar las disposiciones contenidas en las
“Reglas para la Autorización, Control y Manejo de Ingresos de Aplicación Automática”, que emite la Secretaría.
136. Las Dependencias y Órganos Desconcentrados que requieran efectuar gastos afectando partidas presupuestales no
incluidas en las “Reglas para la Autorización, Control y Manejo de Ingresos de Aplicación Automática” deberán solicitar
previamente opinión favorable de la DGPPCEG, justificando las razones que dan lugar a ello, con el propósito de
garantizar la operación óptima de aquellas áreas generadoras de los ingresos, por lo que deberán indicar las razones para la
utilización de la partida presupuestal solicitada, el monto estimado y destino de los recursos a utilizar, así como el centro
generador que resultará beneficiado.
La opinión deberá ser solicitada por la persona Titular o por las personas servidoras públicas encargadas de la Dirección
General de Administración y Finanzas u homóloga de la Dependencias y Órganos Desconcentrados.
En el caso de las Alcaldías, éstas podrán ejercer cualquier partida presupuestal que esté considerada en el Clasificador por
Objeto del Gasto, previa autorización de la persona titular de la Alcaldía.
137. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías realizarán la apertura de las cuentas de cheques previa
autorización de la DGAF, en las que habrán de depositar y manejar los recursos obtenidos por concepto de ingresos de
aplicación automática; posteriormente deberán dar de alta las cuentas de cheques en el Sistema.
SECCIÓN SEGUNDA
Compromisos
138. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías cuya asignación aprobada en el Decreto se soporte con
ingresos de aplicación automática, a fin de asegurar el equilibrio presupuestario y financiero, deberán establecer
compromisos con base en contratos abiertos, en los que se señalarán la cantidad mínima y máxima de bienes por adquirir o
arrendar o el presupuesto mínimo y máximo que podrá ejercerse en la adquisición o el arrendamiento y en el caso de
servicios, el plazo mínimo y máximo para la prestación o el presupuesto mínimo y máximo que podrá ejercerse, en
términos de lo que establece la Ley de Adquisiciones y su Reglamento; el monto mínimo a contratar no deberá exceder el
25 por ciento del monto máximo del contrato o adjudicación.
El devengado deberá ser obligatoriamente en correspondencia directa con la captación y validación de los ingresos con los
que se cubrirá el compromiso.
SECCIÓN TERCERA
Ejercicio del gasto
139. El presupuesto soportado por ingresos de aplicación automática se ejercerá en función del comportamiento de la
captación y del registro que se lleve a cabo ante la Secretaría, por lo que las Dependencias, Órganos Desconcentrados y
Alcaldías deberán promover la gestión respectiva de manera oportuna, dentro de los plazos que señalan las “Reglas para la
Autorización, Control y Manejo de Ingresos de Aplicación Automática”; no será procedente devengar y por consiguiente
erogar montos mayores a los que efectivamente sean captados y validados; la Secretaría podrá rechazar cualquier gestión
del gasto que pretenda afectar el presupuesto con importes que excedan la disponibilidad financiera producto de la
captación validada y contabilizada, aun y cuando los recursos se encuentren calendarizados presupuestalmente.
SECCIÓN CUARTA
Registro del gasto
APARTADO A
Plazos para el registro del gasto
140. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías deberán registrar el gasto efectuado respetando los plazos
establecidos en las “Reglas para la Autorización, Control y Manejo de Ingresos de Aplicación Automática”.
Conforme lo disponen las Reglas citadas en el párrafo que antecede, las Dependencias, Órganos Desconcentrados y
Alcaldías deberán entregar a la Subtesorería de Administración Tributaria, por conducto de la Dirección de Contabilidad y
Control de Ingresos, la información de los aprovechamientos y productos, así como de las erogaciones que le correspondan,
mediante los formatos debidamente requisitados para el registro contable y presupuestal, durante los 7 primeros días
hábiles del mes siguiente al de su ejercicio, excepto el correspondiente al mes de diciembre, que será dentro de los primeros
10 días hábiles del mes posterior.
La Subsecretaría no autorizará la regularización de las erogaciones, por lo que los registros presupuestales del gasto se
deberán llevar a cabo dentro del mes siguiente al que se realizaron; de lo contrario la gestión será negada y se podrá dar
vista a la Secretaría de la Contraloría General, para los efectos que estime procedentes.
Será responsabilidad de las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías llevar a cabo las gestiones relativas al
ingreso de manera oportuna y desahogar lo necesario ante la Tesorería de la SAF y/o sus áreas adscritas, a fin de contar con
los Reportes de Ingresos validados, que posibiliten la promoción del registro del gasto en tiempo y forma.
Queda prohibido gestionar el registro del gasto de manera acumulada y/o desfasada.
APARTADO B
Gestión del registro del gasto
141. Las CLC’s que se elaboren para registrar el gasto realizado con cargo a los recursos obtenidos por concepto de
Ingresos de Aplicación Automática, en el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” deberá anotarse la leyenda “No
Implica Salida de Efectivo”, contener la clave presupuestaria que considere el Fondo asignado a dichos Ingresos según los
catálogos vigentes comunicados por la DGPPCEG, registrando como beneficiario a la propia URG. El personal facultado
de las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías deberá firmar electrónicamente las CLC’s de elaborado y
autorizado a través del Sistema solicitando su registro ante la DGGE respectiva.
142. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías podrán realizar AP´s compensadas para adecuar el
presupuesto aprobado con la finalidad de registrar los gastos efectuados con cargo a los Ingresos de Aplicación
Automática; debiendo justificar ante la DGGE respectiva los movimientos solicitados, respetando la asignación global; sin
que para estos efectos sea necesario comprobar el ingreso.
SECCIÓN QUINTA
Compromisos consolidados
143. Los importes retenidos y los gastos efectuados por las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías con
recursos relacionados con Ingresos de Aplicación Automática que son cubiertos por la Unidad Administrativa
Consolidadora respectiva deberán ser enterados a la DGAF, a fin de que esta cuente con los recursos para llevar a cabo los
pagos.
La Unidad Administrativa Consolidadora deberá remitir fotocopia de la(s) factura(s) respectivas para que las
Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías tengan conocimiento del importe que deben enterar a la DGAF para
el pago correspondiente; éstas deberán solicitar a la DGAF la información del banco, el número de cuenta, Clave
Interbancaria y, en su caso, el número de referencia donde se deberá realizar el depósito.
Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías deberán realizar la conciliación mensual con el área
consolidadora para verificar que los cargos consolidados y/o centralizados guarden congruencia con los compromisos
efectuados y el registro presupuestal.
SECCIÓN SEXTA
Recursos adicionales y cierre
144. Cuando se obtengan ingresos de aplicación automática adicionales a los aprobados por el Congreso de la Ciudad de
México, las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Alcaldías elaborarán las AP’s líquidas y solicitarán a través del
Sistema el registro a la DGPPCEG.
145. Para efectos del cierre del ejercicio, los recursos de los Ingresos de Aplicación Automática deberán estar
comprometidos, devengados, ejercidos y pagados, así como reintegrarse, conforme a las fechas que se establezcan en las
“Reglas para la autorización, control y manejo de ingresos de aplicación automática” y las que determine la Subsecretaria
en la Circular de Cierre.
CAPÍTULO II
RECURSOS PROVENIENTES DE DEUDA PÚBLICA
Y GASTO POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
SECCIÓN PRIMERA
Recursos derivados de Endeudamiento
146. Los montos de endeudamiento aprobados en la Ley de Ingresos de la Federación y en la Ley de Ingresos local para el
ejercicio fiscal correspondiente, serán la base para la contratación de los créditos necesarios para el financiamiento de los
proyectos contemplados en el Decreto.
147. El ejercicio de los recursos provenientes de deuda quedará sujeto a la normativa federal y local aplicable en la materia.
148. De conformidad con los lineamientos emitidos por la SHCP para el registro en la Cartera de Programas y Proyectos de
Inversión, las URG’s elaborarán y enviarán a la Subsecretaría el documento que contenga el programa o proyecto a ser
financiado con recursos crediticios, debiendo incluir adicionalmente la o las claves presupuestarias, para su validación
presupuestal, en caso de ser procedente.
149. Una vez que la Subsecretaría valide el presupuesto del programa o proyecto, lo remitirá a la DGAF para que esta
revise los requisitos contenidos en los lineamientos antes mencionados y una vez que se haya cumplido con los mismos, sea
presentado a la SHCP. El plazo límite para que las URG´s deban de remitir los documentos que contengan los programas o
proyectos a la Subsecretaría, lo fijará la Secretaría.
150. La Subsecretaría y la DGAF están facultadas para requerir a las URG’s la información adicional que se considere
necesaria.
151. La DGAF deberá comunicar a las URG’s y a la Subsecretaría, el resultado de las solicitudes turnadas a la SHCP y, en
su caso, los proyectos que hayan sido registrados en la Cartera de Proyectos de la SHCP, incluyendo el número de registro
correspondiente.
152. La DGAF será el único enlace con la SHCP, por lo que le corresponderá el seguimiento de la evolución del registro
del programa o proyecto en la Cartera de Proyectos de la SHCP.
153. Para que la DGAF esté en posibilidades de realizar los trámites relativos a la obtención de recursos crediticios deberá
contar con la siguiente información:
I. Los proyectos que se hayan autorizado y registrado, incluyendo copia del dictamen respectivo;
II. Número de registro;
III. Clave Presupuestaria a nivel de proyecto, y
IV. La demás información que requiera la DGAF.
154. Sin perjuicio de la autorización y registro del proyecto por parte de la SHCP, su financiamiento quedará sujeto a la
disponibilidad presupuestal aprobada.
155. Las URG’s llevarán un control presupuestal de las operaciones financiadas, considerando las AP’s y las CLC’s, lo que
se conciliará mensualmente con los registros que emita la Subsecretaría, utilizando para ello en la Clave Presupuestaria el
Fondo respectivo, según los catálogos vigentes.
156. Las URG’s podrán efectuar los trámites correspondientes a efecto de iniciar los procesos de adquisición u obras que
pretendan financiar con recursos crediticios, siempre que cuenten con disponibilidad presupuestal, en tanto se apruebe el
registro en la Cartera de Proyectos de la SHCP.
En caso de que no se obtenga el registro en la Cartera de Proyectos de la SHCP, las URG´s deberán realizar los trámites
presupuestales con cargo al presupuesto aprobado por el Congreso local en el ejercicio, a fin de cubrir los compromisos que
se hayan generado.
157. Para el caso de que exista alguna excepción autorizada por la SHCP para los proyectos a ser financiados con recursos
crediticios, será la Secretaría, a través de la Subsecretaría y la DGAF en el ámbito de sus respectivas competencias, las que
informarán lo conducente a las URG’s.
158. En el apartado de “Notas Especiales o Aclaraciones” de las CLC’s relativas a recursos crediticios, las URG´s deberán
señalar el nombre del proyecto y número de registro en la Cartera de Proyectos de la SHCP.
SECCIÓN SEGUNDA
Arrendamiento Financiero
159. La Secretaría, por conducto de la DGAF, es la facultada para controlar y llevar a cabo la contratación de
arrendamientos financieros necesarios para el desarrollo de los programas y proyectos a cargo de las URG’s.
160. Las URG’s que tengan la necesidad de arrendamiento financiero para bienes muebles o inmuebles deberán practicar el
estudio de factibilidad correspondiente, observando que las ventajas de pago sean favorables en relación con otros medios
de financiamiento.
Las operaciones que lleven a cabo las URG’s a través de arrendamiento financiero para las adquisiciones de bienes muebles
e inmuebles, deberán formalizarse a través del contrato respectivo de acuerdo con los procedimientos estipulados en la
normativa federal y/o local aplicable.
Los registros que se generen con motivo de la amortización, así como el pago de intereses derivados de arrendamientos
financieros, se harán de conformidad al Clasificador por Objeto del Gasto.
161. Las asignaciones destinadas al cumplimiento de obligaciones estipuladas en los contratos deberán registrarse en los
conceptos que se indican en el Clasificador por Objeto del Gasto.
162. No se autorizarán ampliaciones presupuestarias que tengan como fin solventar obligaciones por incumplimiento al
contrato de arrendamiento financiero.
Las URG’s llevarán un control presupuestal de las operaciones que sean financiadas mediante un contrato de arrendamiento
financiero, el registro deberá incluir los movimientos que se deriven de las AP’s de las que se solicitó su registro y
autorización, así como de las CLC’s incorporadas al Sistema de registro. Estos controles serán conciliados en forma
mensual con los registros presupuestales.
TÍTULO TERCERO
COMPROMISO Y OTRAS GESTIONES PRESUPUESTARIAS
CAPÍTULO I
PRESUPUESTO COMPROMETIDO
163. Es responsabilidad de las URG’s establecer los registros necesarios de autorización para el adecuado control y
seguimiento del presupuesto comprometido, sobre el cual existe la obligación de efectuar cargos presupuestales y pagos
derivados de adquisiciones, arrendamientos, servicios, obras públicas, por servicios personales y Fondo Revolvente, así
como apoyos, ayudas, subsidios y donativos, que estén efectivamente devengados.
El registro del compromiso autorizado por la URG deberá gestionarse en el Sistema una vez que se formalice el documento
justificativo que señala la Ley, de conformidad con los plazos que establece el ordenamiento que da origen al instrumento
legal, para que, invariablemente, el momento contable se refleje en el Sistema en el mismo mes calendario de la suscripción
del instrumento o emisión del documento respectivo.
Las URG´s, en términos de lo que establece la Ley por incumplimiento de las disposiciones que prevé, así como de lo
preceptuado por la Ley de Responsabilidades Administrativas de la Ciudad de México, deberán abstenerse de gestionar el
registro del compromiso en el Sistema, bajo los siguientes supuestos:
a. Si no se cuenta con el documento justificativo debidamente formalizado

b. Por importes parciales, y/o por montos que se ajustan al trámite de CLC´s únicamente
c. En meses calendario posteriores a su suscripción
Las URG´s deberán autorizar el registro del compromiso en el Sistema a más tardar 2 días hábiles posteriores a su
elaboración por parte las personas servidoras públicas facultadas.
La DGEE correspondiente, en el ámbito de sus atribuciones llevará a cabo única y exclusivamente el registro presupuestal
de los compromisos autorizados y solicitados por las URG, por lo que no valida ni prejuzga la validez de la documentación
soporte de los mismos.
La Secretaría podrá solicitar a la Secretaría de la Contraloría General la verificación de los compromisos reportados y en el
caso de que estos no se encuentren debidamente formalizados, podrá reasignar los recursos que no comprometidos.
La Secretaría podrá reducir los recursos presupuestales programados al trimestre y que al cierre del periodo no hayan sido
reportados como comprometidos por las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades.
Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Alcaldías y Entidades, conforme lo dispone la Ley, tendrán como fecha
límite para comprometer recursos, a más tardar el 31 de octubre tratándose de obra pública por contrato y el 15 de
noviembre para el resto de los conceptos de gasto, salvo que se trate de:
I. Recursos federales que contemplen fechas de compromiso específicas en los ordenamientos jurídicos aplicables, o
aquellos recursos que sirvan como contraparte;
II. Compromisos que se financien con recursos adicionales al presupuesto originalmente autorizado;
III. Obligaciones de carácter laboral, judicial y contingencias, debidamente justificadas; y
IV. Recursos autogenerados y propios adicionales al presupuesto originalmente aprobado.
La Subsecretaría comunicará las fechas de los trámites presupuestarios para el cierre del ejercicio mediante la Circular
específica.
Las URG’s deberán solicitar el registro de sus compromisos autorizados en el Sistema, a más tardar el día 25 de cada mes;
en el caso de contratación de bienes y servicios de manera consolidada, a más tardar 2 días hábiles previos al fin de cada
mes. Los compromisos de servicios personales, así como las derivadas de procesos judiciales de carácter civil, mercantil,
agrario y contencioso-administrativo, podrán ser solicitados electrónicamente por las URG´s hasta un día hábil previo al fin
de cada mes.
164. Las URG´s que cuenten dentro de su asignación aprobada por el Congreso local con Fondos provenientes de recursos
propios e Ingresos de Aplicación Automática, deberán celebrar compromisos con base en contratos abiertos, en los que se
establecerá la cantidad mínima y máxima de bienes por adquirir o arrendar o el presupuesto mínimo y máximo que podrá
ejercerse en la adquisición o el arrendamiento y en el caso de servicios, el plazo mínimo y máximo para la prestación o el
presupuesto mínimo y máximo que podrá ejercerse, en términos de lo que establece la Ley de Adquisiciones vigente y su
Reglamento.
165. Las URG’s para efectos de la Regla 163, deberán aplicar las medidas que sean necesarias para garantizar que los
compromisos que se registren en el Sistema por los importes totales, correspondan con el documento que contiene la
aprobación de la autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento que formaliza una relación jurídica
con terceros, de conformidad con lo establecido en la fracción III de la Regla 15 de este Manual; pudiendo ser de forma
enunciativa más no limitativa, de acuerdo a la Clasificación por Objeto del Gasto, los siguientes:
CLASIFICACIÓN POR OBJETO DEL GASTO COMPROMISO

CAPÍTUL CONCEPTO DOCUMENTO O INSTRUMENTO JURÍDICO
O Oficio mediante el cual la Subsecretaría comunica el
Nómina SUN
Presupuesto aprobado
Oficio mediante el cual la Subsecretaría comunica el
Prestaciones sociales y económicas
Nóminas Extraordinarias Oficio de la DGAPDA /URG
Nóminas Eventuales Oficio de la DGAPDA
Nóminas Honorarios Asimilables a
Oficio de la DGAPDA
Salarios
1000
Pagos extraordinarios Eventuales y
Lineamientos de la DGAPDA
Honorarios
Laudos Resolución de autoridad competente
Vales de Fin de Año Contrato DGRMSG
Vestuario Contrato DGRMSG
Aportaciones de Seguridad Social e Resumen de Aportaciones de Seguridad Social e ISN
Impuesto Sobre Nómina (ISN) emitido por la DGAPDA
Nóminas Finiquito y Aguinaldo Bajas Oficio de la DGAPDA /URG
Contrato
Contrato Pedido
2000 Materiales Suministro Insumos Convenio
Oficio de adjudicación
Factura
Contrato
Contrato Pedido
Servicios Generales Convenio
Oficio de adjudicación
3000 Factura
Comisiones Financieras por manejo de
Estado de Cuenta emitido por Institución Financiera
Cuenta
Viáticos y Pasajes Oficio de Comisión
Sentencias Resolución de autoridad competente

Oficio mediante el cual la Subsecretaría comunica el
Transferencias y Aportaciones
Reglas de Operación
Subsidios Resoluciones administrativas
Acuerdos de carácter general
4000
Convenio
Ayudas, Apoyos y Donativos Reglas de Operación
Acuerdos
Dictamen
Pensiones y Jubilaciones
Resolución Administrativa
Contrato
Contrato Pedido
Bienes Muebles
Convenio
Factura
5000
Contrato
Convenio
Bienes Inmuebles
Resolución de autoridad competente
Decreto Expropiatorio
Obra Pública y servicios inherentes Contrato
6000
Estudios de Preinversión Convenio
Recursos por Convenio Convenio
Convenio
7000
Concesión de Préstamos Inversiones Contrato
Acuerdo autorizado por el Órgano de Gobierno
8000 Asignaciones para ejecución Convenio suscrito entre Entes Públicos
Intereses y Amortizaciones de la Deuda
Contrato
Pública
9000
Convenio
Devoluciones de los Ingresos
Resolución de autoridad competente
2000 y 3000 Fondo Revolvente Oficio de Asignación Original Autorizado por la SAF
Orden de Servicios
2000 y 3000 Recuperación de Fondo Revolvente
Factura
Las URG’s se abstendrán de elaborar y solicitar compromisos de claves presupuestarias centralizadas o consolidadas, salvo
en los casos en que la Unidad Administrativa Consolidadora notifique a la URG que deberá elaborar el procedimiento.
Las Entidades podrán autorizar y solicitar el registro de los compromisos de partidas centralizadas o consolidadas a las que
se hayan adherido.
166. Las URG’s deberán considerar la información registrada en el Sistema y enviar en forma analítica y por clave
presupuestal a la Subsecretaría dentro de los primeros 5 días naturales de cada mes, un reporte sobre el total de los recursos
fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales que se encuentren comprometidos al cierre del mes que se
reporta, el cual deberá ser congruente con la información registrada en el Sistema y por los importes totales consignados en
los instrumentos jurídicos correspondientes.
Este informe deberá mencionar de manera clara el total de recaudación de ingresos por fondo al periodo que reporta y no
rebasar dicho monto en la captura realizada en el Sistema.
167. La información relativa al Presupuesto Comprometido que la DGGE respectiva registre presupuestalmente en el
Sistema deberá ser elaborada, autorizada y solicitada por las personas servidoras públicas de nivel de estructura designados
por la persona Titular de la URG.
CAPÍTULO II
PROYECTOS DE INVERSIÓN
SECCIÓN PRIMERA
Gasto de Inversión
168. Se entiende por gasto de inversión las erogaciones destinadas a la generación de obras públicas, infraestructura,
adquisición y modificación de inmuebles, adquisición de bienes muebles asociados a estos programas, rehabilitaciones que
impliquen un aumento en la capacidad o vida útil de los activos de infraestructura e inmuebles, equipamiento y
mantenimiento que se realicen con cargo a las partidas de gasto de los capítulos 5000 “Bienes muebles, inmuebles e
intangibles” y 6000 “Inversión pública”.
169. Las URG’s podrán realizar programas de inversión mediante la modalidad de administración directa y serán aquéllos
cuyas previsiones de gasto estén consideradas en los Capítulos 1000 “Servicios Personales”, 2000 “Materiales y
Suministros” y 3000 “Servicios Generales”, etiquetados con el dígito 2 en el Tipo de Gasto de Capital.
SECCIÓN SEGUNDA
Proyectos de Inversión
170. Para el caso de proyectos de inversión que involucren a los Capítulos 5000 “Bienes muebles, inmuebles e intangibles”
y 6000 “Inversión pública”, durante el proceso de programación y presupuestación de cada ejercicio fiscal, las URG’s
deberán integrar en el Sistema la información correspondiente a sus Proyectos de Inversión en alguna de las siguientes
modalidades: Proyecto de Adquisición, Proyecto de Obra, o bien, Proyecto Integral. Cada Proyecto deberá ser registrado
por la DGPPCEG y se le asignará un número conforme a lo señalado en la sección correspondiente de la Clave
Presupuestaria.
Quedan exceptuados de lo señalado en el párrafo anterior, los proyectos asociados al DG 60.
171. Las URG’s deberán solicitar a la DGPPCEG, a través del Sistema, la cancelación, modificación o adición de un
Proyecto de Inversión, para lo cual deberán proporcionar la información que cada caso requiera. Queda bajo la
responsabilidad de las URG’s la solicitud de cancelación de un proyecto, toda vez que solo podrá ser reactivado previa
solicitud por escrito debidamente justificada. Cuando se cancele un proyecto su clave no podrá utilizarse nuevamente; para
la adición de un nuevo proyecto se deberá asignar el número consecutivo que corresponda. Es responsabilidad de las
URG’s solicitar, a través del Sistema, la actualización de la información contenida en la Cartera de sus respectivos
proyectos de inversión.
En el caso de proyectos financiados con Recursos Federales o de Crédito, en el proyecto de inversión que se incorpore en el
Sistema, las URG’s deberán consignar la denominación del proyecto que se autorice en los Convenios o en la Cartera de
Inversiones de la SHCP, siempre y cuando esto sea factible.
172. Se entenderá por Cartera de Proyectos de Inversión, al conjunto de Proyectos de Adquisición, Proyectos de Obra y
Proyectos Integrales que tengan asignados un número de proyecto y que hayan sido registrados por la Subsecretaría a través
del Sistema. Es responsabilidad exclusiva de las URG’s cumplir con la normativa correspondiente sobre los recursos que
utilicen para financiar cada proyecto que integre la Cartera.
Las URG’s deberán actualizar la información de un Proyecto cuando se presenten variaciones mayores al 25 por ciento
respecto al monto de su último registro en la Cartera; la Subsecretaría podrá determinar criterios complementarios para la
actualización de los proyectos, así como emitir normativa específica aplicable a la gestión y aprobación de los proyectos a
ejecutarse por las URG’s.
CAPÍTULO III
AUTORIZACIONES PRESUPUESTARIAS ESPECÍFICAS
173. La DGPPCEG analizará las solicitudes de Autorizaciones Previas, de Multianuales y Autorización de Convocatoria
sin suficiencia que promuevan las URG’s; la DGPPCEG realizará las gestiones para su autorización de acuerdo a su
competencia.
APARTADO A
Oficio de Autorización Previa
174. Durante el proceso de integración y registro de la información del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, las URG’s
que así lo requieran podrán solicitar a través del Sistema, o por oficio si esto no es posible, la Autorización Previa referida
en la Ley.
175. La DGPPCEG analizará las solicitudes de Autorizaciones Previa de las URG´s de acuerdo con el Anteproyecto de
Presupuesto de Egresos y el Manual para la Presupuestación del ejercicio de que se trate, si es procedente y cumple con la
normativa autorizará mediante oficio a la URG.
APARTADO B
Oficio de Autorización Multianual
176. Las URG’s solicitarán a la Secretaría la autorización para comprometer recursos presupuestales de forma multianual,
observando los requisitos establecidos en la normativa vigente.
La DGPPCEG analizará la solicitud de autorización multianual, si es procedente y cumple con la normativa, someterá a
consideración de la Subsecretaría, para remitir el oficio respectivo de autorización a firma de la persona titular de la
Secretaría.
177. La Subsecretaría tomará conocimiento de las obras o proyectos a ejecutarse por las URG´s en más de un ejercicio
fiscal que no impliquen afectación al presupuesto de los años subsecuentes; las obras o proyectos referidos, en términos de
lo que dispone la Ley, no serán considerados como multianualidades presupuestales; entre estos se encuentran los
proyectos financiados con recursos provenientes del Ramo 23 y otros recursos de los que, con base en el Convenio
respectivo, la federación ministra la totalidad del recurso en el ejercicio de inicio o suscripción del instrumento
correspondiente, calendarizándose la ejecución inclusive en el siguiente año.
APARTADO C
Oficio de Autorización de Convocatoria sin Suficiencia
178. Las URG´s deberán enviar su solicitud de Autorización de Convocatoria sin suficiencia a la DGPPCEG estableciendo
el objeto del requerimiento, la justificación debidamente sustentada y el monto requerido.
La autorización se otorgará sólo en casos excepcionales debidamente fundamentados y justificados.
179. La DGPPCEG analizará las solicitudes de Autorizaciones de Convocatoria sin suficiencia, si es procedente y cumple
con la normativa vigente autorizará mediante oficio a la URG.
En caso de ser procedente su solicitud, las URG’s deberán iniciar de manera inmediata ante la Subsecretaría los trámites
presupuestales correspondientes para asegurar la suficiencia necesaria previo al fallo o adjudicación; por lo que será
responsabilidad de la URG contar con la suficiencia de manera oportuna.
CAPÍTULO IV
ADMINISTRACIÓN DE CATÁLOGOS
180. Las URG’s podrán solicitar la incorporación de nuevos Fondos y Programas presupuestarios bajo los siguientes
términos:
I. En el caso de solicitud de Fondos relacionados con recursos de origen federal diferentes al Ramo 33 y en aquellos que
establezca contraparte local derivados de convenios de colaboración, deberán ser solicitados mediante oficio dirigido a la
DGPPCEG, anexando copia del convenio debidamente firmado con sus respectivos anexos; la respuesta se notificará por
escrito a la solicitante.
II. Para los Fondos de recursos locales, así como los del Ramo 33, se solicitará su incorporación al Sistema a través de
correo electrónico. La DGPPCEG informará de la misma forma el alta de los fondos procedentes.
III. En lo referente a la solicitud de incorporación a su estructura programática de nuevos Programas presupuestarios, estos
deberán ser solicitados mediante oficio dirigido a la DGPPCEG en apego a los Lineamientos Generales para le Elaboración,
Operación, Modificación y Cancelación de los Programas Presupuestarios, Matrices de Indicadores para Resultados e
Indicadores de Desempeño de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías de la Ciudad de México.
181. En ningún caso procederá la solicitud de modificación que afecte la Estructura Programática de otra URG, así mismo
no será procedente el cambio de Denominación de las Unidades de Medida.
182. Las URG´s que sean creadas o constituidas durante el desarrollo del ejercicio fiscal deberán solicitar por escrito a la
DGPPCEG la asignación de su Clave de Centro Gestor, para que a su vez promueva ante la DGACRC el registro de la
Sociedad en el Sistema para su identificación como URG, a fin de que estén en condición de realizar sus trámites para la
asignación de presupuesto, en caso de ser procedente.
La Secretaría podrá iniciar las gestiones para la creación del Centro Gestor y el registro de la Sociedad, en cumplimiento de
mandato expreso contenido en el instrumento de creación del Ente Público y/o en el marco de sus atribuciones.
183. La Subsecretaría por conducto de la DGPPCEG se reserva la atribución de actualizar los Catálogos, sin que medie
solicitud alguna por parte de las URG’s.
CAPÍTULO V
GESTIONES PARTICULARES
SECCIÓN PRIMERA
Fondos específicos
184. Una vez realizada la publicación en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México de los montos correspondientes a la
distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), así como del Fondo de Aportación para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FAISMUN), la DGPPCEG hará del conocimiento de
las Alcaldías, vía oficio, los recursos que, en su caso, deberán incorporar a su presupuesto con base en el importe que de
acuerdo con la metodología de cálculo les corresponde y estas a su vez procedan con la solicitud de las AP´s líquidas que
correspondan, dentro de los 3 días naturales posteriores a su notificación.
185. La DGPPCEG, una vez que la DGAF le remita el reporte respectivo, vía oficio hará del conocimiento de las Alcaldías,
así como de la Secretaría de Inclusión y Bienestar Social, los montos que deberán ser incorporados a su presupuesto,
producto de los recursos adicionales a los aprobados en la Ley de Ingresos local provenientes de los Fondos de
Aportaciones, así como de los rendimientos financieros; las Alcaldías estarán obligadas a promover las AP´s líquidas que
correspondan, dentro de los 3 días naturales posteriores a la notificación.
186. En el supuesto de que las Alcaldías, así como de la Secretaría de Inclusión y Bienestar Social, sean omisas en la
gestión de las AP´s líquidas en el plazo señalado en las Reglas 184 y 185, la Subsecretaría a través de la DGPPCEG queda
facultada para llevar a cabo el proceso de integración de las asignaciones respectivas a los presupuestos de las Alcaldías,
alojando los recursos de forma temporal en la partida específica 7991 “Otras erogaciones específicas adicionales”, a fin de
que sean posteriormente destinados a las acciones, programas y proyectos, en el marco de la normativa que los regula,
mediante la gestión de AP´s compensadas; lo anterior, con independencia de las acciones que resulten procedentes por la
omisión incurrida.
SECCIÓN SEGUNDA
Reducciones de Recursos Federales
187. Cuando se pretenda reducir recursos de origen federal, las URG´s deberán incluir en la justificación una explicación
detallada de las razones que impiden la ejecución de las acciones o los proyectos programados, indicando el número de
documento mediante el cual la DGAF notifica la devolución de los recursos a la Federación.
188. Para el caso en que la reducción referida en la Regla 187 tenga por objeto reasignar los recursos a otras URG´s se
deberá incluir en la justificación la referencia normativa o el acuerdo que permite su reasignación, sin perjuicio de lo
dispuesto en el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, así como en el artículo 17 de la Ley de Disciplina Financiera
de las Entidades Federativas y los Municipios.
TÍTULO CUARTO
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PARAESTATAL
CAPÍTULO I
OBSERVANCIA NORMATIVA
189. Es responsabilidad de las personas titulares de las Entidades asegurar que en el ejercicio del gasto público se observe
lo establecido en la Ley, la Ley de Adquisiciones y la Ley de Obras Públicas según corresponda, así como en el Decreto, el
Reglamento, y demás normativa aplicable.
La Secretaría, a través de la Subsecretaría, establecerá mecanismos de seguimiento de los recursos, a efecto de que las
Entidades informen de manera oportuna el avance de su ejercicio.
190. La Secretaría podrá realizar propuestas en materia de reingeniería de procesos para la mejora en la asignación,
disposición, gestión, destino y control de los recursos de las Entidades, tendientes a su aprovechamiento óptimo,
coadyuvando con las Entidades en la implementación de las medidas que se determinen.
191. Las Entidades que apliquen las aportaciones en inversiones financieras deberán enterar sus rendimientos a la Secretaría,
dentro de los primeros diez días naturales de cada mes.
192. Las Entidades realizarán las gestiones presupuestarias, financieras y contables de conformidad con las disposiciones que
emita la Secretaría, debiendo registrar sus operaciones en los términos y plazos que los ordenamientos indiquen.
193. Las Entidades deberán apegarse a las disposiciones para el compromiso, ejercicio y registro de los recursos aprobados
y adicionales, así como para la integración y entrega de los reportes a la Secretaría, conforme lo establece la Ley, el
Decreto y el Manual.
194. Las CLC’s que soliciten las Entidades deberán cumplir con los requisitos establecidos en el Libro Primero, Título
Primero, Capítulo III, Sección Primera de la “Cuenta por Liquidar Certificada”, Apartado A “De las Disposiciones
Generales”.
Para la gestión de las CLC´s relativas al registro del gasto, las Entidades deberán observar el contenido del Apartado E “De
la Cuenta por Liquidar Certificada como Instrumento de Pago” de la referida Sección Primera, en su regla 41, previendo la
inclusión de la información de los beneficiarios en la base de datos del Gobierno de la Ciudad, a través del formato
denominado “Información para Depósito Interbancario de Cuentas de Cheques”, de conformidad con el procedimiento
establecido en el portal de Internet de la Secretaría.
195. Las Entidades que reciban transferencias y aportaciones deberán cumplir con lo señalado en la Sección denominada
“De las Aportaciones y Transferencias” de este Manual.
196. Cuando las Entidades requieran efectuar AP´s compensadas o líquidas que afecten la estructura programático-
presupuestal deberán atender lo establecido en la Sección denominada “De las Afectaciones Presupuestarias” de este
Manual.
197. Las Entidades deberán realizar AP´s compensadas para adecuar el presupuesto aprobado, con la finalidad de registrar
en la clave presupuestal correspondiente al gasto. No será posible registrar gasto sin suficiencia en la clave presupuestal.
198. Las Entidades deberán apegarse a lo dispuesto en los Capítulos denominados “De los Proyectos de Inversión” y “De
las Autorizaciones Presupuestarias Específicas” del Manual. En el caso de las solicitudes de autorización multianual,
además deberán contar previamente con la autorización de su Órgano de Gobierno.
CAPÍTULO II
COMPROMISO Y GASTO CON CARGO A INGRESOS PROPIOS
199. Las Entidades cuya asignación aprobada en el Decreto se soporte con fuentes de financiamiento provenientes de
recursos propios, a fin de asegurar el equilibrio presupuestario y financiero, deberán establecer compromisos con base en
contratos abiertos, en los que se señalarán la cantidad mínima y máxima de bienes por adquirir o arrendar o el presupuesto
mínimo y máximo que podrá ejercerse en la adquisición o el arrendamiento y en el caso de servicios, el plazo mínimo y
máximo para la prestación o el presupuesto mínimo y máximo que podrá ejercerse, en términos de lo que establece la Ley
de Adquisiciones y su Reglamento; el monto mínimo a contratar no deberá exceder el 25 por ciento del monto máximo del
contrato o adjudicación.
200. El presupuesto se ejercerá en función del comportamiento de la generación de los ingresos propios y del registro que
se lleve a cabo ante la Secretaría, por lo que las Entidades deberán promover la gestión respectiva de manera oportuna; no
será procedente devengar y por consiguiente erogar montos mayores a los que efectivamente sean contabilizados como
ingresos; la Secretaría podrá rechazar cualquier gestión del gasto que pretenda afectar el presupuesto con importes que
excedan la disponibilidad financiera producto de la generación de ingresos contabilizada, aun y cuando los recursos se
encuentren calendarizados presupuestalmente.
CAPÍTULO III
MINISTRACIÓN DE RECURSOS
201. La ministración de subsidios, aportaciones y transferencias a las Entidades estarán sujetas a las disponibilidades
financieras de la hacienda pública local y a las disposiciones que emita la Secretaría en materia de equilibrio presupuestario
y financiero.
202. La ministración de subsidios, aportaciones y transferencias a las Entidades se hará como complemento a sus Ingresos
Propios y conforme al calendario presupuestal mensual autorizado por la Secretaría, deduciendo las disponibilidades
financieras que conserven las Entidades al periodo.
203. Las Aportaciones se realizarán en función de la captación de los ingresos y la disponibilidad financiera de la hacienda
pública. Cuando exista una diminución en los ingresos, la Secretaría, a través de la Subsecretaría estará facultada para
realizar los ajustes a las aportaciones, sin que sea necesario contar con la autorización del Órgano de Gobierno de las
Entidades.
204. En caso de que los ingresos propios de las Entidades rebasen la estimación original anual, se cancele o reduzca algún
componente de los Programas presupuestarios, se disminuyan metas o se generen economías, la Secretaría podrá reducir el
monto de los subsidios, aportaciones y transferencias originalmente previstas.
205. La Secretaría suspenderá la ministración de fondos cuando las Entidades beneficiarias no remitan la información en la
forma y términos que esta determine, o bien, cuando no se hayan enterado los rendimientos de las inversiones financieras
que generaron las aportaciones no aplicadas.
206. En el caso de que las Entidades no registren en el Sistema la información relativa al ejercicio de su gasto de manera
oportuna, omitan enviar el reporte del disponible de las cuentas bancarias que operan para la administración de la totalidad
de sus recursos o no envíen el informe de Flujo de Efectivo en los plazos establecidos, la ministración de recursos del
siguiente mes se verá interrumpida de manera indefinida, salvo en los casos excepcionales que la Entidad justifique por
escrito de manera fundada y motivada a la Subsecretaría y esta lo considere procedente.
207. Las Entidades, para la ministración de los fondos, deberán elaborar y autorizar para pago ante la DGGE que
corresponda las CLC’s, anotando la Clave Presupuestaria respectiva por concepto de las aportaciones, subsidios y/o
transferencias que reciban.
CAPÍTULO IV
INGRESOS ADICIONALES
208. Los donativos en dinero que reciban las Entidades que no se encuentren previstos en los montos de su presupuesto
aprobado, los registrarán como ingresos en sus informes y solicitarán a la DGPPCEG la incorporación a su presupuesto, a
través de AP’s líquidas, indicando en la justificación el tipo y número de documento que ampare los ingresos, además
deberán contar previamente con la autorización de su Órgano de Gobierno.
209. Los recursos de las Entidades que no se encuentren previstos en los montos de su presupuesto aprobado, los
registrarán como ingresos presupuestales en sus informes y solicitarán a la DGPPCEG la incorporación a su presupuesto, a
través de AP’s líquidas, indicando en la justificación el tipo de recurso y su origen, además deberán contar previamente con
la autorización de su Órgano de Gobierno.
210. Las Entidades deberán optimizar la operación y buscar la incorporación de fuentes alternativas de financiamiento, a
fin de lograr mayor autosuficiencia financiera, siempre y cuando no representen una afectación a la población.
CAPÍTULO V
INFORMES
211. Las Entidades deberán informar a la Subsecretaría durante el mes de enero de cada ejercicio fiscal, el inventario de
cuentas bancarias bajo las cuales se administran los recursos del Ente Público; el listado contendrá al menos: nombre de la
institución bancaria, fecha de apertura, Clave Bancaria Estandarizada (CLABE), número de cuenta, tipo y/o uso de la
cuenta, destino específico del recurso y saldo al corte.
212. Las Entidades deberán reportar a la DGPPCEG el disponible de las cuentas bancarias que operan para la
administración de la totalidad de sus recursos, los primeros 7 días naturales de cada mes, el reporte deberá incluir la
caratula del estado de cuenta bancario; la DGPPCEG llevará a cabo el análisis del estado presupuestal y financiero que
permita determinar la procedencia del monto de la ministración a otorgar, de conformidad con lo dispuesto por la Ley.
213. Las Entidades deberán entregar a la DGGE respectiva el informe de Flujo de Efectivo, dentro de los primeros 10 días
naturales del mes siguiente. El informe debidamente requisitado deberá ser entregado a través de oficio; de igual forma se
enviará de manera electrónica en los formatos que la Subsecretaría establezca, adjuntado de manera obligatoria los estados
de cuenta que soporten los datos bancarios del flujo de efectivo.
214. Las Entidades deberán reportar mensualmente las disposiciones de las líneas de crédito que operen, en la forma y
términos en que lo solicite la DGAF.
215. En el caso de que los donativos hayan sido recibidos por las Entidades con RFC del Gobierno de la Ciudad de México,
estas deberán informar al área competente sobre el ingreso de este recurso, en un plazo no mayor a 10 días hábiles.
CAPÍTULO VI
REGISTRO DEL GASTO
216. Las Entidades deberán realizar en el Sistema los registros puntuales y oportunos de los recursos que se encuentran
debidamente comprometidos, a nivel de Clave Presupuestaria conforme al presupuesto aprobado por el Congreso de la
Ciudad de México y de las AP´s líquidas y compensadas autorizadas. Para ello, deberán considerar los capítulos, conceptos
y partidas del Clasificador por Objeto del Gasto y deberán ser congruentes con la ministración de recursos que reciban y su
disponibilidad financiera mensual.
217. El registro de los gastos deberá realizarse invariablemente durante el mismo mes en que se opere el pago o la salida de
efectivo de sus cuentas bancarias.
Para la gestión de las CLC´s relativas al registro del gasto, las Entidades deberán observar el contenido del Apartado E “De
la Cuenta por Liquidar Certificada como Instrumento de Pago” de la referida Sección Primera, en su regla 41, previendo la
inclusión de la información de los beneficiarios en la base de datos del Gobierno de la Ciudad, a través del formato
denominado “Información para Depósito Interbancario de Cuentas de Cheques”, de conformidad con el procedimiento
establecido en el portal de Internet de la Secretaría.
218. Las Entidades para poder registrar en el Sistema la información correspondiente al gasto deberán contar con el
compromiso respectivo, como se indica en el Libro Primero, Título Tercero, Capítulo I “Del Presupuesto Comprometido”
del presente Manual.
El registro del compromisos deberá considerar la totalidad de los importes de los contratos o documentos jurídicos, con
cargo a los subsidios, aportaciones, transferencias y/o recursos propios, y estar debidamente soportados; los compromisos
no podrán ser registrados en el Sistema de forma parcial, tanto en su parte Central como Paraestatal; conforme lo
establecido en las Reglas 24 fracción III inciso a), 163, 165 y 166 del presente Manual.
219. Las Entidades deberán registrar el gasto con cargo a los subsidios, aportaciones, transferencias y recursos propios a
través del Sistema, bajo la modalidad de CLC “Sin salida de efectivo”; como se establece en el Libro Primero, Titulo
Primero, Capítulo III, De las Operaciones Presupuestarias, Sección Primera De la Cuenta por Liquidar Certificada,
Apartado B, Del Instrumento para el Registro del Presupuesto Ejercido.
En el caso del gasto con cargo a los subsidios, aportaciones y transferencias, las Entidades deberán registrar las CLC’s sin
salida de efectivo, una vez que les sean registradas las CLC’s de subsidios, aportaciones y transferencias por parte de la
DGGE correspondiente.
CAPÍTULO VII
DISPONIBILIDADES FINANCIERAS
220. La disponibilidad financiera de recursos provenientes de transferencias federales que contempla el Decreto estará en
función del calendario de ministraciones que realice la Federación.
221. Las Entidades que reciban aportaciones presupuestales del Sector Central, atendiendo el principio de equilibrio
presupuestal, no deberán conservar disponibilidades de ingresos propios al cierre del ejercicio, salvo los casos debidamente
justificados que autorice la Secretaría. Los recursos propios disponibles deberán orientarse a subsanar el déficit de
operación de las Entidades que los generen.
222. Los recursos propios de que dispongan las Entidades al cierre del ejercicio fiscal podrán ser incorporados a su
presupuesto para el siguiente ejercicio fiscal, a través de una AP líquida, siempre y cuando no contravenga la normativa
aplicable.
LIBRO SEGUNDO
MODELO DE GESTIÓN PARA RESULTADOS
TÍTULO PRIMERO
ENFOQUE DEL PRESUPUESTO
CAPÍTULO I
GESTIÓN PARA RESULTADOS
223. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías en sus Programas presupuestarios deberán
identificar los objetivos a cumplir en armonía con el instrumento de planeación vigente, se vincularán con los Objetivos de
Desarrollo Sostenible de la Agenda 2030 y sus metas; estableciendo con claridad los resultados esperados, integrando bajo
la Metodología de Marco Lógico las Matrices de Indicadores para Resultados, los indicadores estratégicos y de gestión a
través de los cuales se fijarán las metas que reflejen el valor público previsto, conforme a las disposiciones específicas que
emita la Subsecretaría.
224. La Secretaría por conducto de la Subsecretaría está facultada para expedir las disposiciones, lineamientos o
metodologías específicas en materia de Programas presupuestarios, Matriz de Indicadores para Resultados e Indicadores de
Desempeño, las cuales serán de observancia obligatoria para la Administración Pública local.
225. Los Organismos Autónomos y los Órganos de Gobierno deberán llevar a cabo el proceso de implementación del
Presupuesto basado en Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED), conforme a las disposiciones
contenidas en los ordenamientos federales y locales aplicables.
SECCIÓN PRIMERA
Red de Enlaces
226. Las personas Titulares de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías, por sí o a través de los
servidores públicos designados como enlaces institucionales, administrativos y operativos, coordinarán y llevarán a cabo, al
interior de las áreas, los procesos del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño,
sujetándose en todo momento a las disposiciones que con carácter de observancia general expida la Subsecretaría.
Para ello, las personas Titulares de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías designarán y/o
ratificarán semestralmente a través de oficio dirigido a la Subsecretaría, durante los primeros quince días naturales del
periodo correspondiente, a los Enlaces Institucionales (DGA o equivalente), Enlace Administrativo (Dirección,
Subdirección o Jefatura de Unidad Departamental) y Enlaces Operativos (responsables de cada uno de los Programas
presupuestarios); así mismo deberán informar cualquier cambio relacionado con los enlaces a fin de dar continuidad a los
trabajos en la materia.
Los Enlaces Institucionales tendrán la función de instruir y vigilar que los procesos del PbR-SED se realicen de acuerdo
con las disposiciones y plazos que señalen la Subsecretaría y los ordenamientos jurídicos aplicables, así como autorizar los
trabajos que se deriven de dichos procesos.
Los Enlaces Administrativos por su parte ejecutarán los trabajos relacionados con el PbR-SED en los términos y plazos
establecidos por la Subsecretaría y las disposiciones jurídicas aplicables.
Los Enlaces Operativos dotarán de la información correspondiente a los Programas presupuestarios a los Enlaces
Administrativos, para que estos últimos lleven a cabo la ejecución de los trabajos antes señalados.
227. Las personas Titulares de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías dispondrán de lo
necesario y destinarán los recursos suficientes para los trabajos del Presupuesto basado en Resultados y el Sistema de
Evaluación del Desempeño.
228. Será responsabilidad de las personas Titulares de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías
designar a los servidores públicos encargados del diseño, elaboración, ejecución, operación, seguimiento y evaluación de
los Programas presupuestarios a su cargo.
SECCIÓN SEGUNDA
Profesionalización
229. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías capacitarán en materia de PbR-SED a las
personas servidoras públicas encargadas de la planeación, programación, presupuestación y ejercicio del gasto.
230. La Subsecretaría coadyuvará con las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías en las tareas de
profesionalización de las personas servidoras públicas encargadas de los trabajos del PbR-SED.
Los Organismos Autónomos y Órganos de Gobierno se podrán integrar a las acciones de profesionalización que en la
materia lleve a cabo la Subsecretaría.
CAPÍTULO II
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
231. Las personas Titulares de las URG´s y las personas servidoras públicas encargadas de la administración de los
recursos asignados deberán sujetarse a la Estructura Programática aprobada para el ejercicio de que se trate, misma que se
integra por los Programas presupuestarios autorizados, la cual no podrá ser modificada salvo opinión favorable de la
Subsecretaría, de conformidad con la normativa aplicable.
232. La Subsecretaría podrá realizar las modificaciones que estime procedentes a las Estructuras Programáticas, en cuanto a
su alineación y clasificación funcional, a fin de propiciar una mejor vinculación con el Instrumento de Planeación y la
agrupación del gasto, según los propósitos u objetivos socioeconómicos que persiguen las URG´s.
CAPÍTULO III
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
233. Las URG’s deberán elaborar y proponer a la Subsecretaría sus Programas presupuestarios e Indicadores de
Desempeño, conforme a las disposiciones que para tal efecto emita dicha Subsecretaría.
234. Las URG’s en la formulación de los Anteproyectos de Presupuesto deberán considerar los Programas presupuestarios
previamente autorizados atendiendo lo establecido en el “Acuerdo por el que se emite la Clasificación Programática”,
emitido por el CONAC, así como lo que al respecto se establezca en el Manual de Presupuestación para la formulación del
Anteproyecto de Presupuesto del Ejercicio Fiscal que corresponda.
235. Los Programas presupuestarios que operen las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías se
deberán concebir con horizonte de mediano plazo, considerando la acción interinstitucional e intersectorial, privilegiando
en todo momento que la intervención gubernamental genere valor público y contribuya al bienestar de la población de la
Ciudad de México.
236. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías deberán realizar una revisión y análisis de los
Programas presupuestarios a su cargo y, en su caso, proponer una propuesta de mejora, para lo cual deberán apegarse a los
criterios establecidos en las guías, manuales y demás instrumentos metodológicos que para tal efecto emita la Subsecretaría.
237. Las propuestas de mejora a los Programas presupuestarios deberán gestionarse vía oficio dirigido a la DGPPCEG, de
conformidad con lo establecido en los Lineamientos Generales para le Elaboración, Operación, Modificación y Cancelación
de los Programas Presupuestarios, Matrices de Indicadores para Resultados e Indicadores de Desempeño de las
Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías de la Ciudad de México, emitidos por la Subsecretaría.
El proceso se realizará por cada Programa presupuestario y se llevará a cabo a partir del primer día hábil del mes de febrero
y hasta el último día hábil del mes de junio del ejercicio fiscal correspondiente, salvo casos excepcionales que autorice la
DGPPCEG.
CAPÍTULO IV
MATRICES DE INDICADORES PARA RESULTADOS
238. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías deberán diseñar sus Matrices de Indicadores para
Resultados y sus Documentos de Sustento de los Programas presupuestarios a su cargo, en apego a las especificaciones y
plazos establecidos en los Lineamientos Generales para le Elaboración, Operación, Modificación y Cancelación de los
Programas Presupuestarios, Matrices de Indicadores para Resultados e Indicadores de Desempeño de las Dependencias,
Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías de la Ciudad de México, emitidos por la Subsecretaría.
Los enlaces designados por las URG deberán elaborar y autorizar las Matrices de Indicadores para Resultados de sus
Programas presupuestarios a través del SSIAP, requisitando los formularios denominados “Diagnóstico”, “Diseño”, “Ficha
Técnica” y “MIR”.
Posteriormente, deberán remitir por oficio a la DGPPCEG sus Matrices de Indicadores para Resultados a más tardar el
último día hábil del mes de julio del año que corresponda, tal y como se establece en los Lineamientos Generales antes
señalados.
239. La DGPPCEG dará seguimiento a los indicadores de desempeño establecidos en las Matrices de Indicadores para
Resultados que diseñen las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías, por lo que podrá emitir las
disposiciones normativas específicas correspondientes.
TÍTULO SEGUNDO
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
CAPÍTULO I
MONITOREO A INDICADORES DE DESEMPEÑO
240. La Subsecretaría aprobará los indicadores de desempeño que diseñen las Dependencias, Órganos Desconcentrados,
Entidades, y Alcaldías, integrándolos al Sistema de Evaluación de Desempeño que la Subsecretaría coordinará y operará
para la generación de información relativa al grado de cumplimiento de las metas previstas.
CAPÍTULO II
INFORMES
241. En los Informes Trimestrales y en la Cuenta Pública, la Secretaría reportará sobre los avances programáticos-
presupuestales por URG, señalando, en su caso, sobre las modificaciones efectuadas al presupuesto aprobado a los
242. La Subsecretaría, a través de la DGPPCEG, dará seguimiento a los Indicadores de desempeño de los Programas
presupuestarios de las URG`s, a partir de los Formatos de Programación Base validados y las Matrices de Indicadores para
Resultados.
El monitoreo y verificación del grado de cumplimiento será conforme a lo siguiente:
Cuando el Pp no cuente con una MIR y esté sustentado en el FPB, el seguimiento se realizará a través de los Formatos
IAAR-PP e IR-PP del apartado B de la Guía para la elaboración de los Informes de Avance Trimestral.
En los casos en los que el Pp ya cuente con una MIR, el proceso de seguimiento se realizará mediante el SSIAP.
243. Los Informes Trimestrales que remitan las URG´s a la Secretaría para que ésta integre el que se presente al Congreso
contendrán el enfoque a resultados, por lo que en su elaboración se deberán observar las disposiciones que la Secretaría
emita para el oportuno cumplimiento.
244. Las URG’s deberán elaborar informes de avances en el cumplimiento de metas de carácter transversal; los informes
deberán contener elementos estadísticos necesarios para su interpretación.
TÍTULO TERCERO
EVALUACIONES
CAPÍTULO I
PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN
245. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías observarán las disposiciones que contenga el
Programa Anual de Evaluación que emita la Subsecretaría, y atenderán el proceso para las evaluaciones y los Aspectos
Susceptibles de Mejora que del mismo deriven, conforme a sus competencias y en cumplimiento de las disposiciones
específicas aplicables.
246. Las URG’s podrán presentar a la Subsecretaría sus propuestas de Programas presupuestarios a ser contemplados en el
Programa Anual de Evaluación. Para ello, se precisa contemplar los resultados de los indicadores de desempeño, las
mejoras obtenidas de la atención de los Aspectos Susceptibles de Mejora, las Auditorías realizadas por los Órganos
Fiscalizadores, así como el financiamiento federal y el valor público generado. La propuesta deberá entregarse a más tardar
el 15 de febrero de cada ejercicio fiscal.
CAPÍTULO II
ASPECTOS SUSCEPTIBLES DE MEJORA
247. Las recomendaciones que se deriven de los resultados de las evaluaciones establecidas en el Programa Anual de
Evaluación, deberán ser atendidas por parte de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías, con el
objetivo de mejorar la operación de los Programas presupuestarios y la ejecución de los Recursos Federales.
248. Para dar cumplimiento a la normativa establecida, el seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora que se
desprenden de las evaluaciones a los que hace referencia la Regla 247, se tendrán que observar las fechas y procedimientos
(Documentos de Trabajo) establecidos en el Mecanismo para el Seguimiento y Atención de los Aspectos Susceptibles de
Mejora derivados de las Evaluaciones realizadas a los Programas presupuestarios y Recursos Federales en la Ciudad de
México, emitido por la Subsecretaría.
249. Las URG’s deberán incorporar a sus Programas presupuestarios las modificaciones resultantes de la atención de los
Aspectos Susceptibles de Mejora, conforme al procedimiento y plazo previstos en los Lineamientos Generales para la
Elaboración, Operación, Modificación y Cancelación de los Programas Presupuestarios, Matrices de Indicadores para
Resultados e Indicadores de Desempeño de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías de la
Ciudad de México, emitidos por la Subsecretaría.
CAPÍTULO III
DIFUSIÓN
250. Las URG’s deberán publicar en su portal institucional de Internet a más tardar a los 15 días naturales posteriores a la
validación de la información en materia del SED, integrada por las Matrices de Indicadores para Resultados, informes
finales de las evaluaciones de desempeño, Documentos de Trabajo y los resultados de la atención de los Aspectos
Susceptibles de Mejora; los informes de avance trimestral de los Indicadores de Desempeño deberán publicarse en el mismo
sitio, a más tardar a los 10 días naturales después de ser publicado el Informe entregado al Congreso Local por la Secretaría.
El sitio deberá aparecer en la página de inicio en la parte superior, donde se presentará la información bajo los principios
básicos de los datos abiertos, es decir, gratuitos, de uso libre, integral, oportuno, no discriminatorio, primario, permanente y
legible por máquinas.
Los datos abiertos permiten que la información se consulte de manera ágil y objetiva desde la fuente de origen y sus
principios se definen como:
a) No discriminatorios, pues son accesibles sin restricciones.

b) De gratuidad, la cual refiere a que el adquirir su información no implica ningún costo.
c) De uso libre, lo que permite citar la fuente de origen como el único requerimiento para ser utilizados para cualquier
fin.
d) De integralidad, hace alusión a que se debe presentar la información que explique el tema al que se refieren los datos
y los metadatos que permiten interpretarlos.
e) Oportuno, se entiende que los datos son publicados y actualizados conforme se generan o lo marcan los tiempos
normativos.
f) Los datos primarios, refieren a que provienen de la fuente original con el máximo nivel de desagregación.
g) De permanencia, se refiere a que se conservan en el sitio o plataforma institucional las versiones históricas
consultadas, y
h) De legibilidad por máquinas, hace alusión a que los datos están estructurados para permitir el procesamiento
automatizado.
Los informes de resultados en datos abiertos permitirán conocer de primera mano los Programas presupuestarios que operan
en la Administración Pública del Gobierno de la Ciudad de México y su contribución a la atención de las problemáticas para
los que fueron creados.
LIBRO TERCERO
INFORMES DE RECURSOS FEDERALES, RENDICIÓN DE CUENTAS
Y ARMONIZACIÓN CONTABLE
TÍTULO PRIMERO
INFORMES DE RECURSOS FEDERALES
CAPÍTULO I
INFORMES SOBRE LA APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES A LA SHCP
251. Las URG´s que ejerzan recursos de aportaciones, subsidios y convenios de origen federal, bajo su estricta e
indelegable responsabilidad deberán dar cumplimiento a las disposiciones en materia de rendición de cuentas, con base en
los lineamientos emitidos de conformidad a los artículos 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 85 fracción
II y 107 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 48 de la Ley de Coordinación Fiscal; por lo que
tendrán la obligación de reportar el ejercicio, destino y resultados obtenidos, a través del sistema que establezca de la
SHCP, atendiendo los plazos, lineamientos y demás normativa aplicable.
252. Las URG´s deberán conciliar con la Secretaría y las distintas áreas involucradas, las cifras de los momentos contables
(Aprobado, Modificado, Comprometido, Devengado, Ejercido y Pagado) relativos al ejercicio del gasto del periodo
correspondiente.
253. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades, Alcaldías, Órganos de Gobierno y Organismos Autónomos,
en su calidad de Entes Obligados, deberán sujetarse al siguiente calendario de reporte conforme a los criterios establecidos
por la SHCP:
Calendario para el registro de avances en el Reporte de Recursos Federales

II
I III IV
Trimestre y
Trimestre Trimestre Trimestre
Actividad para el reporte de avances Cuenta Pública
Mes en que se reporta
abril julio octubre enero
Captura de información por parte de los Entes
1 al 10 1 al 10 1 al 10 1 al 10
Obligados.
Revisión de información y emisión de observaciones
18 18 18 18
por parte de la DGACRC.
Atención a observaciones por parte de los Entes
20 20 20 20
Obligados, para envío de información consolidada.
Revisión de información y emisión de observaciones
23 23 23 23
por parte de la DGACRC.
Atención a observaciones por parte de los Entes
25 25 25 25
Obligados.
Cierre definitivo del Sistema. 25 25 25 25
La información que capturen los Entes Obligados en el sistema que establezca la SHCP deberá guardar congruencia con las
conciliaciones que se realicen con la DGGE respectiva, con base en la información que emita la DGPPCEG; la DGACRC
supervisará la información programático-presupuestal capturada por las URG´s en el sistema.
TÍTULO SEGUNDO
RENDICIÓN DE CUENTAS
CAPÍTULO I
INFORMES TRIMESTRALES
254. Con base en los artículos 13 inciso A) y B), 153 y 164 de la Ley, la persona titular de la Jefatura de Gobierno por
conducto de la Secretaría enviará trimestralmente al Congreso el Informe sobre los resultados obtenidos en la ejecución y
cumplimiento del presupuesto y programas aprobados; el informe en materia de igualdad entre hombres y mujeres; y el
informe en materia de atención a niñas, niños y adolescentes.
255. La información remitida por la URG’s será la que sirva como base para la consolidación del informe que se entregue
al Congreso local, misma que será responsabilidad de la persona titular de la URG, así como de las personas servidoras
públicas encargadas de su integración y envío a la Secretaría.
256. Las URG entregarán los Informes Trimestrales en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, artículos 56, 64, 67, 68, 79 y 81, así como a las fechas establecidas por el CONAC; correlacionado con los
artículos 13, 153, 164 de la Ley; 71, fracción VIII del Reglamento Interior; y 161 y 162 del Reglamento de la Ley.
257. De conformidad con lo establecido en la Regla 243 del presente Manual, los Informes Trimestrales que remitan las
URG´s a la Secretaría contendrán el enfoque a resultados, por lo que en su elaboración se deberán observar las
disposiciones que la Secretaría emita para el cumplimiento en tiempo y forma.
258. La Subsecretaría requerirá oportunamente la información a las URG´s para la integración de los diversos apartados
que conforman el Informe Trimestral, indicando los reportes que deberán ser remitidos a la DGPPCEG y DGACRC, según
corresponda a las atribuciones de cada una.
259. Las URG’s deberán identificar los Programas presupuestarios que coadyuven a la igualdad entre hombres y mujeres;
a la atención a niñas, niños y adolescentes; así como el enfoque a los Derechos Humanos; mismos que se reportarán de
manera acumulada en cada trimestre.
TÍTULO TERCERO
ARMONIZACIÓN CONTABLE
CAPÍTULO I
OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS
260. La Subsecretaría a través de la DGACRC establecerá los mecanismos para verificar que las URG’s cumplan con lo
establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en las normas y lineamientos que emita el CONAC.
CAPÍTULO II
SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
261. El Sistema de Contabilidad Gubernamental está integrado por el conjunto de registros, procedimientos, criterios e
informes, estructurados sobre la base de principios técnicos comunes destinados a captar, valuar, registrar, clasificar,
extinguir, informar e interpretar, las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica,
modifican la situación financiera y patrimonial del Ente Público, por lo que las Entidades deberán observar su
cumplimiento al efectuar sus registros contables.
CAPÍTULO III
SECTOR PARAESTATAL
SECCIÓN PRIMERA
Sistema de las Entidades
262. La DGACRC vigilará que las Entidades cuenten con un Sistema de Contabilidad Gubernamental que sirva como
instrumento de administración financiera.
263. Las Entidades deberán registrar de manera armónica, delimitada y específica las operaciones contables y
presupuestales derivadas de su gestión pública. En este sentido, cada Entidad será responsable de su contabilidad, de la
operación del sistema, así como del cumplimiento de lo dispuesto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de
las normas y lineamientos que emita el CONAC.
264. La Secretaría, en la medida de lo posible y de manera paulatina, homologará la actuación en un sólo Sistema de
Contabilidad Gubernamental para la Ciudad de México, permitiendo a las Entidades trabajar bajo los mismos esquemas.
SECCIÓN SEGUNDA
Información Contable
265. Las Entidades deberán enviar a la DGACRC dentro de los 10 primeros días naturales siguientes al término de cada
mes, la siguiente información contable:
a) Estado de actividades;
b) Estado de situación financiera;
c) Estado de variación en la hacienda pública;
d) Estado de cambios en la situación financiera;
e) Estado de flujos de efectivo;
f) Informes sobre pasivos contingentes;
g) Notas a los estados financieros;
h) Estado analítico del activo
i) Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos
La información deberán requisitarse con base en los formatos publicados en la página del CONAC, y que están disponibles
en la página de la Secretaría en la siguiente liga:
https://servidoresx3.finanzas.cdmx.gob.mx/egresos/manual_reglas_procedimientos_presupuestarios_2023/index.html
266. A fin de que las URG´s den cumplimiento a la obligación de remitir la información que el Manual señala, los formatos
y anexos están disponibles en página de la Secretaría en la siguiente liga:
https://servidoresx3.finanzas.cdmx.gob.mx/egresos/manual_reglas_procedimientos_presupuestarios_2023/index.html
LIBRO CUARTO
GESTIÓN DE INSTRUMENTOS PRESUPUESTARIOS
TÍTULO PRIMERO
PROCEDIMIENTOS
267. Los procedimientos aplicables a la gestión de instrumentos presupuestarios e informes se realizará de conformidad con
lo establecido en el presente Manual, así como en los formatos especificados en el mismo.
ANEXO I
PROCEDIMIENTOS
1. Ciclo de la Cuenta por Liquidar Certificada
Unidad Administrativa No. Descripción de la Actividad
INICIO
URG 1 Recibe los bienes o servicios y verifica si los
proveedores, prestadores de servicios o contratistas
de obra pública cumplieron en tiempo, calidad y
cantidad con los compromisos establecidos y recaba
la documentación que compruebe que los bienes y
servicios contratados fueron efectivamente
devengados.
2 De conformidad a sus procedimientos internos
recaba la documentación comprobatoria (facturas,
recibos, notas, estimaciones de obras, etc.) y
justificativa (contratos, convenios, etc.) que servirán
de soporte del pago y verifica que cumpla con los
requisitos fiscales y administrativos legales que la
normativa aplicable establezca. Se asegura del alta, a
través del Sistema, del beneficiario en el catálogo de
proveedores y contratistas de la DGAF.
Asimismo, captura en el Sistema el presupuesto
comprometido de manera total, verificando que se
respalde con el instrumento legal correspondiente.
3 Mediante su firma, la persona titular o de las personas
servidoras públicas de nivel estructura facultadas de
la URG autentican la CLC y autorizan su pago con
cargo a su disponibilidad presupuestal y a través del
Sistema envían el documento a la DGGE respectiva,
siguiendo el procedimiento implícito en el propio
Dirección General de Gasto Eficiente 4 A través del Sistema recibe la CLC y procede a
Sistema.
revisar la información presupuestal que contiene,
que cuente con disponibilidad presupuestal y con
el registro del compromiso. Asimismo, revisa que
las observaciones señaladas por el Sistema no
impidan el registro y por tanto no sean motivo de
devolución.
¿Procede el registro de la CLC?
4.1 Sí: Con base en la autorización de pago de la CLC
por parte de las personas servidoras públicas de nivel
estructura facultadas por la URG, lleva a cabo el
registro presupuestal del documento.
4.2 No: Incorpora al Sistema el (los) motivo(s) que
haya(n) impedido el registro del cargo presupuestal y
rechaza las CLC’s
Dirección General de Administración 5 A través del Sistema recibe la CLC registrada y
Financiera procede a revisar los aspectos financieros.
¿Procede el pago?
5.1 Sí: Con base en la autorización del pago de la CLC
por parte de la persona titular o de las personas
servidoras públicas de nivel estructura facultadas,
lleva a cabo la transferencia electrónica o emite el
cheque correspondiente y lo comunica a través del
Sistema.
5.2 No: Incorpora al Sistema el(los) motivo(s) que

haya(n) impedido el pago y rechaza las CLC´s.
TÉRMINO
2. Ciclo del Documento Múltiple

INICIO
URG 1 Revisa, clasifica y recaba la documentación
soporte de las CLC’s, cuya operación amerite la
elaboración de un DM en cualquiera de sus
2 modalidades.
Envía a la DGGE respectiva a través del Sistema el
(los) DM’s autorizados para su trámite y registro,
excepto el (los) de Cancelación que es autorizado y
registrado directamente por la URG. En el caso
del (los) DM’s Contables, estos serán emitidos
para visto bueno de la DGACRC y posteriormente,
en su caso, serán registrados por la URG.
Dirección General de Gasto Eficiente 3 Recibe por el Sistema los DM’s tramitados por las
URG’s
¿Procede?
Sí: Registra el o (los) DM’(s) en el Sistema.
No: Rechaza el o (los) DM’(s) a través del Sistema
indicando la(s) causa(s) de ello.
TÉRMINO
3. Ciclo de las Afectaciones Presupuestarias

INICIO
URG 1
Como resultado del análisis y evaluación de los
objetivos y actividades desarrolladas, determina la
necesidad de efectuar afectaciones presupuestarias.
2 Determina las Claves Presupuestarias a modificar,

confirmando con base a sus registros que cuenta
con disponibilidad de recursos de acuerdo con los
calendarios autorizados.
3 Elabora las AP’s así como su justificación, con firma
de la persona titular o de las personas servidoras
públicas de nivel estructura facultadas y solicita a
través del Sistema autorización de registro de la AP
compensada a la DGGE correspondiente o a la
DGPPCEG la A P d e ampliación o reducción
líquida, según sea el caso.
Dirección General de Gasto Eficiente 4 Recibe a través del Sistema las AP’s compensadas,
así como su justificación, revisando que estén
correctamente requisitadas y que procedan
conforme a la normativa aplicable.
¿Procede?
4.1 Sí: Autoriza el registro a través del Sistema mediante

firma de la persona titular de la DGGE, acompañado
de la firma de la persona titular de la Dirección
Ejecutiva o del Área responsable de la revisión.
4.2 No: La persona titular de la Dirección de Área
respectiva de la DDGE rechaza las AP’s a través del
Sistema. La URG reinicia en la actividad 3 del
presente procedimiento, con un número de afectación
diferente.
Dirección General de Planeación 5 Recibe a través del Sistema las AP’s líquidas, así
Presupuestaría, Control y Evaluación del como su justificación y revisa que estén
Gasto correctamente requisitadas conforme a la normativa
aplicable. ¿Procede?
5.1 Sí: Autoriza el registro a través del Sistema mediante
firma de la persona titular de la DGPPCEG,
acompañada de la persona titular de la Dirección
Ejecutiva o del Área responsable de la revisión.
5.2 No: La persona titular de la DGPPCEG, de la
Dirección Ejecutiva o del Área responsable de la
revisión rechaza las AP’s a través del Sistema. La
URG reinicia en la actividad 3 del presente
procedimiento, con un número de afectación diferente
TÉRMINO
4. Reporte de Egresos del Sector Paraestatal

INICIO
Entidad 1 Dentro de los 1 0 días naturales del mes siguiente,
elabora y envía en forma impresa con firma
autógrafa de las personas servidoras públicas de nivel
estructura facultadas por la URG a la DGGE los
formatos de “Informe Presupuestal de los Ingresos y
Egresos”, “Analítico de Claves” y “Causas de la
Variación Presupuestal del Informe Presupuestal de
los Ingresos y Egresos”.
Dirección General de Gasto Eficiente 2 Recibe en forma impresa los 3 formatos, revisa en el
Sistema la consistencia de la información y, en su
caso, emite comentarios.
¿Procede?
2.1 Sí: Envía copia del informe impreso a la DGACRC y
a la DGPPCEG.
2.2 No: Devuelve a la URG.
Entidad 3 Atiende observaciones, corrige y remite nuevamente a
la DGGE.
TERMINO
TRANSITORIOS
PRIMERO.- Publíquese en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México para su debida observancia y aplicación.
SEGUNDO.- El presente Manual iniciará su vigencia el día siguiente de su publicación.
TERCERO.- Los Formatos de Programación Base que señala el Manual serán paulatinamente sustituidos por las Matrices
de Indicadores para Resultados, conforme las URG´s avancen en la integración de las mismas y/o lo disponga la
Subsecretaría.
CUARTO.- Las Alcaldías serán responsables de registrar presupuestalmente las CLC’s sin salida de efectivo asociadas a la
Ministración de recursos, una vez que se habilite la transacción respectiva en el Sistema, en tanto la DGGE “A” realizará
dicha etapa del proceso.
QUINTO.- Lo dispuesto por las reglas 194 y 197 en cuanto a la gestión de las CLC´s para el registro del gasto de las
Entidades en apego a la regla 41, entrará en vigor a partir del día 2 de mayo de 2023, en tanto las Entidades podrán elaborar
las CLC’s a su favor sin requerir autorización adicional expresa tratándose de regularización de aportaciones y
transferencias (exceptuando pago de apoyos a través del capítulo 4000).
SEXTO.- Se abroga el Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública
de la Ciudad de México, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 21 de enero de 2021, se dejan sin efecto
los ordenamientos que contravengan las disposiciones contenidas en el presente Manual.
SÉPTIMO.- Las referencias que los diversos instrumentos normativos hagan del al Manual de Reglas y Procedimientos
para el Ejercicio y Control Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad de México se entenderán hechas al
Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio, Control y Evaluación del Gasto de la Administración Pública de la
Ciudad de México.
Ciudad de México, a 28 de febrero de 2023.
(Firma)
LIC. BERTHA MARÍA ELENA GÓMEZ CASTRO

SUBSECRETARIA DE EGRESOS DE LA CIUDAD DE MÉXICO

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8 GACETA OFICIAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO 1° de marzo de 2023

SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

MANUAL DE REGLAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL EJERCICIO, CONTROL Y EVALUACIÓN DEL

BERTHA MARÍA ELENA GÓMEZ CASTRO, Subsecretaria de Egresos en la Secretaría de Administración y

Que el artículo 69 de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la

MANUAL DE REGLAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL EJERCICIO, CONTROL Y EVALUACIÓN DEL

2. Además de las definiciones contenidas en la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y

V. CONAC.- Consejo Nacional de Armonización Contable;

VI. DEDPO.- Dirección Ejecutiva de Dictaminación y Procedimientos Organizacionales;

VII. DGAF.- Dirección General de Administración Financiera;

VIII. DGAPDA.- Dirección General de Administración de Personal y Desarrollo Administrativo;

IX. DGACRC.- Dirección General de Armonización Contable y Rendición de Cuentas;

X. DGGE.- Dirección General de Gasto Eficiente A y/o B;

XIV. FAFEF.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas;

XV. FAIS.- Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social;

XVI. FAM.- Fondo de Aportaciones Múltiples;

XVIII. FASSA.- Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud;

XXIV. ISN.- Impuesto Sobre Nóminas;

XXV. ISR.- Impuesto Sobre la Renta;

XXVI. IVA.- Impuesto al Valor Agregado;

XXXVIII. Reglamento.- Reglamento de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio

XL. Secretaría.- Secretaría de Administración y Finanzas;

XLI. SHCP.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público;

XLV. Subsecretaría.- Subsecretaría de Egresos;

XLVI. SPF.- Subtesorería de Política Fiscal;

XLVII. SUN.- Sistema Único de Nómina;

XLVIII. TESOFE.-Tesorería de la Federación;

Los elementos que constituyen la Clave Presupuestaria son:

Corresponde a la clasificación de las URG´s de acuerdo a su

Relaciona las transacciones públicas con los siguientes grandes

Dígito Identifica con dígito 1 el presupuesto que manejan de manera

Destino de Identifica el destino específico de los recursos de conformidad

I. Incluir la alineación con el instrumento de planeación vigente;

Las adiciones de claves presupuestarias que resulten procedentes se incorporarán al Sistema.

15. El registro de cada momento estará determinado por lo siguiente:

32. Para la gestión del pago de la nómina, todas las URG’s:

I. Efectuar las retenciones y establecer los pasivos que correspondan;

Para la ministración, las Alcaldías deberán:

84. Los DM’s deberán tener alguna de las siguientes modalidades:

En el caso de cancelación de CLC’s “sin salida de efectivo”, se deberá solicitar a

Vinculación de Modalidades y Capítulos de Gasto

Modalidad Denominación Características Capítulo de Gasto Restricciones

III) Funciones de desarrollo

aumento en la capacidad de los

a. Si no se cuenta con el documento justificativo debidamente formalizado

IV. Recursos autogenerados y propios adicionales al presupuesto originalmente aprobado.

CLASIFICACIÓN POR OBJETO DEL GASTO COMPROMISO

Sentencias Resolución de autoridad competente

Quedan exceptuados de lo señalado en el párrafo anterior, los proyectos asociados al DG 60.

La autorización se otorgará sólo en casos excepcionales debidamente fundamentados y justificados.

El monitoreo y verificación del grado de cumplimiento será conforme a lo siguiente:

a) No discriminatorios, pues son accesibles sin restricciones.

Calendario para el registro de avances en el Reporte de Recursos Federales

5.2 No: Incorpora al Sistema el(los) motivo(s) que

2. Ciclo del Documento Múltiple

Unidad Administrativa No. Descripción de la Actividad

3. Ciclo de las Afectaciones Presupuestarias

Unidad Administrativa No. Descripción de la Actividad

2 Determina las Claves Presupuestarias a modificar,