Tarea 5

R// Es aquel impuesto que se estima sobre las rentas o ganancias que obtengan las
personas jurídicas o los entes o patrimonios nacionales o extranjeros residentes o no en G
R// Son los ingresos que provienen del trabajo prestado por un trabajador en relación d
dentro o fuera de Guatemala
R// Son aquellas no afectadas al ISR
R// se refiere a la renta que se generan los profesionales universitarios no inscritos c

inscritos pero que no hayan presentado declaraciones se presume que generan de 30k a 1
1). Se paga un impuesto del 25%

2). La forma de pago es trimestral
3). Se realiza una declaración jurada
4). Se paga al siguiente mes concluido cada trimestre
1). Las indemnizaciones con ciertos requisitos

2). Remuneraciones de diplomáticos
3). Gastos de representación
4). El aguinaldo y bono anual
1). 48k que corresponden a gastos personales sin comprobante

2). Hasta 12k que se pueden acreditar por IVA
3). Donaciones comprobadas
4). Cuotas del IGSS
5). Primas de seguro del trabajador
R// Son cualquier renta que provenga por la tenencia de acciones, los rendimientos
inversiones en instrumentos financieros y operaciones de crédito
R// Es un sistema por medio del cual los tributantes pueden llenar vía internet diferentes fo
la declaración y el pago de impuestos
R// Es la herramienta diseñada para facilitar a los agentes de retención del Impuesto So
obligaciones que tienen ante la Administración Tributaria
ganancias que obtengan las personas individuales, las
anjeros residentes o no en Guatemala
un trabajador en relación de dependencia desarrollado
universitarios no inscritos como contribuyentes o aun

sume que generan de 30k a 15k mensuales
te
acciones, los rendimientos recibidos por depósitos e

dito
enar vía internet diferentes formularios electrónicos para
de retención del Impuesto Sobre la Renta las diferentes

Datos del Ejercicio 1
Cuenta Valor
Ventas 340,000.00
Gastos totales 210,000.00
Rentas exentas 12,300.00
Gastos no deducibles 8,000.00
Renta imponible 125,700.00

Porcentaje 25%
Impuesto a pagar 31,425.00
R// El total a pagar es de 31,425.00

Datos del Ejercicio 1
Cuenta Valor
Ventas 230,000.00
Base 230,000.00
Importe fijo 30,000.00
Porcentaje 7%
14,000.00

Base 50,000.00
Porcentaje 7%
1,400.00

Porcentaje 5%
Impuesto a pagar 174.11
R// El total a pagar es de 174.11

Ingresos
Cuenta
Sueldo Base
(+) Bono 14
(+) Aguinaldo
(+) Bonificación por ventas
(+) Bonificación incentiva
Total
Deducciones y exentos
Cuenta
Deducciones Base
(+) Cuota del IGSS
(+) Bono 14
(+) Aguinaldo
Total
Proyección de retenciones
Cuenta
Ingresos
(-) Deducciones
(=) Renta imponible
Retención (5%)
R// el impuesto por mes es de 285.60 para acumular a fin de año 3,42
Ingresos
Mensual Anual
7,000.00 84,000.00
7,000.00
7,000.00
2,800.00 33,600.00
250.00 3,000.00
134,600.00
educciones y exentos
Mensual Anual
4,000.00 48,000.00
338.10 4,057.20
7,000.00
7,000.00
66,057.20
yección de retenciones
Mensual Anual
134,600.00
66,057.20
68,542.80
285.60 3,427.14
ara acumular a fin de año 3,427.14

Ingresos
Cuenta
Sueldo Base
(+) Bono 14
(+) Aguinaldo
(+) Bonificación por ventas
(+) Bonificación incentiva
Bonos extraordinarios
Total renta bruta
Ingresos exentos
(+) Bono 14
(+) Aguinaldo
Total ingresos exentos
Total renta neta
Renta imponible
Cuenta
Total renta neta
Deducciones legales
(+) Deducción Base
(+) IGSS
(+) Donaciones
(+) Facturas IVA
Total deducciones
Renta imponible
Proyección de retenciones
Cuenta
Ingresos
(-) Deducciones
(=) Renta imponible
Retención (5%)
R// el impuesto por mes es de 1,041.74 para acumular a fi

Ingresos Donaciones
Mensual Anual Cuenta
20,500.00 246,000.00 Donaciones
20,500.00 Renta Bruta
20,500.00 Máximo Donación permitida (5%)
3,500.00 42,000.00
250.00 3,000.00
50,000.00
382,000.00 Estimación de IVA
Cuenta
20,500.00 Facturación con IVA
20,500.00 Facturación sin IVA
41,000.00 IVA 12%
341,000.00
Renta imponible
Mensual Anual
341,000.00
Deducciones legales
48,000.00
990.15 11,881.80
19,100.00
12,000.00
90,981.80
250,018.20
yección de retenciones
Mensual Anual
341,000.00
90,981.80
250,018.20
1,041.74 12,500.91
1,041.74 para acumular a fin de año 12,500.91

ones
Anual
30,000.00
382,000.00
19,100.00
n de IVA
Anual
258,000.00
230,357.14
27,642.86
Datos S/ utilidades
Cuenta Valor
Ventas 320,000.00

Porcentaje 25%
R// Evaluando los dos resultados considero que por el volumen de ventas le es
opcional simplificado sobre ingresos ya que de esta forma pagaría menos impues
Datos S/ Ingresos
Cuenta Valor
Ventas 320,000.00
Base 320,000.00
Porcentaje 7%
20,300.00
or el volumen de ventas le es mas redituable inscribirse en el régimen

forma pagaría menos impuestos

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R// Es aquel impuesto que se estima sobre las rentas o ganancias que obtengan las

personas jurídicas o los entes o patrimonios nacionales o extranjeros residentes o no en G

R// Son aquellas no afectadas al ISR

R// se refiere a la renta que se generan los profesionales universitarios no inscritos c

1). Se paga un impuesto del 25%

1). Las indemnizaciones con ciertos requisitos

1). 48k que corresponden a gastos personales sin comprobante

un trabajador en relación de dependencia desarrollado

universitarios no inscritos como contribuyentes o aun

acciones, los rendimientos recibidos por depósitos e

enar vía internet diferentes formularios electrónicos para

de retención del Impuesto Sobre la Renta las diferentes

Renta imponible 125,700.00

R// El total a pagar es de 31,425.00

R// El total a pagar es de 15,500.00

R// El total a pagar es de 2,900.00

R// El total a pagar es de 174.11

ara acumular a fin de año 3,427.14

R// el impuesto por mes es de 1,041.74 para acumular a fi

1,041.74 para acumular a fin de año 12,500.91

Renta imponible 128,800.00

or el volumen de ventas le es mas redituable inscribirse en el régimen

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