COLEGIO TÉCNICO PROFESIONAL

ULADISLAO GAMEZ SOLANO

ESPECIALIDAD CONTABILIDAD
PRIMER NIVEL DE ESPECIALIDAD

PROYECTO:

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA INTERNA PARA LAS PYMES EN COSTA RICA

NOMBRE DE LOS ESTUDIANTES:

HEISSEL FLORES ALARCON

ELIN ESTHER JARQUIN CONDEGA

03 DE JUNIO 2022
INDICE

INTRODUCCION............................................................................................................................................3
OBJETIVO GENERAL......................................................................................................................................4
JUSTIFICACIÓN.............................................................................................................................................5
MARCO TEORICO..........................................................................................................................................6
Auditoría:.................................................................................................................................................6
Auditoría Interna:.....................................................................................................................................6
PYMES:.....................................................................................................................................................6
MARCO METODOLÓGICO.............................................................................................................................7
Antecedentes de la auditoría interna en Costa Rica.................................................................................7
La auditoría interna y la Situación de las pymes en Costa Rica................................................................8
La importancia de la auditoria en las PYMES costarricenses..................................................................10
CONCLUSIONES..........................................................................................................................................12

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INTRODUCCION

En el siguiente trabajo se va desarrollar la importancia referente la

auditoría interna para los PYMES en Costa Rica como requisito para las materias de
finanzas, auditoria y costos, en conjunto con el control administrativo e interno en
una organización.

La finalidad de auditoría interna es prestar un servicio de asistencia

constructiva a la administración, con el propósito de mejorar la conducción de las
operaciones y de obtener un mayor beneficio económico para las empresas.

De ahí la importancia de un control preventivo el cual actuará evitando

en una organización debilidades internas que hacen que se produzcan errores, fallas
o fraudes en la administración interna, contaduría y gestión empresarial de la
misma.

Por esta razón nos interesa el análisis del por qué la auditoría interna
necesita información financiera, administrativa y operacional veraz y confiable.

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OBJETIVO GENERAL

Analizar la importancia que tiene la auditoría interna para las PYMES en Costa
Rica y a su vez dentro de toda organización, es necesario que exista una
supervisión continuada a través de dichas auditorías internas y de esa manera
poder alcanzar los objetivos esperados en una empresa.
El objetivo principal de este trabajo consiste en dar a conocer la importancia
al sector empresarial a nivel nacional acerca de la necesidad de contar con los
servicios de un auditor interno, así mismo los efectos que produce la falta del
mismo desde el punto de vista contable, financiero y fiscal para la toma de
decisiones en cualquier tipo de empresa.

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JUSTIFICACIÓN

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones
de una organización y alcanzar sus objetivos, es por ello que con este proyecto se
va demostrar la importancia que tiene la auditoría interna en los PYMES, al
constituir una herramienta importante a nivel empresarial, fortaleciendo el control
interno e influyendo en la gestión económica y financiera logrando obtener los
objetivos y metas de dicha empresas.
Existen muchas empresas que no cuentan con el área de auditoría interna o
solo la realizan de forma esporádica, sin personal especializado, sin aplicar las
normas y métodos necesarios., lo cual limita su desarrollo y crecimiento empresarial
y esto puede conllevar a una mal gestión que tiene como repercusión final una mala
rentabilidad y baja producción.

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MARCO TEORICO
En el presente capítulo se desarrollan los fundamentos teóricos de la
investigación que se realizó, donde se destacan auditoría, auditoría interna, pyme y
sector empresarial.

Auditoría:
Según Vilches la auditoría es un proceso a través del cual el auditor
lleva a cabo la revisión de un objeto, con el fin de emitir una opinión acerca
de su razonabilidad, sobre la base de un patrón o estándar establecido.

Auditoría Interna:
De acuerdo con Vilches, la auditoría interna evalúa la efectividad de los
registros contables y demás mecanismos o procedimientos que posee una
empresa, con la intención de prever modificaciones en los mismos para
haceros más confiables y seguros, de esa manera evitar al máximo las
posibles irregularidades motivadas por un deficiente control interno de la
empresa.

PYMES:
Pyme es el acrónimo empleado para agrupar al parque empresarial
compuesto por micro, pequeñas y medianas empresas. Si bien es cierto estás
siglas son de fácil reconocimiento a nivel internacional, lo cierto es que aún
no hay una definición homogénea entre países e inclusive entre las
organizaciones internacionales.

D-Sector Empresarial:

Es la clasificación que se realizan según la actividad económica que

efectúa la empresa. Bien sea producción, de servicio, entre otros.

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MARCO METODOLÓGICO

Antecedentes de la auditoría interna en Costa Rica

Con la creación del Colegio de Contadores Públicos, mediante la Ley No. 1038
de 1947, la auditoría comienza a desarrollar procedimientos y normas para
uniformar el trabajo realizado por los auditores, por lo que en el Boletín de
Consultoría Gerencial de la Pricewaterhousecooper en Costa Rica (2015), sostiene
que esos procedimientos y normas se convirtieron en las guías para aplicar procesos
monótonos con una aplicación limitada en la realidad de los negocios.

PricewaterhouseCooper (2015) quien es una red de firmas presente en 155

países comprometidos en brindar calidad en los servicios de auditorías, impuestos y
consultorías, menciona que las unidades de auditoría se han transformado, dando
un aporte significativo a las empresas.

La implementación de la tecnología en la elaboración de pruebas de

cumplimiento permite identificar errores, riesgos, reducir costos en el proceso de
toma de decisiones. También, ha permitido que se dé una participación proactiva y
no correctiva como en ocasiones ocurría y se ha generalizado como la función que
debe tener la unidad de auditoría interna.

La visión de la unidad analiza y estudia las operaciones contables, y todos

aquellos aspectos administrativos que den como resultado la eficiencia y eficacia de
las mismas, así como el cumplimiento de procedimientos, leyes y normativas
aplicables para que el control interno de una organización opere de forma correcta y
eficiente.

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 Hugo Sandoval Morales (2012), señala que: la auditoria es la parte de la
administración que representa el control de las medidas establecidas, ósea, la
auditoría consiste en revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la
forma en que fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos se
hayan observado y respetado; que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas
y reglamentarias en general.

La auditoría interna tiene por objeto verificar los diferentes procedimientos y

sistemas de control interno establecidos por una empresa, con objeto de conocer si
funcionan como se había previsto y al mismo tiempo ofrecer a la dirección posibles
cambios o mejoras en los mismos. Es una pieza fundamental de control en grandes
empresas y se estructura, dentro de las mismas, como un departamento que
funciona independientemente y depende directamente de la gerencia

La auditoría interna y la Situación de las pymes en Costa Rica

Actualmente una de las tantas preocupaciones del gobierno es el desarrollo

del sector empresarial y productivo del país, ya que a través de este sector se
puede contribuir con la empleabilidad de la población y mejorar el acceso a la
riqueza. Cuando se habla del sector empresarial nos referimos al conglomerado
sector de empresas que tiene por objetivo elaborar productos para satisfacer las
necesidades de las personas. Dentro de ellas se identifican dos grandes grupos: las
grandes empresas y las pequeñas.

Las grandes empresas son las instituciones que gobiernan los mercados
mundiales en vista de que son las mayores productoras y exportadoras, gracias a
que cuentan con el capital y financiamiento necesario para el adecuado desarrollo
de su negocio. Las pequeñas empresas son entidades más vulnerables, que cuentan
con pocos recursos para su funcionamiento y constituyen la forma de
establecimiento empresarial más común, denominado generalmente como pequeñas
y medianas empresas (PYMES).

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 Las PYMES son la primera forma de surgimiento de los negocios, siendo su
ciclo de desarrollo la estructuración de una pequeña empresa; se encuentran
dirigidas por un reducido número de personas, entre los cuales destacan su propio
dueño o dueños según sea el caso. Su conformación no requiere de altas
inversiones de partida y al contar con poco personal no tienen presión por la
obtención de altos ingresos, lo que les permite adaptarse a las demandas
cambiantes del mercado y brindar precios competitivos en vista de que sus gastos
son menores y no requieren utilidades altas. La situación en mención también
genera la necesidad de identificar constantemente áreas que permitan reducir
costos de producción, gastos de operación y demás; ósea, la toma de decisiones
económicas.

Desde el siglo XX la auditoría interna ha sido visualizada por las

organizaciones como una actividad profesional de aseguramiento y respaldo a la
dirección, tarea que ha sido desarrollada desde siglos y que se ha acentuado en el
nuevo milenio ante las disrupciones con el impacto global derivado de las continuas
innovaciones tecnológicas. El rol del auditor interno ha pasado de ser un revisor de
los sistemas de la empresa, de la información contable para transformarse en un
asesor de la dirección y del gobierno corporativo en materia de la gestión,
seguimiento de la estrategia y continuidad empresarial y su sostenibilidad.

Actualmente el siglo XXI ha traído un mundo de constantes cambios y

evolución en todos los sus ámbitos (político, social, financiero, regulatorio, negocios,
entre otros); hoy día vivimos en un entorno volátil, incierto, complejo y ambiguo,
comúnmente conocido como entorno VICA. En ese contexto, las organizaciones
deben tomar decisiones cada vez más estratégicas para adaptarse a la velocidad de
los cambios incorporando innovación y tecnología para descubrir nuevas y mejores
formas de trabajar y dar respuesta rápida a los problemas actuales e incluso
anticiparse a los riesgos actuales y emergentes. Las funciones de la auditoría
interna deben evolucionar para entregar más y mejores resultados y así cumplir con
su misión, “Mejorar y proteger el valor de la organización proporcionando
aseguramiento, asesoría y análisis en base a riesgos.”
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 Es por ello que todas las empresas se preocupan de salvaguardar sus activos;
esto significa que se debe estar verificando constantemente si el control interno es
eficaz (si se cumplen los objetivos), de lo contrario se deben proponer mejoras para
dicho control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y
eficiencia de otros controles, a través de auditorías que son realizadas por los
mismos empleados de la empresa, cuyos procedimientos e informes que emiten
siempre están siendo revisados por otras personas que pertenecen al área de la
administración general, lo que significa que a veces son parte del departamento
auditado. A las personas que realizan esta labor se les llama auditores internos, los
cuales deben ser independientes de los trabajos que revisan.

La importancia de la auditoria en las PYMES costarricenses

Las empresas del sector PYMES costarricense son dirigidas en la mayoría por
parte de los casos por el mismo dueño y su estructura administrativa es familiar, es
decir los puestos estratégicos de las instituciones se encuentran a cargo de
parientes del fundador, además de ser la modalidad empresarial más común.

En Costa Rica estás empresas se pueden clasificar de dos maneras, según su

actividad empresarial y según el número de trabajadores de la institución.

Clasificación de las PYMES en Costa Rica:

1. Industrial
2. Comercial
3. De servicios

Las PYMES en Costa Rica generan a la creación de empleos un 34.5% (320, 767
personas trabajadoras) y representa un 35.7% del Producto Interno Bruto.

El actual escenario económico y regulatorio representa para las pymes un

importante desafío que las obliga a estar en línea con las exigencias regulatorias y
las necesidades de la información financiera oportuna y de calidad; tanto para la
toma de decisiones estratégicas como para la obtención del financiamiento y el
desarrollo de sus actividades o nuevos proyectos.

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 La importancia de la auditoría interna radica en que busca la seguridad en el
cumplimiento de las metas y objetivos de toda la PYME, es decir, mediante la
auditoría interna la PYME logra la seguridad en la información financiera la cual se
verá reflejada en los Estados Financieros además busca la efectividad, eficiencia y
economía de las operaciones.

Los beneficios de la auditoría interna se derivan de su adecuada integración a lo

largo de todas las actividades que constituyen la cadena de valor. Cuánto más
contribuye al aumento del margen mayor será su competitividad ofrecida por la
organización, que se traducirá en un liderazgo en coste y/o en la diferencia de la
calidad. Sí la auditoría interna está presente en cada actividad de la organización
evaluando, recomendando y contribuyendo para la toma de decisiones, entonces
podrá obtener una doble ventaja traducida en los aumentos de los procesos y
mejora del propio departamento de la auditoría interna (con disminución de tiempos
en auditoría, disminución de procedimientos, ciclos de auditoría, etc.)

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CONCLUSIONES
Gracias a todo lo anterior podemos concluir: que la que la importancia de una
de una auditoría interna sirve de apoyo para las PYMES, ya que permite reconocer
una función de supervisión imprescindible para la toma de decisiones y alcanzar
objetivos y metas propuestas.

En muchos casos la auditoria es empírica basada a la experiencia del

empresario(dueño), lo que ocasiona que no siempre se administre correctamente y
no se obtiene el fin deseado, ya que muchas tareas requieren el conocimiento
técnico que no se puede adquirir tan fácilmente. Es decir que se debe realizar por
personas calificadas, comprometidas con su independencia, escepticismo profesional
y conducta ética.

En definitiva, los auditores internos deben ayudar a las organizaciones a

analizar, evaluar y recomendar, con el fin de alcanzar los objetivos establecidos,
entre los cuales se encontrarán razonablemente aquellos relacionados con la gestión
de Calidad entre otros.

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