HOJA DE TRABAJO LA DUQUESA

Contabilidad
Universidad de San Carlos de Guatemala
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 Hoja de trabajo de la Sociedad Casimiro Ríos y Cía. Ltda. Propietaria de fábrica la Duquesa
Ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciempre del presenta año. Cifras en quetzales.
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Costo de Producción Estado de Resultados Balance General
No. Cuenta Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Pérdidas Ganancias Activo Pasivo
1 Caja y bancos 182,302.00 49,986.14 132,315.86 132,315.86
2 Caja chica 1,000.00 1,000.00 1,000.00
3 Maquinaria 438,400.00 438,400.00 438,400.00
4 Mobiliario y equ 45,600.00 45,600.00 45,600.00
5 Gastos de organ 20,800.00 20,800.00 20,800.00
6 Materia prima 75,300.00 75,300.00 75,300.00 68,200.00 68,200.00
7 Artículos en pro 38,900.00 38,900.00 38,900.00 32,800.00 32,800.00
8 Artículos termin 68,340.00 68,340.00 68,340.00 60,320.00 60,320.00
9 Mano de obra di112,200.00 12,400.00 124,600.00 124,600.00
10 Mano de obra i 82,500.00 9,000.00 91,500.00 91,500.00
11 Sueldos de adm132,000.00 15,000.00 147,000.00 147,000.00
12 Sueldos sala de v90,200.00 11,920.00 102,120.00 102,120.00
13 Bonificación incen19,250.00 1,750.00 21,000.00 21,000.00
14 Bonificación incen13,750.00 1,250.00 15,000.00 15,000.00
15 Bonificación incen11,000.00 1,000.00 12,000.00 12,000.00
16 Cuotas patronal 24,668.49 2,711.38 27,379.87 27,379.87
17 Cuotas patronal 16,724.40 1,900.50 18,624.90 18,624.90
18 Cuotas ptronales 11,428.34
sal 1,510.26 12,938.60 12,938.60
19 Clientes 45,680.00 45,680.00 45,680.00
20 Compras de mate 133,895.00 133,895.00 133,895.00
21 Capital social 300,000.00 300,000.00 300,000.00
22 Grasas y aceites 4,800.00 3,550.00 1,250.00 1,250.00
23 IVA por cobrar 5,430.00 5,430.00 - -
24 Proveedores 37,540.00 37,540.00 37,540.00
25 Publicidad pagad27,600.00 18,400.00 9,200.00 9,200.00
26 Ventas ########## ########## ##########
27 Gastos sobre co 8,400.00 8,400.00 8,400.00
28 Préstamos bancarios a largo pl180,000.00 72,000.00 108,000.00 108,000.00
29 Devoluciones y 3,740.00 3,740.00 3,740.00
30 IVA Por pagar 8,130.00 5,430.00 2,700.00 2,700.00

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31 Reserva legal 12,605.00 12,605.00 18,647.55
32 Alquileres 48,000.00 48,000.00 - -
33 Documentos po 15,000.00 15,000.00 15,000.00
34 Depreciación acumulada maq 87,280.00 87,280.00 174,560.00 174,560.00
35 Depreciación acumulada mob 8,920.00 8,920.00 17,840.00 17,840.00
36 Amortización acumulada gasto 4,160.00 4,160.00 8,320.00 8,320.00
37 ISR trimestral po 27,145.00 27,145.00 27,145.00
38 Devoluciones y reb. Sobre com 3,650.00 3,650.00 3,650.00
39 Reserva para cuentas incobrab 2,010.00 189.60 1,820.40 1,820.40
40 Intereses gasto 20,436.00 20,436.00 20,436.00
41 Comisiones percibidas 3,114.00 3,114.00 3,114.00
42 ISO por acreditar12,450.00 4,150.00 16,600.00 16,600.00
43 ISR por pagar sobre compras de m 3,158.00 3,158.00 3,158.00
44 Dep. de maquinaria 87,280.00 87,280.00 87,280.00
45 Dep. Mob. Y equipo sala de ventas 3,568.00 3,568.00 3,568.00
46 Dep. Mob. Y equipo de oficinas 3,122.00 3,122.00 3,122.00
47 Dep. Mob. Y equipo de fábrica 2,230.00 2,230.00 2,230.00
48 Amort. Gastos de organización 4,160.00 4,160.00 4,160.00
49 IGSS por pagar 8,456.00 8,456.00 8,456.00
50 Prestaciones laborales de fábrica 11,626.94 11,626.94 11,626.94
51 Prestaciones laborales por pagar 11,626.94 11,626.94 11,626.94
52 Grasas y aceites consumidos 3,550.00 3,550.00 3,550.00
53 Publicidad vencida 18,400.00 18,400.00 18,400.00
54 Alquileres pagados por anticipado 9,600.00 9,600.00 9,600.00
55 Créditos recuperados 189.60 189.60 189.60
56 Alquileres de fábrica 19,200.00 19,200.00 19,200.00
57 Alquileres sala de ventas 11,520.00 11,520.00 11,520.00
58 Alquileres de oficinas 7,680.00 7,680.00 7,680.00
59 Préstamos bancarioas a corto plazo 72,000.00 72,000.00 72,000.00
60 ISO por pagar 4,150.00 4,150.00 4,150.00
Suma cuentas del costo de producción 644,861.81 104,650.00
61 Costo de producción 540,211.81 540,211.81
Suma cuentas de resultados 988,861.31 ##########
62 Ganancia antes del impuesto y reserva 161,134.52

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63 ISR Por pagar 40,283.63
64 Ganancia después del impuesto y reserva 114,808.34
########## ########## 322,148.68 322,148.68 ########## ########## 644,861.81 644,861.81 ########## ########## 923,910.86 923,910.86

Costo de produccción: total del debe menos total del haber

644,861.81 - 104,650.00 = 540,211.81

Ganancia antes del impuesto y reserva= total de ganancias menos total de pérdidas
1,149,995.83 - 988,861.31 = 161,134.52

IRS= 161,134.52 x 25% = 40,283.63

Reserva legal: 161,134.63 - 40,283.63 = 120,851.00 x 5% = 6,042.55
Ganancia despues del impuesto y reserva: 161,134.52 - 40,283.63 - 6,042.55 = 114,808.34

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