Mapa V Unidad Impuestos

TEMA 5: OTROS REGIMENES
FISCALES
5.3. RÉGIMEN DE
5.1. RÉGIMEN OPCIONAL
5.2. DE LOS COORDINADOS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS,
PARA GRUPOS DE
(CAPÍTULO VII, TÍTULO II) GANADERAS, SILVÍCOLAS Y
SOCIEDADES (CAPÍTULO
PESQUERAS. (CAPÍTULO
VI, TÍTULO II)
VIII, TÍTULO II)
COORDINADO: PERSONAS MORALES QUE ¿QUÉ ES EL RÉGIMEN AGRÍCOLA?

Se establece este régimen con el propósito de Consisten en la cría y engorda de ganado, aves de
ADMINISTRAN Y OPERAN ACTIVOS FIJOS O ACTIVOS
otorgar flexibilidad organizacional y brindar corral y animales, así como la primera enajenación de
FIJOS Y TERRENOS, RELACIONADOS DIRECTAMENTE
condiciones fiscales propicias a las empresas sus productos, que no hayan sido objeto de
CON LA ACTIVIDAD DEL AUTOTRANSPORTE
mexicanas con respecto a los inversionistas transformación industrial Las actividades del sector
TERRESTRE DE CARGA Ó DE PASAJEROS Si te dedicas
extranjeros, permitiéndose el diferimiento de una primario son la agricultura, ganadería, pesca y
exclusivamente a la actividad del autotransporte
parte del impuesto sobre la renta que se genere o silvícolas. Puedes pertenecer a este régimen, si eres
terrestre de carga o de pasajeros, puedes tributar
cause por parte de las empresas que integran el una persona moral que se ubica en uno de los
en este régimen.
grupo. siguientes supuestos:
El impuesto sobre la renta se difiere hasta por tres ¿QUÉ ES EL RÉGIMEN DE LOS COORDINADOS? Persona moral, sociedad cooperativa de producción, o
ejercicios. Es el régimen en el que tributan las personas morales que persona moral de derecho agrario (ejidos, comunidades,
La cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) se lleva de administran y operan activos fijos o activos fijos y terrenos, sociedades rurales, entre otros) dedicadas
manera individual. de la actividad del autotransporte terrestre de carga o de exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas o
La declaración anual se presenta de forma individual. pasajeros y cuyos integrantes (personas físicas o morales) silvícolas.
El procedimiento de cálculo es sencillo. realicen las mismas actividades o actividades • Persona moral o sociedad cooperativa de producción
Este régimen consiste en el diferimiento hasta por tres años complementarias a dichas actividades y tengan activos fijos dedicada exclusivamente a actividades pesqueras
del ISR, a partir de un estricto control del impuesto causado y terrenos, relacionados con dichas actividades.
por la sociedad integradora y cada sociedad integrada.
TÍTULO II, CAPÍTULO VIII DE LA LEY DEL ISR,

considerarán como actividades ganaderas las consistentes en la
cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la
primera enajenación de sus productos que no hayan sido objeto de
transformación industrial. Se considerará que también realizan
actividades ganaderas, los adquirentes de la primera enajenación
de ganado a que se refiere el párrafo anterior, cuando se realicen
exclusivamente actividades de engorda de ganado, siempre y
cuando el proceso de engorda de ganado se realice en un periodo
mayor a tres meses contados a partir de la adquisición.
TEMA 5: OTROS REGIMENES
FISCALES
5.4. RÉGIMEN FISCAL

5.5. RESOLUCIÓN DE
PREFERENTE Y DE EMPRESAS FACILIDADES
MULTINACIONALES ADMINISTRATIVAS
¿QUÉ ES? La Resolución de Facilidades Administrativas es el conjunto de

Son aquellos en que los ingresos no están gravados en el reglas aplicables para los diversos sectores económicos que se
extranjero (anteriormente llamado paraísos fiscales o
aplican a las personas físicas y morales en el cumplimiento de sus
jubifis) Concepto de inversión en jurisdicciones de baja
obligaciones fiscales. Se trata de un documento publicado en el
imposición fiscal estando en este régimen les corresponde
Diario Oficial de la Federación cada año, cuyas normas entran en
un impuesto del isr inferior al 75% del impuesto que se
vigor al día siguiente de dicha publicación. Las Facilidades
causaría es decir inferior al 21% (tienen una carga
Administrativas a las que hace referencia la RFA son beneficios
impositiva nula o mínima Titulo VI de los regímenes fiscales
fiscales que, en este caso aplica a contribuyentes del sector
preferentes y de las empresas multinacionales (refipres).
primario: agricultura, ganadería, pesca y silvicultura; así como para
quienes se dedican al transporte terrestre de personas y bienes.
CAPÍTULO 1 DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES ARTÍCULOS 176 AL

184 ARTÍCULO 176.
Los residentes en México y los residentes en el extranjero con
establecimiento permanente en el país, están obligados a pagar el Un beneficio fiscal es, en términos generales, una
impuesto conforme a lo dispuesto en este capítulo, por los ingresos sujetos reducción de los impuestos recaudados por la autoridad
a regímenes fiscales preferentes que obtengan a través de entidades o fiscal. Los beneficios fiscales de la RFA se relacionan al
figuras jurídicas extranjeras en las que participen, directa o
pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). El SAT informa
indirectamente, en la proporción que les corresponda por su participación
en ellas, así como por los ingresos que obtengan a través de entidades o sobre las facilidades administrativas para personas
figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el físicas y morales dedicadas exclusivamente a las
extranjero actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesquera.

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COORDINADO: PERSONAS MORALES QUE ¿QUÉ ES EL RÉGIMEN AGRÍCOLA?

TÍTULO II, CAPÍTULO VIII DE LA LEY DEL ISR,

5.4. RÉGIMEN FISCAL

¿QUÉ ES? La Resolución de Facilidades Administrativas es el conjunto de

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