Informe Con Hallasgos

1
UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO
SAVIO
Actividad # 3 Investiga y elabora Un Legajo De Planificación De
Auditoria Tributaria
MATERIA: AUDITORIA TRIBUTARIA
DOCENTE: WALDO VILLEGAS MENDIVIL
ALUMNA: MISAEL TINTAYA MIRANDA

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ÍNDICES
Contenido
2ANTECEDENTES.........................................................................................................
3OBJETIVOS..................................................................................................................
4ALCANCE DE LA REVISIÓN.......................................................................................
4.1 PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO..........................................................................
4.2 CRITERIOS UTILIZADOS......................................................................................
4.3 RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS........................................
4.3.1 I. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO...........................................................
4.3.2 1. Débito Fiscal..............................................................................................
4.3.3 Relevamiento de información.......................................................................
5Procedimiento...............................................................................................................
6Conclusión....................................................................................................................
3
4
Empresa Auditada: [Nacional Seguros Vida y Salud S.A]
Período Fiscal Examinado: [01/01/2023 – 31/12/2023]
Introducción:
La presente auditoría tributaria se llevó a cabo con el propósito de examinar y
evaluar la situación fiscal de [Nacional Seguros Vida y Salud S.A] durante el
período fiscal especificado. El objetivo primordial fue identificar posibles
irregularidades, incumplimientos y riesgos fiscales que pudieran afectar la
conformidad tributaria de la empresa.
Alcance de la Auditoría:
Alcance:
La auditoría se llevó a cabo durante el período comprendido entre [Fecha de
inicio] y [Fecha de fin], y abarcó los siguientes aspectos:
 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE)
 Impuesto a las Transacciones (IT)
 Otros impuestos y contribuciones
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Metodología:
Se utilizó la siguiente metodología:

 Revisión de la documentación legal y contable de la empresa
 Entrevistas con el personal responsable del área tributaria
 Análisis de los registros contables y fiscales
 Realización de pruebas de control y sustantivas
Conclusiones:
En general, la empresa cumple con las obligaciones fiscales en Bolivia. Sin
embargo, se encontraron algunos errores en la determinación de algunos impuestos,
lo que generó un pago menor del IVA y un pago mayor del IUE. Se recomienda a la
empresa implementar medidas para corregir estos errores y mejorar el control
interno del área tributaria.

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Hallazgos de la Auditoría:
Durante la auditoría, se identificaron los siguientes hallazgos significativos:
Cumplimiento del IVA:
 Se detectaron errores en la determinación del IVA débito y crédito en algunos
casos, lo que generó un pago menor del impuesto.
 No se encontraron inconsistencias en la emisión de facturas y notas fiscales.
2. Cumplimiento del IUE:
 La empresa no realizó la correcta depreciación de algunos activos fijos, lo que
generó un pago mayor del impuesto.
 Se encontraron algunos gastos no deducibles para fines impositivos.
3. Cumplimiento del IT:
 No se encontraron inconsistencias en la determinación del IT.
4. Otros impuestos y contribuciones:
 Se verificó el cumplimiento de otras obligaciones fiscales como el pago de
aportes a la seguridad social y retenciones a trabajadores.

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Recomendaciones:
 Implementar un sistema de control interno más robusto para el área tributaria.
 Capacitar al personal responsable del área tributaria en materia de legislación
fiscal boliviana.
 Realizar auditorías internas periódicas para verificar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales.

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UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO

Actividad # 3 Investiga y elabora Un Legajo De Planificación De

MATERIA: AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE: WALDO VILLEGAS MENDIVIL

ALUMNA: MISAEL TINTAYA MIRANDA

4.1 PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO..........................................................................

4.2 CRITERIOS UTILIZADOS......................................................................................

4.3 RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS........................................

4.3.1 I. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO...........................................................

4.3.2 1. Débito Fiscal..............................................................................................

4.3.3 Relevamiento de información.......................................................................

Empresa Auditada: [Nacional Seguros Vida y Salud S.A]

Período Fiscal Examinado: [01/01/2023 – 31/12/2023]

La presente auditoría tributaria se llevó a cabo con el propósito de examinar y

evaluar la situación fiscal de [Nacional Seguros Vida y Salud S.A] durante el

período fiscal especificado. El objetivo primordial fue identificar posibles

irregularidades, incumplimientos y riesgos fiscales que pudieran afectar la

conformidad tributaria de la empresa.

Se utilizó la siguiente metodología:

En general, la empresa cumple con las obligaciones fiscales en Bolivia. Sin

embargo, se encontraron algunos errores en la determinación de algunos impuestos,

empresa implementar medidas para corregir estos errores y mejorar el control

interno del área tributaria.

Durante la auditoría, se identificaron los siguientes hallazgos significativos:

Cumplimiento del IVA:

 Se detectaron errores en la determinación del IVA débito y crédito en algunos

casos, lo que generó un pago menor del impuesto.

 No se encontraron inconsistencias en la emisión de facturas y notas fiscales.

2. Cumplimiento del IUE:

 La empresa no realizó la correcta depreciación de algunos activos fijos, lo que

generó un pago mayor del impuesto.

 Se encontraron algunos gastos no deducibles para fines impositivos.

3. Cumplimiento del IT:

 No se encontraron inconsistencias en la determinación del IT.

4. Otros impuestos y contribuciones:

 Se verificó el cumplimiento de otras obligaciones fiscales como el pago de

aportes a la seguridad social y retenciones a trabajadores.

 Implementar un sistema de control interno más robusto para el área tributaria.

 Capacitar al personal responsable del área tributaria en materia de legislación

 Realizar auditorías internas periódicas para verificar el cumplimiento de las

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