Casos Conta 2

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1

El 01 de agosto de 2007, se constituye la sociedad POMAR S.A.C., se funda con un capital de S/ 50,000 repres
S/ 10 cada una. Las acciones fueron suscrita ya pagadas en el mínimo exigido por la LGS (ART. 52°), y el saldo
en el Registro de personas Jurídicas de Lima.
Se pide elaborar los Libros contables principales y los registros respectivos

2
Peruanita S.A.C se constituye el 01 de septiembre, el socio A aporta una maquinaria valorizada en S/ 30,000 y
99 valorizado en S/ 15,000. Realizar los asientos contables correspondientes.

3
El 1 de Febrero de 2006, se ha constituido la sociedad LIMA S.A., con un capital de S/500,000. El 10 de
realizando los siguientes gastos de constitución:
- Registro Públicos:
*Derecho de calificación. 1.08% UIT, UIT= S/ 3,400
*Derecho de inscripción 3/1000 del Capital
-Servicio notarial (Escritura Publica) S/ 1,200 (VC)
-Licencia de funcionamiento S/ 800
-Compra 2 millares hojas (Libros) S/ 35 (VC)
-Legalización de Libros (8 a s/20) S/ 160 (VC)
-Gastos de movilidad S/ 60
* según TUPA de SUNARP.
Las adquisiciones se han realizado con factura.

4
El 31 de Agosto de 2007 se ha perdido una camioneta de la Sociedad Buenaventura S.A. ; utilizada en labores
01 de marzo 2006 por el socio Bustamante, valuado en S/ 80,000, la tasa de depreciación es del 20% anual y
Realizar los asientos de depreciación y baja del activo.

5 El 15 de Marzo del 2007, se constituye la sociedad Los Alpes S.R.L, con un capital de S/ 55,000.00 representad
cada una, conformada como sigue:
Socio A: aporta S/ 10,000.00 en efectivo, pagando el mínimo exigido por la ley (Art.52 LGS); el saldo se pagará
Socio B: aporta S/ 20,000.00 en mercadería,
Socio C: aporta S/ 25,000.00 en una maquinaria del año 2000 entregado a la sociedad en propiedad, en la fec
Publica ( Art. 25 LGS) , valuado por medio de un ingeniero mecánico (Art. 27 LGS).

6 Al finalizar el período contable 2006, la Sociedad Paredes, Córdova S.C. obtuvo Utilidad Neta por el importe d
el aporte de los socios con fecha 20 de Abril de 2007

7
La sociedad Marítima Pesquera S.A. se constituye el 10 de agosto de 2007. Mediante Escritura publica, otorga
Alzamora.
La sociedad tiene un capital suscrito de S/300,000 representado por 1,000 acciones de S/300 c/u.; se ha paga
en la Cta. Cte. de la sociedad. El saldo se pagará a 30 días en aporte dinerario.
Efectuar el Inventario Inicial, Balance de inventario y el Libro diario.

8
La sociedad anónima Textil Algodón se constituye por oferta a terceros, los accionistas Vilma Escalante, Rosa
pagado sus acciones en efectivo mediante depósito en el Bco. de Crédito los importes de S/ 30,000, S/65,000
La sociedad anónima Textil Algodón se constituye por oferta a terceros, los accionistas Vilma Escalante, Rosa
pagado sus acciones en efectivo mediante depósito en el Bco. de Crédito los importes de S/ 30,000, S/65,000
Se pide contabilice la suscripción, el pago y los intereses de la sociedad, conociendo que sus depósitos tienen
días respectivamente, con una tasa de interés mensual de 2.5%

Tasa
Accionistas Capital Dias
Mensual
V.E. 30,000 60 2.50%
RT 65,000 90 2.50%
MV 40,000 120 2.50%
135,000

9 La JGA de la sociedad URPI S.A.A. decide realizar un aumento de capital mediante oferta terceros, elaborando
emitido 2,000 acciones a un valor nominal de S/ 100, las cuales fueron suscritas y totalmente pagadas como s
1,000 acciones fueron pagadas a la par ( S/100)
750 acciones fueron pagadas a S/ 110.
250 acciones fueron pagadas a S/ 95.

10
El 30 de marzo del 2007 la Junta General de Accionistas de la sociedad comercial Universo S.A.C se reúne y ap
ejercicio 2006 . En dicha reunión se acuerda distribuir dividendos en efectivo por S/ 50,000.00 en proporción
Los accionistas son Juan Paredes quien tiene 100 acciones comunes, norma castro con 250 acciones comunes
comunes, todas de valor nominal S/100.

VALOR
ACCIONISTA ACCIONES CAPITAL
NOMINAL
Juan Paredes 100 100 10,000
Norma Castro 250 100 25,000

Marina Suárez 150 100 15,000

500 50,000

11
La Sociedad INCA S.A. con un capital de S/ 300,000 dividido en 3,000 acciones de S/100; esta adeudado con u
90,000. El directorio propone a la JGA entregar acciones iguales al valor de la deuda y el acreedor acepta.
Se le entrega 900 acciones a valor nominal s/100.
Se pide efectuar la capitalización de créditos contra la sociedad.

12
Para mejorar su situación financiera frente a sus acreedores, Industrial Cabo Blanco SAA. ha decidido efectua
equipo de la sociedad; la cual es permitida y regulada en el Art. 228 de la LGS. Estos según libros ascienden a
depreciada.
La tasación efectuada por profesionales calificados, señala una valorización de S/ 570,000 en maquinaria y eq
Al año siguiente la JGA. decide capitalizar el excedente de revaluación

13
Perú Pacifico S.A.C accionista de Comercial Burga de S.A. con la participación del 20% del capital.
El 30/04/05 la JGA acuerda cambiar el giro de negocio, por lo cual Perú Pacifico decide retirarse, acordando la
efectivo.
Registrar la Reducción del Capital sabiendo que este asciende a S/ 350,000
con un capital de S/ 50,000 representado por 5,000 acciones comunes de
do por la LGS (ART. 52°), y el saldo 45 días después de inscrita la Sociedad

aquinaria valorizada en S/ 30,000 y el Socio B aporta un automóvil del año


es.

un capital de S/500,000. El 10 de febrero la sociedad obtiene su RUC,

naventura S.A. ; utilizada en labores de reparto; este activo fue aportado el


de depreciación es del 20% anual y valor residual de S/ 2,000

capital de S/ 55,000.00 representado por 5,500 participaciones de S/10.00

a ley (Art.52 LGS); el saldo se pagará a 60 días.

la sociedad en propiedad, en la fecha del otorgamiento de la Escritura


27 LGS).

tuvo Utilidad Neta por el importe de S/. 50,000. que se va distribuir según

. Mediante Escritura publica, otorgado por la notaria Dra. Rosa María

acciones de S/300 c/u.; se ha pagado el 25 de cada acción y depositado


rio.

s accionistas Vilma Escalante, Rosa Torres, Marco Vargas han suscrito y


os importes de S/ 30,000, S/65,000, y S/ 40,000 respectivamente
s accionistas Vilma Escalante, Rosa Torres, Marco Vargas han suscrito y
os importes de S/ 30,000, S/65,000, y S/ 40,000 respectivamente
nociendo que sus depósitos tienen un tiempo de 60 días, 90 días y 120

Interes Ganado

1,500
4,875
4,000
10,375

ediante oferta terceros, elaborando un programa de aumento. Se ha


critas y totalmente pagadas como sigue:

mercial Universo S.A.C se reúne y aprueba los estados financieros del


vo por S/ 50,000.00 en proporción al capital aportado.
a castro con 250 acciones comunes y mariana Suárez 150 acciones

% PARTICIÓN
PATRIMONIAL
20.00%
50.00%

30.00%

100.00%

nes de S/100; esta adeudado con un acreedora (por préstamo) por S/


e la deuda y el acreedor acepta.

bo Blanco SAA. ha decidido efectuar la revaluación de la maquinarias y


LGS. Estos según libros ascienden a S/ 230,000 y se encuentra totalmente

n de S/ 570,000 en maquinaria y equipo.

ón del 20% del capital.


cifico decide retirarse, acordando la empresa en devolverle su aporte en

0
1.-
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE AGOSTO DE 2007 FOLIO N°2
I- ACTIVO S/
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes 12,500.00
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel 37,500.00
TOTAL ACTIVO
II-PASIVO

III- RESUMEN
Total Activo 50,000.00
Total Pasivo 0.00
Capital 50,000.00
Lima 01 de agosto de 2005
Javier Pérez
Gerente General

Balance de Inventario al 01 de agosto de 2007 FOLIO N°2


10 CAJA Y BANCOS 12,500.00
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 37,500.00
50 CAPITAL
50,000.00

LIBRO DIARIO DE AGOSTO A DICIEMBRE DE 2007 FOLIO N°2


CTA SUB SSUB DETALLE DEBE
1 S/-
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 50,000.00
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
50 CAPITAL
501 Capital social
1-Aug Por la suscripción del capital
2
10 CAJA Y BANCOS 12,500.00
104 Cuentas corrientes
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
1-Aug por la cancelación del 25% de capital
Según art.23 LGS
3
10 CAJA Y BANCOS 37,500.00
104 Cuentas corrientes
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
15-Sep por cancelación del 75% del capital

2.-
LIBRO DIARIO DE SETIEMBRE A DICIEMBRE DE 2007
1
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
50 CAPITAL
501 Capital social
Por la suscripción del capital
2
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
333 maquinaria, equipo y otros 30,000.00
334 Unidades de transporte 15,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
por entrega de los aportes no dinerarios
segunlo señalado por el Art.25 y valorización
de acuerdo al art. 27 LGS.

3.-
Libro Diario Mes de Febrero de 2006
3
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Honorarios Comisiones y Corretajes
64 TRIBUTOS
646 Tributos a Gobiernos Locales(licencia) 800.00
649 OTROS TRIBUTOS( SUNARP) 1,536.72
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
659 Otras cargas diversas de gestión 95.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 Impuesto a las ventas
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
10-Feb Por la provisión de gastos de constitución
4
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
10-Feb por el destino de los gtos de constitución
5
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
10-Feb cancelacion de los gtos. Necesarios
para la constitución de la sociedad

4.-
MONTO A DEPRECIAR: Valor del activo- el valor residual
80,000- 2,000
78,000

Depreciación: monto a depreciar X tasa de Depreciación x tiempo=> Mzo-Dic = 10m.


78,000X 20% X 10/12 ( 10 meses) = S/ 13,000.00
LIBRO DIARIO DE MARZO A DICIEMBRE DE 2006
1 S/
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 13,000.00
681 Deprec.de Inm. Maq.y Equipos
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
393 31-Dec Deprec. Inm. Maq. Y equipo
por la provisión de la dep. del ejercicio
2
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 13,000.00
31-Dec CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
79
Por el destino de las cargas

LIBRO DIARIO DE ENERO A AGOSTO DE 2007


1
ACTIVO XXX
PASIVO
PATRIMONIO
Por la reapertura del libro al inicio
1-Jan del ejercicio 2006
x
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 10,400.00
681 Deprec.de Inm. Maq.y Equipos
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
393 Deprec. Inm. Maq. Y equipo
31-Aug por la provisión de la dep. del ejercicio
X1
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,400.00
79 CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
31-Aug por el destino de las cargas
X2
66 CARGAS EXCEPCIONALES 56,600.00
669 Otras cargas excepcionales
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA 23,400.00
393 Deprec. Inm. Maq. Y equipo
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
31-Aug Para dar de baja la pérdida de la maquinaria
según art.29 LGS.

Valor de activo- Dep. acumulada = VALOR NETO DEL ACTIVO


s/80,000- S/23,400= S/ 56,600
*** S/ 56,600 es el valor de la pérdida y constituye una carga excepcional

39 dep.acumulada 334 unidades de transp


DEBE HABER DEBE HABER

13,000.00 Año 2005 80,000.00


10,400.00 Año2006
23,400.00
5.-
INVENTARIO INICIAL AL 15 DE MARZO DE 2007
I- ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes 2,500.00
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel 7,500.00
20 MERCADERIAS
201 Almacén 20,000.00
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
333 maquinaria, equipo y otros 25,000.00
TOTAL ACTIVO
II-PASIVO
TOTAL PASIVO
III- RESUMEN
TOTAL ACTIVO 55,000.00
TOTAL PASIVO 0
CAPITAL 55,000.00
501 Capital social

6.-
Diario, mes de Abril de 2007
------------------------x------------------------------
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no distribuidas
46 Cuentas por Pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar 4691 Socio Paredes 25,000.00
4692 Socio Córdova 25,000.00
Por la Provisión de la Distribución de Utilidad a los socios .

Diario mes de Abril de 2007


------------------------x------------------------------
46 Cuentas por Pagar diversas
4691 Socio “A” 25,000.00
4692 Socio “B” 25,000.00
10 Caja Bancos
104 Cuentas corrientes
Por el pago de la Distribución de Utilidades

7.-
INVENTARIO INICIAL AL 10 DE AGOSTO DE 2007
I- ACTIVO S/
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes 75,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel 225,000.00
TOTAL ACTIVO
II-PASIVO
III- RESUMEN
Total Activo 300,000.00
Total Pasivo 0
Capital 300,000.00

LIBRO DIARIO MES DE AGOSTO A DICIEMBRE DE 2007


CTA SUB SSUB DETALLE DEBE
1 S/ -
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 300,000.00
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
50 CAPITAL
501 Capital social
10-Aug Por la suscripción del capital
2
10 CAJA Y BANCOS 75,000.00
104 Cuentas corrientes
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
10-Aug por la cancelación del 25% de capital
según art.23 LGS
3
10 CAJA Y BANCOS 225,000.00
104 Cuentas corrientes
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
9-Sep por cancelación del 75% del capital
suscrito .

8.-

------------x------------
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 135,000.00
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
50 CAPITAL
501 Capital social
Por la suscripción de las acciones
1
10 CAJA Y BANCOS 135,000.00
104 Cuentas corrientes
1041 Banco sudamericano
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
por el pago de los accionistas
2
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 10,375.00
163 Intereses por cobrar
77 INGRESOS FINANCIEROS
774 Intereses sobre Depósitos
por provisión de los intereses de la sociedad
3
10 CAJA Y BANCOS 10,375.00
104 Cuentas corrientes
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
163 Intereses por cobrar
por el abono de los intereses en cta. Cte.

9.-

----------1---------- S/
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 200,000.00
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
50 CAPITAL
501 Capital social
6-Mar Por la suscripción del aumento de capital 2,000
acciones comunes a VN S/ 100
A LA PAR
---------2-------
10 CAJA Y BANCOS 200,000.00
104 Cuentas corrientes
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
6-Mar Pago a la par, 1,000 acciones suscritas por
aumento de capital social
SOBRE LA PAR
---------3--------
10 CAJA Y BANCOS 82,500.00
104 Cuentas corrientes
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
56 CAPITAL ADICIONAL
562 Prima de emisión
6-Mar Pago sobre la par de acciones 750 acciones a
Valor s/ 110
BAJO LA PAR
---------4---------
10 CAJA Y BANCOS 23,750.00
104 Cuentas corrientes
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 1,250.00
653 Suscripciones y Cotizaciones
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
Pago bajo de par de 250 acciones a Valor de S/
95
---------5---------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,250.00
79 CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
Por destino de los gastos por colocación
de las acciones emitidas por aumento de
capital

10.-

Anexo 1: Distribución de los dividendos en efectivo

Impuesto a los dividendos


Considerado como renta de 2da. Categoría grava la renta de capitales. Con la tasa del 4.1% La retención de dividendos se efect
en personas naturales y personas jurídicas no domiciliadas en el país.

DISTRIBUCIÓN DE
ACCIONISTA % PARTICIÓN PATRIMONIAL DIVIDENDOS

Juan Paredes 20.00% 10,000


Norma Castro 50.00% 25,000
Marina Suárez 30.00% 15,000
TOTAL 100.00% 50,000

LIBRO DIARIO DE ENERO A DICIEMBRE DE 2007

----------1---------- S/
ACTIVO XXXXXX
PASIVO
PATRIMONIO

1-Jan Por el asiento de reapertura


---------2-------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 50,000.00
591 Utilidades no distribuidas
45 DIVIDENDOS POR PAGAR
451 Acciones comunes
30-Mar Por la declaración de pagos de dividendos
---------3--------
45 DIVIDENDOS POR PAGAR 50,000.00
451 Acciones comunes
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40172 Impuesto a la renta - Dividendos
10 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
104 Cuenta Corriente
por pagos de dividendos, con retención e
30-Mar impto. Dividendos 4.1% a PN , determinado
según anexo1

11.-

----------1----------
14 Cuentas por pagar accionistas y pers. 90,000
144 Acciones suscritas pendientes de cancel.
50 CAPITAL
501 Capital social
Por la suscripción de 900 acciones a V.N100

---------2-------
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS 90,000
461 Préstamos por pagar
14 Cuentas por pagar accionistas y pers.
144 Acciones suscritas pendientes de cancel.
por capitalización de deudas según acuerdo
de JGA

12.-

LIBRO DIARIO AÑO 1


----------1----------
35 VALORIZACION ADICIONAL DE INMUEBLES 570,000.00
353 mq. Y equipo
57 EXCEDENTE DE REEVALUACIÓN
573 VALORIZACION ADICIONAL
por la revaluación de la maquinaria y equipo de
acuerdo a tasación por peritos
LIBRO DIARIO AÑO 2
---------2-------
57 EXCEDENTE DE REEVALUACIÓN 570,000.00
573 VALORIZACION ADICIONAL
50 CAPITAL
501 Capital social
por la capitalización de la revaluación

13.-

----------1----------
50 CAPITAL 70,000.00
501 Capital social
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
01/05 reducción del capital social por retiro
de accionista, art.220 LGS
---------2-------
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS 70,000.00
469 Otras cuentas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
01/05 Por devolución del aporte de
accionista Peru pacifico SAC.
S/
12,500.00

37,500.00

50,000.00

0.00

50,000.00
50,000.00

HABER
S/ -

50,000.00

12,500.00

37,500.00

FOLIO N°2
S/ S/
45,000.00

45,000.00

45,000.00

45,000.00

FOLIO N°2

1,360.00

2,336.72

95.00

265.05

4,056.77

3,791.72
3,791.72

4,056.77

4,056.77

Mzo-Dic = 10m.
S/

13,000.00

13,000.00

XXXX
XXXXX

10,400.00

10,400.00

80,000.00
FOLIO N°2

2,500.00

7,500.00

20,000.00

25,000.00

55,000.00

50,000.00

50,000.00

25,000.00

25,000.00

FOLIO N° 02
S/
75,000.00

225,000.00

300,000.00

0.00
FOLIO N° 02
HABER
S/ -

300,000.00

75,000.00

225,000.00

135,000.00

135,000.00

10,375.00
10,375.00

S/

200,000.00

200,000.00

75,000.00

7,500.00

25,000.00

1,250.00
efectivo

el 4.1% La retención de dividendos se efectúa

IMPUESTO DIVIDENDO
DIVIDENDOS NETO A PAGAR
4.10%
410 9,590
1,025 23,975
615 14,385
2,050 47,950

S/

XXXXXX
XXXXXX

50,000.00

2,050.00

47,950.00

90,000
90,000

570,000.00

570,000.00

70,000.00

70,000.00
MONOGRAFÍA: SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA

El 02 de enero de 2007, ante la Notario Hugo Schiaffino, se ha constituido la sociedad CABOBLANCO


S.A.C; cuyo capital suscrito es de S/ 480,000.00, representado por 600 acciones comunes de un valor
nominal S 800.00

La composición del accionariado es la siguiente:

Acciones Acciones %
ACCIONISTAS APORTE
suscritas Pagadas Participación
Esther Ramos Efectivo 120,000 75,000 25%
Muebles y
Sam Rojas 38,400 38,400 8%
enseres
Omar Moncada Mercaderías 163,200 163,200 34%
Norma Paredes Oficina 120,000 120,000 25%
Vilma Gomez camioneta 38,400 38,400 8.00%
480,000 435,000 100%

OPERACIONES DEL EJERCICIO

1.- El 10/01 se paga gastos de constitución: (100% G A)


Gasto de registro Publico: 3/1000 de capital y 1.08% UIT; Licencia municipal S/ 850 Gastos notariales
Escritura y legalización de libros S/ 1,428.00 (incl. IGV)
2.- El 01/03 se compra al contado dos computadoras por un precio de $ 2,380.00, según factura 001-
008 ( tipo de cambio 3.20) (Entra en funcionamiento en marzo)
3.- El 20/3 la accionista Esther Ramos cancela el saldo de sus acciones suscritas en efectivo, depositado
en Cta. Cte. vía T.E.
4.- Se compra mercaderías de enero a diciembre por un valor mensual de S/ 31,250; se paga el 60% y el
saldo se acepta letras.
5.- Se vende mercaderías de enero a diciembre por un valor de S/ 54,583, 60% al contado, cobrado con
ch/; y depositado en Cta. Cte.; por el saldo se emite letra.
6.-
Se paga sueldos de todo el año por S/ 3,500 mensuales (doce sueldos, dos gratificaciones; AFP : 10%
aporte obligatorio, 2 % comisión variable, 1.5% seguro Distribución costos: 60% Gto. Adm., 40% gto
de vtas)
7.- Gastos generales: Luz S/ 4,760, agua S/2,975 y teléfono S/ 7,378.( Valor inc. IGV) de Enero a
Diciembre; G.A 60%, GV 40%.. Se Paga solo de En-Nov.
8.- Se paga con ch/ lo siguiente:
Contribuciones sociales: ESSALUD, IES Y AFP
Liquidación del impuesto IGV.
Pago a cuenta de impuesto a la renta 2% de los ingresos del año.

Datos adicionales
- Existencia final de mercaderías: S/ 64,500
- Provisión CTS Gto administrativo 60%, gto. vtas 40%
- Depreciación: M y E 10%, Unid transporte 20%. Eq. diversos 25%, Edif. 3% 60% Gto. Administrativo
y 40% gto de ventas.
Datos adicionales
- Existencia final de mercaderías: S/ 64,500
- Provisión CTS Gto administrativo 60%, gto. vtas 40%
- Depreciación: M y E 10%, Unid transporte 20%. Eq. diversos 25%, Edif. 3% 60% Gto. Administrativo
y 40% gto de ventas.

Se pide: Elaborar
El Libro inventario y balance, Libro Diario, Libro Mayor, Balance Constructivo, Estados financieros del
año 2007 y cierre de libros método analítico.

Ejercicio 2008
1.- Reapertura del año 2008.
2.- Enero: se paga con ch/ los servicios públicos e impuestos de diciembre
3.- Marzo 15: la JGA aprueba los EEFF del año 2007 y acuerda distribuir dividendos en efectivo por el
70% de las Utilidades no distribuidas (S/36,970) según Art. 231 de la LGS
4.- El 30 de marzo se presenta la Declaración Jurada de Impuesto a la renta y se liquida el impuesto por
regularizar del año 2007.
5.-
El 30/04 por Junta Extraordinaria de Accionista se acuerda el aumento de capital a s/160,000,
conformada por 200 acciones comunes de valor nominal S/ 800 c/u, las fueron adquiridas por los
accionistas Sam Rojas y Vilma Goméz en igual proporción.-; esto en razón del Proyecto de expansión
de sus actividades en la cuidad de Arequipa.
Realizar el Libro diario año 2008
sociedad CABOBLANCO
nes comunes de un valor

S/ 850 Gastos notariales

0, según factura 001-

en efectivo, depositado

250; se paga el 60% y el

al contado, cobrado con

atificaciones; AFP : 10%


0% Gto. Adm., 40% gto

IGV) de Enero a

60% Gto. Administrativo


60% Gto. Administrativo

, Estados financieros del

dos en efectivo por el

liquida el impuesto por

pital a s/160,000,
on adquiridas por los
l Proyecto de expansión
DESARROLLO DE MONOGRAFÍA

CABOBLANCO SAC

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2007


I- ACTIVO S/ S/
10 CAJA Y BANCOS 75,000.00
104 Cuentas corrientes 75,000.00
CUENTAS POR COBRAR A
14 45,000.00
ACCIONISTAS
Accionistas (o socios)
144 45,000.00
suscrip.pend.cancel
20 MERCADERIAS 163200
201 Almacén 163,200.00
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO 196800
332 Edificios y otras construcc 120,000
334 Unidades de transporte 38,400
335 Muebles y enseres 38,400

TOTAL ACTIVO 480,000.00


II-PASIVO

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 480,000.00
TOTAL PASIVO
CAPITAL 480,000.00
Lima 02 de Enero de 2007

Balance de Inventario al 02 de Enero de 2007


10 CAJA Y BANCOS 75,000.00
CUENTAS POR COBRAR A
14 45,000.00
ACCIONISTAS
20 MERCADERIAS 163,200.00
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO 196,800.00
50 CAPITAL 480,000.00
480,000.00 480,000.00
Lima 02 de Enero de2007
LIBRO DIARIO ENERO A DICIEMBRE DE 2007

CTA SUB SUB DETALLE


1
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
50 CAPITAL
501 Capital social
2-Jan Por la suscripcion de las 600 acc.a valor S/1,000
2
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
20 MERCADERIAS
201 Almacén
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
332 Edificios y otras construcc 120,000
334 Unidades de transporte 38,400
335 Muebles y enseres 38,400
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
2-Jan Por el pago de los accionistas; 100% aportes
no dinerarios y TEB del 50% de aporte dinerario
3
63 SERVICIOS PRESTADOS P/TERCEROS
632 Honorarios Comisiones y Corretajes 1,200
6321 honorarios notariales
64 TRIBUTOS
646 Tributos a Gobiernos Locales 850
6461 impto licencia municipal 850
649 otros tributos 1474.56
6491 registros publicos 1,474.56
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto a las ventas
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
10-Jan Por los gtos. de constitución- NIC 38
4
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
10-Jan Por el pago de los gastos de constitución
5
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
10-Jan por el destino de los gastos de constitución
6
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
336 Equipos diversos
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto a las ventas
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
1-Mar Por la compra de activos fijos,$2380 tc 3.20
7
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
1-Mar Por el pago de los activos fijos, fact.001- 008
8
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
20-Mar Pago saldo de suscripcion 75% aporte dinerario
9
60 COMPRAS
601 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto a las ventas
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
31-Dec Por compras de mercaderias de enero a diciembre
10
20 MERCADERIAS
201 Almacén
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 MERCADERIAS
31-Dec por el ingreso de mercaderías a almacen
11
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
42 PROVEEDORES
423 Letras por pagar
por el pago de compra de mercadería 40% al contado y
31-Dec
el saldo canjeado con Lts.
12
12 CLIENTES
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto a las ventas
70 VENTAS
701 Mercaderías
31-Dec Por la venta de mercaderías de enero a diciembre
13
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
12 CLIENTES
123 Letras por cobrar
12 CLIENTES
121 Facturas por cobrar
Por el cobro del 60% de las ventas con Ch/.y saldo con
31-Dec
canje de Lts.
14
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
31-Dec por el deposito en cta. Cte de las cobranzas
15
62 CARGAS DE PERSONAL
621 Sueldos 42,000.00
625 Otras remuneraciones 7,000.00
6251 Gratificaciones
627 Seguridad y Previsión Social 4,410.00
6271 Regimen prest. salud ESSALUD 4410
40 TRIBUTOS POR PAGAR
403 Contribuciones a instituciones publicas 4,410.00
4031 ESSALUD 4410
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
4691 AFP 6615
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
31-Dec por provisión de plla sueldos de enero a dic
16
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
31-Dec por pago de plla.de sueldos
17
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
31-Dec por el destino de los gtos de plla.
18
63 SERVICIOS PRESTADOS P/TERCEROS
631 Correos y Telecomunicaciones 6,200.00
6311 tefefono 6,200.00
636 Electricidad y Agua 6,500.00
6361 luz 4,000.00
6362 agua 2,500.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto a las ventas
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
por provisión de servicios: luz, agua y telf
15-Dec
correspondiente a Enero -diciembre
19
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
15-Dec Destino de los gastos de serv. Publicos
20
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
Por el pago de los servicios publicos de enero a
15-Dec
noviembre
21
38 CARGAS DIFERIDAS
389 otras cargas diferidas
3891 Impto a la renta- pagos a cta
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central 45,110.05
4011 Impuesto a las ventas 45,110.05
403 Contribuciones a instituciones publicas 3,780.00
4031 ESSALUD 3780
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
4691 AFP 5670
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
31-Dec Pago de IGV, pago a cta IR y contr.sociales
22
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 Deprec.de Inm. Maq.y Equipos 16,453.33
686 Compensacion por tiempo de servicios 4,083.33
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
393 Deprec. Inm. Maq. Y equipo
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
47
471 CTS
31-Dec Provisión depreciacion y CTS sg.anexo
23
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
31-Dec Por destino asientos de ajuste GA 60%,GV40%
24
69 COSTO DE VENTAS
20 MERCADERIAS
31-Dec Por costo de la mercaderias vendidas
25
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
69 COSTO DE VENTAS
31-Dec Por el transferencia del CV a variación exist
26
79 CARGAS IMPT. A CTA DE COSTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
31-Dec Por cancelación de la clase 9
27
70 VENTAS
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
80 MARGEN COMERCIAL
31-Dec Por traslado de la cta. 70,61 y 60 al margen comerc.
28
80 MARGEN COMERCIAL
82 VALOR AGREGADO
31-Dec Por traslado del margen C. a valor agregado
29
82 VALOR AGREGADO
63 SERVICIOS PRESTADOS P/TERCEROS
31-Dec Por traslado de saldo de la cta 63
30
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE (O INSUF.)BRUTO EXPLOTACION
31-Dec Por traslado de la cta 82 a cta exced bruto
31
83 EXCEDENTE (O INSUF.)BRUTO EXPLOTACION
62 CARGAS DE PERSONAL
64 TRIBUTOS
31-Dec por traslado de las ctas 62 y 64 a cta 83
32
83 EXCEDENTE (O INSUF.)BRUTO EXPLOTACION
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
31-Dec por traslado de la cta 83 a resultado de expl.
33
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
31-Dec por el cierre de la cta 68
34
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
85 RESULTADO ANTES DE PART. E IMPTOS
por traslado del resultado de explotacion a resultado
31-Dec
antes de partic. E imptos
35
85 RESULTADO ANTES DE PART. E IMPTOS
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
Traslado de result.antes de part e imptos a resultado del
31-Dec
ejercicio
36
86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
413 Participaciones por pagar
Por la participacion de los trabajadores
37
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA
Traslado de participaciones a result.ejercicio
38
88 IMPUESTO A LA RENTA
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4017 Impuesto a la renta
40173 Impuesto tercera categoría
Provision del IR calculado del ejercicio
39
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
88 IMPUESTO A LA RENTA
Traslado del I.R a result.ejercicio
40
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40173 Impuesto tercera categoría
38 CARGAS DIFERIDAS
3891 Impto a la renta- pagos a cta
Aplicación de los pagos a cta al impto.calculado
41
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
58 RESERVAS
581 Reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
Provision de la reserva legal y traslado de la utilidad del
31-Dec
ejercicio a result.acumulados
42
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
40 TRIBUTOS POR PAGAR
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 PROVEEDORES
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
10 CAJA Y BANCOS
12 CLIENTES
20 MERCADERIAS
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
31-Dec Por las cuentas de inventario al cierre del ejercicio 2007
DEBE HABER
S/ S/
480,000.00

480,000.00

75,000.00

163,200.00

196,800.00

435,000.00

1,200.00

2,324.56

228

3,752.56

3,752.56

3,752.56

3,524.56
3,524.56

6,400.00
1,216.00

7,616.00

7,616.00

7,616.00

45,000.00

45,000.00

375,000.00

71,250.00

446,250.00

375,000.00

375,000.00

446,250.00

267,750.00

178,500.00

779,445.24

124,449.24

654,996.00
467,667.14

311,778.10

779,445.24

467,667.14

467,667.14

53,410.00

4,410.00

6,615.00

42,385.00

42,385.00

42,385.00

32,046.00
21,364.00
53,410.00

12,700.00
2,413.00

15,113.00

7,620.00
5,080.00
12,700.00

13,853.58

13,853.58

12,008.26

48,890.05

5,670.00

66,568.31

20,536.66

16,453.33

4,083.33

12,322.00
8,214.66
20,536.66
473,700.00
473,700.00

473,700.00
473,700.00

90,171.22
55,512.56
34,658.66

654,996.00
375,000.00
98,700.00
181,296.00

181,296.00
181,296.00

13,900.00
13,900.00

167,396.00
167,396.00

55,734.56
53,410.00
2,324.56

111,661.44
111,661.44

20,536.66
20,536.66

91,124.78
91,124.78

91,124.78
91,124.78

7,289.98
7,289.98

7,289.98
7,289.98

25,150.44
25,150.44

25,150.44
25,150.44

12,008.26

12,008.26

58,684.36
5,868.44

52,815.92

16,453.33
17,823.73
7,289.98
178,500.00
2,204.42
4,083.33
480,000.00
5,868.44
52,815.92
185,741.69
311,778.10
64,500.00
203,200.00
7,904,786.56 7,904,967.20
CABOBLANCO S.A.C.
BALANCE CONSTRUCTIVO AL : Al 31 de Dic

SUMAS MAYOR SALDOS


CTA DETALLE
DEBE HABER DEBE
10 Caja y bancos 1,055,334.28 869,592.59 185,741.69
12 Clientes 1,091,223.34 779,445.24 311,778.10
14 Cuentas por cobrar a accionistas 480,000.00 480,000.00
16 Otras cuentas por cobrar
20 Mercaderías 538,200.00 473,700.00 64,500.00
33 Inmuebl.maq.y equipo 203,200.00 203,200.00
38 Cargas diferidas 12,008.26 12,008.26
39 Deprec.y amortizac. Acumulada 16,453.33
40 Tributos por pagar 123,997.05 128,859.24
41 Remuneraciones por pagar 42,385.00 42,385.00
42 Proveedores 446,250.00 624,750.00
46 Ctas.por pagar diversas 30,892.14 33,096.56
47 Beneficios sociales de los trabajadores 4,083.33
50 Capital 480,000.00
58 Reservas
59 Resultados acumulados
60 Compras 375,000.00 375,000.00
61 Variación de existencias 375,000.00
62 Cargas de personal 53,410.00 53,410.00
63 Servicios prestados p/terceros 13,900.00 13,900.00
64 Tributos 2,324.56 2,324.56
65 Cargas diversas de gestión
67 Cargas financieras
68 Provisiones del ejercicio 20,536.66 20,536.66
69 Costo de ventas 473,700.00 473,700.00
70 Ventas 654,996.00
79 Cargas impt. A cta de costos 90,171.22
94 Gastos administrativos 55,512.56 55,512.56
95 Gastos de ventas 34,658.66 34,658.66
TOTALES 5,052,532.51 5,052,532.51 1,806,270.49

UTILIDAD (PERDIDA)
CABOBLANCO S.A.C.
ANCE CONSTRUCTIVO AL : Al 31 de Diciembre. De 2007

SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIOS RESUL X NATURALEZA RESULT x FUNCION


HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIA PERDIDAS GANANCIAS
185,741.69
311,778.10

64,500.00
203,200.00
12,008.26
16,453.33 16,453.33
4,862.19 4,862.19

178,500.00 178,500.00
2,204.42 2,204.42
4,083.33 4,083.33
480,000.00 480,000.00

375,000.00
375,000.00 473,700.00 98,700.00
53,410.00
13,900.00
2,324.56

20,536.66
473,700.00 473,700.00
654,996.00 654,996.00 654,996.00
90,171.22 90,171.22
55,512.56 55,512.56
34,658.66 34,658.66
1,806,270.49 563,871.22 563,871.22 777,228.05 686,103.27 563,871.22 654,996.00 563,871.22 654,996.00
91,124.78 91,124.78 91,124.78
777,228.05 777,228.05 654,996.00 654,996.00 654,996.00 654,996.00
CABOBLANCO S.A.C.

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2007 (Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente


Cuentas por pagar
Caja y bancos 185,741.69 178,500.00
comerciales
Cuentas por cobrar Otras cuentas por
311,778.10 31,582.10
comerciales pagar
Existencias 64,500.00

Total activo corriente 562,019.79 Total Pasivo Corriente 210,082.10

Activo no corriente Patrimonio


Inmueble,maq y eq.
186,746.67 Capital 480,000.00
(Neto depr. Acum.)
Reservas 5,868.44

Resultados acumulados 52,815.92

Total activo no
186,746.67 Total patrimonio 538,684.36
corriente
Total pasivo y
Total activo 748,766.46 748,766.46
patrimonio

Analisis de otras cuentas por pagar

cta B.constructivo EGYP Saldo final


40 4,862.19 25,150.44 30,012.63
-3891 -12,008.26 -12,008.26
40 -7,146.07 25,150.44 18,004.37
413 7,289.98 7,289.98
469 2,204.42 2,204.42
471 4,083.33 4,083.33
6,431.66 25,150.44 31,582.10

Analisis de Patrimonio

cta B.constructivo EGYP Saldo final


50 480,000.00 480,000.00
58 5,868.44 5,868.44
59 52,815.92 52,815.92
480,000.00 58,684.36 538,684.36
CABOBLANCO S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS (POR FUNCION)


Al 02 Enero al de Diciembre de 2007
(Expresado en soles)

Ventas 654,996.00
Costo de ventas -473,700.00
Utilidad Bruta 181,296.00
Gastos administrativos -55,512.56
gastos de ventas -34,658.66
Resultados de Operación 91,124.78
Utilidad antes de Particip e impuesto 91,124.78
Participacion de trabajadores (..8.%) -7,289.98
Impuesto a la renta ( .30..%) -25,150.44
Utilidad (pérdida) neta del ejercicio 58,684.36
Reserva legal (..10.%) -5,868.44
Utilidad no distribuida 52,815.92
CABOBLANCO S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
(Expresado en soles)

Reserva Resultados
Capital Total
legal acumulados

Saldos al 1 de enero del 2007


aportes de accionistas 480,000.00 480,000.00
utilidad (pérdida) neta del ejercicio 5,868.44 52,815.92 58,684.36
Saldos al 31 de diciembre del 2007 480,000.00 5,868.44 52,815.92 538,684.36
CABOBLANCO S.A.C.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION


Cobranzas a clientes 467,667.14
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Pago a proveedores de bienes y servicios 267,750.00
Pago de remuneraciones y beneficios sociales - 42,385.00
Pago de tributos - 62,114.31
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad - 23,276.14
Efectivo neto (aplicado) por las actividades de operación 72,141.69
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de activo fijo - 6,400.00

Efectivo neto provisto (aplicado) por las actividades de inversión - 6,400.00

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

cobranza de aportes de socios 120,000.00


Efectivo neto (aplicado) provisto por las actividades de
120,000.00
financiamiento
Neto en efectivo y equivalente de efectivo 185,741.69
Saldo del efectivo al inicio del año
Saldo del efectivo al final del año 185,741.69

CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO


(APLICADO) POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad (pérdida) neta del año 52,815.92
Ajustes a la utilidad neta que no afecta los flujos de efectivo de
las
actividades de operación:
Depreciación y amortizaciones 16,453.33
Reserva legal 5,868.44
aporte de mercaderias 163,200.00
Variaciones netas de activos y pasivos:

(Aumento)Disminución en cuentas por cobrar comerciales 311,778.10

(Aumento)Disminución en existencias - 64,500.00


Aumento(Disminución) en cuentas por pagar comerciales 178,500.00
Aumento(Disminución) otras cuentas por pagar 31,582.10
Efectivo neto provisto por las actividades de operación 72,141.69
HOJA DE TRABAJO AÑO 2007
02/01 CONSTITUCIÓN

No valor
ACCIONISTAS % suscritas pagadas pendiente
acciones nominal
Esther Ramos 25.00% 150 800 120,000 75,000 cta.104 45,000
Sam Rojas 8.00% 48 800 38,400 38,400 335
Omar Moncada 34.00% 204 800 163,200 163,200 201
Norma Paredes 25.00% 150 800 120,000 120,000 332
Vilma Gomez 8.00% 48 800 38,400 38,400 334
100.00% 600 480,000 435,000 45,000
Cta 501 Cta. 144
Los aportes dinerarios deben estar en una cte.cte a nombre de la sociedad al otorgarse la
EEPP. Art 23 LGS 480,000.00

DOS FORMAS
1. SOCIOS DEPOSITEN A LA CUENTA DE LA SOCIEDAD, DIRECTAMENTE.
2. ENTREGA DE EFECTIVO A LA SOCIEDAD Y ESTA LO DEPOSITE

OP.1 GASTOS DE CONSTITUCIÓN


GASTOS PREOPERATIVOS
NIC 38 NO deben ser reconocidos como INTANGIBLES
FINES TRIBUTARIOS:Art 37 TUO DE I. R
PUEDEN DEDUCIRSE O AMORTIZARSE EN PLAZO MAXIMO DE 10 AÑOS

VC IGV PC
Pago notaria 1,200.00 228 1,428.00
CTA
632 4011 46
CONTABLE

Registro publico

derecho de UIT AÑO


1.08% UIT S/ 3,450 34.56
calificación 2007
derecho de del cta
3/1000 1,440.00
inscripción capital contable
1,474.56 649

Licencia de
850.00 646
funcionamiento
CABOBLANCO EJERCICIO 2008
REAPERTURA DE LIBROS
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2008

I- ACTIVO S/ S/
10 CAJA Y BANCOS 185,741.69
104 Cuentas corrientes 185,741.69
12 CLIENTES 311,778.10
123 Letras por cobrar 311,778.10
20 MERCADERIAS 64,500.00
201 Almacén 64,500.00
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO 203,200.00
332 Edificios y otras construcc 120,000.00
334 Unidades de transporte 38,400.00
335 Muebles y enseres 38,400.00
336 Equipos diversos 6,400.00
TOTAL ACTIVO 765,219.79
II-PASIVO
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA 16,453.33
393 Deprec. Inm. Maq. Y equipo 16,453.33
40 TRIBUTOS POR PAGAR 18,004.37
401 Gobierno central 17,374.37
4011 Impuesto general a las vtas 4,232.19
4017 impuesto a la renta 13,142.18
403 Contribuciones a instituciones publicas 630
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 7,289.98
413 Participaciones por pagar 7,289.98
42 PROVEEDORES 178,500.00
423 Letras por pagar 178,500.00
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS 2,204.42
469 Otras cuentas por pagar 2,204.42
4691 AFP 945
4692 Servicios publicos 1,259.42
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
47 4,083.33
TRABAJADORES
471 CTS 4,083.33
TOTAL PASIVO 226,535.43
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 765,219.79
TOTAL PASIVO 226,535.43
PATRIMONIO 538,684.36
50 CAPITAL 480,000.00
58 RESERVAS 5,868.44
59 RESULTADOS ACUMULADOS 52,815.92
538,684.36

Balance de Inventario al 02 de Enero de 2008

10 CAJA Y BANCOS 185,741.69


12 CLIENTES 311,778.10
20 MERCADERIAS 64,500.00
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO 203,200.00
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA 16,453.33
40 TRIBUTOS POR PAGAR 18,004.37
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 7,289.98
42 PROVEEDORES 178,500.00
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS 2,204.42
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
47 4,083.33
TRABAJADORES
50 CAPITAL 480,000.00
58 RESERVAS 5,868.44
59 RESULTADOS ACUMULADOS 52,815.92

765,219.79 765,219.79
LIBRO DIARIO ENERO A MAYO DE 2008

CTA SUB SSUB DETALLE


1
10 CAJA Y BANCOS
12 CLIENTES
20 MERCADERIAS
33 INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
40 TRIBUTOS POR PAGAR
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 PROVEEDORES
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES


47
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
Por la reapertura de las cuentas de activo, pasivo y
1-Jan
patrimonio al inicio del ejercicio 2005
2
38 CARGAS DIFERIDAS
3891 Impto a la renta- pagos a cta
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central 4,232.19
4011 Impuesto a las ventas 4,232.19
403 Contribuciones a instituciones publicas 630
4031 ESSALUD 630
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar 2,204.42
4691 AFP 945
4692 servicios publicos 1,259.42
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
12-Jan Por cancelación del IGV y Essalud.
impuesto del mes de diciembre
3
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
45 DIVIDENDOS POR PAGAR
451 Dividendos por pagar
Por la distribución de utilidades del ejercicio 2004
30-Mar
acordado por la JGA de fecha 15/03, sg. Anexo
4

45 DIVIDENDOS POR PAGAR


451 Dividendos por pagar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
40172 impuesto de segunda categoria-dividendos
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
30-Mar Por el pago de dividendos en efectivo.
6
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4017 Impuesto a la renta
38 CARGAS DIFERIDAS
3891 Impto a la renta- pagos a cta
10 4017 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
Pago de saldo por regularizar impuesto a la renta de
30-Mar
3era categ. ejercicio 2007
7
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
50 CAPITAL
501 Capital social

por el aumento de capital acordado por la JEA según


30-May
testimonio de aumento de capital de fecha 30/04

8
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
144 Accionistas (o socios) suscrip.pend.cancel
30-May por el aporte de los accionistas Sam Rojas y
Vilma Gomez, correspondiente al aumento
de capital de fecha 30/04/2006
DEBE HABER
S/ S/
185,741.69
311,778.10
64,500.00
203,200.00
16,453.33
18,004.37
7,289.98
178,500.00
2,204.42

4,083.33
480,000.00
5,868.44
52,815.92

1,091.66
4,862.19

2,204.42

8,158.27

36,970.00

36,970.00
36,970.00

1,515.77

35,454.23

12,050.52

1,091.66

12,050.52

160,000.00

160,000.00

160,000.00

160,000.00

1,179,368.58 1,180,460.24
HOJA DE TRABAJO EJERCICIO 2008

DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS
Art. 230 LGS para la distribución de dividendos se observará las siguientes R

1.- Solo se puede pagar dividendos en razón de utilidades obtenidas o de


reservas de libre disposición y siempre que el patrimonio neto no sea
inferior al capital pagado.
2.- todas las acciones de la sociedad , aun cuando no se encuentren
totalmente pagadas, tienen el mismo derecho al dividendo, independiente
de la oportunidad en que se hayan sido emitidas o pagadas salvo
disposición contraria del estatuto O JGA.

Dividendo declarado por la JGA S/ 36,970

%
utilidad a Retención divdendos a
ACCIONISTAS participación Capital
distribuir 4.1% I.D. pagar
patrimonial
Esther Ramos 25.00% 120,000 9,242.50 378.94 8,863.56
Sam Rojas 8.00% 38,400 2,957.60 121.26 2,836.34
163,200
Omar Moncada
34.00% 12,569.80 515.36 12,054.44
Norma 120,000
Paredes 25.00% 9,242.50 378.94 8,863.56
Vilma Gomez 8.00% 38,400 2,957.60 121.26 2,836.34
100.00% 480,000 36,970.00 1,515.77 35,454.23

terminamos
pag 94

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