❏ En los equipos conformados por el docente, tendrán que definir un nombre para su equipo y responder las siguientes preguntas: A. ¿Cuál es tu nombre completo? B. ¿Cuáles son las expectativas que tienes de este curso? PRESENTACIÓN DE C. ¿Qué conocimientos previos tienes sobre LOS ESTUDIANTES el control interno? D. ¿Qué actividades recreativas sueles hacer en tus tiempos libres? ❏ Luego de 10 minutos, un miembro de cada equipo, elegido de manera aleatoria, presentará al equipo. 01 CONECTEMOS
Antes y después de la clase
❏ Revisar las diapositivas de la sesión y/o videos que correspondan en la sesión ❏ Verificar si quedó alguna actividad pendiente. ❏ Resolver el cuestionario en caso corresponda.
Durante la clase ❏ Conéctate puntual y participa activamente levantando la mano. ❏ Mantén el micro apagado mientras no participes y respeta las intervenciones de otros compañeros. 01 CONECTEMOS
DATOS GENERALES DE LA UNIDAD DIDÁCTICA
Horas: 96 horas académicas
Carrera: Contabilidad
Número de créditos: 3 SÍLABO
Sumilla
La Unidad Didáctica de Control Interno corresponde a la carrera de
Contabilidad, tiene carácter teórico-práctico. A través de ella se busca que los estudiantes logren identificar las actividades de la función del auditor interno en una empresa según la normatividad vigente.
La unidad didáctica es fundamental porque permitirá al estudiante conocer el
marco conceptual del sistema de control interno, permite realizar evaluaciones y análisis empleando la información suficiente y confiable con la finalidad de aportar valor agregado en los procesos de la empresa y a la consecución de los objetivos organizacionales y la toma de decisiones. SÍLABO
Elemento de Competencias de la U.D
Técnico: Apoyar en la planificación e implementación de sistemas de
control interno de entidades públicas y privadas, recopilando información para procedimientos de auditoría interna y externa. METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE
¿En qué consiste esta metodología?
La metodología que utiliza la unidad didáctica es activa, consiste en presentar
una serie de situaciones y problemas de la vida real (casos) para que a partir del análisis y la resolución de estos se produzca la construcción de nuevos aprendizajes. Esto permitirá fomentar la discusión en clase con la participación activa de los estudiantes para lograr aprendizajes significativos. Es importante señalar que a la par con el desarrollo de las clases, los estudiantes deberán investigar o realizar actividades que complementen lo abordado en cada sesión. Así, la autonomía y la responsabilidad son actitudes fundamentales para el proceso de enseñanza y aprendizaje. METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE EVIDENCIA EVALUATIVA
ACTIVIDAD DE EVIDENCIA NOMBRE INDICADOR PESO SEMANA APRENDIZAJE
Exposición y entrega de un informe de la
E1 AA1 IL1 15% 4 resolución del caso AA1 - Caso
E2 Exposición y entrega de un informe de la AA2 IL2 20% 8
resolución del caso AA2 - Caso EVIDENCIA EVALUATIVA ACTIVIDAD DE EVIDENCIA NOMBRE INDICADOR PESO SEMANA APRENDIZAJE
Exposición y entrega de un informe de la resolución
AA3 IL3 12 E3 del caso AA3 - Caso 30%
Participación activa** (PA) 1, 2 y 3 1, 2, 3 y 4 1 a la 12
Exposición y entrega de un informe de la resolución
AA4 IL4 16 E4 del caso AA4 - Caso 35%
Cuestionarios (C) 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 2, 6, 10 y 14 01 CONECTEMOS
Al finalizar esta sesión serás capaz de:
Logro de aprendizaje de la semana
El estudiante será capaz de conocer el sistema de control interno de una empresa.
Saberes a desarrollar: 1. Sistema de control interno 1.1 Definición de SCI 1.2 Definición de Control interno 1.3 Componentes del control interno 1.3.1 Principios de control interno 2. CONSTRUYAMOS 1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO 02 CONSTRUYAMOS
Lluvia de ideas
¿Qué es el Sistema de control
interno?
Fuente: freepik.es 02 CONSTRUYAMOS
¿Qué es un Sistema de Control Interno?
El Sistema de Control Interno(SCI) es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes del personal y que están establecidos en cada entidad. El sistema de control interno permite que la dirección oriente sus esfuerzos en la consecución de los objetivos operativos y desempeño financieros de la Fuente: freepik.es organización, mientras opera de acuerdo con los límites establecidos en la legislación aplicable y minimiza sorpresas que puedan surgir. 02 CONSTRUYAMOS
Según el Contraloría General de la República: el Sistema de control Interno (SCI) es el
conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y del personal, organizado e instituido en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos.
Fuente: freepik.es 02 CONSTRUYAMOS
Según la Contraloría General de la República:
Objetivos del SCI: ➔ Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y economía de las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. ➔ Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos. ➔ Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. ➔ Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. ➔ Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y economía de las operaciones de la entidad, y la calidad de los servicios públicos que presta. ➔ Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. 2. CONTROL INTERNO 02 CONSTRUYAMOS
DEFINICIÓN
Según el Marco COSO, el control interno se
define de la siguiente manera: El control interno es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una organización, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de aseguramiento razonable para la consecución de los objetivos relativos a las operaciones, a la información y al cumplimiento. Fuente: https://cutt.ly/U9CtynL 02 CONSTRUYAMOS
OBJETIVOS • Está orientado a la consecución de objetivos en una o más categorías separadas, pero con áreas comunes — operaciones, información y cumplimiento
PROCESO • Es un proceso que consta de tareas y actividades continuas; es un medio para llegar a un fin, y no un fin en sí mismo
PERSONAS Según el Marco • Es llevado a cabo por las personas, no se trata solamente de manuales, políticas, sistemas y COSO formularios, sino de personas y de las acciones que éstas aplican en cada nivel de la organización para desarrollar el control interno.
ASEGURAMIENTO RAZONABLE • Es capaz de proporcionar aseguramiento razonable, pero no seguridad absoluta, al consejo y a la alta dirección de la organización.
ADAPTABLE • Es adaptable a la estructura de la organización, flexible para su aplicación al conjunto de la organización o a una filial, división, unidad operativa o proceso de negocio en particular. 02 CONSTRUYAMOS
procesos y estructuras que constituyen la base sobre la que se desarrolla el sistema de control interno de la organización. El consejo y la alta dirección son quienes establecen el “Tone at the top” sobre la importancia del control interno y las normas de conducta esperables. Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013
Ver el video: https://www.youtube.com/watch?v=L6GVfIOd_hU 02 CONSTRUYAMOS
PRINCIPIOS DEL AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE PRINCIPIOS
1. La organización muestra su compromiso con la integridad y los valores éticos.
2. El consejo de administración es independiente de la dirección y supervisa el desarrollo y la ejecución del sistema de control interno. 3. La dirección determina, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de responsabilidad y las funciones apropiadas para lograr los ENTORNO DE objetivos. CONTROL 4. La organización muestra su compromiso por atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes alineados con los objetivos de la organización. 5. La organización está integrada por profesionales que rinden cuentas por sus responsabilidades de control interno, ejercidas como parte del proceso de lograr sus objetivos. Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013 02 CONSTRUYAMOS
EVALUACIÓN DE RIESGOS La evaluación de riesgos implica un proceso dinámico e iterativo que se realiza para identificar y analizar los riesgos asociados al logro de los objetivos de la organización. Este proceso es por tanto la base que determina la forma de gestionar dichos riesgos. La dirección tiene en cuenta los posibles cambios que pueden darse en el entorno externo, o en el propio modelo de negocio, que pueden impedir su capacidad para lograr los objetivos. Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013 Fuente: https://acortar.link/7bPOn5 02 CONSTRUYAMOS
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Ver video: https://www.youtube.com/watch?v=rh1JOhuZh_0
02 CONSTRUYAMOS
PRINCIPIOS DE LA EVALUACIÓN DE RIESGOS
COMPONENTE PRINCIPIOS
6. La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la
identificación y evaluación de los riesgos relacionados. 7. La organización identifica los riesgos asociados a la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la organización y los analiza para poder decidir cómo se EVALUACIÓN DE deben gestionar. RIESGO 8. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos asociados a la consecución de los objetivos. 9. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al sistema de control interno. Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013 02 CONSTRUYAMOS
ACTIVIDADES DE CONTROL Las actividades de control son las acciones, establecidas por políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se cumplen las instrucciones que da la dirección para mitigar los riesgos que pueden afectar a la consecución de los objetivos. Las actividades de control se realizan en todos los niveles de la organización, en las diferentes etapas de los procesos de negocio y también en el entorno tecnológico. Fuente: https://acortar.link/oDEYpL
Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013
02 CONSTRUYAMOS
ACTIVIDAD DE CONTROL
Ver video : https://www.youtube.com/watch?v=_FBnVg8WmH8
02 CONSTRUYAMOS
PRINCIPIOS DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL
COMPONENTE PRINCIPIOS
10. La organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen a la
mitigación de los riesgos a niveles aceptables para lograr sus objetivos.
11. La entidad selecciona y desarrolla controles generales de tecnología para respaldar
ACTIVIDADES DE el logro de objetivos. CONTROL 12. La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno, y de los procedimientos que ponen en práctica dichas políticas.
Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013
02 CONSTRUYAMOS
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN La información es necesaria para que la organización pueda desarrollar las responsabilidades de control interno que respaldan la consecución de sus objetivos. La comunicación se produce tanto interna como externamente, y proporciona a la organización la información necesaria para realizar los controles que forman parte del día a día de la organización. La comunicación permite a las personas comprender sus responsabilidades relacionadas con el del Fuente: https://acortar.link/2FNukR sistema de control interno y su importancia para lograr los objetivos. Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013 02 CONSTRUYAMOS
COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Ver video: https://www.youtube.com/watch?v=6t59XZB9eYo
02 CONSTRUYAMOS
PRINCIPIOS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE PRINCIPIOS
13. La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para
respaldar el funcionamiento del control interno.
14. La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y las
INFORMACIÓN Y responsabilidades, por ser necesario para respaldar el funcionamiento del sistema de COMUNICACIÓN control interno.
15. La organización habla con los grupos de interés externos de los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno. Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013 02 CONSTRUYAMOS
ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN O MONITOREO
Las evaluaciones continuas, las evaluaciones aisladas o una combinación de ambas sirven para determinar si cada uno de los cinco componentes del sistema de control interno –incluidos los controles para cumplir los principios de cada componente– están presentes y funcionan adecuadamente en la organización. Los hallazgos se evalúan y las deficiencias se comunican de forma oportuna, mientras que los asuntos más graves se reportan a la alta dirección y Fuente: https://acortar.link/OLJM0Z al consejo. Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013 02 CONSTRUYAMOS
COMPONENTE ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN
Ver video: https://www.youtube.com/watch?v=TEq07IlndPo
02 CONSTRUYAMOS
PRINCIPIOS DE ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN
COMPONENTE PRINCIPIOS
16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o
puntuales para comprobar si los componentes del sistema de control interno están presentes y en funcionamiento. ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN O MONITOREO 17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno en el momento oportuno a los responsables de aplicar las medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda.
Fuente: Marco Integrado de Control Interno COSO 2013
La Universidad Running Dog State cuenta con una política de conflicto de intereses.
Cada año, todos los empleados reciben un correo electrónico en el que se les solicita que lean el apartado del manual de recursos humanos de la universidad, que trata el conflicto de intereses y las políticas de denuncia.
La política está en vigor desde 2010 y define el conflicto de intereses como la
situación en la que un empleado tiene un interés financiero que es incompatible con los objetivos de la institución académica. Asimismo, el manual establece las normas de la universidad sobre los regalos. En concreto, todos los empleados tienen prohibido aceptar regalos de organizaciones que tengan relaciones Actividad 1 comerciales con la universidad.
El manual también cuenta con una política de denuncia que incluye un número de teléfono gratuito y una página web para denunciar posibles infracciones, garantía de confidencialidad y el compromiso de que el asesor jurídico investigará todas las denuncias.
Después de leer la política, todos los empleados deben responder a una serie de preguntas relacionadas con la aplicación de la política en situaciones de conflicto de intereses para comprobar su comprensión. Además, deben firmar una declaración sobre el conflicto de intereses y entregarla al auditor de la universidad. Pregunta A: ¿Qué puntos de este escenario demuestran compromiso con la integridad y los valores éticos? Pregunta B: Respondan: ¿Qué otras políticas y procedimientos podría implementar Running Dog State para demostrar compromiso con la integridad y los valores éticos? 02 CONSTRUYAMOS
CUMPLIMIENTO COMPONENTE PRINCIPIOS DE PRINCIPIOS 1. La organización muestra su compromiso con la integridad y los valores éticos.
2. El consejo de administración es independiente de la dirección y supervisa
el desarrollo y la ejecución del sistema de control interno. 3. La dirección determina, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de responsabilidad y las funciones apropiadas ENTORNO DE para lograr los objetivos. CONTROL 4. La organización muestra su compromiso por atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes alineados con los objetivos de la organización.
5. La organización está integrada por profesionales que rinden cuentas por
sus responsabilidades de control interno, ejercidas como parte del proceso de lograr sus objetivos. 3. REFLEXIONEMOS 03 REFLEXIONEMOS
De manera voluntaria, respondemos las siguientes preguntas:
1. ¿Por qué es importante el sistema de control interno en una
empresa? 2. Para considerar que una empresa ha implementado un sistema de control interno. ¿Todos los componentes deben estar presentes y en funcionamiento? 03 REFLEXIONEMOS
Las ideas principales son las siguientes:
• El sistema de control interno permite que la dirección
oriente sus esfuerzos en la consecución de los objetivos operativos y desempeño financieros de la organización. • El control interno es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una organización. • De acuerdo al Marco Integrado de Control Interno (COSO 2013), el control interno tiene 5 componentes y 17 principios. Estos componentes y principios del sistema control interno son aplicables a todas las organizaciones. Fuente: freepik. https://acortar.link/nnN0RK 03 AA1
Caso “Universidad”
AA1: Conoce los procedimientos de control interno para la
mejora continua dentro del proceso de una empresa de acuerdo a la normativa vigente.
Semana de evaluación: 4 03 REFLEXIONEMOS
Próxima sesión
Revisar materiales antes de la clase
Revisar los lineamientos de la AA1
No olvidar
Realizar consultas en caso las tuvieran
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
• Estado Peruano (2022) Sistema de Control Interno. Plataforma digital. Recuperado de: https://www.gob.pe/948-sistema-de-control-interno.
• Romero, J. (2012). Control interno y sus 5 componentes según COSO. Recuperado de
