Estudio de Caso Tributacion Aismabet

Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Sanciones Tributarias
Aplicación de Normas Tributarias en

Micro y Pequeñas Empresas
Ficha: 2918380
Programa de formación Titulada Virtual
Aismabet Mendoza
Aprendiz
SHYRLYS PAOLA FRUTO
Instructora
Bogotá – Colombia
18 de marzo de 2024
INTRODUCCION
Los impuestos en Colombia tienen como objetivo generar ingresos para el estado, sin los
cuales el estado no tendría los recursos suficientes para poder suministrar los bienes y
servicios básicos del país, así como mejorar la infraestructura básica nacional. Todo esto
está establecido en la constitución política de 1991. El ente que fija los impuestos que
tenemos que pagar es el Congreso de la República. Los recursos de los impuestos se
utilizan para pagar los gastos del país, de los cuales podemos encontrar gastos en salud,
educación y seguridad, en el área de bienes y servicios, encontramos alcantarillado,
electricidad y vías. Todos estos son recaudados por la DIAN e invertidos en el país.
El no pagar impuestos impide al régimen destinar recursos suficientes para cubrir las
necesidades de nuestra sociedad y acarrea a quien evade, no paga, paga a destiempo o emite
información relevante sanciones que se encuentran establecidas en las leyes. Es por ello,
importante que cada persona y empresa contribuyente se encuentre informado acerca del
cambio de reformas, fechas de pagos y de más, para así evitar incurrir en faltas y/o
sanciones, y conocer que consecuencias conlleva el no llevar una planificación tributaria
optima.
Con base en lo anterior mencionado, El presente informe tiene como objetivo analizar el
caso de la empresa: COSTURITAS CALEB, una pyme dedicada a la confección de
uniformes escolares, se pretende conocer e identificar las posibles sanciones tributarias en
las que haya incurrido la mencionada empresa.
OBJETIVOS
Con el presente trabajo se pretende:

✓ Conocer en un caso real las sanciones tributarias a micro y pequeñas empresas.
✓ Reconocer los posibles errores que pueden estar llevando a la empresa a incurrir en
faltas
✓ Aportar posibles soluciones para así evitar en un futuro que la empresa siga incurriendo
en faltas.
Para dar cumplimiento a la siguiente evidencia se pide:
1.Escoja un caso de estudio de una micro o pequeña empresa de cualquier sector

económico (salud, educación, industria, etc.), explique su razón de ser (servicios que
presta), su tamaño en cuanto a número de empleados y determine los impuestos que estaría
obligada a cumplir.
2. Describa una sanción tributaria que le acarreó a la empresa por incumplir alguna
obligación (mencionarla), y proponer una solución para evitar reincidir.
3. Diseñe un informe técnico que contenga portada, introducción, objetivos, caso de
estudio, impuestos y sanción tributaria, conclusiones y bibliografías.
Solución A La Evidencia Requerida:
CASO DE ESTUDIO
Caso de estudio: COSTURITAS CALEB

Sector al que pertenece: SECTOR SECUNDARIO
Servicios que presta: CONFECCION DE UNIFORMES
Tamaño: SE DA EN BASE A LA CANTIDAD DE EMPLEADOS (47 EMPLEADOS)
COSTURITAS CALEB: Pequeña empresa que pertenece al sector secundario de la

economía colombiana y se dedicada a la confección de uniformes escolares para el año
2024 cuenta con 47 empleados en su plantilla.
COSTURITAS CALEB: está obligada a declarar los siguientes impuestos:

✓ Impuesto de renta
✓ Impuesto al valor agregado (IVA)
✓ Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
✓ Impuesto de industria y comercio, avisos y tableros (ICA)
✓ Información exógena.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

(declaración de IVA presentada con error)
La empresa costurita Caleb, presento para el año anterior, es decir 2023 la declaración
del Impuesto al Valor Agregado (IVA), para la cual no se percató sino después de vencido el
plazo a declarar de que la misma tenía un error, la persona encargada de realizar dicha
declaración utiliza la herramienta Excel para hacer los cálculos previos antes de la
declaración, para la cual se debe anexar las fórmulas para los cálculos y al sumar no se
percato de que la formula no estaba tomando toda la base de datos para dar el monto final
omitiendo así datos y dando errónea la suma, lo que conllevo a que el calculo del impuesto
se realizara de manera incorrecta.
Es importante mencionar que, el Art. 644 del Estatuto Tributario establece que, si el
contribuyente presenta la declaración con error y decide corregirla, estará sujeto a una
sanción que corresponde al 10% del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor,
según sea el caso, sin embargo, si la corrección se realiza después de recibir la notificación
de emplazamiento para corregir, la sanción se incrementará al 20%.
Es de aclarar que esta sanción se aplica cuando la corrección se presenta después de

vencido el plazo de declarar y antes del emplazamiento. Sin embargo, se debe tener en
cuenta que, si la declaración se presento oportunamente, es decir dentro de los plazos
establecidos y se advierte un error, esta se puede corregir sin sanción si lo hace antes del
vencimiento.
El profesional encargado se percato de dicho error, lamentablemente después de haberse

vencido el plazo, pero afortunadamente antes del emplazamiento por parte de la DIAN.
RECOMENDACIONES
Es importante tener en cuenta que se deben evitar cometer errores ante la DIAN debido
a que estos acarrean sanciones para la empresa, para prevenir cometer un error, que a
muchos les puede pasar como el que se acaba de plantear se recomienda:
✓ Primeramente, estar bien informado y actualizado en cuanto a la normativa tributaria
para saber cómo corregir dicho error.
✓ Un recurso muy valioso es contar con un software contable, pero debido a que es una
empresa que no tiene mucho tiempo en el mercado, la herramienta Excel es de gran
ayuda mientras realizan la inversión de un software más seguro y confiable, pero es de
vital importancia usarla de la manera correcta y revisar muy bien la información y
formulas antes de emitir cualquier declaración en el futuro.
✓ Utilizar y conocer un software contable que permita recopilar la información de forma
automática.
✓ Evitar ingresar al software contable información incorrecta o que este desactualizada.
✓ Revisar constantemente que todos los datos estén completos en el software contable.
✓ Revisar que la información a declarar este correcta y completa antes de presentarla a
✓ la Dian.
✓ instar a la empresa a mantener capacitaciones constantes a los empleados del área
contable sobre el uso del software contable y normatividad tributaria.
CONCLUSIONES
Luego de realizar el presente trabajo se pudo concluir en que:

Humanamente no estamos exentos de cometer errores, pero si hacen revisiones
constantes de la información y los datos que se ingresan a las diferentes herramientas para
llevar dichos cálculos, se pueden reducir dichos errores y porque no eliminar.
✓ La empresa caso de estudio no hacia revisiones constantes para verificar que los datos
✓ estuvieran completos y la información no tuviera errores, de ser así habrían podido
darse cuenta antes del vencimiento del plazo y realizar la corrección correspondiente y
evitar la sanción.
✓ Es de vital importancia para las empresas cumplir con sus obligaciones tributarias y
evitar errores para no incurrir en gastos extras por sanciones.
✓ Se debe estar bien informado todo el personal dedicado a llevar esta responsabilidad
acerca de la normatividad vigente y como actuar en caso de errores como el
mencionado en el presente caso de estudio.

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Aplicación de Normas Tributarias en

Con el presente trabajo se pretende:

Para dar cumplimiento a la siguiente evidencia se pide:

1.Escoja un caso de estudio de una micro o pequeña empresa de cualquier sector

Caso de estudio: COSTURITAS CALEB

COSTURITAS CALEB: Pequeña empresa que pertenece al sector secundario de la

COSTURITAS CALEB: está obligada a declarar los siguientes impuestos:

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Es de aclarar que esta sanción se aplica cuando la corrección se presenta después de

El profesional encargado se percato de dicho error, lamentablemente después de haberse

Luego de realizar el presente trabajo se pudo concluir en que:

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