Evaluación: Examen

ASIGNATURA
Taller de Control Interno
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Nombre del estudiante: Luis Rozas Opazo

Asignatura: Control Interno

Carrera: Técnico Control Gestión

Docente: Sr. Juan Vergara Ramírez

Fecha: 3-8-2023

Escuela de Comercio de Santiago

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Solemne I

Parte II Análisis y aplicación: (Valor total: 80 puntos)

Lea atentamente el caso presentado y responda lo requerido.

La Polar, empresa del retail chilena, ha planificado e implementado una estafa que ha
estremecido a la sociedad chilena. Sus directores y ejecutivos maquillaron la contabilidad
de la empresa con el propósito de mostrar cifras azules en los balances financieros y así
promover la compra de acciones del público, mientras ellos las liquidaban a buenos
precios en el mercado. Ha sido un escándalo nacional, que ha afectado a accionistas,
pensionados de las AFP y cientos de miles de clientes. La fe pública y la propia imagen del
país se han deteriorado.
Los ejecutivos de La Polar han tenido un comportamiento delincuencial. Pero no son los
únicos responsables. Para empezar, está la responsabilidad de la clase política, que en vez
de desarrollar iniciativas y legislaciones para favorecer con crédito bancario razonable a
las familias de bajos ingresos, convirtió a los retail en cuasi bancos, permitiéndoles
elevadas tasas de interés y escasa regulación. Ello tuvo dos impactos sociales graves. Por
una parte, los costos del crédito del retail han encarecido la vida de los pobres; por otra
parte, ese sistema de crédito ha debilitado la posición competitiva del comercio minorista,
aumentando su mortandad.
El auge del retail en Chile se encuentra estrechamente vinculado al negocio financiero.
Comenzó como herramienta para potenciar ventas, convirtiéndose posteriormente en un
negocio autónomo. Estas empresas se han concentrado en atacar nichos de mercado que
no son segmento objetivo para la banca, logrando rentabilidades extraordinarias. El
negocio financiero de las tarjetas de crédito es el componente más importante de los
ingresos totales de las compañías de retail, enfocado en clientes de estratos C3 y D; vale
decir, las familias de más bajos ingresos.
En el caso de la Polar el negocio financiero se convirtió en una perversión, ya que no sólo
expolió con tasas de interés usureras, sino que utilizó a sus clientes morosos como
instrumentos para transformar una compañía virtualmente en quiebra en una empresa
próspera. En efecto, La Polar realizó repactaciones automáticas unilaterales de las deudas
con sus clientes, incluyendo sobre-intereses, mora, gastos de cobranzas, etc. Así, la
contabilidad transformaba cifras rojas en azules, se posponía la deuda anterior mediante
la repactación, y se mostraba un crédito nuevo. Es la “contabilidad creativa”, fraude
inventado por los ejecutivos de Enron y Worldcom, en los E.E.U.U., para inflar ganancias,
engañar al público y accionistas. Su propósito: favorecer la posición en la bolsa para que
los inversionistas sigan comprando acciones mientras sus ejecutivos las venden. Y, al
mismo tiempo, el directorio recibe jugosas ganancias y los ejecutivos bonos por buen
desempeño.

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A pesar de todo lo sucedido, el ex presidente de la Polar, Pablo Alcalde, dice que no tiene
nada que temer. Es explicable. El sistema penal chileno sanciona muy levemente estas
estafas y no existe cárcel para estos delitos, a diferencia de lo que sucede en los EE. UU.
El directorio de la Polar dice que no advirtió las anomalías existentes, pero nadie le cree (y
están renunciando en bloque). Su responsabilidad es ineludible, como lo es también la de
Price Waterhouse Coopers (PWC), auditora externa de la multitienda, la que visó de forma
irresponsable todos los estados financieros, sin observar problema alguno. Por su parte, la
Superintendencia de Bancos e instituciones financieras (SBIF), aunque no fiscaliza en
terreno a los emisores de tarjetas no bancarias, le corresponde revisar los informes
preparados por la auditora externa, vale decir PWC. La SBIF sabía perfectamente el
elevado endeudamiento de los clientes de la Polar, pues estaba destacado en su propia
página web y, por tanto, actuó con escasa rigurosidad al dar visto bueno a lo obrado por la
auditora externa.
La Polar pudiera no ser la única empresa que presenta anomalías de carácter fraudulento,
ya que la perversa lógica del sistema de las tarjetas de crédito se encuentra presente en
todo el retail e incluso en supermercados. Al mismo tiempo, sin mecanismos de control
adecuados, el respeto a los consumidores descansa en la “responsabilidad social
empresarial”, la que en el sistema capitalista chileno deja mucho que desear. Por tanto,
una investigación rigurosa bien podría destapar casos similares al de La Polar en otras
empresas del retail.
El ex presidente de Chile, Ricardo Lagos, decía “hay que dejar a las instituciones
funcionar”. En este caso se equivoca. Todo indica que el conjunto de la institucionalidad
anda mal y hay que cambiarla. Hay que modificar un sistema financiero que ha promovido
las tarjetas de crédito no bancarias y que al mismo tiempo no tiene capacidad de
controlarlas, sobre todos cuando las cifras de la SBIF revelan que a fines de 2010 sólo el
23% de las tarjetas eran bancarias y el 77% restante correspondían al retail. Y éstas están
destinadas a las personas más pobres del país, precisamente aquellas que no pueden
acceder a créditos de consumo en la banca. Las tasas de interés por esas tarjetas son
cuatro veces más de las que cobran los bancos. El volumen del negocio y su impacto social
debió haber interesado mucho más a gobiernos y parlamentarios. Las sanciones para
quienes cometen delitos financieros gravísimos también debieran haber concentrado su
interés. Lamentablemente no ha sido así y ahora se viven las consecuencias. Los directivos
de La Polar deben responder ante la ley y la clase política ante la sociedad. Los primeros
por fraude; los segundos por negligencia.
Autor: Roberto Pizarro - https://www.americaeconomia.com/analisis-opinion/la-polar-
estafa-financiera-en-chile

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En relación al artículo anterior, conteste las siguientes preguntas:

1. Según la información entregada, ¿Qué debilidades o fallas presentaba le
organización La Polar? – 25 puntos
2. Según usted, ¿Qué debería haber hecho La Polar para evitar lo ocurrido, desde el
punto de vista del Control Interno? Mencione y desarrolle sus propuestas. – 30
puntos
3. ¿Qué procedimiento sugiere usted para evaluar el Control Interno en una
organización? – 25 puntos

¿Qué debilidades o fallas presentaba la organización La Polar?

La Polar, fue víctima de los actos delictuales desde sus dueños y toda la plana gerencial de la
empresa, ya que existió un trabajo desde el gerente general, que, aprovechándose de algunos
vacíos legales, de la falta de control de los entes fiscalizadores, de la falta grave de la empresa
auditora, de cifras falsas que entrego al mercado bursátil, creo un sistema de repactaciones
unilaterales, con tasas usureras, logro así sobre endeudar a sus clientes, una empresa que estaba
en quiebra, le crearon una burbuja financiera, para venderla como una empresa sana.

La SVS sanciono por infracciones relacionadas con: entrega de información no veraz sobre la
situación financiera de la empresa a esta Superintendencia y al mercado en general, faltas al deber
de cuidado y diligencia aplicable a los directores y ejecutivos, uso de información privilegiada y
falta al deber de abstención e infracciones a las normas de auditoría generalmente aceptadas.

El Superintendente de Valores y Seguros, Fernando Coloma, destacó que “el mercado se basa en
los principios de fe pública, transparencia y confianza. Cuando éstos son vulnerados el impacto es
muy profundo y afecta a todos. Al trabajador que cotiza en una AFP, a los accionistas y al mercado
en general. De ahí la importancia que tiene para la SVS actuar y sancionar de manera diligente y
categórica las conductas que lesionan esta confianza como ocurrió en el caso La Polar”.

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¿Qué debería haber hecho La Polar para evitar lo ocurrido, desde el punto de vista del Control
Interno? Mencione y desarrolle sus propuestas.

Debió implementar Indicadores de Gestión, ya que “lo que no se puede medir, no se puede
controlar”.

Los indicadores de gestión nos permiten medir los objetivos y metas de la organización, los cuales
nos ayudan a saber si estamos realizando un trabajo correcto, gracias a los resultados de estos
podemos tomar mejores decisiones estratégicas y hacer oportunamente las correcciones.

Los indicadores de gestión son procesos que nos entregan los resultados en tiempo real. los
resultados nos entregan información que podemos desconocer de la organización y conocerla en
tiempo y forma nos permite mejorar oportunamente.

Al mantener las áreas en constante control el trabajo en equipo funciona mucho mejor, ya que
todos los colaboradores se preocupan de cumplir correctamente sus funciones, con esto logramos
una cultura de transparencia, logrando también:

-Mejora la calidad de la gestión empresarial: La auditoría financiera puede ayudar a identificar

áreas de mejora en los procesos financieros de la empresa.
-Garantiza el cumplimiento de las normas y regulaciones: La auditoría financiera asegura que la
empresa cumpla con las normas y regulaciones establecidas en materia financiera.
-Mejora la imagen de la empresa: La auditoría financiera puede mejorar la imagen de la empresa
al demostrar su compromiso con la transparencia y la responsabilidad financiera.
-Mejorar la eficiencia y la efectividad de los procesos de la organización.
-Reducir los riesgos de pérdidas o daños a los activos de la empresa.

¿Qué procedimiento sugiere usted para evaluar el Control Interno en una organización?

Habría realizados Pruebas de Cumplimiento:

1- Revisión crediticia de clientes, con la finalidad de poder detectar la cantidad de repactaciones.
2- Revisión de la contabilidad de la empresa, con la finalidad de poder encontrar inconsistencias,
en balances, estados de resultados, etc.
3- Revisión de documentación de las obligaciones fiscales, para no caer en faltas legales.
4- Revisión de indicadores de cobranzas judiciales, con la finalidad de poder determinar los
estándares de los planes de cobranzas.
5- Revisión de documentación para la ley de valores, la información que se entrega para la bolsa
de valores.
Al haber realizado las pruebas de cumplimiento, nos podría garantizar la transparencia de la
gestión empresarial al asegurar la fiabilidad de la información financiera.

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