Plan de Cuentas - Contabilidad Basica

UNIVERSIDAD CATOLICA BOLIVIANA “SAN
PLAN DE CUENTAS – CONTABILIDAD BASICA

PABLO”
CONTABILIDAD BÁSICA
PLAN DE CUENTAS
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA
1 ACTIVO:
11 ACTIVO CORRIENTE:
111 ACTIVO DISPONIBLE:
11101 CAJA:
1110101 Caja Moneda Nacional
1110103 Caja Moneda Extranjera
11102 FONDO FIJO:
1110201 Caja Chica
11103 BANCOS:
1110301 BANCO BISA Moneda Nacional
1110302 BANCO BNB Moneda Nacional
1110303 BANCO MSC Moneda Nacional
1110304 BANCO BNB Moneda Extranjera
1110305 BANCO MSC Moneda Extranjera
11104 CAJA DE AHORRO Moneda Nacional
1110401 Caja de Ahorro FIE M/N
112 ACTIVO EXIGIBLE:
11201 Cuentas Por Cobrar M. N
11202 Cuentas Por Cobrar M. E
11203 Letras Por Cobrar
11204 Documentos Por Cobrar
11205 Alquileres Por Cobrar
11206 Intereses por Cobrar
11207 Crédito Fiscal-IVA
11208 Crédito Fiscal Por Compensar
11209 Cuentas Incobrables
11210 Anticipos al personal
11211 Anticipo a Proveedores
113 ACTIVO REALIZABLE:
11301 Inventarios Inicial de Mercadería
11302 Inventarios Final de Mercadería
11303 Mercaderías en Transito
11304 Suministros y Almacenes
114 ACTIVO DIFERIDO
11401 Sueldos y Salarios Pagados Por Adelantado
11402 Seguros Pagados Por Adelantado
11403 Intereses pagados Por Adelantado
11404 Publicidad y propaganda Pagado por Adelantado
Lic. Fabio Royer Zegarra Espinoza 1

PABLO”
11405 Alquileres Pagados por Adelantado

11406 Anticipo IUE-Compensar IT
12 ACTIVO NO CORRIENTE:
121 ACTIVO FIJO:
12101 Terrenos
12102 Edificios
12103 Muebles y Enseres
12104 Vehículos
12105 Equipo de Computación
12106 Equipos e Instalaciones
12107 Maquinaria en General
12108 Herramientas
122 INTANGIGLE:
12202 Gastos de Organización
12203 Patentes
12204 Derechos de Autor
123 ACTIVO DE INVERSION:
12401 Acciones Telefónicas
12402 Acciones de Empresa
12403 Depósitos a Plazo Fijo
124 REGULADORAS DE ACTIVO
12401 Amortización Acumulada Gastos de Organización
12402 Depreciación Acumulada Edificios
12403 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
12404 Depreciación Acumulada Vehículos
12405 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
12406 Depreciación Acumulada Equipos e Instalaciones
12407 Depreciación Acumulada Maquinaria en General
12408 Depreciación Acumulada Herramientas
12409 Previsión para Cuentas Incobrables
12410 Letras descontadas
2 CUENTAS DE PASIVO:
21 PASIVO CORRIENTE:
211 PASIVO EXIGIBLE A CORTO PLAZO M.N.
21101 Cuentas Por Pagar
21102 Letras Por Pagar
21103 Documentos Por Pagar
21104 Intereses Por Pagar
21105 Comisiones Por Pagar
21106 Servicios Básicos Por Pagar
21107 Sueldos y Salarios Por Pagar
212 PASIVO EXIGIBLE A CORTO PLAZO M.E.
21201 Cuentas Por Pagar M.E.

PABLO”
21202 Letras Por Pagar M.E.

21203 Documentos Por Pagar M.E.
21204 Intereses Por Pagar M.E.
21205 Comisiones Por Pagar M.E.
21206 Varios Acreedores M.E.
213 APORTES Y RETENCIONES SOCIALES:
21301 Aporte Laboral de Vejez 10%
21302 Aporte Laboral Riesgo Común 1,71%
21303 Aporte Laboral Solidario 0,50 %
21304 Aporte Laboral Comisión 0,50 %
21305 Aporte RC-IVA Dependientes
21306 Aporte Patronal Caja Nal. de Salud 10%
21307 Aporte Patronal Riesgo Prof. 1,71%
21308 Aporte Patronal FONVIS 2%
21309 Aporte Patronal Fondo Solidario 3 %
21310 Aguinaldos por Pagar
21311 Vacaciones por Pagar
21312 Subsidios por Pagar
214 OBLIGACIONES FISCALES:
21401 Impuesto a la Transacciones 3%
21402 Debito Fiscal - IVA 13%
21403 Debito Fiscal - IVA Por Compensar 13%
21404 Impuesto a las Utilidades de Empresa25 %
21405 IT - Retenciones. 3%
21406 IUE - Retenciones S/Bienes 5%
21407 RC - IVA S/Serv 13%
21408 RC - IVA Dependientes
215 INGRESOS ANTICIPADOS
21501 Alquileres percibidos por adelantado
21502 Comisiones percibidas por adelantado
21503 Intereses Percibidos por Adelantado
21504 Anticipo de clientes
22 PASIVO NO CORRIENTE:
221 PASIVO EXIGIBLE A LARGO PLAZO M.N.
22101 Préstamos Bancarios M.N.
22102 Previsión Para Indemnización
22103 Previsión Para Cuentas Incobrables
222 PASIVO EXIGIBLE A LARGO PLAZO M.E.
22201 Préstamos Bancarios M.E.
3 PATRIMONIO NETO:
31 PATRIMONIO:
311 CAPITAL SOCIAL:
31101 Capital Social

PABLO”
31102 Capital Colectivo

31103 Capital Limitado
31104 Capital Social Anónimo Preferente
31105 Capital Social Anónimo Común
31106 Capital Comanditario
312 RESERVAS:
31201 Reserva Legal
31202 Reserva para Futuras Contingencias
31203 Reserva por Revaluos Técnicos
313 RESULTADOS:
31301 Resultados Acumulados
31302 Utilidad del Ejercicio
31303 Perdida del Ejercicio
314 OTRAS CUENTAS DE PATRIMONIO:
31401 Cuentas Por Capitalizar
31402 Superávit por Donaciones
31403 Prima en emisión de Acciones
31404 Ajuste de Capital
31405 Ajuste de Reservas Patrimoniales
4 CUENTAS DE INGRESO:
41 I N G R E S O S:
411 INGRESOS OPERATIVOS:
41101 Ventas
41102 Venta por Servicios
41103 Descuentos en Compras
41104 Ingreso por Emisión de Primas
412 INGRESOS NO OPERATIVOS:
41201 Comisiones Percibidas
41202 Alquileres Percibidos
41203 Intereses Ganados
41204 Sobrante de Caja
41205 Donaciones
41206 Diferencia de Cambio
41207 Ajuste Por Inflación y Tenencia de Bienes
41208 Resultados por Exposición a la Inflación
5 EGRESOS
51 CUENTAS DE GASTO
511 COSTO DE VENTA:
51101 Compras = cuando compro mercaderia para vender
51102 Costo de Ventas
51103 Descuentos en Ventas
512 GASTOS LABORALES:
51201 Sueldos y Salarios Pagados

PABLO”
51202 Aguinaldos
51203 Vacaciones Pagadas
51204 Gastos Por Capacitación
51205 Gastos de Movilidad
51206 Gastos Por Indemnización
51207 Gastos Por Bonificaciones
51208 Servicios Profesionales
51209 Sueldos Eventuales
51210 Honorarios Profesionales
51211 Pasajes y Viáticos
51501 Gastos Por Chequera y Visacion
51502 Intereses Bancarios y Otro
51503 Gastos Por Seguros
51212 Servicio de Auditoría Externa
513 GASTOS POR CARGAS SOCIALES:
51301 Aportes a la Caja Nacional de Salud
51302 Aportes a las A.F.P. Sobre Riesgos
51303 Aportes a FONVIS
51304 Aportes a INFOCAL
51305 Subsidio Pre-Natal
51306 Subsidio de Natalidad
51307 Subsidio de Lactancia
51308 Subsidio de Sepelio
514 PAGOS DE TRIBUTOS:
51401 Impuesto Propiedad de Bienes Inmuebles
51402 Impuestos Municipales
51403 Impuesto Sucesión y Transm. Gratuitas
51404 Impuesto a las Transacciones
51405 Otros Impuestos
51406 Impuesto a las Utilidades de las Empresas
51407 Retenciones Aportes RC-IVA
51408 Impuesto al Valor Agregado
51409 Gastos, Multas y Recargos
515 GASTOS GENERALES:
51501 Servicio Telefónico
51502 Servicio de Luz Eléctrica
51503 Servicio de ENTEL - VIVA - TIGO
51504 Servicio de Agua Potable
51505 Servicio de Basura
51506 Servicio de Publicidad y Propaganda
51507 Servicio de Imprenta
51508 Servicio de Movilidad
51509 Servicio de Té y Refrigerio

PABLO”
51510 Servicio de Fletes y Correo

51511 Servicio de Courier y Mensajería
51512 Servicio de Fotocopias
51513 Gastos Por Formularios
51514 Gastos Notariales y Judiciales
51515 Suscripciones y Afiliaciones
51516 Material de Escritorio
51517 Material de Oficina
51518 Donaciones y Obsequios
51519 Diversos Gastos Menores
51520 Material y Mantenimiento de Limpieza
51521 Botiquín de Medicinas
51522 Faltantes en Caja
51523 Gastos Varios
51524 Intereses Pagados
51525 Tasa de Aseo
516 GASTOS POR AJUSTE:
51601 Diferencia de Cambio
51602 Ajuste Por Inflación y Tenencia de Bienes
51603 Resultados por Exposición a la Inflación
517 GASTOS PREVISIONES Y PROVISIONES:
51701 Beneficios sociales
51702 Desahucios
51703 Perdida Por Cuentas Incobrables
51704 Gastos Vacaciones Devengadas
518 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS:
51801 Depreciación Edificios
51802 Depreciación Muebles y Enseres
51803 Depreciación Vehículos
51804 Depreciación Equipo de Computación
51805 Depreciación Equipos e Instalaciones
51806 Depreciación Maquinaria en General
51807 Depreciación Herramientas
519 OTROS EGRESOS
51901 Mantenimiento y Reparación Inmueble
51902 Mantenimiento y Reparación Muebles y Enseres
51903 Mantenimiento y Reparación Equipos de Computación
51904 Mantenimiento y Reparación Vehículo
51905 Mantenimiento y Reparación Eléctrica
51906 Baja de Activos Fijos

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11405 Alquileres Pagados por Adelantado

Lic. Fabio Royer Zegarra Espinoza 2

21202 Letras Por Pagar M.E.

Lic. Fabio Royer Zegarra Espinoza 3

31102 Capital Colectivo

Lic. Fabio Royer Zegarra Espinoza 4

Lic. Fabio Royer Zegarra Espinoza 5

51510 Servicio de Fletes y Correo

Lic. Fabio Royer Zegarra Espinoza 6

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