BURO CONTABLE

CONTABILIDAD MINERA

EMPRESA MINERA LOS DIAMANTES LTDA

ANTECEDENTES INSTITUCIONALES

Los propietarios Ing. Aliaga Alias Juan, y el Ing Wilfredo Pereira concesionarios de la EMPRESA MINERA LOS
DIAMANTES LTDA aportando con cada una de sus concesiones mineras de acuerdo a las disposiciones vigentes por lo
cual se tiene los siguientes datos al 01 de septiembre del 2021 inicio sus actividades.

El campamento SAN JUANITO, es un yacimiento de Zinc, plomo y plata con la explotación de estos minerales que realiza
su explotación tradicional subterráneo y la recuperación o concentración mediante el sistema de Flotación y las mesas
concentradoras que se tiene una promedio de producción de de concentración de 520 TM de Zinc , 560 toneladas métricas
de plomo, 540 Kilos del mineral plata se estima aproximadamente teniendo en sus políticas en un futuro aumentar su
producción proyectando en un 36% de producción en las operaciones de interior mina del proyecto factible .

El campamento minero LA SALVADORA , es un yacimiento del mineral de Zinc, plomo y plata con la producción
(explotación) que se realiza con el sistema tradicional subterráneo para la producción de los complejos y la utilización del
sistema Washing Plant siendo la recuperación y/o concentración mediante el sistema de gravimétrico de mesas
concentradoras y de flotación. Tambien se tiene la producción promedio de Estaño con 600 TM , Zinc de 580 TM el plomo
de 520 TM y la plata de 590Kilos de acuerdo a los estudios de exploración que en un futuro se proyecta en un 40% de
producción en las operaciones de interior mina

PLANIFICACION DE LA EMPRESA

La empresa cumpliendo con las normativas legales, administrativas y técnicas celebran en acto público la Escritura de
Constitución Nº 345/2018, cumpliendo con las norma legales formalizan con la protocolización de la Razon Social
EMPRESA MINERA LOS DIAMANTES LTDA de acuerdo al siguiente detalle:

Los socios tienen una participación de un aporte de un efectivo caja central de Bs 5000000.- corresponde al socio Aliaga
Alias Juan, y el Ing Wilfredo Pereira también aportaron con inventario de materiales bs 956000.- y Inventario de
suministros Bs 850000.- bienes de uso por parte del socio Aliaga cuentan con la propiedades Mineras por Bs 998970.- ,
terrenos Bs 100000.- maquinaria y equipo Bs 800000 , vehículos Bs 300000, muebles y enseres Bs 80000 todo los bienes
esta valuado por lo cual el patrimonio está determinado con un aporte de cada concesionario minero y con las cuotas de
participación de bs 100 cada una

Cumpliendo con la misión, visión y políticas de la empresa se reúnen en sesión extraordinaria los socios para determinar la
personería jurídica y la conformación de la administración: Presidente Ing Aliaga, gerente de operaciones Ing Pereira, y se
contrata con la firma de un contrato laboral al gerente general Lic. Alan Salvatierra, fijado como docimicilio legal la ciudad
de La Paz y los campamentos mineros en las provincias de Inquisivi que corresponden a las minas San Juanito y La
salvadora.

INICIO DE ACTIVIDADES Y OPERACIONES

La empresa inicia sus actividades en la oficina de la ciudad de La Paz como también la regional de sus campamentos
mineros como corresponde la fecha de iniciación de las actividades:

01 -10-18 El Gerente de la empresa suscribe un préstamo con el Banco Union SA. por $us 500000 a 180 días con interés de
10% anual pagadero en forma mensual aclarando que el banco cobro una comisión de 2% al desembolso del préstamo y
también se incurrió en Bs 600 por gastos de formularios y legalizaciones el tipo de cambio es de Bs 6,80

01-10-18 los socios determinan realizar un traspaso de fondos de Bs 3000000.- al Banco de Crédito La Paz y el saldo
destinado para Caja Central

01 -10-18 El gerente realiza una transferencia de Bs 1000000 a la regional del Banco de Crédito de Oruro debitándonos por
esta operación bs 140.- por la transferencia de fondos del Banco de Credito La Paz

02-10-18 Los gastos de organización fueron pagados con la caja central de acuerdo al siguiente detalle Honorarios
profesionales del Contador por Balances y tramites según factura N° por Bs 9000 y otros gastos por bs 3000 con factura
también en efectivo con la caja central.

02- 10-18 La empresa minera que se dedica a la explotación de los minerales de zinc, plomo y plata en el departamento de
La Paz que cuenta en sus yacimientos en su sección BB para lo cual cancela para la explotación en 600 cuadriculas
realizando el depósito legal al Banco Central de Bolivia por los derechos de Patente minera de prospección y exploración
según normativa vigentes y contrato suscrito con la AJAM. Nota a fin de mes el contador de la empresa debe devengar el
pago de la patente

03-10 -16 El gerente realiza un traspaso de la caja central a la caja mina para los dos campamentos mineros por Bs 500000 y
también decide en asamblea extraordinaria aperturar caja chica por bs 150000 para gastos menores en las oficinas de la
ciudad de La Paz a cargo del custodio Manuel Marquez.

05 -10-18 Se adquiere tres escritorios por Bs 7000 cada uno el 50% se cancela con cheque N°xx del Banco de Credito La
Paz y el saldo pagadero con una letra de cambio a 120 días plazo se adquiere también de Importadora Azulex SRL 6
computadoras cada uno a Bs 8300 3 impresoras a bs 2100 cada uno y una maquina fotocopiadora a Bs 12750 de las
cuales se cancela Bs 20000 con cheque del Banco de Crédito La Paz y el saldo con un pagare suscrito con el proveedor a 10
meses con un pagare suscrito con el proveedor

08 -10-18 El departamento de adquisiciones compra diversos suministros para surtir la pulpería de diferentes proveedores
de Trebol SRL bs 189500 de la Competidora Ltda Bs 140000 y del Almacén Popular SRL Bs 165900 cada uno con las
notas fiscales respectivos y se paga con 50 % con cheque y el saldo a crédito. Tambien el departamento de adquisiciones
compra materiales de los siguientes proveedores Alfa y Omega SRL Bs 306789 cancelando con cheque del Banco de Crédito
La Paz de la Ferreteria Globo SRL Bs 200000 cancelando el 50% con cheque del Banco de Credito LP y el saldo a crédito
también de YPFB se adquiere diesel por Bs 200000 el total con cheque del BC LP

10 -10-18 Se adquiere de Casa Importadora Ria Cruz SRL 2 camiones marca Toyota capacidad de 180 toneladas, cada
uno a Bs 420000 , y también 1 pala frontal y 2 palas hidraulicas cada uno a Bs 350000.- y 450000 respectivamente según la
factura N° 123 que se cancela el 10% con cheque del Banco y el saldo a crédito
11-10-18 el departamento de adquisiciones compra materiales por un importe total de Bs 365783.- y aumenta los
requerimientos de pulperías los principales artículos de la canasta familiar por un total de bs 353856.- todo con notas
fiscales las cuales serán pagadas con efectivo (revisar el saldo de caja central)

12-10-18 El departamento de adquisiciones envía suministros y materiales a los campamentos de acuerdo al siguiente
detalle:

Suministros (Pulperia)

Campamento de San Juanito por un total de Bs 100899.- según nota de remisión

Campamento de La Salvadora por un total de Bs 389897.- según nota de remisión (Ferreteria

Materiales

Campamento de San Juanito por un total de Bs 234899.- según nota de remisión (Alfa y Omega SRL

Campamento de La Salvadora por un total de Bs 389897.- según nota de remisión (Ferreteria

SOLUCION

DEBE MATERIALES EN TRANSITO SON CUENTAS DE ACTIVO TRANSITORIO

DEBE SUMINISTROS EN TRANSITO

HABER EXISTENCIA PULPERIA

HABER EXISTENCIA MATERIALES

12/10/18 el departamento de adquisiciones compra un vehículo de la casa importadora TOYOTA SRL para uso exclusivo de
la oficina central La Paz por $us 22000, que incluyen todos los trámites legales y administrativos cancelando el 50% con
cheque del B Crédito La Paz. (T/c 6 )

12/ 10/ 18 Por determinación de asamblea extraordinaria de socios determinan comprar de ocasión de la mina aurífera
diferentes herramientas,

1. Una correa para transportar bs 90000

2. Una comprensora bs 80000
3. Cuatro perforadoras completa cada uno a bs 50000
4. Seis chancadoras bs 70000
5. Un molino ruso bs 80000
6. 500 metros de cañería de 2” bs40000

Cancela con cheque del Banco de crédito de La Paz, todos los ítems serán enviados a la mina San juanito

13/10/18 Se retira fondos del Banco de crédito por concepto de remesas a las minas de acuerdo al siguiente detalle:

Campamento de San Juanito por un total de Bs 60000

Campamento de La Salvadora por un total de Bs 50000

SOLUCION

DEBE CUENTA REMESAS EN TRANSITO MN CUENTA DE ACTIVO TRANSITORIO QUE SE UTILIZA PARA
TRASLADAR DINERO

HABER BANCO DE CREDITO

13-10-18 La empresa minera por decisión de la asamblea de socios contrata los servicios para la adquisición de la compra de
una póliza de seguros contra incendios por la suma de $us 150000 (neto ) de Bs 6,80 de la Aseguradora Amasua SA el
cual cubre por 24 meses el cual se debe utilizar como base de distribución en la inversión de activos fijos como se
detalla :

Sección Importe

Extracción Bs 300000.-

Tratamiento Bs 500000.-

Maestranza Bs 200000.-

Servicio de transporte Bs 100000.-

Administración Bs 80000.-

13-10-18 el departamento de adquisiciones compra los siguientes materiales en efectivo con la caja central para:

Campamento SAN JUANITO

Explosivos bs 90000.-

Brocas Bs 111899.-

Detonantes Bs 89900.-

Campamento LA SALVADORA

Guias bs 67989.-

Explosivos Bs 87256.-

13-10-18 Se adquiere un seguro de la CIA Boliviana de Seguros SA para los vehículos de marca Toyota por un total de
$us 12899.- de Bs 6,80 según la factura N° 12356 se cancela con cheque N° 12 por un año

13-10-18 La Oficina de Comercialización se tiene el concentrando de un total de 800000KBH de los concentrados de zinc,
plomo y plata con un costo total de explotación y tratamiento que alcanza a $us 3000000 (t/c Bs) de Bs 6,80

14-10-18 La importadora Mar SA hace llegar el lote de material eléctrico por el cual se dio un adelanto que nos hace llegar
con la factura N° 123467 por el importe de bs 40000.- cancelamos con efectivo
14-10-16 Se envía materiales de acuerdo al siguiente detalle :

Materiales

Campamento San Juanito por un total de Bs 48899.- según nota de remisión

Campamento La Salvadora por un total de Bs 30897.- según nota de remisión

18 -10-18 La empresa los Diamantes SA continuando con las fases de explotación determina realizar la explotación de
estaño para lo cual realiza los siguientes costos a la fecha para tener una producción de 300TM el tipo de cambio es de Bs
6,80

DETALLE COSTOS

Recortes $us 4000

Pozo Principal $us 25000

Secado ensacado $us 10000

Desarrollo horizontal $us 30000

Mantenimiento mina $us 12000

Flotación de sulfuros $us 7000

Trituración y molienda $us 6500

Maestranza y mantenimiento $us 12000

Ventilación y desagüe $us 15000

Supervisión mina $us 16000

Supervisión ingenio $us 13000

Transporte de colas $us 17000

Laboratorio químico $us 20000

Los gastos efectuados fueron cubiertos con un 50% mediante efectivo y el saldo corresponde a varios acreedores

19-10-18 la empresa cancela las patentes mineras para la explotación de 200 cuadriculas para el mineral estaño de los
campamentos mineros de San Juanito con cheque del Banco de Credito Oruro

19-10-18 Según contrato de compra venta de minerales que preparo la oficina de comercialización con el comprador Atlas
Cooplo SA debe enviar a un representante para dar su conformidad sobre los datos de liquidación provisional el vendedor
juntamente con la participación de SENARECOM y la Gobernación departamental del departamento productor

SECCION LIQUIDACION N° PLC 12

Fecha de operación 19-10-18

factura comercial N° 00234

Metal zinc

Cantidad 200TM

Peso envase 1%

Humedad 1,2%

Ley de mineral 79%

Precio de mercado Lf $us 1,90Lf

Costo de comercialización $us 19500

Tipos de cambio Bs 6,80

Anticipo al comprador 65%

INFORMACION ADICIONAL

 La venta de acuerdo a los datos son provisionales

30-10-18 la oficina de comercialización proporciona por la empresa minera dedicada a la Explotación y tratamiento,
efectuar la liquidación provisional del lote de Zn, Pb por una cantidad de 250500 KBH de complejos de los dos minerales
tomando los siguientes datos:
Anticipo:70% sobre el valor neto de liquidación Merma: 1,4% aproximadamente
Humedad: 2.5% Leyes: Zinc 49,8% Plomo 35% Cotizaciones: Zinc U$$0,45 LF Plomo U$$0, 62 LF
Gastos de penalización: según cálculos por la diferencia de las variaciones de penalidades y libre de penalidades nos
determina 200,5 TNS X $us50,30 Gastos de Fundición:200,5 TNS X U$$ 50,4 TNS
Gastos de comercialización: Se efectuaron los siguientes gastos para la venta: Fletes Marítimos U$$3900 Seguros U$$1600,
Analisis de laboratorio $U$900Pesajes y muestreos U$$700, gastos de comisionesSus 1000 gastos consulares Sus 200 y otros
gastos$u$400 T/c Bs 6,80

30-10-18 Según contrato de compra venta de minerales (estaño ) el comprador Vertientes SRL debe enviar a un
representante para dar su conformidad sobre los datos de liquidación Unica el vendedor juntamente con la
participación de SENARECOM y la Gobernación departamental del departamento productor considerar el tipo de
Cambio de Bs 6,80

SECCION LIQUIDACION N° PLC 12 LIQUIDACION N° PLA 13

Fecha de operación 30-10-18 30-10-18

Factura comercial N° 00234 N°0236

Metal estaño estaño

Cantidad 150TM 150TM

Peso envase 1% 1%

Humedad 1% 1%

Ley de mineral 81% 82%

Precio de mercado Lf $us 7,50Lf $us 7.55 lf

Costo de comercialización $us 85000 $us 120000

INFORMACION ADICIONAL

 El contrato de compraventa de minerales no acepta anticipos sobre ventas Todas las ventas son al contado
  En la salida de minerales la empresa utiliza el método de valuación COSTO PROMEDIO
 Según estado que corresponde la utilidad neta imponible refleja Bs 655.000 con un 95% de ventas no
acreditables (son datos estimados para el cálculo )
 Los anticipos consolidados de la AA- IUE registra Bs 150000 (son datos estimados para el cálculo )
 Para determinar si las ventas son acreditables tomar en cuenta el Art 101 de la Ley

30-10-18 los siguientes datos fueron proporcionados por la empresa minera dedicada a la Explotación y tratamiento, la
gerencia ordena ala oficina de comercialización efectuar la liquidación del lote de Zn, Pb y Ag por una cantidad de 300.000
KBH de complejos de los tres minerales. Se pide elaborar la liquidación provisional tomando los siguientes datos:
Anticipo:70% sobre el valor neto de liquidación
Merma: 2% aproximadamente
Humedad: 4.% aproximadamente
Leyes: Zinc 40% Plomo 30% Plata 10 DM
Cotizaciones: Zinc U$$0, 90 LF Plata USSS7, 11 onza troy Plomo U$$0,50 LF
Gastos de penalización: Se cobra U$$. 5 por 1% por TNS. Además, según análisis se estima las siguientes impurezas 3,3%
de As, 2,2% de Sb 2,1% de Cr y 2,5% de Bi quedando libres de penalizaciones los siguientes 1,5% de Cr; 2,2% de Sb;2,3 %
de Bi. Y 1,3% de As
Gastos de Fundición: U$$ 25 TNS
Gastos de comercialización: Se efectuaron los siguientes gastos para la venta: Fletes Marítimos U$$2.000 Seguros U$
$2.000, Analisis de laboratorio $$1000Pesajes y muestreos U$$3000, gastos consulares U$$4
00 y otros gastos U$$ 100.
3. Información adicional tipo de cambio 6,80

 El contrato de compra y venta de minerales, se acepta anticipos sobre ventas.

 En la salida de minerales, la empresa utiliza el método devaluación COSTO PROMEDIO
 Según el estado correspondiente, la utilidad neta imponible muestra la suma de Bs 200.000.- con un80% de ventas
no acreditables del mismo periodo.
 Los anticipos consolidados de la AA-IUE totalizan Bs 90.000.-
 Para determinar si las ventas son o no ACREDITABLES, tomar en cuenta el Art. 101de la Ley 3787que establece
un precio de $us.0,52 x LF para el Zinc, precio de $US.0.31 LF. Para plomo y precio $us. 5.56 OT para plata
 Equivalencias 1TM=2.20462lb; 1Kilo = 2,20462lb; 1 gramo = 10DM ; 1OT= 31.1035 gramos
 Alícuotas según Ley 535 Art. 227
Zinc Plomo Plata

Mayor a $us. 0.94.- 5% 0.60 5% 8 6%

De $us. 0.475 a $us. 0.94.- 8.60215(co) – 3.08602 0.30 a0.60 13.33333(co) -3 4a8 0.75(co)
Menor a $us. 0.475 1% 0.30 1% 4 3%
Se pide:
b. Registro por la Liquidación única de minerales
c. Cálculo y registro de las regalías mineras y la AA-IUE de acuerdo a Ley
SE PIDE

1. Realizar el Balance de apertura, cuadro de aportes

2. Realizar los comprobantes de diario con documentos de respaldo Ud debe adjuntar y diseñar
los mismos
3. Realizar el Registro por la concentración de minerales bajo inventario : Registro de la
liquidación provisional; Determinación pago de las Regalías Mineras y AA-IUE en las
liquidaciones que corresponde.
4. Realizar los ajuste ( realizar las actualizaciones y depreciaciones de los bienes de uso según
DS 24051, realizar la amortización de los gastos de organización considerando 4 años, realizar
el devenga miento de los pagos por adelantado, exponer las cuentas del IVA AL 31 DE
OCTUBRE DE 2018 )
5. Realizar el cierre de caja chica de acuerdo al siguiente detalle de gastos :

fecha Recibo Razón social NIT DETALLE IMPORTE RETENCIONES

fact
4-10- R-001 pasaje 50000
18
19 R-002 Gasto de te 3000
22 F 234 ELBarato 123445 Compra materiales of 10000
24 R-003 Compra mat of 5000 Asume empresa
26 R-004 pasaje 3000
30 R 152 XLS Courier 34578 Envio 2800 Asume la empresa
correspondencia
30 R-005 Pasaje 26200

6. Realizar los mayores en T

7. AL 31 DE OCTUBRE DE 2018 emitir el Estado de Resultados

NOTA : PARA FINES DE RESOLUCION Del Buro contable se considera que Ud debe revisar los
datos de la unidad de fomento de vivienda para la gestión 2018 que corresponde , el tipo de cambio se
considera BS 6,80 PARA FINES DE SOLUCION DE LA PRACTICA PARA EL CIERRE T/C 7,2