Armado de Carpetas Bancarias.

OBJETIVOS.
Tener nociones básicas con respecto a la documentación que debe presentarse en una institución bancaria
para poder calificar la cuenta que posee o desea poseer un determinado cliente.
Objetivo General del Trabajo.

Saber que documentación presentar en un Banco para poder calificar las cuentas que posee un
determinado cliente.

Objetivos Específicos del Trabajo.

 Exponer los rubros determinantes que afectan directamente a la calificación bancaria.

 Tener en cuenta los procedimientos particulares que deben aplicarse de acuerdo a la

rentabilidad del cliente.

MARCO TEORICO

La clasificación bancaria consiste en una serie de indicadores que tienen en cuenta los diferentes bancos
y que indican la solvencia general de una determinada empresa o individuo. Esto permite que la entidad le
brinde un respaldo crediticio para hacer frente a diferentes contingencias con la que se puede encontrar
el ente calificado.

Es la autorización otorgada a una empresa para operar en una o más líneas de crédito, en forma continua
o alterada, durante un plazo determinado, que generalmente es un año, renovable a su vencimiento.

Se acuerda en base al análisis de la documentación patrimonial, económica y financiera oportunamente

presentada, ordenada en un legajo actualizado, y el conocimiento de sus antecedentes, trayectoria y
antigüedad.

DESARROLLO.

Para comenzar se van a indicar los requisitos que deben cumplirse para que se realice la apertura de una
cuenta bancaria. Existe la posibilidad de realizar la apertura de la cuenta primero y luego solicitar la
calificación o realizar ambas cosas juntas, es decir abrir cuenta y en el mismo momento calificarla. En
cualquiera de los casos debe presentar la siguiente documentación:
Documentación necesaria para calificar una cuenta bancaria:

Persona Física.

1. Inscripción en AFIP Y DGR actualizada

2. Descripción y antecedentes de la actividad de la empresa, detalle de los principales clientes y

proveedores.

3. Ultima DDJJ de Ganancias y Bienes Personales, presentación y pago. Con sus correspondientes
papeles de trabajo.

4. Ultimas 6 DDJJ de IVA y constancia de pago de los aportes previsionales.

5. Detalle de ventas netas mensuales post cierre de ejercicio hasta la fecha.

6. Saldos contables actualizados de:

 Deudores comerciales (Créditos por ventas).

 Acreedores comerciales (Proveedores).
 Stock valorizado (Bienes de Cambio).

Declaración jurada indicando deuda bancaria y financiera a la fecha, discriminadas por entidad, línea, garantía
y plazo. Deberá incluir la totalidad de los instrumentos comerciales cedidos, vendidos o descontados).

Persona Jurídica.

1. Inscripción en AFIP Y DGR actualizada.

2. Descripción y antecedentes de la actividad de la empresa, detalle de los principales clientes y

proveedores. Principales productos y servicios que produce y comercializa.

3. Contrato social, actas y poderes vigentes.

4. Últimos dos Balances firmados por CPN. y certificado por el CPCE.

5. Acta de aprobación de balance y distribución de utilidades.

6. Ultimas 6 DDJJ de IVA y constancia de pago de los aportes previsionales.

7. DDJJ de impuesto a las ganancias de la sociedad de la sociedad.

8. Detalle de ventas netas mensuales de los últimos dos años hasta la fecha.
 9. Saldos contables actualizados de:

 Deudores comerciales (Créditos por ventas).

 Acreedores comerciales (Proveedores).
 Stock valorizado (Bienes de Cambio).
 Inversiones realizadas postbalance.

10. Declaración jurada indicando deuda bancaria y financiera a la fecha, discriminadas por entidad, línea,
garantía y plazo. Deberá incluir la totalidad de los instrumentos comerciales cedidos, vendidos o
descontados).

11. Manifestación de bienes de los socios (o DDJJ de Ganancias y Bienes Personales).

En cuanto a las inscripciones en AFIP y la DGR no hay mucho más que decir que figuren actualizadas las
mismas y que estén correctamente codificadas las actividades de la empresa.

Siempre es importante tener escrita una breve reseña histórica de como surgió la empresa a que se dedica
cual es la misión, visión y principales objetivos e ir actualizando la misma de acuerdo vayan cambiando los
principales clientes, proveedores y el posicionamiento de la misma en el mercado.

En cuanto a las DDJJ de IVA, Ganancias y Bienes personales tener presente que se pide presentación en
tiempo y forma y pago (o plan de pago de dichos impuestos). Se debe llevar en forma ordenada los papeles de
trabajo que ayudaron a la presentación de dichas declaraciones.

Es muy importante que no se posea deuda previsional ya que es unos de los principales motivos por los
que no se puede aprobar una calificación. Al momento de presentar las DDJJ de IVA contarle a nuestro oficial
de cuenta bancaria que actividades poseemos gravadas al 21%, 27% o 10.5% para que no se realice una
determinación errónea de cálculos.

En el caso que sea una empresa la que queremos calificar se debe tener presente que en el contrato figure
claramente el número de inscripción en el Registro Público de Comercio y adjuntar todas las actas y
poderes vigentes para que en un futuro no existan inconvenientes al momento de realizar cualquier acción
sobre las cuentas bancarias.

Los saldos actualizados de las cuentas contables Deudores por ventas, Proveedores y Bienes de cambio se
piden al cierre del mes inmediato anterior al cual se está pidiendo la calificación de la cuenta bancaria. Estos
saldos son importantes ya que denotan si en los últimos meses han crecido nuestros créditos o deudas y con
qué stock contamos para hacer frente a nuestros pedidos.

Algo que es muy común que se solicite es una declaración jurada indicando las deudas financieras y bancarias
que se poseen, indicando fecha de origen de la misma, entidad en al que se posee, línea, garantía
(personal, prendaria o hipotecaria) y plazo por ejemplo cuota 31/60.

Es importante tener presente que así como la situación financiera de los socios afecta a la sociedad. La
situación financiera de los respectivos cónyuges de los socios los afecta igualmente. El estado civil de los
socios es algo importante si algunos de ellos se divorcia luego del proceso de calificación de la cuenta es
algo que se debe informar para que actualice por sistema y no afecte la situación el ex cónyuge al socio
y por ende a la sociedad.
Análisis Crediticio.
En el apartado anterior se explicó la documentación que debe presentarse de acuerdo al tipo de sujeto, pero
no es solo esto lo que una entidad bancaria tiene en cuenta.

Cuando analiza dicha documentación considera varios parámetros, los cuales se describirán en el siguiente
apartado:

Análisis Descriptivo.
Implica mostrar en términos porcentuales la participación de cada rubro en las estructuras de inversión,
financiación y resultados y su evolución en el tiempo.
*Análisis de estructura: peso relativo de cada rubro dentro de un estado contable. Ejemplo: análisis de
la estructura del activo.

*Análisis de tendencia: evolución que han sufrido los diferentes rubros del mismo estado contable
confeccionado para distintas fechas.

Análisis Económico.
Significa evaluar la capacidad de generar resultados, conocer la rentabilidad, causas de los niveles de
rentabilidad e impacto de la financiación de terceros.
*Margen de contribución: indica si es un negocio de rentabilidad o de volumen.

Resultado bruto/Ventas.

*Rentabilidad final sobre ventas: cuantos pesos quedan de utilidad final por cada peso vendido.

Resultado final/Ventas.

*Rentabilidad sobre los activos: mide la habilidad de la gerencia en el uso de sus activos.

Resultado operativo/ Total Activo.

*Rentabilidad sobre el PN: representa la rentabilidad para el accionista. Se debería comprar contra otras
inversiones de similar rango.
Resultado final/Patrimonio Neto.

*Índice de apalancamiento: permite analizar la estructura de financiamiento para decidir entre endeudarse o
utilizar capital propio, para ello el costo de los pasivos debe ser inferior al rendimiento que generará ese
endeudamiento. Si este índice es mayor a 1, conviene endeudarse.
Rentabilidad sobre el PN/Rentabilidad sobre el total de activos.
Análisis Financiero.
Conocer el grado de solvencia del ente, evaluando su capacidad de pago.

*Liquidez corriente: es un indicador de la capacidad de pago de la deuda corriente, mostrando cuantos pesos
espera disponer la empresa durante el próximo año, para afrontar cada peso que deberá pagar en el mismo
período.

El inconveniente es que no dice nada sobre la rotación de la deuda a lo largo del tiempo; pueden existir
vencimientos a pagar a los 30 días y créditos a cobrar dentro de 90 días.
Activo corriente/Pasivo corriente:

> a 1: Capacidad de pago.

= a 1: Hay que vender todo para pagar

< a 1: Problema futuro de cesación de pagos.

*Liquidez ácida o inmediata: es un indicador más riguroso de la capacidad de pago en el corto plazo, ya que
utiliza los rubros más líquidos o de certeza de realización (disponibilidad y créditos). Esto es así porque los
bienes de cambio primero deben ser transformados (producción), luego vendidos y finalmente cobrados, por lo
tanto hay más riesgo en el tiempo total que insumirá todas las operaciones citadas hasta lograr realizar los
mismos.

Activo corriente-Bienes de cambio/Pasivo corriente.

*Índice Solvencia o endeudamiento sobre el PN: muestra el porcentaje del pasivo total cubierto por el PN. Es
importante relacionarlo con el apalancamiento para saber si la empresa se está financiando bien.
Pasivo total/PN

Recomendaciones:

Como profesionales debemos tener presente la información cualitativa y cuantitativa que tienen en cuenta los
bancos para calificar o no una determinada cuenta bancaria. Saber que rubros son los que determinaran el
monto de dicha calificación y como calcular los principales índices.