ACTUALIZACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

2024 ( NO existe tasa de interes moratorio)

Interes moratorio 0.9% hasta el 31 de diciembre de 2023
1% mensual desde el 01-04-2020 hasta 31-03-2021.

ARTICULO 33 : TASA DE INTERES MORATORIO

I𝑀=(Tributo impago × 𝑑ías ×

𝑇𝐼𝑀)/30
1)
La empresda SOL ( Régimen General) con RUC. N° 20407054322 durante elmes de Julio del 2023 genero venta

Concepto Base imponible IGV

Ventas 79,013.56 14,222.44
Compras 65,581.28 11,804.63
IGV POR PAGAR 2,417.81
I.RENTA 1.5% Ventas x 1.5% 1,185.20

La empresa adicionalmente nos indica que por motivos económicos y financieros no pudo cumplir con el pago
con la prestación declarar el 19/08/2023. ¿la empresa nos consulta a cuanto ascenderia los interes moratori
26/08/2023? ¿ QUE Tributo determino mensualmente ?

días de retraso de pago:

declaro pero no pago 8/19/2023
Pagó 8/26/2023
días de retraso= 7.00 7 días de retraso, se cuenta desde el siguiente día de declarar

Concepto Base imponible IGV

Ventas 79,013.56 14,222.44
Compras 65,581.28 11,804.63

TRBUTO IMPAGO:
IGV x pagar= 2,418.00 2,418.00
IM(igv)= 5.00

RENTA MENSUAL 1.5%:

I.RTA 1.5%= 1,185.00
IM (I.R)= 2.00

Resumen de la deuda tributaria

IGV 2,418.00
Impuesto a la Renta 1,185.00
Intereses moratorios 7.00
TOTAL 3,610.00
DE LA DEUDA TRIBUTARIA

0.9% /30 = TIM mensual 0.0003 tim mensual

TIM= 0.9%

ante elmes de Julio del 2023 genero ventas y compras de la siguiente manera:

2,418.00

y financieros no pudo cumplir con el pago de dichos impuestos pero si cumplio

a a cuanto ascenderia los interes moratorios de dichos impuestos si paga el

nta desde el siguiente día de declarar

Se trabaja redondeando
3
ejercicio 2
La empresa el pacífico S.A. contribuyente del Regimen general durante el periodo de agosto-2023 sus ve
s/ y su compra fue de 92,380 , el contribuyente por motivos no presento su declaración jurada mensua
año (ese día vencio) , el contribuyente regulariza el 31 de diciembre y nos consulta . ¿ cuánto asciende l
fecha?

días de retraso de pago:

vencio 9/10/2023
Pagó 12/31/2023
días de retraso= set= 20
oct= 31
Nov= 30
dic= 31
total días= 112

Concepto Base imponible IGV

Ventas 120,800.00 21,744.00
Compras 92,380.00 16,628.40

TRBUTO IMPAGO:
IGV x pagar= 5,116.00 5,116.00
IM(igv)= 172.00

RENTA MENSUAL 1.5%:

I.RTA 1.5%= 1,812.00
IM (I.R)= 61.00

Multa Art.176 Nº 1 (1 UIT)

UIT 2023 = 4950 descuento del 90% (por pagar)
multa 1 UIT = 4,950.00
Multa descontada 90% = 495.00 a pagar
IM(multa)= 17.00

Resumen de la deuda tributaria

IGV 5,116.00
Impuesto a la Renta 1,812.00
Intereses moratorios 250.00
Multa art.176 Nº1 495.00
TOTAL 7,673.00
do de agosto-2023 sus ventas fueron de 120,800
claración jurada mensual el 10-09 del mismo
ulta . ¿ cuánto asciende la deuda tributaria a esa
3
EL Señor Juan Perez tiene una obligación tributaria del ejercicio 2022 que debio presentar
sus ingresos ,mensuales según susu R/H es de 15800.00 como trabajador independiente y
asciende la dicha deuda tributaria?.

Mensual
INGRESOS COMO TRABAJ.INDEPEN MENSUALES 15,800.00
OTRO

GASTOS SUSTENTADOS
TRABAJADOR DE HOGAR (su es salud 100%) 0.00 100% 0
RESTAURANTE y HOTELES 0.00 15% 0
GASTO MEDICO (con R/H) 0.00 30% 0
ASESORÍA, ARENDAMIENTO SUB 0.00 30% 0
total 0

RENTA BRUTA (15800*12) 189,600.00

Deducción del 20% hasta 24 UIT 20% -37,920.00
151,680.00
Deducción 7UIT (4600*7) -32,200.00
deducción 3UIT- sustentado (3*4600) 0.00
RENTA NETA IMPONIBLE 119,480.00
(-)ITF 0.00
(-) DONACIONES 0.00
RENTA NETA 119,480.00

Determic. del impuesto UIT 2022 4600

Tramo 1 hast 5UIT 23,000.00 8% 1,840.00
Tramo2 + de 5UIT hasta 20 UIT 69,000.00 14% 9,660.00
tramo 3 +de 20UIT hasta 35UIT 27,480.00 17% 4,671.60
tramo 4 +de 35UIT hasta 45 UIT 0.00 20% 0.00
tramo 5 + DE 45UIT 0.00 30% 0.00
IMPUESTO ANUAL 4TA CAT. A PAGAR 2022 16,171.60
(-) PAGOS A CUENTA REALIZADO 0.00
IMPUESTO A PAGAR 16,171.60

ACTUALIZACIÓN DE LA DEUDA

IM (I.R)= 1,339.00
Multa Art.176 Nº 1 (50% de 1 UIT)
UIT 2023 = 4950
multa 50% de 1UIT= 2,475.00
descuento de la Multa 95% = 124.00 a pagar
IM(multa)= 10.00

Resumen de la deuda tributaria

impuesto a pagar 16,171.60
Intereses moratorios 1,349.00
Multa art.176 Nº1 124.00
0.00
TOTAL 17,644.60
2022 que debio presentar el 30 de marzo de 2023,
abajador independiente y nos consulta ¿a cuanto

Anual
189,600.00 días de retraso de pago:
0.00 vencio 3/30/2023
hasta el día de hoy 12/31/2023
días de retraso= mar 1
abri 30 RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
may 31 CONCEPTO UIT DESDE
jun 30 Rango 1 0 5 S/. -
jul 31 Rango 2 5 20 23,000.00
agt 31 Rango 3 20 35 92,000.00
set 30 Rango 4 35 45 161,000.00
oct= 31 Rango 5 45 207,000.00
Nov= 30
dic= 31
total días= 276
 UIT 4,600.00
NIBLE DE TRABAJO
HASTA TASA
23,000.00 8%
92,000.00 14%
161,000.00 17%
207,000.00 20%
30%
4
El señor rivera tuvo ingresos mensuales de 120,000 s/ según sus registros de ingresos por
contador y abogado de profesión, cuya declaración anual debio presentar el 10 de abril de
no lo hizo, hoy nos consulta a cuanto asciende dicha deuda tributaria.

Mensual
INGRESOS COMO TRABAJ.INDEPEN MENSUALES 120,000.00
OTRO

GASTOS SUSTENTADOS
TRABAJADOR DE HOGAR (su es salud 100%) 0.00 100% 0
RESTAURANTE y HOTELES 0.00 15% 0
GASTO MEDICO (con R/H) 0.00 30% 0
ASESORÍA, ARENDAMIENTO SUB 0.00 30% 0
total 0

RENTA DE 4TA CATGORÍA

RENTA BRUTA (120000*12) 1,440,000.00
Deducción del 20% hasta 24 UIT 20% 24 -110,400.00
1,329,600.00
(-)Deducción 7UIT (4600*7) -32,200.00
(-)deducción 3UIT- sustentado (3*4600) 0.00
RENTA NETA IMPONIBLE 1,297,400.00
(-)ITF 0.00
(-) DONACIONES 0.00
RENTA NETA 1,297,400.00

Determic. del impuesto UIT 2022 4600

Tramo 1 hast 5UIT 23,000.00 8% 1,840.00
Tramo2 + de 5UIT hasta 20 UIT 69,000.00 14% 9,660.00
tramo 3 +de 20UIT hasta 35UIT 69,000.00 17% 11,730.00
tramo 4 +de 35UIT hasta 45 UIT 46,000.00 20% 9,200.00
tramo 5 + DE 45UIT 1,090,400.00 30% 327,120.00
IMPUESTO ANUAL 4TA CAT. A PAGAR 2022 359,550.00
(-) PAGOS A CUENTA REALIZADO 0.00
IMPUESTO A PAGAR 359,550.00

ACTUALIZACIÓN DE LA DEUDA

IM (I.R)= 28,584.00
Multa Art.176 Nº 1 (50% de 1 UIT)
UIT 2023 = 4950
multa 50% de 1UIT= 2,475.00
descuento de la Multa 95% = 124.00 a pagar
IM(multa)= 10.00

Resumen de la deuda tributaria

impuesto a pagar 359,550.00
Intereses moratorios 28,594.00
Multa art.176 Nº1 124.00
0.00
TOTAL 388,268.00 A pagar según la actualización Rta de 4ta Catg.
registros de ingresos por 4ta categoría como
resentar el 10 de abril de 2023 por motivos de salud
aria.

Anual
1,440,000.00 días de retraso de pago:
0.00 vencio 4/10/2023
hasta el día de hoy 12/31/2023
días de retraso= mar 0
abri 20 RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
may 31 CONCEPTO UIT
jun 30 Rango 1 0 5
jul 31 Rango 2 5 20
agt 31 Rango 3 20 35
set 30 Rango 4 35 45
oct= 31 Rango 5 45
Nov= 30
dic= 31
total días= 265
alización Rta de 4ta Catg.
 UIT 4,600.00
RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
DESDE HASTA TASA
S/. - 23,000.00 8%
23,000.00 92,000.00 14%
92,000.00 161,000.00 17%
161,000.00 207,000.00 20%
207,000.00 30%
5
El señor Palacios contador de profesión durante el ejercicio 2022 trabajo para una empres
5,000.00 s/ mensuales, asi mismo como contador independiente tuvo ingresos de 6,000.0
Cbe precisar que la empresa le ha retenido 400.00 s/ mensuales por motivos de salud se r
del 2022 (30-03-23).

Mensual
INGRESOS COMO CONTADOR INDEPENDIENTE RTA 4TA 6,000.00
INGRESO C0MO CONTADOR (EMPRESA) RTA 5TA 5,000.00
RETENCIÓN MENSUAL (pagos a cuenta) 400.00

GASTOS SUSTENTADOS
TRABAJADOR DE HOGAR (su es salud 100%) 0.00 100% 0
RESTAURANTE y HOTELES 0.00 15% 0
GASTO MEDICO (con R/H) 0.00 30% 0
ASESORÍA, ARENDAMIENTO SUB 0.00 30% 0
total 0

RENTA DE 4TA CATGORÍA

RENTA BRUTA (6000*12) 72,000.00
Deducción del 20% hasta 24 UIT 20% -14,400.00
57,600.00
RENTA DE 5TA CATEGORÍA
RENTA BRUTA ( 5000*12) 60,000.00
GRATIFICACIÓN ORDINARIA 10,000.00
BONIFICACIÓN ORDINARIA 900.00
128,500.00
(-)Deducción 7UIT (4600*7) -32,200.00
(-)deducción 3UIT- sustentado (3*4600) 0.00
RENTA NETA IMPONIBLE 96,300.00
(-)ITF 0.00
(-) DONACIONES 0.00
RENTA NETA 96,300.00

Determic. del impuesto UIT 2022 4600

Tramo 1 hast 5UIT 23,000.00 8% 1,840.00
Tramo2 + de 5UIT hasta 20 UIT 69,000.00 14% 9,660.00
tramo 3 +de 20UIT hasta 35UIT 4,300.00 17% 731.00
tramo 4 +de 35UIT hasta 45 UIT 0.00 20% 0.00
tramo 5 + DE 45UIT 0.00 30% 0.00
IMPUESTO ANUAL 4TA CAT. A PAGAR 2022 12,231.00
(-) PAGOS A CUENTA REALIZADO -5,600.00
IMPUESTO A PAGAR 6,631.00
ACTUALIZACIÓN DE LA DEUDA

IM (I.R)= 549.00

Multa Art.176 Nº 1 (50% de 1 UIT)

UIT 2023 = 4950
multa 50% de 1UIT= 2,475.00
descuento de la Multa 95% = 124.00 a pagar
IM(multa)= 10.00

Resumen de la deuda tributaria

impuesto a pagar 6,631.00
Intereses moratorios 559.00
Multa art.176 Nº1 124.00
0.00
TOTAL 7,314.00 A pagar según la actualización Rta de 4ta y 5ta catg
 trabajo para una empresa con una remuneración de
tuvo ingresos de 6,000.00 s/ mensuales según su R/H.
por motivos de salud se realizo su dfeclaracón anual

Anual
72,000.00 días de retraso de pago:
60,000.00 vencio 3/30/2023
5,600.00 hasta el día de hoy 12/31/2023
días de retraso= mar 1
abri 30 RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
may 31 CONCEPTO UIT
jun 30 Rango 1 0 5
jul 31 Rango 2 5 20
agt 31 Rango 3 20 35
set 30 Rango 4 35 45
oct= 31 Rango 5 45
Nov= 30
dic= 31
total días= 276

DE 2 meses
9% de grat

por 14 pagos 12 de los meses y 2 de las gratf.

alización Rta de 4ta y 5ta catg.
 UIT 4,600.00
RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
DESDE HASTA TASA
S/. - 23,000.00 8%
23,000.00 92,000.00 14%
92,000.00 161,000.00 17%
161,000.00 207,000.00 20%
207,000.00 30%
El señor Rivera tiene un predio alquilado durante el ejercicio 2022 por un alquiler mensual de 800.00 s/ , así
mismo el valor del predio según el autovalúo es de 650,000.00 s/ , por desconocimiento no realizo la
declaración anual el 30 de marzo de 2023. ¿ Cuánto asciende la deuda tributaria a la fecha.

El Señor Tarazona durante el ejercicio 2022 alquilo un predio por 1000.00 s/ mensuales, el valor del predio es
de un millon y medio (1'500,000.00 ) de soles el inquilino durante ese periodo realizo mejoras por un valor de
10,000.00 s/ , entregando el predioese mismos año en el mes de diciembre, se sabe también que el
propietario realizo sus pagos a cuenta de acuerdo a ley pero no declaro el anual ¿ a cuanto asciende la deuda
tributaria si la fecha de declaración anual debio ser el 25-03-23?
 mensual de 800.00 s/ , así
miento no realizo la
a la fecha.

nsuales, el valor del predio es

alizo mejoras por un valor de
be también que el
¿ a cuanto asciende la deuda
Panduro durante el ejercicio 2022 tuvo alquilado un predio de abril a diciembre por 1200.00 s/. , cuyo valor segú
autovalúo es de 800,000.00 s/ así mismo en la ciudad de bogota tiene un departamento valorizado en 1'000,000
que fue alquilado durante todo el ejercicio 2022 a 1200.00 s/ mensuales por motivo que desconocemos no prese
su declaración anual el 10 de abril - a cuanto asciende dicha deuda tributaria a la fecha.
 or 1200.00 s/. , cuyo valor según
mento valorizado en 1'000,000.00 s/
tivo que desconocemos no presento
a fecha.